一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理原則

1、集中性原則。集中性原則體現(xiàn)集權(quán)管理思想，是要保證電網(wǎng)公司集團(tuán)總部可以全范圍內(nèi)迅速而有效地歸集與管控全部資金，使這些資金的流動(dòng)與運(yùn)用達(dá)到最優(yōu)配置。過(guò)于分散的資金雖能使下屬單位具有很強(qiáng)的靈活性，但相應(yīng)帶來(lái)的是資金風(fēng)險(xiǎn)和成本加大，資金分散沉淀與周期性閑置不利于電網(wǎng)公司集團(tuán)總體效益的提高。因此，為了電網(wǎng)公司發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)同性以及公司發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，貫徹“資本在最關(guān)鍵的領(lǐng)域優(yōu)先分配”的思想，公司應(yīng)采取資金集中管控原則管理，實(shí)現(xiàn)資金中歸集、集中支付、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一調(diào)度以及統(tǒng)一運(yùn)作，有機(jī)協(xié)調(diào)母子公司之間的關(guān)系，提高資金規(guī)模效益，降低資金閑置率及資金利用風(fēng)險(xiǎn)。

2、穩(wěn)健性原則。穩(wěn)健性原則是指電網(wǎng)資金管理遵循安全穩(wěn)健的原則，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行電網(wǎng)資金管理相關(guān)制度辦法以及《資金管理標(biāo)準(zhǔn)》、《資金安全管理辦法》，構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格電費(fèi)收取各流程，規(guī)范資金支付的業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行審批、復(fù)核制度，全面降低企業(yè)資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)。電網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行大額資金調(diào)度、資金運(yùn)作時(shí)，嚴(yán)格履行“三重一大”決策程序，按制度預(yù)先制定計(jì)劃，經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后方可實(shí)施。且資金運(yùn)作也不是以純粹的高收益為目的，僅是在保證安全的前提下適度的進(jìn)行些穩(wěn)健項(xiàng)目投資，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性與效益型平衡最優(yōu)。

3、標(biāo)準(zhǔn)化原則。標(biāo)準(zhǔn)化原則是前提。統(tǒng)一的制度體系、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、明確的位職以及有效適用的內(nèi)部管控措施保證電網(wǎng)資金安全的重要前提。電網(wǎng)公司資金安全管理就要走標(biāo)準(zhǔn)化管理路線，包括執(zhí)行統(tǒng)一的資金安全管理標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一的基礎(chǔ)環(huán)境設(shè)置、資金安全管理運(yùn)作機(jī)制框架以及資金安全信息化建設(shè)范本。各單位按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實(shí)施操作細(xì)則，將資金業(yè)務(wù)各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

4、智能化原則。該原則指借助信息網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資源整合，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)集中式管理，實(shí)現(xiàn)集中控制。電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理，也要借助信息技術(shù)，搭建智能化的資金業(yè)務(wù)管理平臺(tái)，建立資金監(jiān)控系統(tǒng)以及全面的資金業(yè)務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策完善的數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實(shí)現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為資金安全管理提供先進(jìn)有效地手段。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的薄弱環(huán)節(jié)

一、資金安全管理的探索

完善資金管理工作的組織機(jī)構(gòu)。最上級(jí)是職工代表大會(huì)，對(duì)預(yù)算及資金進(jìn)行審批和否決，監(jiān)督資金項(xiàng)目的執(zhí)行；第二級(jí)是預(yù)算管理委員會(huì)，是預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)年度預(yù)算及預(yù)算分解進(jìn)行審批，對(duì)年度預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批，對(duì)涉及預(yù)算和資金方面的重要事項(xiàng)進(jìn)行研究決策。第三級(jí)是資金管理委員會(huì)，是資金保障體系的核心，由財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門分責(zé)任組成，負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的編報(bào)與實(shí)施；第四級(jí)是業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)溝通委員會(huì)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)與溝通，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的有機(jī)融合，是資金管理的橋梁；第五級(jí)是由業(yè)務(wù)部門的核算員或預(yù)算員組成的資金業(yè)務(wù)具體執(zhí)行組，負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資料的搜集整理、上傳和反饋。建成業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)有機(jī)整合的一體化預(yù)算資金管理體系。在業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)有機(jī)融合的一體化預(yù)算資金管理模式下，由預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)公司的批復(fù)，分解下達(dá)年度預(yù)算。公司成立資金預(yù)算管理體系，按照職責(zé)分工從大修、營(yíng)銷、基建、技改等項(xiàng)目入手，發(fā)揮一體化預(yù)算規(guī)劃引領(lǐng)作用，謀劃全局、統(tǒng)籌兼顧。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部按項(xiàng)目執(zhí)行的必要程度、資金占用等情況，確保資金投向年度重點(diǎn)工作和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)薄弱環(huán)節(jié)，細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)。

初步建立了分資金性質(zhì)、分專業(yè)的預(yù)算體制的統(tǒng)一規(guī)劃和動(dòng)態(tài)管理。實(shí)現(xiàn)預(yù)算與公司發(fā)展戰(zhàn)略的最大融合，確保資金投向合理、支出合規(guī)。加強(qiáng)日常電費(fèi)對(duì)賬，防范支票管理漏洞，確保顆粒歸倉(cāng)。實(shí)行三方對(duì)賬，即財(cái)務(wù)部與營(yíng)銷部及時(shí)進(jìn)行電費(fèi)總賬核對(duì)，營(yíng)銷部與供電所及時(shí)進(jìn)行明細(xì)核對(duì)，最終達(dá)到三方電費(fèi)賬目一致的效果，目的是確保電費(fèi)的準(zhǔn)確及時(shí)到賬。目前隨著營(yíng)財(cái)一體化推進(jìn)的步伐，逐漸實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)實(shí)收聯(lián)動(dòng)集成。通過(guò)三方對(duì)賬，保證營(yíng)銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管控?zé)o縫無(wú)誤銜接，極大程度上保證電費(fèi)應(yīng)收實(shí)收的準(zhǔn)確性。支票支付是縣供電企業(yè)客戶使用頻繁的繳費(fèi)手段，尤其對(duì)于一些用電量較大的重要客戶。建立電費(fèi)支票傳遞登記送存簿，詳實(shí)登記電費(fèi)支票傳遞時(shí)間、單位、金額、票據(jù)號(hào)、交接人、送存人、到賬時(shí)間等。由供電所交予客戶服務(wù)中心時(shí)，雙方進(jìn)行簽字確認(rèn)；由電費(fèi)實(shí)收員交予電費(fèi)專工時(shí)再次簽字確認(rèn)；由出納將支票背書(shū)后送存銀行，出納將銀行確認(rèn)入賬的回單交電費(fèi)會(huì)計(jì)進(jìn)行銷號(hào)，每一環(huán)節(jié)都有簽字確認(rèn)。這一過(guò)程給電費(fèi)支票傳遞加上“三保險(xiǎn)”，徹底規(guī)避了傳遞過(guò)程中可能存在的問(wèn)題，極大提升了電費(fèi)收取的安全度。拓寬收費(fèi)方式，促進(jìn)電費(fèi)回收的及時(shí)性。

二、公司實(shí)行多渠道收費(fèi)方式

一是公司電費(fèi)專戶只收不支，在工行、建行、信用社、郵政儲(chǔ)蓄開(kāi)立了電費(fèi)專戶，客戶就近選擇銀行存入電費(fèi)。二是與銀行溝通，所有賬戶全部開(kāi)通網(wǎng)上銀行，隨時(shí)通過(guò)網(wǎng)上銀行了解電費(fèi)到賬情況，方便查看大額匯款情況。三是客戶服務(wù)中心收取大客戶電費(fèi)，將供電所交來(lái)的電費(fèi)支票與繳款單登記好，傳遞給財(cái)務(wù)部。四是客戶中心和供電所按照客戶需求預(yù)售電，在營(yíng)業(yè)廳設(shè)置自助售電機(jī)方便客戶自助繳費(fèi)。五是通過(guò)開(kāi)通POS機(jī)、網(wǎng)上銀行、支付寶、手機(jī)支付等多種非現(xiàn)金繳費(fèi)方式，提高客戶交費(fèi)的便捷性，促進(jìn)電費(fèi)到賬及時(shí)、迅速。嚴(yán)格賬戶開(kāi)立變更程序，多手段加強(qiáng)電費(fèi)歸集。賬戶的開(kāi)立變更嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)流程規(guī)范執(zhí)行，嚴(yán)格區(qū)分賬戶的用途和性質(zhì)，不得混淆使用，不得開(kāi)設(shè)營(yíng)銷過(guò)渡賬戶，嚴(yán)格賬戶開(kāi)立、變更、撤并手續(xù)，實(shí)行線下、線上雙流程審批制度。月末財(cái)務(wù)資產(chǎn)部將各電費(fèi)戶資金余額100%歸集到公司經(jīng)費(fèi)戶。防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資金管理。加強(qiáng)在對(duì)外擔(dān)保融資方面的控制，修訂完善融資、擔(dān)保方面管理辦法。開(kāi)展往來(lái)專項(xiàng)清理，提高資金使用效率。對(duì)應(yīng)付賬款，按照“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則責(zé)任到人，對(duì)于臨時(shí)接電費(fèi)用，督促營(yíng)銷部根據(jù)用電協(xié)議逐項(xiàng)落實(shí)客戶用電情況。

三、資金安全管理工作評(píng)估與改進(jìn)

論文關(guān)鍵詞：高校資金安全問(wèn)題對(duì)策

論文摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和教育體制改革的不斷深化，高校的辦學(xué)規(guī)模日益擴(kuò)大，學(xué)校集中的資金越來(lái)越多，投資和籌資等資金活動(dòng)日趨頻繁。文章針對(duì)目前高校資金管理中存在的問(wèn)題提出了理順財(cái)務(wù)管理制度，建立健全內(nèi)控制度，構(gòu)建立體監(jiān)控體系的對(duì)策，從而確保高校資金的安全。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和教育體制改革的不斷深化，高校資金已由原來(lái)單一依靠國(guó)家財(cái)政撥款向社會(huì)辦學(xué)、多渠道籌資轉(zhuǎn)化，形成了國(guó)家、社會(huì)、個(gè)人共同投資辦學(xué)的格局。特別是自高校擴(kuò)大招生以來(lái)，各校的規(guī)模得到了迅速的擴(kuò)大，辦學(xué)經(jīng)費(fèi)比以前在數(shù)量上有了大幅度的增加，各高校擁有動(dòng)輒數(shù)百萬(wàn)、上千甚至數(shù)億元的資金。面對(duì)如此巨大數(shù)額的教育資金，在合理使用的基礎(chǔ)上，如何加強(qiáng)資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，確保資金安全、有序地流動(dòng)，不僅是高校財(cái)務(wù)管理中迫切需要解決的問(wèn)題，而且也是高校各項(xiàng)事業(yè)健康向前發(fā)展的根本保證。

一、目前高校資金管理存在的問(wèn)題

1.高校資金安全管理制度體系不完善。制度是在社會(huì)一定范圍內(nèi)的每個(gè)人必須遵守的行為準(zhǔn)則和規(guī)范。在高校資金安全管理方面，教育部等主管部門歷來(lái)都非常重視，多次發(fā)文要求加強(qiáng)資金管理，提出建立包括內(nèi)部控制制度、銀行對(duì)賬單“雙簽”制度、規(guī)范常規(guī)性資金支付的授權(quán)審批制度和大額資金流動(dòng)的集體決策制度，以及嚴(yán)格對(duì)外投資管理、加強(qiáng)校辦產(chǎn)業(yè)管理和學(xué)校擔(dān)保活動(dòng)管理。但直到現(xiàn)在，仍有部分高校資金安全制度建設(shè)不完善，未形成一個(gè)完整的制度體系，也無(wú)法從制度上保證資金安全。

2.高校資金內(nèi)控制度不嚴(yán)密。內(nèi)部控制制度，是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列相互聯(lián)系、相互制約、相互協(xié)調(diào)的方法、措施和程序的總稱。按控制范圍劃分，一般可分為內(nèi)部管理控制、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部審計(jì)控制。一般來(lái)講，高校都制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，如組織機(jī)構(gòu)控制、人員素質(zhì)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、職務(wù)分離控制、信息質(zhì)量控制、業(yè)務(wù)程序控制、內(nèi)部審計(jì)控制、重大事項(xiàng)審議制度等等，但這些制度在實(shí)際操作中往往執(zhí)行不力。另外，隨著會(huì)計(jì)核算手段的改革，會(huì)計(jì)電算化、電子銀行等在會(huì)計(jì)核算中廣泛應(yīng)用，使得傳統(tǒng)的內(nèi)控制度已不能完全適應(yīng)現(xiàn)代形勢(shì)下的會(huì)計(jì)工作，利用現(xiàn)代化手段的高科技犯罪時(shí)有發(fā)生，造成國(guó)有資金被挪用、侵吞。因此，內(nèi)控制度的不嚴(yán)密為高校資金的安全運(yùn)作留下了隱患。

近幾年，對(duì)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的監(jiān)管在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視下，目前已形成了銀監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)局、銀監(jiān)分局三級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，銅川銀監(jiān)分局也根據(jù)自身工作需要，于近日成立了負(fù)責(zé)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)及政策性銀行的監(jiān)管二科。監(jiān)管制度也不斷得到完善，監(jiān)管檢查工作逐步走上制度化、標(biāo)準(zhǔn)化的軌道，這對(duì)郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但隨著郵政金融業(yè)務(wù)的不斷拓展以及所面臨的社會(huì)治安形勢(shì)，郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)資金安全管理工作的任務(wù)將更加繁重。如何加強(qiáng)郵政儲(chǔ)蓄資金安全管理工作，筆者認(rèn)為：

一、明確郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽查和保安部門職責(zé)

郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)資金安全防范的內(nèi)容有兩個(gè)方面：一是“防內(nèi)”，即防止內(nèi)部人員貪污、挪用儲(chǔ)匯資金案件的發(fā)生；二是“防外”，即防止外部搶劫、盜竊等案件的發(fā)生。在當(dāng)前郵政金融管理體制下，儲(chǔ)匯資金安全管理工作不是儲(chǔ)匯一個(gè)部門能做好的事，對(duì)內(nèi)它涉及郵政局內(nèi)部的保安、人事、視察、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門，對(duì)外它涉及公安局、銀監(jiān)局、人民銀行。

論文百事通其中，稽查和安保部門是其內(nèi)部監(jiān)督郵政儲(chǔ)匯資金安全管理防范工作的主要部門，根據(jù)它們各自工作的性質(zhì)和特點(diǎn)，由稽查部門應(yīng)主要負(fù)責(zé)“防內(nèi)”工作，保安部門應(yīng)主要負(fù)責(zé)“防外”工作。具體講，儲(chǔ)匯局稽查部門檢點(diǎn)：一是內(nèi)部控制制度的落實(shí)；二是帳務(wù)的核算與組織；三是資金安全；四是案件核查等。安全保衛(wèi)部門檢點(diǎn)：一是儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)安全設(shè)施配備建設(shè)情況；二是金庫(kù)建設(shè)與管理情況；三是槍支、經(jīng)警管理；四是運(yùn)鈔車管理；五是案件偵破等。

同時(shí)，儲(chǔ)匯資金安全管理工作也應(yīng)納入對(duì)郵政儲(chǔ)匯局相關(guān)部門的考核，如“防外”工作要納入對(duì)安保部門的考核，“防內(nèi)”工作要納入對(duì)儲(chǔ)匯部門的考核。此外，稽查部門和安保部門還要本著“明確分工，各負(fù)其責(zé)，齊抓共管，密切配合”的原則，共同抓好儲(chǔ)匯資金安全管理防范工作的落實(shí)，確保郵政儲(chǔ)匯資金安全。

二、建立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理，實(shí)行等級(jí)監(jiān)管

編者按：本論文主要從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)的準(zhǔn)備工作；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)具體工作；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)工作報(bào)告等進(jìn)行講述，包括了確立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的總體審計(jì)目標(biāo)、計(jì)劃審計(jì)工作、對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳情況的審計(jì)、對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付情況的審計(jì)、對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理情況的審計(jì)等，具體資料請(qǐng)見(jiàn)：

論文關(guān)鍵詞：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)

論文提要：加強(qiáng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)是保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全、健全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要手段。筆者提出，在我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的審計(jì)中，應(yīng)不斷拓展審計(jì)的新思路，譬如借鑒風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的審計(jì)模式，提高我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)的效率和效果，切實(shí)保護(hù)好廣大人民的切身利益。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是指為實(shí)施社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，通過(guò)法定的程序，由企業(yè)和在職職工繳納保險(xiǎn)費(fèi)建立起來(lái)的專門用于支付職工年老后退休金的貨幣資金，是社會(huì)保險(xiǎn)基金的重要組成部分。在社會(huì)保險(xiǎn)基金中，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的地位最為重要、數(shù)額最大，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是百姓的養(yǎng)命錢、救命錢，關(guān)系到億萬(wàn)民眾的切身利益和社會(huì)穩(wěn)定。加強(qiáng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的審計(jì)監(jiān)督，已成為審計(jì)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要工作。因此，本文將從微觀視角出發(fā)，探索社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的審計(jì)。

一、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)的準(zhǔn)備工作

通過(guò)建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)的基本框架，讓審計(jì)人員從總體上對(duì)所進(jìn)行的工作有一個(gè)宏觀的把握，在具體的審計(jì)過(guò)程中，按照框架按部就班地進(jìn)行具體審計(jì)。