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整改通知書格式范文第1篇

【關(guān)鍵詞】營業(yè)稅改征增值稅 全國試點(diǎn) 交通運(yùn)輸業(yè) 利潤影響

一、經(jīng)濟(jì)背景

2013年5月27日，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的了財(cái)稅[2013]37號文件，《關(guān)于在全國開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》，從2013年8月1日起全面實(shí)行該項(xiàng)通知，拉開了在全國范圍交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革序幕。通知中，列入試點(diǎn)行業(yè)范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)，和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。其中部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識的業(yè)務(wù)活動，具體包括包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)等。此次改革所涉及的行業(yè)中，交通運(yùn)輸業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)中占有重要地位，對其影響不得不考慮。本文就以交通運(yùn)輸業(yè)為例，從理論上和實(shí)例上分析營改增對交通運(yùn)輸業(yè)的影響，以及提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

二、營業(yè)稅改征增值稅交通運(yùn)輸企業(yè)稅負(fù)分析

政策變化，對交通運(yùn)輸企業(yè)的稅負(fù)及利潤會產(chǎn)生一定的影響。通過一個(gè)案例，來比較一下。假設(shè)某交通運(yùn)輸企業(yè)年含稅收入500萬元，分別按照改革前，改革后為一般納稅人，改革后為小規(guī)模納稅人三種情況，計(jì)算出相應(yīng)的稅負(fù)與利潤。

第一，營業(yè)稅改增值稅以前，交通運(yùn)輸業(yè)交納營業(yè)稅，稅率3%，營業(yè)收入為500萬元，支付聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)200萬元，發(fā)生其他成本200萬元，則應(yīng)交營業(yè)稅為（500-200）×3%=9萬元，利潤總額=500-200-200-9-0.9=90.1萬元，所得稅為90.1×25%=22.53萬元，凈利潤90.1-22.53=67.57萬元。

第二，營業(yè)稅改增值稅以后，如果認(rèn)定為一般納稅人，則年應(yīng)征增值稅銷售額為500÷（1+11%）=450.45萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為450.45×11%=49.55萬元，支付聯(lián)運(yùn)企業(yè)200萬元取得增值稅專用發(fā)票，支付聯(lián)運(yùn)成本為200÷（1+11%）=180.18萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為180.18×11%=19.82萬元。其他成本200，假設(shè)其金額的一半取得增值稅專用發(fā)票并可抵扣，則其他成本200÷2÷（1+17%）+100=185.47萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200÷2÷（1+17%）×17%=14.53萬元。則全為應(yīng)納增值稅49.55-19.82-14.53=15.2萬元，利潤總額=450.45-180.18-170.94-1.52=83.28萬元，所得稅68.08×25%=20.82萬元，凈利潤=83.28-20.82=62.46萬元。

第三，營業(yè)稅改增值稅以后，如果認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，則年應(yīng)征增值稅銷售額為500÷（1+3%）=485.44萬元，支付聯(lián)運(yùn)企業(yè)200萬元，其他成本200萬元，都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則應(yīng)納增值稅485.44×3%=14.56，利潤總額=485.44-200-200-1.45=83.99萬元，得稅83.99×25%=21.00萬元，凈利潤=83.99-21.00=62.99萬元。

通過對上述三種情況的比較，可以發(fā)現(xiàn)，與改革前相比，改革后的交通運(yùn)輸企業(yè)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，稅負(fù)是明顯增加的，利潤也都是減少的。并且一般納稅人在有一定的成本費(fèi)用不能抵扣的情況下，稅負(fù)高于小規(guī)模納稅人，凈利潤略低于小規(guī)模納稅人。

三、交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)對策略

第一，在年應(yīng)征增值稅銷售額不高于500萬元的情況下，按照規(guī)定是小規(guī)模納稅人。雖然核算健全的企業(yè)，可以申請一般納稅人。一般納稅人雖然可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，但其稅率遠(yuǎn)高于小規(guī)模納稅人，所以從總體上稅負(fù)略高，凈利潤略低。為了降低稅負(fù)和提高利潤，在可以選擇的情況下，交通運(yùn)輸企業(yè)建議優(yōu)先選擇小規(guī)模納稅人身份。

第二，在年應(yīng)征增值稅銷售額高于500萬元的情況下，按照規(guī)定只能是一般納稅人。在成本支出總額不變的情況下，盡可能的提高可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣的成本所占的比例，即同等情況下，盡量從一般納稅人處購產(chǎn)品或服務(wù)，以便取得專用發(fā)票并及規(guī)定時(shí)抵扣。這樣做的目的是，盡可能的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，達(dá)到降低成本，減少稅負(fù)的目的。

參考文獻(xiàn)

[1]朱慧.“營改增”前后交通輸運(yùn)業(yè)稅負(fù)變化的比較研究[J].中國證劵期貨.2013（08）.

整改通知書格式范文第2篇

一是強(qiáng)化項(xiàng)目管理。緊緊圍繞市政府中心工作，反復(fù)征求各級各部門意見，確定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并將全年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃以市政府文件印發(fā)。加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目管理，對下達(dá)的計(jì)劃項(xiàng)目，建立了應(yīng)審項(xiàng)目庫。對原有的審計(jì)文書進(jìn)行了清理，全面啟用新審計(jì)文書格式。對不符合規(guī)定的審計(jì)通知書和審計(jì)送達(dá)回執(zhí)進(jìn)行了修訂，新增了《市審計(jì)局審計(jì)整改檢查通知書》和《審計(jì)決定執(zhí)行情況督辦書》。

二是強(qiáng)化現(xiàn)場審計(jì)。市局出臺9項(xiàng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場管理制度，分別從審計(jì)前調(diào)查、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場協(xié)調(diào)管理、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場總結(jié)以及審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制等方面規(guī)范現(xiàn)場管理。縣審計(jì)局結(jié)合省廳審計(jì)管理制度試點(diǎn)，制定了貫徹落實(shí)的實(shí)施意見。鳳翔縣審計(jì)局強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場管理，堅(jiān)持把好“程序、取證、處理、復(fù)核”四關(guān)。麟游縣加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施管理，制定操作流程，統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)。千陽縣審計(jì)局實(shí)施多項(xiàng)管理規(guī)程，加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程控制，保障審計(jì)項(xiàng)目有序?qū)嵤?/p>

三是強(qiáng)化復(fù)核把關(guān)。要求審理人員對每個(gè)項(xiàng)目從審計(jì)程序到審計(jì)文書逐項(xiàng)審理，填寫項(xiàng)目審理工作記錄，出具項(xiàng)目審理意見書，變以前完善檔案程序性復(fù)核為對整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目全程實(shí)質(zhì)性審理。加強(qiáng)內(nèi)部層層把關(guān)，對簡單項(xiàng)目法規(guī)審理科室審核，直接出具項(xiàng)目審理意見書;對項(xiàng)目較大，問題比較復(fù)雜，經(jīng)科務(wù)會研究后，報(bào)請分管局長審核，并簽署意見，出具項(xiàng)目審理意見書。對發(fā)現(xiàn)的共性問題，提出規(guī)范要求，書面下發(fā)《審計(jì)項(xiàng)目審理情況通報(bào)》，增強(qiáng)審理意見落實(shí)效果。

整改通知書格式范文第3篇

第一條為規(guī)范財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金使用，建立財(cái)政資金使用的"問效制"和"問責(zé)制"，切實(shí)改變"重分配、輕監(jiān)督、輕績效"的現(xiàn)狀。建立完善公共財(cái)政農(nóng)業(yè)支出框架體系，促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效，農(nóng)民增收和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)《*區(qū)本級財(cái)政性資金績效考評管理辦法（試行）》，特制定本辦法。

第二條績效評價(jià)的目的，是通過對項(xiàng)目績效目標(biāo)的綜合評價(jià)，合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算資金分配，提高預(yù)算資金使用效益和效率。

第三條績效評價(jià)的范圍：包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金，上級部門項(xiàng)目配套資金和鎮(zhèn)（街道）、經(jīng)濟(jì)組織、自然人自籌資金等投入的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金。

第四條績效評價(jià)的原則

（一）科學(xué)規(guī)范性原則。績效評價(jià)工作應(yīng)采用規(guī)范的程序和定性與定量相結(jié)合的評價(jià)方法，客觀、公正的評價(jià)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金支出的績效情況。

（二）建立科學(xué)的投資決策機(jī)制原則。通過對項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)和項(xiàng)目計(jì)劃編制等進(jìn)行評價(jià)，促進(jìn)建立規(guī)范選項(xiàng)、立項(xiàng)機(jī)制，提高項(xiàng)目投資決策的科學(xué)性。

（三）資金使用和項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)范的原則。通過對項(xiàng)目資金分配、籌集、撥付以及使用管理和會計(jì)核算等評價(jià)，促進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施單位嚴(yán)格按農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金和項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范使用資金、實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)。

（四）資金使用和項(xiàng)目建設(shè)高效原則。通過農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效評價(jià)，提高農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金和項(xiàng)目管理水平，促進(jìn)項(xiàng)目資金配置效益和使用效益的提高。

第五條績效評價(jià)的基本依據(jù)

（一）國家相關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度。

（二）上級部門項(xiàng)目批復(fù)文件。

（三）項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)和財(cái)政預(yù)算批復(fù)文件。

（四）項(xiàng)目竣工的決算和項(xiàng)目資金的審價(jià)報(bào)告。

（五）其他相關(guān)資料

第二章績效評價(jià)的內(nèi)容和方法

第六條績效評價(jià)的主要內(nèi)容

（一）績效目標(biāo)的完成情況。

（二）項(xiàng)目組織實(shí)施、建設(shè)、工程質(zhì)量情況等。

（三）資金籌集、使用和財(cái)務(wù)管理狀況。

（四）為完成績效目標(biāo)采取的加強(qiáng)管理的制度、措施等。

（五）項(xiàng)目建設(shè)取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益指標(biāo)完成情況。

第七條績效評價(jià)采取定性和定量相結(jié)合的方式。

第八條績效評價(jià)方法主要包括目標(biāo)預(yù)定與實(shí)施效果比較法、公眾評價(jià)法、成本效益分析法。

（一）目標(biāo)預(yù)定與實(shí)施效果比較法。通過比較農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金支出所產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果與預(yù)定的目標(biāo)，分析完成（或未完成）目標(biāo)的因素，從而評價(jià)財(cái)政支出績效。

（二）公眾評價(jià)法。是指對無法直接用指標(biāo)計(jì)量其效果的支出，通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查，對各項(xiàng)績效評價(jià)內(nèi)容完成情況進(jìn)行打分，并根據(jù)分值評價(jià)績效目標(biāo)完成的情況。

（三）成本效益分析法。是指一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析來評價(jià)績效目標(biāo)完成情況。

第三章績效評價(jià)指標(biāo)

第九條績效評價(jià)指標(biāo)分資金管理、項(xiàng)目實(shí)施和項(xiàng)目效益三個(gè)方面進(jìn)行設(shè)定（詳見附件）。

（一）資金管理績效評價(jià)指標(biāo)。主要包括資金籌集、投資完成、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、財(cái)務(wù)監(jiān)督等四個(gè)方面的指標(biāo)。

（二）項(xiàng)目實(shí)施績效評價(jià)指標(biāo)。主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、工程管護(hù)等五個(gè)方面的指標(biāo)。

（三）項(xiàng)目效益績效評價(jià)指標(biāo)。主要突出項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益三個(gè)方面的指標(biāo)。

第四章績效評價(jià)工作程序

第十條農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效評價(jià)工作必須遵循嚴(yán)格、規(guī)范、公正的工作程序，一般的工作程序?yàn)榍捌跍?zhǔn)備、實(shí)施、撰寫績效評價(jià)報(bào)告。

第十一條績效評價(jià)的前期準(zhǔn)備

（一）績效目標(biāo)申報(bào)。項(xiàng)目建設(shè)單位必須申報(bào)單位基本情況、項(xiàng)目概況、項(xiàng)目必要性、項(xiàng)目要達(dá)到的預(yù)期績效目標(biāo)、前景預(yù)測、條件論證、規(guī)模、資金來源渠道及比例、資金使用進(jìn)度、相關(guān)經(jīng)濟(jì)社會效益。

（二）確定評價(jià)對象，下達(dá)評價(jià)通知書。根據(jù)專項(xiàng)資金管理的要求，有針對性確定評價(jià)目標(biāo)和對象，評價(jià)通知書應(yīng)載明評價(jià)任務(wù)、目的、依據(jù)、評價(jià)人員、時(shí)間和有關(guān)要求。

（三）成立評價(jià)組織機(jī)構(gòu)。確定評價(jià)目標(biāo)后，農(nóng)委應(yīng)根據(jù)目標(biāo)的具體情況，成立評價(jià)組織機(jī)構(gòu)（可由農(nóng)委、財(cái)政及相關(guān)機(jī)構(gòu)組織的人員組成）負(fù)責(zé)評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，制訂評價(jià)實(shí)施方案，組織評價(jià)小組（有條件的可以委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評）實(shí)施評價(jià)工作，審核評價(jià)結(jié)果報(bào)告。

（四）制訂評價(jià)實(shí)施方案。評價(jià)組織機(jī)構(gòu)根據(jù)評價(jià)工作規(guī)范，針對評價(jià)對象，擬訂評價(jià)工作具體方案，選定評價(jià)指標(biāo)，確定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法。

第十二條績效評價(jià)的實(shí)施階段

（一）收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。對評價(jià)對象采取勘察、問卷、復(fù)核等方式收集，整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，包括基本情況、財(cái)政資金使用情況、評價(jià)指標(biāo)體系需要的相關(guān)資料。

（二）核實(shí)、分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。評價(jià)實(shí)施機(jī)構(gòu)根據(jù)被評價(jià)單位提供的基礎(chǔ)資料，核實(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、真實(shí)性以及指標(biāo)口徑的一致性。

第十三條績效評價(jià)的報(bào)告撰寫

（一）撰寫報(bào)告。評價(jià)的具體實(shí)施者按照規(guī)定的文本格式和要求撰寫績效評價(jià)報(bào)告。績效評價(jià)報(bào)告應(yīng)依據(jù)充分，內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，分析透徹，邏輯清晰。

（二）總結(jié)歸檔。評價(jià)工作完成后，應(yīng)進(jìn)行工作總結(jié)，將評價(jià)有關(guān)問題和建議形成書面材料上報(bào)，并將評價(jià)項(xiàng)目建立工作檔案備查。

第五章績效評價(jià)保障措施

第十四條績效評價(jià)保障措施

（一）資金保障措施。農(nóng)業(yè)項(xiàng)目經(jīng)審價(jià)、驗(yàn)收、決算完工后，預(yù)留項(xiàng)目資金5%，待《績效評價(jià)報(bào)告》形成、審核后，再依據(jù)評價(jià)審核的意見，作出全額撥付或不預(yù)撥付的決定。

（二）考核獎懲措施。項(xiàng)目完成情況良好，《績效評價(jià)報(bào)告》審核通過，預(yù)留項(xiàng)目資金5%全額撥付。同時(shí)，對該實(shí)施單位今后申報(bào)的各類農(nóng)業(yè)項(xiàng)目予以優(yōu)先審核、立項(xiàng)的優(yōu)惠。

項(xiàng)目完成情況不理想，《績效評價(jià)報(bào)告》未能審核通過，預(yù)留項(xiàng)目資金5%暫緩撥付。并對《績效評價(jià)報(bào)告》提出的有關(guān)問題和建議，發(fā)出《整改通知書》。

整改通知書格式范文第4篇

一、審計(jì)成果利用的因素

審計(jì)成果未能充分、有效利用，有多方面的原因，歸結(jié)起來主要有以下幾方面。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識不足，認(rèn)為審計(jì)工作妨礙營運(yùn)，審計(jì)結(jié)果否定了自身的工作，因此，在審計(jì)成果的利用上不給予充分的支持，導(dǎo)致審計(jì)成果的浪費(fèi)。

（二）被審計(jì)單位不予配合。被審計(jì)單位是審計(jì)決定、審計(jì)建議的實(shí)施者，因而審計(jì)成果的利用，很大程度上取決于被審計(jì)單位是否配合。一些被審計(jì)單位不能正確認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)的意義和作用，在審計(jì)工作中不支持配合，對一些審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，千方百計(jì)阻止審計(jì)人員披露。對審計(jì)結(jié)果、審計(jì)意見和決定、審計(jì)建議等軟拖硬抗，甚至置之不理。致使一些偏離制度、規(guī)定的行為得不到糾正，并且反復(fù)出現(xiàn)。

（三）制度不完善。內(nèi)部審計(jì)法規(guī)制度建設(shè)不到位，如缺乏審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，使審計(jì)人員在評價(jià)中用語模糊，審計(jì)成果使用者無所適從；對于審計(jì)成果運(yùn)用沒有相關(guān)規(guī)定，審計(jì)成果的利用缺少保障。

（四）審計(jì)質(zhì)量不高。審計(jì)工作自身存在的問題影響了審計(jì)成果的可用性。審計(jì)人員受知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平的限制，職業(yè)判斷力不強(qiáng)，提示問題不充分，改進(jìn)建議的可操作性不強(qiáng)。部分審計(jì)人員沒有認(rèn)識到審計(jì)成果利用的重要性，認(rèn)為提出審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定，已經(jīng)完成審計(jì)任務(wù)，至于執(zhí)行與否，不是自己的責(zé)任范圍，因此不關(guān)心審計(jì)成果的利用，不認(rèn)真履行跟蹤審計(jì)的職責(zé)，使審計(jì)決定的執(zhí)行、審計(jì)成果的利用缺乏有效的監(jiān)督與反饋。

二、確保審計(jì)成果利用的途徑

為了保證審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題能得到及時(shí)處理和糾正，確保審計(jì)成果充分、有效地利用，必須建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題修正情況的反饋和監(jiān)督機(jī)制。總體設(shè)想是：各級行加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，各有關(guān)部門齊抓共管、密切協(xié)作。

（一）規(guī)范審批格式。審計(jì)部門每次審計(jì)活動都必須形成符合規(guī)定格式的書面審計(jì)報(bào)告，并按照規(guī)定的程序上報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)或上一級審計(jì)部門。行領(lǐng)導(dǎo)在審批審計(jì)報(bào)告時(shí)，對被認(rèn)定為違章違規(guī)并需要按規(guī)定整改或處理的問題，要明確指定有問題單位、單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)整改。并要明確督辦部門。

（二）建立督辦程序。對審計(jì)報(bào)告反映的并按規(guī)定上報(bào)且經(jīng)過審批后的問題，要分別落實(shí)到督辦部門。主要步驟為：

1.審計(jì)部門以行領(lǐng)導(dǎo)的審批意見為依據(jù)，填制《審計(jì)督辦通知書》，將需要督辦的事項(xiàng)及要求以書面形式抄送各有關(guān)督辦部門。

2.各有關(guān)部門接到《審計(jì)督辦通知書》后，要積極落實(shí)整改，在充分核實(shí)了整改部門的實(shí)際整改情況后，督辦部門要填制《督辦信息反饋書》，會同整改單位提交的《整改報(bào)告》，報(bào)送審計(jì)部門。對于未按審批意見進(jìn)行整改的問題，督辦部門要作出書面說明，并落實(shí)進(jìn)一步整改的措施。

3.審計(jì)部門將督辦整改情況及時(shí)反饋給行使審批職責(zé)的行領(lǐng)導(dǎo)。

4.督辦部門的確定。按發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)類別確定其上級行相應(yīng)的主管部門為督辦部門：一般情況下屬于業(yè)務(wù)性違規(guī)的由有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門督辦；屬于紀(jì)律性或案件性問題的由監(jiān)察部門督辦；涉及人事方面問題由人事部門督辦；屬于綜合性問題由辦公室督辦。

（三）建立后續(xù)審計(jì)制度。審計(jì)部門要建立后續(xù)審計(jì)制度，對整改單位整改情況進(jìn)行全方位跟蹤檢查，以考證整改反饋信息的真實(shí)性，確保審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違章違規(guī)問題得到徹底糾正。

1.后續(xù)審計(jì)的安排。后續(xù)審計(jì)活動可根據(jù)具體情況專門安排，也可以安排在下一次對該單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)一并進(jìn)行。

2.后續(xù)審計(jì)的方式。后續(xù)審計(jì)可以采用現(xiàn)場檢查、電話詢問或函詢等方式。

3.后續(xù)審計(jì)要有詳細(xì)記錄，并形成簡要的書面報(bào)告。

4.后續(xù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)向主管行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門反映，并要求被審計(jì)單位重新制定整改計(jì)劃，督辦部門再行督辦。

（四）責(zé)任追究。在審計(jì)監(jiān)督檢查、審計(jì)報(bào)告報(bào)批、督辦以及問題整改的全過程中，各個(gè)環(huán)節(jié)都必須嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。對由于主觀原因?qū)е聦徲?jì)發(fā)現(xiàn)的問題，未能及時(shí)正確地得到糾正和處理，甚至造成不良后果的有關(guān)單位和責(zé)任人要追究責(zé)任。

1.審計(jì)部門撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)必須嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、齊全、事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確；審計(jì)結(jié)論要客觀公正、符合實(shí)際、觀點(diǎn)明確；審計(jì)意見和建議要有針對性和可操作性；上報(bào)要及時(shí)、規(guī)范。對故意違反上述要求或由于主觀原因造成審計(jì)中應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)審計(jì)人員的責(zé)任。

2.各級行行長、主管行領(lǐng)導(dǎo)要對本單位審計(jì)報(bào)告審批過程的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和整改督辦的到位程度承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

整改通知書格式范文第5篇

根據(jù)商務(wù)部《成品油市場管理辦法》的要求，為做好*年度全市加油站年審和總結(jié)成品油市場管理工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、年審范圍

*市行政區(qū)域內(nèi)，持有國家商務(wù)部核發(fā)的《成品油零售經(jīng)營批準(zhǔn)證書》（包括農(nóng)村牧區(qū)加油站（點(diǎn)））的成品油經(jīng)營企業(yè)，均須參加*年度成品油經(jīng)營資格審核工作。

二、年審時(shí)間

年審時(shí)間：2009年2月25日-2009年3月25日。

三、年審合格的基本條件

（一）企業(yè)按規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行年審，提供從事成品油經(jīng)營的有關(guān)證書、執(zhí)照、協(xié)議（合同）和年審申報(bào)表等資料，并齊全、合法、有效。

（二）本年度企業(yè)成品油經(jīng)營無違法違規(guī)行為，或有違法違規(guī)行為已接受處理并按規(guī)定進(jìn)行了整改。

四、企業(yè)須提報(bào)的材料

（一）成品油經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營資格年審申報(bào)表（附后）；

（二）成品油經(jīng)營批準(zhǔn)證書(正、副本)及副本復(fù)印件；

（三）工商、稅務(wù)經(jīng)過該年度審驗(yàn)的證件副本及其復(fù)印件；

（四）危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營許可證副本及其復(fù)印件;

（五）有效期內(nèi)的加油機(jī)、流量計(jì)量檢定合格證書副本及其復(fù)印件；

（六）租賃、承包經(jīng)營、加盟、冠標(biāo)的需遞交協(xié)議復(fù)印件；

（七）社會成品油零售企業(yè)須提供與有資質(zhì)的成品油批發(fā)經(jīng)營企業(yè)簽訂的*年有效的供油協(xié)議。

五、年審步驟及時(shí)間安排

（一）企業(yè)自查。企業(yè)按年審要求填寫《成品油零售企業(yè)年審表》并報(bào)送相關(guān)材料。

（二）旗縣商務(wù)局初審。各旗縣市區(qū)商務(wù)局對申報(bào)企業(yè)進(jìn)行100%的全面檢查。重點(diǎn)檢查經(jīng)營設(shè)施、安全設(shè)施是否符合商務(wù)部《成品油市場管理辦法》及經(jīng)營管理技術(shù)規(guī)范要求。符合要求的或不符合要求的，在年審申報(bào)表上簽署意見，并加蓋公章后將企業(yè)提報(bào)的材料送市商務(wù)局。

（三）市商務(wù)局對報(bào)送的材料進(jìn)行審查，并按20%的比例組織實(shí)地抽查。在此基礎(chǔ)上提出審查意見。對符合年審基本條件的，在經(jīng)營批準(zhǔn)證書副本上加蓋年度審驗(yàn)合格專用章。對未通過年審的企業(yè)，按照市《成品油市場專項(xiàng)整治工作實(shí)施方案》進(jìn)行整改，整改仍不合格的，由市商務(wù)局報(bào)請自治區(qū)商務(wù)廳吊銷其成品油經(jīng)營批準(zhǔn)證書。

（四）審查時(shí)間及順序。市商務(wù)局從3月下旬到3月末，對各旗縣上報(bào)初審合格的加油站進(jìn)行年審。順序?yàn)椋洪_發(fā)區(qū)、霍林河、科爾沁區(qū)、奈曼、庫倫、科左后旗、科左中旗、開魯縣、扎魯特旗。

（五）企業(yè)憑加蓋年審合格章的成品油經(jīng)營批準(zhǔn)證書參加本年度工商營業(yè)執(zhí)照年審。

六、有關(guān)要求

（一）各旗縣市區(qū)商務(wù)局要利用此次年審，對本地成品油經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營、管理情況進(jìn)行一次檢查，在搞好調(diào)查研究的基礎(chǔ)上解決我市成品油市場存在的突出問題。1、違規(guī)建站問題。2、違規(guī)遷建問題。3、私自改擴(kuò)建問題。4、證照不全、不符問題。5、無故歇、停業(yè)問題。6、其他違法違規(guī)問題。

（二）各旗縣市區(qū)商務(wù)局要利用這次年審機(jī)會，舉辦轄區(qū)加油站法定代表人培訓(xùn)班。在過去學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，更加深入系統(tǒng)地進(jìn)行組織學(xué)習(xí)和進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參加培訓(xùn)情況作為企業(yè)年審重要參考內(nèi)容，以此提高管理和經(jīng)營者的法律政策意識，督促企業(yè)依法經(jīng)營、嚴(yán)格管理，提高素質(zhì)。

（三）暫時(shí)停止經(jīng)營的企業(yè)實(shí)行報(bào)備案制度。需暫時(shí)停止經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)向當(dāng)?shù)厣虅?wù)局申請，由當(dāng)?shù)厣虅?wù)局上報(bào)市商務(wù)局備案。凡未報(bào)暫停經(jīng)營備案，無故停業(yè)6個(gè)月的，年審不予通過。

（四）未申報(bào)，擅自改擴(kuò)建，建成后沒經(jīng)消防、技術(shù)監(jiān)督和商務(wù)部門驗(yàn)收，繼續(xù)運(yùn)營的加油站，年審時(shí)不予通過。對此加油站屬地商務(wù)局要立即下達(dá)停業(yè)整改通知書，經(jīng)過整改驗(yàn)收合格后，方可通過年審。

（五）需變更企業(yè)名稱、法定代表人的，要提出書面申請，填寫《成品油零售經(jīng)營企業(yè)批準(zhǔn)證書變更申請表》，并交相關(guān)證明材料，連同《成品油零售批準(zhǔn)證書》的正、副本一并上報(bào)市商務(wù)局。

（六）嚴(yán)禁在年審中弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。對無故不參加年審的企業(yè)，上報(bào)自治區(qū)商務(wù)廳取消其經(jīng)營資格。同時(shí)，要繼續(xù)完善檔案制度，做到一站一檔。

（七）對年審合格的企業(yè)，市商務(wù)局要在其成品油批準(zhǔn)證書（副本）和企業(yè)年審登記表上加蓋“年審合格專用章”；對年審不合格的企業(yè)，由市商務(wù)局收回其成品油經(jīng)營批準(zhǔn)證書,并下達(dá)整改通知書，逾期未按規(guī)定進(jìn)行整改的，報(bào)自治區(qū)商務(wù)廳取消其成品油經(jīng)營資格。

（八）對*年未通過年審的企業(yè)（明細(xì)表附后），市商務(wù)局將上報(bào)自治區(qū)商務(wù)廳取締經(jīng)營資格。