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摘要：資本是一個(gè)公司的生存與發(fā)展，是一家公司開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的根本，只有通過(guò)確保資金的合理分配和提高利用效率，才能獲得最大的收益，從而保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)發(fā)展迅速，規(guī)模不斷擴(kuò)大，組織結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，成員企業(yè)的區(qū)域分布不斷擴(kuò)大。這給企業(yè)資金管理帶來(lái)了很多困難，制約了公司的健康發(fā)展。在中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，企業(yè)面臨著越來(lái)越大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。這就更加凸顯了資金經(jīng)營(yíng)的重要性。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

引言

國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)處于向高品質(zhì)發(fā)展的重要轉(zhuǎn)折期，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)暗淡。為了防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)，要求公司采取慎重行動(dòng)。新形勢(shì)下的市場(chǎng)環(huán)境要求我們加強(qiáng)資本管理，確保資本決定的安全性和效率，重視資本流動(dòng)性，提高資本管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)要獲得持續(xù)發(fā)展，就必須保證充足的資金。資金管理是公司治理的關(guān)鍵。我們必須在資金安全的前提下最大限度地利用資金。當(dāng)今社會(huì)，信息技術(shù)迅猛發(fā)展，大數(shù)據(jù)、人工智能、5G時(shí)代的來(lái)臨，給企業(yè)帶來(lái)了許多不確定因素，也帶來(lái)了巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。在此背景下，企業(yè)要加強(qiáng)資金經(jīng)營(yíng)，提高資金經(jīng)營(yíng)效率。

1企業(yè)資金管理的概念及目標(biāo)

1.1資金管理的概念

資本這個(gè)詞有很多意義。一般指流通中的貨幣，資本是指公司在經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需的貨幣資金，即維持公司經(jīng)營(yíng)的貨幣資金，資本運(yùn)營(yíng)是指企業(yè)通過(guò)計(jì)劃、控制、監(jiān)視、評(píng)價(jià)實(shí)現(xiàn)自身利益最大化，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

1.2資金管理的目標(biāo)

一方面，如果公司有交易、投機(jī)倒把、防盜動(dòng)機(jī)，則必須有足夠的資源來(lái)支持。交易動(dòng)機(jī)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中必須具備的還款能力，汽車投資是指公司準(zhǔn)備挖掘市場(chǎng)機(jī)會(huì)。例如：利用股票或其他生產(chǎn)資料的價(jià)格大幅下跌。另一方面，持股基金也必須負(fù)擔(dān)成本。例如，持股基金必須負(fù)擔(dān)運(yùn)營(yíng)成本。損失再投資收入、轉(zhuǎn)換成本等。因此，資本管理的目的是在資本收益和成本平衡的情況下，將資本公積金維持在最佳水平。既可以保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，又可以防止企業(yè)的流動(dòng)資金出現(xiàn)問(wèn)題，也可以防止企業(yè)的資金出現(xiàn)問(wèn)題[1]。

2企業(yè)資金管理的問(wèn)題

2.1對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)不足

由于一些公司的管理思想落后，缺乏資金管理的重視，無(wú)法充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性。其原因是，管理者對(duì)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)過(guò)程的控制過(guò)于偏頗，忽略了對(duì)資金的管理。另外，還有一些企業(yè)的管理層，認(rèn)為企業(yè)的資金管理是由財(cái)務(wù)部門來(lái)承擔(dān)的，所以，企業(yè)的管理人員并沒(méi)有太多地進(jìn)行參與，再加上企業(yè)的主要精力都放在了生產(chǎn)和銷售上，這就造成了資金使用部門與資金保管部門缺乏溝通，導(dǎo)致資金利用率過(guò)低，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂。從而制約了企業(yè)的發(fā)展。另外，一部分企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行資金管理的長(zhǎng)期計(jì)劃，也發(fā)生了資金鏈斷裂等問(wèn)題。

2.2資金制度不健全，資金內(nèi)部控制薄弱

現(xiàn)在，我國(guó)很多企業(yè)缺乏適合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的資金管理系統(tǒng)。雖然建立了一些相關(guān)制度，但是，很多都在以前的體制下。缺乏對(duì)預(yù)算和支付有效的內(nèi)部控制。另外，資金管理各部門的工作條件不明確，資金使用的隨意性和主觀性很大。另外，我國(guó)很多公司的資金監(jiān)視不嚴(yán)，很多公司都設(shè)立了內(nèi)部監(jiān)察。但是，由于缺乏全面的基金監(jiān)管和評(píng)價(jià)，基金監(jiān)管流于形式，無(wú)法有效防范基金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于公司內(nèi)部制度不完善，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督管理，特別是在支付各種資金、保證等方面。如果沒(méi)有有效的制度約束，容易導(dǎo)致資金管理問(wèn)題，導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失，影響公司經(jīng)營(yíng)。

2.3管理意識(shí)較為淡薄，資金管理力度不大

許多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者都非常注重生產(chǎn)和銷售，因?yàn)樗麄兛梢詾槠髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值、收入、利潤(rùn)，但是由于不注重資金的流動(dòng)，造成了大量的庫(kù)存和壞賬。各部門經(jīng)理都以為，資金管理是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。銷售部只顧著完成訂單的銷售量，因此應(yīng)收賬款過(guò)高，客戶賬期過(guò)長(zhǎng)；采購(gòu)部以服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為核心，卻由于需求部門無(wú)序的請(qǐng)購(gòu)而沒(méi)有進(jìn)行評(píng)價(jià)和控制，導(dǎo)致存貨無(wú)效、冗余、積壓；生產(chǎn)部門為了擴(kuò)大產(chǎn)能，而將大量的生產(chǎn)資源閑置、浪費(fèi)；企業(yè)管理層不顧企業(yè)有限的資金，盲目投入，造成大量資金占用，使企業(yè)面臨資金風(fēng)險(xiǎn)[2]。

2.4資金分配較為散亂，資金使用效率較低

首先，有些公司不關(guān)心資金的日常使用，特別是資金的預(yù)算管理。預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有很大的影響。因此，在項(xiàng)目建設(shè)中，要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的預(yù)算管理，尤其是在項(xiàng)目建設(shè)中，要有一個(gè)綜合性的預(yù)算。而有的單位，由于缺少對(duì)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理，沒(méi)有合理地運(yùn)用資金，這導(dǎo)致了資金的隨機(jī)分配，不僅降低了資金的使用效率，也對(duì)資金的運(yùn)行產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。其次，有些公司在項(xiàng)目投資決策中往往存在較大的隨意性，缺乏對(duì)市場(chǎng)和公司實(shí)際情況的深入分析，只靠自己主觀判斷，就會(huì)導(dǎo)致資金管理的盲目性。這種盲目管理不僅增加了資本管理的成本，也給公司帶來(lái)了巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.5管理手段較為落后，經(jīng)濟(jì)效益無(wú)法提升

但是，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天，傳統(tǒng)的商業(yè)模式已不能滿足公司的發(fā)展需求，甚至?xí)o公司帶來(lái)負(fù)面的影響。有些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式還存在著一定的缺陷，從而導(dǎo)致資本控制的有效性和能力的低下，從而影響到資金的有效使用，而企業(yè)內(nèi)部人員若不以資金為核心，缺乏有效的管理機(jī)制，必然會(huì)嚴(yán)重地制約公司的發(fā)展。問(wèn)題的根本原因是由于企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有全局觀念、實(shí)施和管理手段不完善、資金管理工作混亂、執(zhí)行效果差、各單位不能確保資金質(zhì)量，造成總體控制失控、外債等問(wèn)題[3]。

2.6資金管理缺乏信息化基礎(chǔ)

隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理越來(lái)越重視管理手段的革新，引入信息技術(shù)來(lái)改善企業(yè)的資本控制。然而，實(shí)際情況下，另一方面，資本投入不足很難實(shí)施相關(guān)管理措施。另一方面，公司不同部門之間存在信息障礙，財(cái)務(wù)信息傳遞和交流不足，影響資金的公允價(jià)值，進(jìn)而阻礙了公司的資金管理效率和效率的提高。

3加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

3.1提升對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)程度

在新形勢(shì)下，要實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)，必須確立正確的資金運(yùn)營(yíng)觀。第一，要加強(qiáng)對(duì)資本管理的認(rèn)識(shí)，正確認(rèn)識(shí)資本經(jīng)營(yíng)對(duì)于公司的生存與發(fā)展具有重大意義，為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的投資計(jì)劃。同時(shí)，要在資金運(yùn)用中充分體現(xiàn)資金的使用價(jià)值，運(yùn)用有效的金融分析手段，掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和特征，以達(dá)到最大限度地發(fā)揮其作用。第二，管理層應(yīng)及時(shí)更新觀念，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，建立健全資金管理系統(tǒng)。第三，要加強(qiáng)基層職工對(duì)資金的管理意識(shí)，以資金管理為中心，加強(qiáng)對(duì)基層職工資金的管理和培訓(xùn)，使廣大職工充分認(rèn)識(shí)到資金的重要作用，積極參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中來(lái)，加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范。

3.2健全資金制度體系，完善資金內(nèi)控控制

企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況和發(fā)展需要，建立和健全財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度。第一，要加強(qiáng)項(xiàng)目的組織，成立專門的投資管理部門，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資分析、可行性分析、預(yù)算分析、投資估算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第二，在資金分類管理的基礎(chǔ)上，建立健全資金分類管理制度，將資金分成投資、經(jīng)營(yíng)、融資三類，確保特定項(xiàng)目的資金專用金。同時(shí)，必須嚴(yán)格監(jiān)督資金的使用情況。第三，必須注意內(nèi)部監(jiān)察的有效性，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化對(duì)公司投融資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的全面監(jiān)控，強(qiáng)化對(duì)其的制約，一旦發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)異常或違規(guī)，應(yīng)立即采取有效措施，降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。四是在不可接受的分離前提下，建立健全基金管理制度，明確職責(zé)，建立相應(yīng)的基金單位、建立互相監(jiān)督、強(qiáng)化基金監(jiān)管的制度[4]。

3.3及時(shí)轉(zhuǎn)變資金管理思想觀念，實(shí)現(xiàn)資金管理現(xiàn)代化

資金管理人員的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)是影響資金經(jīng)營(yíng)績(jī)效的關(guān)鍵因素。隨著時(shí)代的發(fā)展，傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)理念和方法已不能適應(yīng)企業(yè)的迅速發(fā)展，而隨著企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式的不斷擴(kuò)展，傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)方式也越來(lái)越受到制約。因此，要及時(shí)轉(zhuǎn)變資金管理思想觀念，主要內(nèi)容如下：①經(jīng)營(yíng)層的資金管理意識(shí)要提高，不用盲目投資；②各部門也可以把資金管理作為一個(gè)KPI指標(biāo)進(jìn)行管理；③各部門進(jìn)行投融資，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)等決策時(shí)，與財(cái)務(wù)人員及時(shí)溝通，避免紙上談兵。具體如下：首先，必須在財(cái)務(wù)方面提倡先進(jìn)的管理理念，不管是多大的公司，都要統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌使用資金。其次，強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流的認(rèn)識(shí)，在具體的財(cái)務(wù)管理工作中，及時(shí)向資金管理人員提供與資金流動(dòng)有關(guān)的資料。根據(jù)公司的現(xiàn)金流情況，編制長(zhǎng)期、短期的規(guī)劃和報(bào)表，嚴(yán)格控制與現(xiàn)金有關(guān)的活動(dòng)，為公司償還債務(wù)、支持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌集資金等提供強(qiáng)有力的支持。最后，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在進(jìn)行投資之前，要進(jìn)行細(xì)致的分析，以避免潛在的經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高投資的審慎，以保證公司的發(fā)展。在確保資金管理功能實(shí)現(xiàn)基本功能后，要增強(qiáng)資本經(jīng)營(yíng)能力，構(gòu)建現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)模式，積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)，推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的整合，有效地增強(qiáng)資金的集中管理能力，強(qiáng)化監(jiān)管，使資金效率最大化。在資本經(jīng)營(yíng)中，運(yùn)用電腦技術(shù)已經(jīng)成為一種必然的發(fā)展趨勢(shì)[5]。

3.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作力度，提升資金使用安全性

由于資金規(guī)模龐大、復(fù)雜、繁瑣，在運(yùn)作中牽涉到許多公司的內(nèi)部部門，所以，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，不僅可以提高資金運(yùn)用的效率，增強(qiáng)公司的運(yùn)營(yíng)能力，而且可以極大地增強(qiáng)資金的安全性，為以后的發(fā)展做好準(zhǔn)備。首先，要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，加強(qiáng)對(duì)合同的事前審批、事中實(shí)施、事后評(píng)估等方面的監(jiān)管。財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，并建立起一種科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以預(yù)防資金安全。為公司的采購(gòu)、銷售等日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，要有清晰、準(zhǔn)確的記錄和整理，及時(shí)監(jiān)測(cè)可能存在的安全隱患，減少事故的發(fā)生幾率。其次，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，提高監(jiān)督效果，確保經(jīng)費(fèi)預(yù)算。要從風(fēng)險(xiǎn)的事后監(jiān)管向事前防范機(jī)制轉(zhuǎn)變，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)體系。根據(jù)公司的財(cái)務(wù)情況，采用定時(shí)監(jiān)控、檢查的方式，與財(cái)務(wù)部等部門聯(lián)系，及時(shí)進(jìn)行檢查，并獲得反饋，從而為公司的資金運(yùn)用和運(yùn)營(yíng)提供安全的環(huán)境，從而推動(dòng)公司的發(fā)展[6]。

3.5擴(kuò)展融資渠道

企業(yè)應(yīng)該在拓寬融資渠道、拓寬資金來(lái)源的基礎(chǔ)上，做好資本需求預(yù)測(cè)，防止資金過(guò)剩和不足，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。首先，在融資方面，要對(duì)金融市場(chǎng)進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)和分析，有機(jī)地結(jié)合對(duì)企業(yè)有利的各種融資政策，充分發(fā)揮政策作用，為企業(yè)融資創(chuàng)造有利條件。以保證企業(yè)的融資活動(dòng)的順利進(jìn)行。其次，要改變傳統(tǒng)的單一融資方式，積極探索多種融資方式。例如，在某些大型工程中，可以引入戰(zhàn)略合作伙伴，以保證工程的順利進(jìn)行，從而減輕工程的融資壓力。最后，如果想降低融資成本，除了銀行貸款以外，公司還可以通過(guò)融資租賃獲得資金。在保證公司正常運(yùn)營(yíng)的前提下，利用科學(xué)的預(yù)測(cè)手段，合理地調(diào)整公司的融資規(guī)模，以保證公司的正常運(yùn)營(yíng)[7]。

3.6強(qiáng)化企業(yè)資金管理內(nèi)部控制

公司現(xiàn)有資金流通和存放應(yīng)當(dāng)有一套嚴(yán)密的內(nèi)控制度。這樣才能確保資金安全。公司應(yīng)該及時(shí)核對(duì)賬目。嚴(yán)格遵循不一致的崗位分開(kāi)指導(dǎo)方針。保證基金的日常管理。內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)包含資本的使用權(quán)和預(yù)期的審批流程，以此來(lái)彌補(bǔ)它的缺陷。這樣才能有效地防止制度上的漏洞，造成資金的濫用和挪用。另一方面，公司應(yīng)當(dāng)重視實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的作用。并對(duì)他們進(jìn)行監(jiān)督和檢查。確保公司的系統(tǒng)在公司的活動(dòng)中得到充分的執(zhí)行，而不是“走過(guò)場(chǎng)”，以有效防止資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。而且，公司的信息管理也很重要，這樣才能保證公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，給公司管理層提供更精確的財(cái)務(wù)資料。從而確保投資決策的正確性和有效性。

4結(jié)語(yǔ)

總之，資金經(jīng)營(yíng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，它的經(jīng)營(yíng)效能直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展，就要加強(qiáng)資金的管理，提高資金的管理水平。要提高資金管理意識(shí)，完善資金管理制度，降低資金使用成本，拓寬融資渠道，提高企業(yè)信息化管理水平。

作者:賈廣平 單位:泰志達(dá)智能科技（蘇州）有限公司