項目資金
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項目資金范文第1篇
一、國撥項目資金實行縣級報賬制存在的問題
目前，國家明確規定實行縣級報賬制的資金有扶貧發展資金、以工代賑資金、農業綜合開發資金、國債專項資金。這一資金管理制度的實行，克服了過去資金運行中轉環節過多，資金到位遲緩，部門、鄉鎮截流挪用等諸多弊端，保證了資金的專款專用，解決了資金使用效益低的問題。同時，也明確了項目主管部門、資金管理部門的職責權限，使資金、物資、賬務既分離又統一，有利于各部門之間的分工與協作。我們在日常檢查中發現，這種管理模式在實際運作過程中，存在以下問題：
一是報銷單據不合規，甚至是虛假的。如有的鄉鎮財政所直接以撥款單作為報賬依據，形成以撥代支；部分設施購貨發票不真實，從不同單位購置的不同貨物，卻是連續編號的稅務發票。
二是有的項目資金使用無預算，也有的主管部門與承建單位沒有簽定合同。項目實施實際需要多少錢，工程質量如何保證，沒有一個合法合規的說法。
三是沒有建立起與報賬制相互配套的會計核算制度和辦法。致使會計核算五花八門，也有的縣市財政部門對建設單位報來的原始憑證審核簽章后退回項目單位入賬，只留下憑證復印件記載財政賬目。
四是對形成資產的資本性支出和未形成資產的費用性支出未予分別核算、分別管理。
五是實行縣級報賬制的范圍較窄，沒有擴大到所有的國撥項目資金。就是實行縣級報賬制的項目，不少縣（市）也未將自籌資金和地方配套資金納入報賬制管理。村民自帶工具出工勞動，得不到相應的報酬，建設資金被吃喝，甚至被少數人貪污，造成干群關系較為緊張。
六是項目建設的后續管理未跟上，對資產的形成、管護、處置和費用性支出的核銷，缺少必要的程序，項目完工對形成的資產也未辦理移交手續。致使部分國撥專項資金沒能真正做到專款專用，影響了資金效果的正常發揮。
二、完善國撥項目資金縣級報賬制的對策建議
（一）擴大縣級報賬制的范圍。建議在現有扶貧發展資金、以工代賑資金、國債專項資金、農業綜合開發資金的基礎上，將所有的國撥項目資金都納入到報賬制范圍，并將群眾自籌資金以及地方配套資金也納入到縣級報賬制范圍，以充分反映出項目資金的全貌。
（二）擇優選好施工單位，確保工程質量。在施工單位的選擇上，對能實行公開招、投標的項目，一律采用招、投標方式選擇施工單位。對實行公開招標的承包工程，項目主管部門和財政部門應組織專業人員對工程標底進行測算，擇優選定施工單位。選定的施工單位必須有法律效力的承包合同和工程預決算。對不宜實行公開招標承包的工程，應由施工單位編報較為詳細的資金預算，由項目主管部門聘請有關專家嚴格把關，并將項目資金預算以合同的形式明確下來，對如何保證工程質量等條件，也要在合同的有關條款中予以注明。
（三）嚴格項目資金的報賬程序。（1）實行公開招標的承包工程，在報賬時，必須提供合格的工程支出原始憑證，承包合同副本，工程（全程或階段）驗收單及工程結算單和工程款稅務發票等。實行公開招標的承包工程，可以按工程進度進行階段性報賬，也可以按工程竣工后一次性報賬。縣市財政部門辦理工程結算，并留足5-10%的承包款作為質量保證金，自工程竣工驗收之日起，一年內未出現質量問題，再將預留的質量保證金如數撥給承包單位或承包人。（2）未實行承包的工程，可實行階段性報賬。階段性報賬時須提供合格的工程支出原始憑證、施工現場記錄、階段性工程驗收單；工程完成后報賬時需增加工程概預算、工程質量檢測報告、工程竣工圖、工程決算及工程驗收總結等。報賬原始憑證必須由經辦人、項目工程技術人員、工程行政負責人等有關人員簽字，并填制“報賬清單”經縣市項目主管部門簽署意見，報縣財政部門審批報賬。為防止單位報假賬，財政部門應會同項目主管部門，做好報賬后項目資金的追蹤問效工作，并采取與原設計要求對比，項目進度與報賬是否同步等方法驗證其報賬票據的真偽，確保項目實施后的效益。對于有明確受益村的項目，其項目的建設單位和報賬單位為該受益村；有兩個或兩個以上受益村的，由鄉鎮組織施工，鄉鎮人民政府的財經辦，按照報賬制程序和要求，負責向縣財政部門報賬，以杜絕以撥代支現象的發生。
（四）規范縣級財政報賬制的會計核算辦法。為進一步完善報賬制管理，根據企事業單位會計制度和村合作經濟組織會計制度的要求，借用財政部門精通會計知識的優勢，從項目資金的籌集、報賬、撥款到項目資本性支出歸集等項目的日常核算，交由縣級財政部門辦理。項目建設單位只就自籌資金的收繳，項目資金的付出以及向財政部門報賬回補資金進行簡單的核算。并實行一項一結制度，某項目完工，應及時將縣級財政部門負責登記的會計核算賬目，與項目計劃、預決算報告、項目驗收單等資料歸集在一起，以方便各級財政部門和審計部門檢查。根據上述思路，對負責報賬制的財政部門和項目建設單位的會計核算設計如下：
1.縣級財政負責報賬股室的賬務處理：
（1）收到項目建設單位交來自籌資金，開列收據，并將款項存入財政集中支付中心專戶時：借記“財政集中支付中心存款”賬戶，貸記“自籌資金——XX村或單位XX項目”賬戶。
（2）收到本局預算撥入專項項目資金，存入財政集中支付中心專戶時：借記“財政集中支付中心存款”賬戶，貸記“撥入專項資金——XX村或單位XX項目”賬戶。
（3）收到本局預算撥來本級項目配套資金，存入財政集中支付中心專戶時：借記“財政集中支付中心存款”賬戶，貸記“配套資金——XX村或單位XX項目”賬戶。
（4）預付工程款時：借記“預付工程款——XX村或單位XX項目”賬戶，貸記“財政集中支付中心存款”賬戶。
（5）項目建設單位或承包工程的單位（承包人）報賬時：借記“在建工程支出——XX村或單位XX項目”賬戶、“費用性支出”賬戶（未形成資產的支出如培訓費等），貸記“預付工程款——XX村或單位XX項目”賬戶、“財政集中支付中心存款”賬戶（報賬回補資金大于預付工程款部分）。
（6）農民投工投勞的報賬程序。村民參與勞動施工的，應憑農民簽名的出工量和工時報酬報賬單報賬。為避免虛假成分，在工程完工經有關部門檢查后，要將簽名報賬單復印并公布，接受群眾監督。
（7）工程竣工A：憑工程預決算報告、主管部門組織專家簽署的驗收單和有關報賬的原始憑證，借記“在建工程支出”賬戶、“費用性支出”賬戶（未形成資產支出如培訓等），貸記“財政集中支付中心存款”賬戶。B：將項目的群眾自籌、撥入專項資金和縣市配套資金與工程結算支出、費用性支出對轉。對于未形成資產的費用性支出，經審核無誤后予以核銷。對于形成資產部分，按其歸集的價值，由縣級財政部門以正式文件的形式通知項目建設單位，記入固定資產，并按照資產管理的有關規定嚴加管護。其會計分錄為：借記“群眾自籌——XX村或單位XX項目”賬戶、“配套資金——XX村或單位XX項目”賬戶、“撥入專項資金——XX村或單位XX項目”賬戶，貸記“費用性支出”賬戶（未形成資產的支出如培訓費等）、“在建工程支出——XX村或單位XX項目”賬戶。
群眾自籌資金、縣市配套資金和國撥項目資金，與該項目的在建工程支出、費用性支出相抵后的正數為項目資金結余，記入“項目資金結余——XX村或單位XX項目”賬戶的貸方。將項目結余資金返還給項目建設單位時，借記“項目資金結余——XX村或單位XX項目”賬戶，貸記“財政集中支付中心存款”賬戶。收支相抵后的負數為項目缺口資金，應對照項目預算查找原因，對確屬正常超支，應通知項目建設單位將項目缺口資金，向本村村民張榜公布，待缺口資金集齊后，繳入財政集中支付中心，借記“財政集中支付中心存款”賬戶，貸記“項目資金結余”賬戶。
2.項目建設單位的賬務處理：
以村合作經濟組織的賬務處理為例（企業、行政事業單位可參照執行）。
（1）收到群眾交來自籌資金時：借記“現金”或“農經站存款”賬戶，貸記“應付款——應付財政部門項目自籌款”賬戶。
（2）將自籌資金上繳財政部門時：借記“應付款——應付財政部門項目自籌款”賬戶，貸記“現金”或“農經站存款”賬戶。
（3）收到縣財政部門預付工程款時：借記“農經站存款”賬戶，貸記“應付款——收到項目款”賬戶。
（4）項目支出時：借記“應付款——付出項目款”賬戶，貸記“現金”或“農經站存款”賬戶。
（5）收到報賬回補資金時：借記“農經站存款”賬戶，貸記“應付款——收到項目款”賬戶。
（6）項目結余資金退回時，借記“農經站存款”賬戶，貸記“公積金”賬戶。
（7）項目資金出現缺口，村合作經濟組織資金籌集的會計處理，詳見本賬務處理（1）和（2）。
項目資金范文第2篇
[關鍵詞]基建項目；資金管理；財務人員綜合素質
[DOI]1013939/jcnkizgsc201625187
目前，工程項目建設一般資金金額比較大、工程建設過程復雜，投資者對各項目的資金投入，項目的資金需求也在不斷加大。為了規范基建項目投資行為，監管部門與投資者加大了對基建項目資金的審計、監督力度，但隨著對基建項目要求、監督的深入，項目建設也普遍存在資金使用不規范、費用超支等情況，達不到項目建設目標。因此，基建項目的有效建設需要資金管理的強力支撐以完成項目建設目標，合規、合理的使用工程專項資金，做到概預算準確、執行有效及監管到位，嚴格控制項目建設成本，提高資金管理與利用效率，做好基建項目的資金管理顯得更為突出與緊迫。
1基建項目實際資金管理工作中存在的問題
11基建項目資金管理規范意識不強
在工程項目建設中，項目的管理人員、工程業務專業人員及財務人員等不熟悉工程建設項目法規、財務管理制度，不重視項目資金管理，擠占、挪用、改變資金專項用途等現象不能杜絕、并時有發生。一些基建項目可行性研究報告、概預算編制及初步設計等前期階段管理與工程項目建設施工分屬不同人員管理，各項具體業務分工屬于不同專業、不同人員，更使項目建設資金的日常管理不能加以規范化、程序化。
12基建項目資金使用過程不規范
項目的投資者重視前期基建項目的爭取、資金來源的籌集，輕視或忽略工程項目建設過程中資金的使用。項目資金特別工程款、大型設備與物資采購款等大額資金缺少系統、規范的使用流程，在計量支付、申請付款、款項支付及審核監督等系列環節中顯得更為重要。缺少規范、嚴格的審批流程，造成人為資金支付停滯、擠占專項資金、逃避財務管理審查與監督等，出現違反財經紀律法規的行為。
13基建項目資金使用情況不準確
基建項目設計深度不夠，設計和概算不能準確反映建設項目成本，相應的資金預算、具體使用金額與時間等與項目實際情況也存在較大的偏差。同時，財務人員一般僅限于項目過程會計核算，不參與項目前期工程編制、過程實施，不能夠將工程與財務管理結合起來。造成包括資金管理在內的財務準確性較差，核算、資金等工作處于被動適應的局面。
14基建項目資金使用全過程監督不能有效到位
基建項目從項目咨詢、立項到前期設計、工程實施再到最終決算等過程較長，能夠真正的進行全過程的監督是非常困難的，把工程項目業務活動反映、折射到資金上來審核、監督其必要性、準確性，又需要跨越行業知識、綜合評價項目，這都給資金過程監督帶來一定的難度。
2基建項目資金管理的應對措施
21把握項目行業法律法規，強化資金管理法律意識
基建項目一般投資金額較大、資金流動頻繁，在如何使用好、管理好這些資金方面，從國家到地方、企業自身等層級，都出臺系列的法律法規、部門規章及企業制度等。這些系列管理措施要求的出臺，為項目建設、規范運行提供了依據與標準。要加強資金管理就必須去認真學習、熟練把握與各行業項目相關的法規要求。
同時，基建項目是一個復雜的綜合性系統工程，涉及各個專業、各部門與人員，做好資金管理除財務部門與人員外，需要每一人都要參與進來、樹立起一種責任意識，共同理解、宣傳與執行各項規章制度，把這些要求融入到每一個項目人員的實踐工作中，增強自覺行動的意識，通過這種途徑把項目資金管理的氛圍、員工的自覺性調動起來，資金管理的效果也會得到顯著加強。
22細化項目資金業務流程，規范項目內部資金管理
基建項目一旦立項實施，資金投放便即開始，為規范項目資金管理的運作，合規、合理使用項目建設專項資金，需要細化項目資金的流程等財務管理工作。
（1）做好資金計劃管理。按照基建項目法規要求，總體層面上加強項目概預算管理、工程建設計劃管理，在實際開工建設中按照工程計劃組織實施與落實。與此配套工程專項資金做好相應的計劃，保證資金及時、足額到位。
（2）建立資金支付制度。按照工程項目組織施工計劃、工程進度工作安排，制訂用款計劃。對投資完成、工程形象進度、計量支付等情況進行及時了解，以用款計劃為依據，按照工程概預算、工程進度、支付審核程序進行各類款項的支付。
（3）規范資金審核程序。基建項目資金支付額度大、時間不定等因素多，必須要經過幾方審核、確認，如經過工程部門對“工程量”的確認、計劃部門對“工程價”的確認、財務部門對“付款條件”的確認以及各業務主管領導、總經理的簽字審批，方可為每一筆款項辦理支付。
（4）形成資金報告機制。結合基建項目資金使用情況，按月、季度等定期或不定期的反映資金使用流向，加強對資金使用過程管理的監督檢查，堵塞人為挪用、滯壓、轉移或逃避財務監督管理的漏洞與行為，形成資金日常管理的閉環式，有效保障資金過程的規范。
23深入項目建設各個環節，理順資金管理內部環境
做好工程項目資金管理，要把它融入到整個項目建設管理中，更要熟知項目各個節點與監督環境，目前主要側重于事后工程結算審核、工程項目財務決算審計，把監督重心的觸角向過程前、過程中傾斜。特別是財務人員深入到基建項目的全過程、全現場，熟悉與把握工程項目各階段的特點，才能有效監督資金使用與管理。
（1）積極參與項目前期工作。財務管理人員要積極參與基建項目的概、預算編制與審核過程，熟悉整個工程項目（包括分項、分部工程及其概、預算，工程清單、工程定額的套用等）情況，把工程項目概算與初步設計、會計核算與管理及資金使用與監督等有機地結合起來，把資金管理放入工程管理、財務管理中去，理解熟知項目的大環境，才能把握項目資金管理的關鍵重點細節事項。
（2）有效融入項目建設過程。財務管理人員要積極參加基建項目的各施工單位、主要設備及材料等項目建設單位提供或管理的工程施工與物資的招標采購、合同會簽的過程，熟悉各項目中標單位、中標價格、合同要求與施工過程要求。特別是要對合同內容條款中相關財務條款（付款結算要求、開具票據要求、結算條件要求等）進行研讀，利用合同條款維護公司項目的權利。另外，通過把工程條款的要求與基建項目建設資金管理相結合，把工程項目建設與內部管理控制體系相配套，嚴格控制各項工程資金費用的支出，從源頭減少工程項目的建設成本。
（3）嚴格把控項目財務結算。財務管理人員要嚴格把控好項目的財務結算審核，必須對基建項目工程定額、工程量比較了解；更要到施工現場進行現場實際業務執行情況的審核，參與工程量的檢測、工程質量的驗收；對工程設計變更 、概預算調整及預付款項支付等，要以相關資料、或相關文件批復為依據。其中重點涉及工程量的認定、工程款項的結算：對于工程量認定根據工程項目形象進度、監理簽證及合同具體條款等，參與到具體流程的審核、會簽當中去；對于價款的結算，財務管理人員要了解、熟悉材料與人工費用的市場行情，不能認為已有工程人員的審核下，不問清楚情況直接按照財務流程辦理款項結算、資金撥付手續。
24加大項目內外專項審計，拓寬資金管理外部環境
加強對基建項目資金管理目的是為了管理好、使用好項目建設資金，發揮資金的強大支撐作用，達到最大限度地投資與收益效果。強化內對審計監督力量，是規范項目建設資金管理的有效方式與手段，除了定期的年度財務審計和工程項目竣工決算財務審計外：對內設立集財務、工程及項目行業力量的審計部門，形成內部相對獨立的專業審計監督力量，有權檢查、審計項目建設橫向、縱向各種經濟業務；對外把工程、財務審計中介機構的力量引進來，且更多關注點轉移到基建項目前期立項與決策、建設施工等過程控制上來。通過內、外的規范與監督，打造資金管理的正常、有序的項目建設環境，從源頭上保證項目建設資金的合規、合理使用。
25提高財務人員綜合素質，做好資金管理基礎工作
做好基建項目資金管理工作，財務管理人員要素質過硬、德才兼備。在品德上，能夠堅持原則、認真執行基建項目建設的各項法律、法規，面對工程建設資金執行過程中各種復雜情況，能夠堅守財務人員職業道德，做到不占便宜、不存貪念、公正廉潔；在技能上，除持續提高財務人員專業技能外，還應具備基本的工程施工和建設、工程預決算甚至工程現場經驗，使財務管理能夠更好地與項目建設相結合，相應的把資金管理做得更合理、有效。
3基建項目資金管理的重要作用
31通過加強項目資金管理，規范項目管理與建設
做好基建項目的資金管理，是工程項目管理的基礎，更是項目建設能否順利實施保證。基建項目資金保障充足、使用規范，各項工程項目施工計劃、施工進度才能得到有效落實；如果在項目建設過程中，資金使用、調配不當或混亂，則會造成人為的資金短缺，造成施工正常進度受阻、工期進展受影響。加強項目的資金管理，促進項目建設管理的規范，有力保證工程項目的順利實施。
32通過加強項目資金管理，提高項目資金使用與效益
基建項目總體投資金額較大，資金來源于外部融資與企業自籌資金，必須把資金管理好、使用好，以達到項目投資建設的目標與經濟收益。但在項目建設過程中，不能規范核算、合理投資支出，甚至出現浪費、挪用專項資金的狀況，就會造成項目投入資金達不到預期經濟效益指標。只有加強日常項目資金管理，才能反映資金的規范、合理流向，相應地促進投資效益提升。
33通過加強項目資金管理，促進項目合法合規運作
資金是貫穿于基建項目建設的基礎力量，也是容易出現問題的多發區，嚴格建立、執行財務管理與監督制度體系，才能保證項目運行的合規。資金的支付伴隨基建項目從立項開始，直到竣工決算，期間資金流量大、各類款項繁多、各項費用支出大，加強對工程專項資金的管理與監督，才能堵塞各種財務資金漏洞，從源頭消除違規違紀現象的發生，防止在項目資金管理中出現腐敗行為，有力地促進基建項目合法、合規的開展工程前期準備、項目施工及竣工結算等各階段工作。
4結論
基建項目決定著企業長遠的發展方向，項目資金管理直接關系項目建設的成敗，更是企業未來運營發展的基礎。只有認識到這一關鍵前提，針對項目建設中資金管理存在的普遍現象，在財務管理特別是資金管理的實際操作過程中采取有效的措施，才能助力基建項目建設管理，提高項目的投資收益。
參考文獻：
項目資金范文第3篇
第一部分 村級公路項目背景信息
一、村級公路項目概況
(一)項目名稱
(二)項目的承辦單位
(三)承擔可行性研究工作的單位情況
(四)項目的主管部門
(五)項目建設內容、規模、目標
(六)項目建設地點
二、項目承擔單位的基本情況和財務狀況
包括所有制性質、主營業務、近三年來的銷售收入、利潤、稅金、固定資產、資產負債率、銀行
信用等級、項目負責人基本情況及主要股東的概況
第二部分 村級公路項目建設背景、必要性
這一部分主要應說明項目發起的背景、投資的必要性、投資理由及項目開展的支撐性條件等等。
一、村級公路項目建設背景
(一)國家或行業發展規劃
(二)項目發起人以及發起緣由
(三)……
二、村級公路項目建設必要性
國內外現狀和技術發展趨勢，對產業發展的作用與影響，產業關聯度分析，市場分析;
(一)……
(二)……
(三)……
(四)……
三、村級公路項目建設可行性
(一)經濟可行性
(二)政策可行性
(三)技術可行性
(四)模式可行性
(五)組織和人力資源可行性
第三部分 村級公路項目優勢
一、組織優勢
二、技術優勢
涉及成果來源及知識產權情況、已完成的研究開發工作及中試情況和鑒定年限、技術或工藝特點
以及與現有技術或工藝比較所具有的優勢、該項技術的突破對行業技術進步的重要意義和作用等。
三、市場優勢
四、模式優勢
五、其他優勢
第四部分 村級公路項目產品規劃
一、村級公路項目產品產能規劃方案
二、村級公路項目產品工藝規劃方案
(一)工藝設備選型
(二)工藝先進性說明
(三)工藝流程
三、村級公路項目產品營銷規劃方案
(一)營銷戰略規劃
(二)營銷模式
(三)促銷策略
……
第五部分 村級公路項目建設規劃
一、村級公路項目建設地
(一)村級公路項目建設地地理位置
(二)村級公路項目建設地自然情況
(三)村級公路項目建設地資源情況
(四)村級公路項目建設地經濟情況
(五)村級公路項目建設地人口情況
二、村級公路項目土建總規
(一)項目廠址及廠房建設
(二)土建總圖布置
(三)場內外運輸
(四)項目土建及配套工程
(五)項目土建及配套工程造價
(六)項目其他輔助工程
三、村級公路項目建設環境保護方案
四、村級公路項目建設節能方案方案
五、村級公路項目建設消防方案
六、村級公路項目建設生產勞動安全方案
七、各項建設條件落實情況
包括環境保護、資源綜合利用、節能措施、原材料供應及外部配套條件落實情況等;其中節能分析
章節按照《國家發展改革委關于加強固定資產投資項目節能評估和審查工作的通知》(發改投資[2019]2787號)要求進行編寫。
第六部分 村級公路項目組織實施情況
一、村級公路項目組織
(一)組織形式
(二)工作制度
二、村級公路項目勞動定員和人員培訓
(一)勞動定員
(二)年總工資和職工年平均工資估算
(三)人員培訓及費用估算
三、村級公路項目實施的各階段
(一)建立項目實施管理機構
(二)資金籌集安排
(三)技術獲得與轉讓
(四)勘察設計和設備訂貨
(五)施工準備
(六)施工和生產準備
(七)竣工驗收
四、村級公路項目實施進度表
第七部分 村級公路項目財務評價分析
一、村級公路項目總投資估算
二、村級公路項目資金籌措
一個建設項目所需要的投資資金，可以從多個來源渠道獲得。項目可行性研究階段，資金籌措工
作是根據對建設項目固定資產投資估算和流動資金估算的結果，研究落實資金的來源渠道和籌措方式
從中選擇條件優惠的資金。可行性研究報告中，應對每一種來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。
并附有必要的計算表格和附件。可行性研究中，應對下列內容加以說明：
(一)資金來源
(二)項目籌資方案
三、村級公路項目投資使用計劃
(一)投資使用計劃
(二)借款償還計劃
四、項目財務評價說明&財務測算假定
(一)計算依據及相關說明
(二)項目測算基本設定
五、村級公路項目總成本費用估算
(一)直接成本
(二)工資及福利費用
(三)折舊及攤銷
(四)工資及福利費用
(五)修理費
(六)財務費用
(七)其他費用
(八)財務費用
(九)總成本費用
六、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算
(一)銷售收入
(二)銷售稅金及附加
(三)增值稅
(四)銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算
七、損益及利潤分配估算
八、現金流估算
(一)項目投資現金流估算
(二)項目資本金現金流估算
九、不確定性分析
在對建設項目進行評價時，所采用的數據多數來自預測和估算。由于資料和信息的有限性，將來
的實際情況可能與此有出入，這對項目投資決策會帶來風險。為避免或盡可能減少風險，就要分析不
確定性因素對項目經濟評價指標的影響，以確定項目的可靠性，這就是不確定性分析。
根據分析內容和側重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可
行性研究中，一般要進行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項目情況而定。
(一)盈虧平衡分析
(二)敏感性分析
第八部分 村級公路項目財務效益、經濟和社會效益評價
一、財務效益評價
內部收益率、投資利潤率、投資回收期、貸款償還期等指標的計算和評估。
二、經濟效益評價
(一)經濟費用效益或費用效果分析
(二)行業影響分析
(三)區域經濟影響分析
(四)宏觀經濟影響分析
三、社會效益評價
(一)社會影響效果分析
(二)社會適應性分析
(三)社會風險及對策分析
第九部分 資金申請報告附件
企業營業執照
企業經營狀況相關文件(損益表、資產負債表、現金流量表)
銀行出具的貸款承諾(省級分行以上)文件或已簽訂的貸款協議或合同;
地方、部門配套資金及其它資金來源證明文件;
技術來源及技術先進性的有關證明文件;
環境保護部門出具的環境影響評價文件的審批意見;
節能、土地、規劃等必要文件;
項目核準或備案文件(在有效期內且未滿兩年);
項目資金范文第4篇
第二章項目發展規劃、產業政策和行業準入分析（略）
第三章項目發展的必要性
3.1有利于促進本地經濟的發展
依據《河北省十二五規劃》、2011年全省旅游業發展電視電話會議精神及《保定市國民經濟和社會發展第十二五規劃綱要》要求。
建設精品景區，打造旅游龍頭品牌。打造一批主題特色鮮明、基礎設施配套、活動內容豐富、文化品味較高、市場吸引力較強的精品旅游景區，加大改造提升力度，做精、做細、做大、做強，創全國知名旅游品牌。
雖然云花溪谷擁有豐富的旅游資源和優美的山水環境，但限于地方經濟、道路交通以及意識形態等因素，其旅游資源一直處于原生態保存狀態，資源優勢尚未轉化為產業優勢、經濟優勢。隨著區域旅游一體化、高速公路網絡化、市場消費多元化等條件的深化，云花溪谷旅游開發迎來了新的機遇。在項目期內積極制定、落實各項優惠政策和保障政策，吸引社會各界參與云花溪谷旅游開發，整體提升阜平旅游產業格局，更好更快帶動地方第三產業的迅速發展，實現貧困山區依托地方優勢資源脫貧致富。
3.2有利于促進阜平旅游資源整合，提升旅游形象
一個地區旅游資源的開發設置與安排，通常要做到主題鮮明，既有統一感，又有層次感。如果旅游資源都只是同一種風格，就不能做到有張有遲，迭起。為了解決這一矛盾，以通過人為安排來進行有序的組織，可使游客在旅程中不會出現審美疲勞，這樣有利于區域旅游形象的提高。
本項目建設風格極富生態古樸氣息，它的建成將極大的彌補阜平縣旅游資源的缺憾，使旅游線路的安排能夠更加靈活主動。這樣可以吸引眾多的旅游愛好都到阜平縣觀光旅游，使游客在旅程中不會出現審美疲勞，充分發揮阜平縣各大景區之間的聯動作用，提高區域旅游形象，使的阜平縣旅游業有長足的發展。
3.3有利于“興縣富民”目標的實現
根據省“十二五規劃”及2011年全省旅游業發展電視電話會議精神，我省提出了重點發展旅游業開發戰略的重大決策，這具有重要的政治意義和現實意義。阜平縣是保定旅游資源富集的地區之一，把潛在旅游資源優勢轉化為現實的經濟優勢，使旅游產業在產業結構調整中，成為率先見效的產業，是促進阜平縣社會經濟更加協調、快速發展的重要舉措。
阜平要實現跨越式發展，根本目標是早日實現“興縣富民”，使地方財政增收，人民收入增加。目前，阜平縣第一產業比重偏高，第二產業比重較低、效益不高，第三產業發展相對不足。本項目的開發涉及到旅游經濟諸多方面，包括旅游食宿、交通、購物、郵電通訊、旅游資源開發、旅游收入與分配、旅游輔助建設、環境保護、旅游宣傳與景區文化教育等多個部分。利用本項目的開發可以緩解當前產業結構中存在的主要矛盾。以本項目的建設為契機，借助其強關聯帶動作用，可以帶動阜平縣旅游經濟的全面發展，從而帶動阜平地方經濟諸多方面共同發展，加速地區經濟產業結構的優化升級和協調發展。
3.4有利于增加就業
與其它行業相比，旅游產業可為勞動者提供更多的就業機會。主要體現在：
（1）旅游產業屬于勞動密集型的產業，許多工作需要手工操作，且需直接面對客人提供富有人情味的服務，因而需要大量勞動力。
（2）旅游產業是就業層次較多的產業，許多工作不需要很高的技術，只需短期培訓即可很快勝任，因而為剛步入社會的青年人就業和下崗職工再就業提供了機會。
（3）旅游產業是個具聯帶性的產業，不僅自己可以直接提供就業機會，而且能夠聯帶其它行業提供就業機會。
旅游業發展經驗表明，每一個旅游直接就業人數，可產生多個相關就業需求。2002年世界旅游理事會（WTTC）一項專門針對中國旅游衛星賬戶的研究以及加拿大學者S.史密期的系統模型理論研究表明，旅游業每增加3萬元收入，將增加1個直接就業機會和2.5個間接就業機會。
目前阜平縣社會經濟各項事業發展迅速，取得了令人矚目的成就。但是在高速發展的同時也不可避免存在一些社會問題，例如勞動力資源的持續增加，農村需要轉移的剩余勞動力的增加，使得未來城鄉面臨著巨大的就業壓力。本項目的開發將增加就業機會，有利于緩解就業矛盾，有其重要的現實社會意義。
3.5有利于加速對外開放進程
旅游業作為一個窗口，在促進對外開放進程中具有先導作用。旅游本身就是一種開放行為，旅游業是衡量一個城市國際化、現代化的重要標志，良好的旅游環境就是良好的開放環境。許多外商以及國內的投資者都常以旅游者的身份尋找投資沃土，通過旅游探路，了解當地政策，考察投資環境，尋找投資伙伴，為正式合作做準備。而很多地區所熱衷的旅游節慶活動，如風箏節、采摘節、登山節，其本上都是“旅游搭臺，經濟唱戲”。阜平縣歷史悠久，旅游資源豐富，其潛力還未充分挖掘出來，需要引進外資及加強與周邊發達縣、市的交流與合作。
本項目的開發，使云花溪谷景區及阜平縣的其他旅游景點一道形成對外開放的窗口，有利于促進阜平縣旅游業的飛速發展，擴大與其它地區的交往和聯系，將有力地促進阜平各項事業的發展。主要表現在：
（1）不斷改善基礎設施和投資環境，為引進資金、技術和人才創造有利的條件；
（2）直接擴大旅游商品和旅游服務的對外貿易，吸引游客和外商投資開發；
（3）形成一種開放的意識和氛圍，提高整個阜平的開放程度，對于積聚信息流、資金流和人流，改善投資環境，增加開放度，都將起到積極的推動作用。
項目資金范文第5篇
農業綜合開發及扶貧資金效益審計以財務審計基礎，農業綜合開發及扶貧資金財務審計是相關責任審計的必然手段。審查資金的使用是否實現預期的效果，以一定資金管理制度規章為標準，判明各相關資金管理部門是否將資金有效投入，對其財務活動的真實性、合規性進行審計，評價資金投入以及資金投入后所獲得各項效益的情況，保證資金的經濟、效率和效果問題；經濟責任審計是一項具有中國特色的監督制度，是對資金財務審計的擴大和延伸，審計部門能借以了解受托責任人應當履行的職責，是財務審計的深化和發展。
一、農業綜合開發及扶貧資金財務審計現狀
當前農業綜合開發及扶貧財政資金財務審計仍存在一些問題。具體表現為：農業綜合開發及扶貧資金審計方式效率低。以“同級審”為主，直接導致審計效率低，這種審計方式不適宜兩項資金，致使兩項資金的審計頻率與范圍不夠；“上審下”方式有利也有弊，“上審下”獨立性與權威性相對較高，但是涉農資金來源渠道多，使用范圍廣，“上審下”全方位了解具體情況不現實；“交叉審”方式有優點，也有不足。優點是打破了本縣審計機關難審本縣財政的局面，但沒有解決審計人員素質問題帶來的弊病。事后賬面審計方法作用有限。人員能力、經費等問題致使事前、事中審計無法開展，施工單位憑審核的建設發票到縣級財政報賬，使財政部門縣級報賬制只能從形式上審核資金，沒有很好的發揮審計調查的作用，難以確保實質上的真實合規。
審計對違規行為督促整改及懲處缺乏力度。審計機關沒督促相關部門按審計意見整改，對違法違規行為的督促整改缺乏力度，審計機關也沒有嚴肅懲處。資金管理環節薄弱，審計資源有限。制度的規定及對制度的執行不嚴，行政型審計體制影響審計獨立性，嚴重制約了審計部門獨立行使監督職權，約束了審計監督作用的發揮，同時也降低了審計人員素質及審計工作質量。農業綜合開發及扶貧資金財務審計結果公開程度低，審計結果公告還遠沒有達到國家法律法規的要求，原因是審計結果公告制度不夠完善，審計結果公告受到嚴重的政府制約。
二、改進涉農重點專項資金財務審計的對策
為確保審計項目負責人委派制審計方式效果，推行審計項目負責人委派制，強化項目負責人職責及與小組成員有機融合，從制度和政策上進行創新，在考核評價基礎上，應當制定獎懲機制。
強調全程審計。增強審計機關查處問題的能力和力度，加強對項目立項真實性、科學性的審計，應當審查資金使用單位是否嚴格按照項目內容審計。重點審查項目的完成情況和資金計劃的實現情況，從根本上保障項目報賬的真實性，確保資金真正實現計劃目標。加大違法違規行為督促整改及懲處力度。審計部門必須深入落實審計回訪工作，深入落實審計整改情況，改革行政型審計模式為立法型審計模式；完善相關財經法規。制定農業綜合開發及扶貧財政資金審計督促整改制度，嚴格執行并完善農業綜合開發及扶貧財政資金管理違紀違規處罰制度，審計部門應當依據已有違紀違規處罰制度，執法必嚴，違法必究，絕不能包庇縱容；改革行政型審計體制。給予審計人員在工資水平和晉升上優厚的待遇，執行并完善兩項涉農財政資金管理違紀違規處罰制度，提高政府審計的效率。
