前言：本站為你精心整理了財政局發展內部監督管理調研報告范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

近年來，*市財政管理成功地進行了一系列的改革：財務集中核算、部門預算、政府采購、國庫集中支付制度等，一些成功做法成為全區乃至全國的先進交流經驗。這些財政管理的改革，與領導和全體干部銳意進取、努力創新分不開的，也是財政監督部門適應財政形勢發展和變化的需要，緊緊圍繞我市財政改革的中心工作，拓寬財政監督思路，創新財政監督機制，牢固樹立財政監督的服務觀念，把加強內部監督工作作為推進我市財政管理體制改革，構建公共財政框架的重要舉措來抓。通過調整財政監督方式，從注重外部監督轉向外部監督與內部監督并重轉變，加強對內部科室的監督檢查，規范內部管理，努力構建財政內部決策、執行、管理、監督互相分離和互相制約的運行機制。

一、開展內部檢查監督檢查工作情況

（一）加強日常檢查，完善內部管理制度，規范業務操作行為

幾年來，財政監督檢查部門根據局領導的安排，對局內企業科、會計科經濟建設科、債務科、政府采購管理中心、局機關總務室等12個單位的財務收支、內部管理情況進行了檢查。從檢查結果來看，雖然沒有較大的違規行為，但仍存在一些問題：內部管理制度不完善、制度執行不嚴、會計基礎不夠規范、支出沒有相應的審核制度、部份開支無領導審批手續。會計操作方面，填制記帳憑證、登記帳本不規范，會計報表編制不完整等。收費方面，20*年政府采購管理中心，沒有按批復收費文件辦理收費許可證，收取中標服務費5.4萬元。會計科沒有按規定要求辦理收費許可證，實行持證收費制度，收入直接列支，沒有執行“收支兩條線”的規定。20*－20*年，會計科累計收取會計職稱報名考試費6.7萬元，沒有繳入財政專戶。20*年－20*年財政信息中心累計收取培訓費18.3萬元，沒有繳入財政專戶等。這問題的存在，暴露了些內部管理松懈，有關人員守法和執法觀念不強的現象，是多年來沒有開展內部監督檢查，指出存在問題并及時要求糾正造成的結果。

檢查后，以檢查報告形式向局領導反映存在問題并提出各種更正意見，引起了領導的高度重視，領導班子對檢查報告進行了認真研究和分析，把加強財政內部監督，規范內部管理，作為保障當前財政管理改革順利進行，預防財政干部職工出現違紀行為，樹立財政部門良好形象來抓。要求全局統一行動起來，有問題的科室對照檢查出來的違規做法，制訂出相應的整改措施，并認真落實。沒有問題的科室，要吸取經驗和教訓，繼續完善內部管理。

通過內部檢查，也使監督人員了解和掌握內部基礎管理、工作運行情況，為進一步提高內部管理和制訂相關監督管理制度打下了良好基礎。近年來，由財政監督檢查部門負責草擬或參與制訂的監督管理制度有：《*市財政監督管理辦法》、《*市財務核算中心監督管理辦法》、《*市財政性資金監督管理辦法》、《*市財政局關于政府采購資金監督管理辦法》、《*市本級預算資金撥付管理暫行辦法》等。

完善各項內部監督管理措施，加強內部監督檢查工作，從根本上規范內部管理行為，做到依法行政、依法管財、依法理財。依靠內部監督檢查，不斷推進*市各項財政改革。20*年用6個月的時間，財務集中核算工作在市本級127個行政事業單位全面實施，自治區紀委領導于20*年10月前來考察，對*市這一做法給予充分肯定，稱贊財務集中核算是反腐倡廉的重大舉措。由于*市財政勇于創新，監督管理機制健全，被選為全國首家國庫集中支付改革的地級試點單位。

（二）圍繞財政資金的科學、公平、合理分配而開展監督檢查

科學安排財政性資金支出，是財政部門的一項重要任務，其中預算編制是一個關鍵環節。部門預算涉及單位、項目眾多，編制工程復雜，因對其缺乏完善監督管理，預算編制是否科學、財政資金能否得到公平、合理的分配，難以作出正確的判斷。部門預算的編制，經過時間長，通過“二上與二下”等多個環節，監督部門很難開展全面的跟蹤檢查，只能重點檢查預算編制的標準、依據和程序的規范性。在預算編制標準、依據方面：檢查預算單位的分類檔次、定員定額開支標準，項目資金是否有可行性報告，并附有單位主管部門審核意見，經預算審核后所安排的項目金額是否存在超出單位申報金額的不合理情況。在編制程序上：單位上報初步方案是否經過相關業務科室初審，并簽署初審意見，預算編制部門對單位上報方案的重大修改依據所在。本級財政對三區兩縣市的轉移支付資金方面，監督其分配是否結合各地財政收入總額、財政供養人數、財政支規模、收支缺口等因素進行綜合平衡，轉移支付的計算方法是否科學等。通過對預算編制的有效監督，進一步完善了部門預算編制方法，提高了部門預算的合理性和科學性。*市編制部門預算的先進做法得到了上級財政部門的肯定，20*年7月在全國財政工作會議上作典型介紹，成為全國交流的先進經驗。

（三）抓住社會反映財政部門的熱點問題開展監督檢查

政府采購制度是市場經濟條件下加強財政支出管理、規范政府采購行為、發揮國民經濟宏觀調控作用的一項重要制度。我市于20*年初成立政府采購管理中心，實行政府采購制度。在開展政府采購初期，因政府采購制度自身的不完善，主要是在管理職能上，采購中心既是采購管理機構又是采購執行者，這種既是“運動員”又是“裁判員”角色，不利于體現政府采購的公正性，因而引起了不少單位和個人的議論，說政府采購是財政部門的“集中腐敗”。為了規范政府采購行為，樹立政府采購的良好形象，對重大政府采購活動，財政監督部門都派出專人進行跟蹤、監督，有效地保障重大政府采購的公開、公平、公正性，進一步推進政府采購事業發展。政府采購工作一年跨上一個新臺階，取得了顯著成效：20*年政府采購金額1497萬元，節約資金125萬元，節約率8.35％；20*年采購金額7249萬元，節約資金895萬元，節約率12.35％；20*年采購金額12515萬元，節約資金1970萬元，節約率15.74％。

（四）加強對財政資金的劃撥進行監督檢查，保障資金的安全運行

長期以來，財政監督多以外部監督為主，內部監督沒有引起足夠的重視，造成了不少“燈下黑”的現象，在財政內部出現了一些典型的違法違紀行為，如：原貴陽市財政局綜合計劃處女科員許杰，利用其擔任預算外資金財政專戶出納兼會計等職的機會，從1997年開始，先后將財政專戶資金6220萬元、國債資金857.*萬元、國庫卷248.7萬元共7325.71萬元國家財政資金轉入其情夫所謂的公司帳戶上，給國家造成了巨額損失。

實踐證明，保障財政資金的安全運行，已經成為財政內部監督的一個重要任務。對財政資金安全性監督，主要是對國庫科、經濟建設科、農業科和社會保障科等進行檢查，著重是檢查各科室資金劃撥依據是否充分、審批手續是否齊全，有無超出預算亂撥款現象、科室內是否建立必要的牽制制度。在20*年的檢查，發現了經濟建設科在資金劃撥過程中，由于經辦人員操作失誤，劃撥出一筆資金比領導審批額多出100萬元。后來，盡管這筆資金沒有造成損失，但有關人員受到領導的嚴肅批評和處分。通過對資金運行情況的檢查，發現一些問題，督促了各科室完善內部管理措施，提高了全局整體管理水平。

二、內部監督存在的問題

（一）內部監督的重要性認識不足，沒有形成有效的監督機制

內部監督作為財政部門的一種預防和自我糾正的機制，其目的在于堵塞日常管理漏洞，保障財政資金的安全，其重要作用應該得到到充分認識。但在實際中，不少人認為財政部門一家親，監督部門對其他業務科室的檢查，就是一種不信任的檢查，是找問題、挑毛病、整人等，從而產生了許多對內部監督檢查不配合的行為。另外，開展內部監督，檢查人員必須掌握大量的工作信息，需要內部各科室積極提供，如對預算檢查情況方面，人大批復的預算決議、日常追加預算指標、重大資金運作、國庫執行預算情況等，有關業務科室均沒有及時提供給監督部門，致使監督部門無法了解情況，不能實施有效的事前、事中監督。另外，監督部門與相關業務科室的同級關系，使監督工作往往需要各分管領導的協調，造成內部監督檢查工作開展得很被動，往往是一把手提出后才能開展，沒有形成一種有效的、能夠自覺執行的內部管理機制等。

（二）監督法律法規不完善

國家現有財政監督法規都是分散于各種法律法規中，沒有形成一部完整的財政監督法律體系，造成了財政監督執法層次不高，權威性不強。由于財政監督法律立法滯后，法規體系不完整，影響了財政監督檢查工作的深入開展，降低了財政監督的效力。在財政內部監督方面，法規建設更為滯后，目前僅有財政部門自身制定的《財政部門內部監督檢查暫行辦法》，而且該辦法還主要是從監督檢查的程序性方面作出規定，監督的實體性方面內容還相當貧乏，致使該辦法在執行過程中的操作性不強，嚴重影響了財政內部監督檢查工作的開展。

（三）財政監督機構不健全、監督力量不足

對于地市級以下的財政部門，由于管理體制的制約，作為財政收入主要來源的稅收由稅務部門組織，財政在收入方面的監督管理范圍較小，監督重點在財政支出管理方面。監督范圍的局限性，使財政監督沒有得到足夠重視，監督機構沒有被作為一個重要部門來設置，導致了財政監督機構不夠健全，人員配置不足的局面。有的還將監督機構作為一個擺設的架子，只配備一兩個閑職人員。開展工作，因檢查力量不足，也只是應付了事，很難開展有效的內部監督檢查工作。沒有設置專門監督檢查機構的，干脆由業務管理部門履行內部監督職能，以管理代替監督，嚴重削弱內部監督檢查的作用。

（四）內部監督觀念淡薄、監督手段落后

計算機及信息技術的日益發展，已經廣泛應用于財政各項管理工作中，對傳統財政監督方式提出了許多新的挑戰。如“金財工程”的逐步實施，財政管理的網絡化，為資金的快速交易提供了便利。適應現代財政管理技術發展，加強對資金跟蹤、管理、監督，成就了以“過程”為核心現代監督理念。但是，當前的內部監督觀念、方法、手段還比較落后，沒有充分利用內部網絡技術，及時獲取的效有監督信息。監督工作的積極性和主動性不高，“等、靠、要”的思想沒有得到根本以改變。檢查仍然是事后為主，事前、事中監督檢查很少。主要是通過對業務科室的會計核算資料、預算執行結果等情況進行內部監督，獲取內部相關管理信息，這種事后監督、查錯防弊做法，無法充分發揮財政監有應有作用，難以適應現代財政管理的發展需要。

三、加強內部監督的思路

（一）加強內部監督，必須轉變觀念，提高內部監督的認識

沒有認識到內部監督的重要作用，造成內部監督失效，出現了各種各樣的違法違紀行為，嚴重影響財政部門的工作形象，損害財政改革事業。首先，財政部門作為政府的理財單位，掌握著政府巨額的財政資金，內部監督失控，損失的嚴重性可能更大。其次，財政部門作維護財經法紀單位，自身守法不嚴，執法不正，不自覺樹立良好部門形象，又如何監督和管理其他單位。

當前，建立起公共財政框架，財政改革下處于關鍵時期，部門預算、政府采購、國庫集中支付等制度的改革，使財政部門支配資金權不斷前置。在資金劃撥上，由傳統分散支付形式變為相對集中支付模式，資金管理風險也由分散轉為集中。財政部門內部管理措施不力，監督不到位，劃撥資金過程中的任何的故意或失誤操作，都可能造成無法挽回的損失，因而增大了財政部門的管理與責任風險。財政部門的領導，特別是一把手，要高度重視，把內部監督放到重要地位上來，強化財政內部監督檢查工作，明確規定財政監督部門可以根據情況隨時開展內部監督檢查工作，無須領導指示后才能開展，把內部監督檢查工作規范化、制度化。內部各職能科室，在加強自身管理的同時，把內部監督檢查作為減少工作失誤，預防出現違法違紀行為的一支警燈，作為對干部職工自我保護措施來看待，從而自覺接受內部監督，全力支持和配合內部監督檢查工作。

內部監督人員要充分認識自身工作的重要性，不斷提高監督工作有積極性和主動性，努力協調好各方面的監督關系。在開展內部監督檢查時，要克服內部監督的“人情關”，敢于拉下面子，從嚴檢查，切實履行好內部監督職責。

（二）加強財政監督法制建設

規范財政監督行為，提高財政監督的權威性，心必須加強財政監督立法工作。只有加強財政監督立法，明確財政監督的執法主體、執法地位、執法權限和責任、監督范圍和對象，是財政監督做到依法行政、依法監督的根本所在。當前國家統一的財政監督法沒有出臺之前，省一級立法部門應根據本地方具體情況，制定地方性的監督法規、條例，使下級財政監督部門有一個明確執法依據，避免各地市開展監督檢查的“各師各法”行為。

（三）加強內部監督，要健全財政監督機構，提高監督隊伍素質

隨著財政管理體制改革不斷深入，財政監督管理的形勢也發生了很多變化，加強內部監督檢查，建立有效的內部監督約束機制，以保障財政改革穩步推進，已經成為財政內部監督的一個重要任務。財政監督人員在負責外部監督檢查工作的同時，也要切實履行內部監督的重要任務。各級財政部門領導，要高度重視財政監督工作，健全財政監督機構，配備足夠的監督人員。要加強對財政監督人員的理論學習，積極支持監督人員參加各級財政部門舉辦的業務培訓，努力造就一批思想過硬、業務精通的財政監督隊伍。

（四）創新財政監督模式，建立起“支、管、查”內部制約機制

根據建立公共財政體制框架的要求，建立科學的預算監督機制，以加強和完善財政管理體制為中心，建立高效的財政監督運行機制，對預算資金實行全過程、全方位進行監測、預警、檢查、分析和考核。在內部監督管理方面，建立建立起“支、管、查”內部制約機制。所謂“支”就是預算編制部門按照財政綜合預算和單位財務收支計劃，根據預算編制政策與標準進行審核和編制部門預算。經市人大審核通過后，由國庫科撥付給各部門。“管”就是由各業務科室負責資金撥付的日常跟蹤管理，督促部門按批復的部門預算組織實施。“查”就是財政內部監督部門負責對財政收支情況、資金運行管理情況進行全方位、全過程的監督檢查。

通過建立高效的內部制約機制，從制度上確立部門之間的權與責關系，為內部監督創造良好工作環境。

（五）加強財政內部監督，要創新監督思維

內部監督作為財政監督的重要組成部分，與外部監督的內容和目標有所不同。外部監督通過查閱被單位的會計憑證、帳本、會計報表等資料，記錄、收集被檢查單位財務收支中的違規證據，以對被檢查單位作出處罰決定。外部監督檢查多以事后檢查為主，以檢查出單位的違法違紀金額大小來衡量檢查工作成效。而內部監督檢查以財政性資金的收入、分配為主要對象，對資金動作的全過程實行跟蹤、監督，維護財政資金安全的同時，保障資金分配的科學、公平、合理。內部監督必須適合財政形勢發展和變化的需要，積極探索財政內部監督的新方法，把內部監督的關口前置，加強事前事中監督，提高內部監督的控制性。內部監督要與財政業務管理緊密結合起來，逐步把財政內部監督寓于業務科室日常管理中，使管理與監督緊密切結合起來，及時發現管理中出現問題，采取切實有效措施加以糾正。內部監督的成效不宜用定量的方法進行度量，以檢查多少資金、違規金額、查處人數為指標，而應定性分析方法，著重評價內部監督的預防、協調、糾正等服務功能，防止內部監督目標的偏離。

（六）加強內部監督，要大力構建內部網絡監督體系，提高監督實時性

計算機及網絡技術正在深入應用于財政工作中，很多地方的財政部門已經建成局域網，“金財工程”在局域網基礎上正進一步拓展，逐步走向完善。各種網絡系統的應用，為方便開展內部監督檢查提供了新的支撐平臺。各科室會計核算、資金收付、部門預算編制等信息，通過內部網絡進行適當的授權，使監督部門可以登陸進行查詢，能夠迅速了解和掌握監督對象的具體信息，增強內部監督的針對性，更好地開展事前、事中監督檢查，發揮內部監督的“監測器”作用。因此，在構建內部網絡體系建設時，注意搭建內部監督平臺，增加監督部門的查詢功能接口，使財政監督人員對相關科室的業務操作、資金運行情況進行實時性監督，提高內部監督的效果。