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企業內控制度范文第1篇

關鍵詞：企業 內部控制 制度設置

《孫子兵法》日：兵者，國之大事，死生之地，存亡之道，不可不察也。企業作為一個系統，總是在一定的環境下運行的。企業之間的激烈地競爭讓我們無論是制定戰略還是實施內部控制都不得不深入研究，并隨時對內、外部環境進行認真審視，了解自身所處的內部環境。由于外部環境存在企業不可控因素較多，并對企業的的發展起著影響和約束的作用，更需要企業在內部控制方面下功夫，制定合理規范的內部控制制度，建立本企業的內部控制來特色，使經營管理合法化、資產管理安全化，讓企業遵紀守法地開展經營活動，確保企業經營管理過程合理規避風險。

一、現階段企業因內部控制缺失，而存在以下問題

第一，組織結構不健全，內部決策過程沒有監督機制，利益相關者無法行使參與公司治理的權利，不能合協調公司內部不同產權主體之間的經濟利益矛盾不利，人力資源配置不合理，沒有適當的激勵機制，不注重企業形象的樹立，沒有好的企業文化，無法保證信息通暢流動等組織結構方面問題，不利于提升企業管理效能，同時也會增加企業的成本。

第二，缺少進行風險評估，不能及時識別、科學分析經營活動中與實現控制目標過程中存在的風險，無法合理確定風險應對策略。

第三，缺少合理的控制活動，使企業不能根據風險應對策略，采用相應的控制措施，無法將風險控制在可承受度之內。

第四，沒有正規的信息溝通的方法和渠道，無法讓企業及時、準確地收集和傳遞信息，影響進行內部控制有效運行。

第五，缺少企業內部控制建立與實施情況監督檢查，不能評價內部控制的有效性，無法及時發現內部控制缺陷并及時加以改進，是實施內部控制的重要保證。

二、企業內部控制的對策分析

就現階段企業內部控制方面主要存在的以上問題，我從以下五方面進行分析，希望企業能夠通過建立正規的內部控制制度，有效實施內部控制，使企業在激烈的競爭中正常、快速地發展到行業的前列，在競爭中立于不敗之地。

（一）內部控制必須在優質的內部環境下建立和實施

企業首先應該優化內部環境，具體內容包括：嚴格規范企業的治理結構，按組織審批程序的要求，應提交董事會或股東大會審核批準的事項，一定要按程序進行，不得隨意減少相關程序；對企業的機構設置和分工進行調整，不相容崗位、職務進行分離，起到相互制約、相互監督的作用；根據本單位人力資源的配置及管理情況，進一步完善人力資源管理辦法，將獎優罰劣貫徹到人力資源管理辦法的始終，同時也經建立工會等相關組織，對職工的就業和權益保護進行保護，履行社會責任的同時加強企業文化建設，用誠實守信、愛崗敬業的精神力量倡導全體員工要有開拓創新和團隊協作精神，特別是企業的董事及相關管理層更要在企業文化及企業形象的建立中樹立好榜樣的作用。

（二）正確、及時的風險評估是企業成敗的關鍵所在

企業要求有專業的的風險評估機構和風險評估人員，根據內部控制的相關目標，采取定期和不定期的方式對內部環境和業務流程等進行全面的評估，使管理層能根據高速公路結果準確識別公司面臨的內部風險和外部風險，并根據風險發生的可能性及樣磁影響程度進行合理排序，在分析相關風險的可能性和影響程度基礎上，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。同時合理分析、準確掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。

（三）控制活動是指企業根據風險應對策略，將風險控制在可承受度之內的具體方式

企業應從以下三個方面強化控制措施：一是實施預算管理，將日常業務的相關事項納入預算控制；二通過現代化技術手段實現預算日?？刂片F代化，將控制與信息自動聯系起來；三是根據企業管理需要，進一步完善合同管理辦法，對外發生的重要經濟業務和涉及金額比較大的業務與對方單位簽訂書面合同。

（四）信息和溝通是企業及時準確地收集和傳遞同內部控制相關的信息，確保正常渠道反饋回來的信息能在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通

企業要進一步完善信息溝通相關機制。建立能及時收集整理內部控制相關的信息系統，促進信息在企業內部上傳下達，各層級之間，企業與外部有關方面之間的有效溝通與反饋；同時也要建立相關的反舞弊機制，對相關的舉報人和投訴人進行保護，將信息反饋制度及時傳達至全體員工。讓舉報、投訴成為公司有效的反饋重要信息的渠道。

（五）內部監督是企業對內部控制建立與實施情況監督檢查，評價內部控制的有效性，發現的內部控制缺陷及時改進的重要保證

企業應當強化內部監督制度，一方面聘請外部審計機構（非原內部控制制度定立的相關機構）采取定期與不定期相結合的方式，對企業內部控制進行進行審計，進行監督，隨時發現與內外部環境不相適應的內部控制制度，及時進行修正，建立適合于本企業的并隨本企業內外部環境變化頁變化的內控制度。

企業內控制度范文第2篇

【關鍵詞】企業； 內控制度；建設

內部控制是指單位為了提高經營管理效率，保證信息質量真實可靠，保護資產安全完整，促進法律法規有效遵循和發展戰略得以實現等而由單位管理層及其員工共同實施的一個責權明確、制衡有力、動態改進的管理過程。它是單位內部的管理控制系統，涵蓋單位內部的各項經濟業務，加強內部管理是提高企業經營效率的關鍵。

一、內控制度建設應遵循的原則

（一）合法合規原則

市場經濟是法制經濟，企業必須遵循國家有關法律法規的規定，結合企業自身實際，務實合法、積極靈活地制定本企業的內控制度。

（二）相互牽制原則

在設置崗位時必須考慮到授權崗位和執行崗位的分離、執行崗位和審核崗位的分離、保管崗位和記賬崗位的分離等，通過不相容職責的劃分，使各部門和人員之間相互審查、核對和制衡，避免一個人控制一項交易的各個環節，以防止員工的舞弊行為。

（三）成本效益原則

企業要合理地測算出控制成本和企業利潤的關系，在充分發揮內控作用的同時，最大程度地降低成本，即效果最大化，成本最小化。這就要求內控在全面的基礎上，有重點地進行控制，同時要提高人員的業務素質，做到高效率運作，低成本支出，使企業在各個方面都能良性發展，獲取最大的經濟效益。

（四）協調配合原則

在內部控制中相互牽制是基礎，協調配合是升華，協調配合原則要求各部門之間、人員之間相互配合、協調同步、緊密銜接，避免只管相互牽制而不顧辦事效率的做法，導致不必要的扯皮和脫節現象。為此，必須做到既相互牽制，又相互協調，保證經營管理活動連續、有效地進行。

（五）整體結構原則

各個控制點設立要齊全，在企業管理模式的控制之下，點點相連、環環相扣、不能脫節。同時建立必要的風險評估、信息溝通和監督機制，隨時適應新情況，適時調整不適合的控制點，以保證整個內控體系的控制點連成一片，使各部門具體控制的分目標與企業整體控制的總目標相一致。

二、企業內控制度建設的具體內容

（一）組織機構內控制度

單位的經濟活動通?？梢詣澐譃槲鍌€步驟，即授權、簽發、核準、執行和記錄。為了便于內控作用的發揮，橫向控制上，要求來自彼此獨立的兩個部門或人員協調運作、相互監督、相互制約、相互證明；縱向控制上，需經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環節，以使下級受上級監督，上級受下級牽制。

（二）貨幣資金內控制度

企業的貨幣資金要按現金管理辦法，建立貨幣資金管理控制制度，包括現金定額制度、現金管理牽制制度、大額現金支付管理制度、現金支付審核制度。建立主管領導定期查庫制度、銀行對賬制度，并明確貨幣資金收支的審批權限。

（三） 財務預算管理制度

一是嚴格預算的編制與審查，使企業財務預算更具科學性；二是嚴格預算的執行，這是財務預算的重要環節；三是做好財務預算的調整，這是保證財務預算執行的重要措施；四是財務部門、審計部門要定期加強財務預算的檢查與監督。

（四）成本費用內控制度

一是對企業內部費用制定相應的定額，加強費用定額的管理；二是對費用支付實行嚴格的預算管理，并按預算撥付各項費用支出；三是建立費用支付的審批程序和審批權限，對費用支出要按審批權限和程序，由審批人審批并按審批程序辦理支出。

（五）對外投資內控制度

一是實施對外投資項目，必須經單位負責人批準，由被授權的單位或部門負責具體實施；二是單位應當加強對投資收益的管理和控制，嚴禁設置賬外賬，并定期和不定期地與被投資單位核對有關投資賬目，保證對外投資的安全、完整；三是投資資產如由本單位自行保管，必須執行嚴格的聯合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制。

（六）債權債務內控制度

一是建立各項應收款內部控制制度，嚴格控制對外發生應收款。建立應收款管理新機制，即實行銷售人員風險抵押金制、以回收款為主的銷售激勵機制以及應收款損失賠償制度；二是建立應付款內部控制制度，發生應付款要講效益，要有投資回報，同時建立逐級審批制。

（七）財產物資內控制度

一是要建立對外采購審批和審核的程序，會計人員在采購結算之前，要對采購合同及原始憑證進行認真審查核對；二是建立財產物資保管責任制；三是定期或不定期抓好財產清查，保證財產物資賬實相符。

（八）電子信息管理制度

一是實現內部控制手段的電子信息化，盡可能減少和消除人為操縱的因素，變人工管理、人工控制為計算機、網絡管理和控制；二是對電子信息系統的控制，既要加強對系統開發、維護人員的控制，還要加強對數據和文字輸入、輸出、保存等有關人員的控制，保障電子信息系統及網絡的安全。

（九）風險防范制度

企業在經營中不可避免會遇到各種各樣的風險，客觀上要求企業樹立風險意識，針對各種風險控制點，建立風險管理系統。如，為防范合同風險，單位應建立合同起草、審批、簽訂、履約監督與違約應對控制措施，以及設置風險預警、識別、評估、分析和風險報告等措施，全面防范、規避和控制企業所面對的籌資、投資、信用、合同等風險。

（十）責任追究制度

企業應根據各崗位業務性質和人員要求，相應地賦予作業任務和職責權限，明確紀律規則和檢查標準，使職、責，權、利相統一，做到控制不漏項，事事有人管，人人都管事，管事憑效果，管人憑考核，以此定獎罰，以增強每個人的事業心和責任感，提高工作質量和效率。

三、監督機制是提高內控效果的保障

（一）重視企業文化

企業的內部控制是由人來執行的，有了嚴密的企業內部控制制度而無相應素質和品行的人去執行，內部控制制度就是一紙空文。企業員工的職業道德文化素質是企業內部控制制度實施的重要因素。因此，應經常進行員工誠信和職業道德教育，加強企業文化建設，員工有共同的意愿、共同的行為規范、共同的奮斗目標，企業的內部控制制度才能更好地貫徹執行。

（二）加強審計監督

內部審計是企業內部控制系統中一個特殊的構成要素，是對內部控制的再控制。由于它對企業的管理風格、會計核算、控制程序等方面均熟悉，可以滲透到企業的各方面，使其對企業內部監督的有效性成為可能。但因內部審計屬于企業內部機構，獨立性相對較弱，為了全面保證內控制度的有效執行，還必須借助外部的監督力量，如請會計師事務所等中介機構進行審查，逐漸形成一套內部審計與外部審計、常規審計與專項審計、靜態審計與動態審計相結合的適應企業自身發展的監督體系，提升企業會計信息質量和經濟運營效率。

（三）做好內控評價

企業的內控評價機構首先要具有獨立性和權威性。這樣才能保證在執行評價事務時不受干擾，保證評價結果的客觀、公正、公開、公平。對內部控制制度進行評價，重點是測定內部控制各個組成部分是否按規定的控制步驟、方法運行，各控制環節運行與其內容是否相符，特別要對差錯、浪費、損失、非授權使用或等敏感問題進行評價，找出失控原因，提出改進方法和補救措施，進一步完善內控機制，使企業的發展能夠在不斷改進中日臻完善。

【參考文獻】

［1］ 財政部.內部會計控制基本規范.

企業內控制度范文第3篇

關鍵詞：內部控制制度　財務管理水平　會計控制體系

企業財務管理內控制度，是企業基于財產安全，保證財務資料完整性和財務收支準確性，提高企業經濟效益而制定實施的財務制度。企業財務管理的內控制度的執行情況直接關系到企業財務管理的精確性，不斷強化企業內控制度，對于保護財產安全完整，強化經濟管理，規范經濟活動，加強內部監督，具有重要意義。

1.企業內控制度強化的必要性

1.1國家對企業監管的需要

隨著我國市場經濟的發展，以及企業競爭環境的不斷變化，使得單純依賴會計控制已難以應對市場競爭與風險，企業內控制度的強化對防范資產的被侵蝕，保證資產的增值保值，加強對企業的有效監管都有著重要意義。

1.2企業生存發展的需要

國內企業的管理上存在著諸多弊端，企業的經營管理必須強化內控制度，以此來查找風險漏洞，避免不必要的浪費和損失，提升自身的發展能力，取得更好的經濟效益。

1.3防范財務風險的需要

內控制度是保證財務報告可靠性和決策科學性的有效保障，健全的內控制度可以避免投資的失誤，降低決策的風險，明確分工和責任。財務的內控制度可以建立制衡機制，避免企業資金的支出失控，提前控制企業的財務風險，促使企業經營管理的協調、有序、高效地運行，在減輕決策者管理負擔的同時也強化了部門的責任意識。

2.企業財務管理內控制度存在的問題

2.1管理層的經驗缺乏

目前很多企業仍處于傳統經驗治理的范圍之內，而企業管理層對于內控制度的忽視使得對企業的經營管理以行政命令的方式實現，財務管理在整個的內控制度中成為薄弱環節。這樣一來，財務部門的職權范圍、崗位責任制等方面得不到有效的控制解決，造成企業的財務控制能力不強、資產管理的混亂、成本核算的不實等問題的出現。

2.2內控方法的落后

企業內部控制的完善主要依賴于條文形式的規范，經濟業務的程序，會計人員的審核處理，審計人員的監督管理等方面，完整的內部控制體制要經歷建設到評價再到再生的過程。但目前內控制度方法的落后，沿用舊的經濟體制下的方法，使得企業的經營管理不能在這一系列的控制層次下完整的進行。

2.3財務管理人員素質的有待提高

第一，自身必須具備嚴謹專業的工作能力；第二，對企業財務報表的統計與分析，以及對相關資金的記錄、審核、批準，都應保證在國家以及企業的規范之下進行；第三，履行自身的責任與義務，財務的管理要在規范監督下進行。目前，我國財務管理人員的業務素質偏低，法制觀念淡薄，職業道德上也存在著嚴重缺失，而面對利益驅使，違背原則和會計資料失真的行為也屢見不鮮。

3.企業內控制度的設置原則

3.1互相制約原則

3.2會計監督原則

3.3記錄完整原則

4.強化企業內控制度的方法探究

4.1優化財務風險內控環境

強化企業內控制度，優化財務風險的內控環境，必須加強制度建設，明確內控主體與控制目標。由于企業內部存在股東、經營者、管理者、員工等主體，因此具有各自的不同的控制目標。股東的目標是實現財富最大化，經營者的目標是實現經營效益的增加，管理者的目標是實現完成責任目標，普通員工的目標是遵守企業的規章制度，并且提高企業的經營效率。

與此同時企業的宗旨、文化、制度等與內控制度的相協調也是十分重要的。完善企業內控環境，首先，培育內控文化；其次，完善現代的企業管理制度；再次，提高領導的重視程度；最后，優化企業的組織結構。

4.2建立健全內控制度的法制性

第一，建立決策、經辦人員分離制度決策和經辦分離制度，從而使決策者與執行者之間的相互監督與制約，以此實現部門之間的相互制約、上下級之間的相互牽制與監督。第二，建立實物資產的清查盤點制度，企業應當組織專門的機構人員，進行實物資產的購建計劃編審、合同簽訂、物資采購等一系列的規范化，以此有效保證實物資產的內控制度得以有效執行。第三，應當充分發揮政府監督部門、社會中介機構、社會力量等的監督作用，以此加強企業內控的監督，改善企業的內部控制系統，在減少財務報告操縱和管理舞弊的同時，有效保護企業自身利益。

4.3充分發揮內部審計作用

內部審計部門可以根據企業監督的需要，對企業各部門的經濟活動進行審計和評價，是企業經營工作的專職的監督機構。目前，我國企業的內部審計機構設置情況不一，但合理設置審計機構，結合企業的實際情況，審查各經濟組織的內控制度的科學與嚴密，并且對審計單位的內控體系作出合理評價，對所存在的問題進行督促解決。

由于內部審計與企業內部控制處于同一環境之中，因此可以將內部會計控制作為一個專題的審計項目來進行。準確把握內控制度的薄弱環節，掌握易造成損失的失控點，進行有針對性和連續性的跟蹤審計監督，不斷加強和完善內部會計控制。

4.4會計程序與財產物資的控制

在企業核算程序中，會計制證人員、審核人員應進行分離，而審核崗位應該由業務素質高、業務熟練程度高的職業道德水平高的人員來擔任，這樣能夠有效加強賬務的核對工作，保證企業的明細賬、現金日記賬、總賬等核對無誤，特別是在實行會計電算化條件下，進行對會計記錄權限限制的修改和會計記錄被惡意修改的防范具有重要作用。

加強資產的管理是企業的重要任務。企業的非實物資產應明確相關職責，進行定期核對，防止因超過時效等原因形成呆賬。

4.5增強財務管理人員素質

企業的從業人員的選拔和任用，首先要確保財務工作人員具有相應的專業知識水平，并不斷進行相關專業知識的學習與培養，第二，培養從業人員端正的工作態度和高尚職業道德覺悟，第三，作為財務工作者應當嚴格遵守企業制定的各項經濟政策與管理規范，以此確保各項賬目的真實準確。

總結：企業內控制度作為現代企業管理的重要組成部分，它的有效強化對于保證企業決策的有效性、控制企業財務風險都有著重要作用。企業的經營管理需要建立健全有效的內部控制制度，及時反映國家的法律法規以及企業內部管理體制的貫徹執行，形成企業內部的相互協調與制約機制。同時對企業財務的內控制度的強化，能夠及時檢查與糾正企業經營管理中的違法行為，有利于企業經營活動的合理化，維護企業資產的安全完整，有利于保護國家和社會公眾的利益，有利于社會經濟秩序的健康運行。

參考文獻：

[1]黃益建.企業風險管理 制度與流程設計[M].北京:機械工業出版社,2011.

[2]胡為民.內部控制與企業風險管理:案例與評析[M].北京:電子工業出版社,2009.

[3]冉美華,馬漢忠,胡淑娟.我國企業財務制度淺析[J].財會研,2006(8).

企業內控制度范文第4篇

關鍵詞：企業 內控制度 完善 策略

近年來，不斷發生的企業破產、項目巨額虧損等事件無一表明內部控制在現代企業管理中的重要性。而企業內部控制制度中存在的缺陷一直以來就是理論界、各企業普遍研究和關注的焦點問題。很多企業為了重塑企業形象、增強企業的核心競爭力，加強了對企業內部控制制度的嚴格監督與管理。但是，在我國由于各方面因素的影響，企業內部控制制度方面還存在問題，企業的財務舞弊案件不斷發生。因此，完善企業內部控制制度，提高內部控制執行的有效性不僅是保證現代企業穩健經營的基本前提，更是保障企業防范風險的重要條件。

一、企業內部控制制度中存在的缺陷

（一）企業貨幣資金內控制度的缺陷

首先，財務管理的地位逐漸被弱化。隨著市場經濟的不斷完善與發展，我國各企業內部財務管理地位逐漸被弱化的趨勢越來越明顯，很多企業的財務部門在企業中的處于被動地位，企業的經營決策者對財務管理的重視程度嚴重不足，例如：企業的高層對財務管理與控制缺乏力度、財務人員的學歷水平與綜合水平較低、財務部門在企業中的地位不高等。其次，貨幣資金管理理念陳舊。這主要表現在很多企業的管理制和對貨幣資金的管理還處于老式的思維狀態中，并未站在統籌的高度來看待貨幣資金問題。例如：有的企業雖然設立了比較全面的貨幣資金內控制度，但是在執行的過程中由于財務部門工作人員地位低下，使得很多制度無法按照正常流程執行。第三，貨幣資金內控執行力差。所謂貨幣資金內控制度的執行力主要是指企業在日常的生產經營活動中，對于涉及到的貨幣資金問題必須遵照企業制定的貨幣內控制度來執行，這樣才能保證企業競爭力的提升。但是，就目前我國企業的貨幣資金內控制度的執行力來看嚴重不足，例如：由于內控制度流程較為繁瑣，再加之財務人員的惰性心理，在執行中隨意減少流程。貨幣資金執行力度的匱乏將導致企業資金成本的增加和資金使用效率的降低。

（二）企業采購內控制度存在缺陷

首先，企業的采購流程設計存在缺陷。目前，有的企業的采購流程中還存在著較深的傳統企業采購流程的痕跡，例如：采購申請過于簡便化，只要有需求部門向企業的采購部門提出申請，并有分管的副總審批簽字后就可以進行購買。這種嚴重缺乏年度總體采購預算的做法將造成企業的采購時間倉促、采購準備不充分、缺乏采購的可行性研究、質量與采購價格難以保證等問題。其次，采購審批制度執行缺乏嚴格性。企業的采購審批流程一般需要經過需求部門提出書面申請，由企業的部門經理簽字，并獲得采購部門批準后由采購經理簽字，然后再有分管的副總簽字，最后再根據采購金額的大小決定是否由企業的董事長、總裁決定。由于采購程序比較復雜，有的企業在采購審批制度的執行中并未按照制度的要求來執行。例如：有的需要部門經理簽字的地方存在空白，或者是直接找企業的懂董事長或企業的總裁簽字，這種不嚴格的采購流程將造成企業生產經營風險的增加。

（三）企業銷售內控制度存在缺陷

首先，企業的銷售流程設計存在缺陷。有的企業在銷售環節中，銷售內控制度中并未建立完善的銷售人員對意向客戶的調查制度。例如：有的企業的產品銷售范圍比較廣泛，不僅在國內外的一些主要大中型城市中銷售，有的產品還出口，這種狀況就導致企業的銷售人員在對于已經表達了購買意向的客戶進行購買資格、購買實力等方面調查的匱乏，這對日后企業的銷售回款造成影響。其次，企業銷售費用的控制缺乏科學性。企業在銷售過程中發生銷售費用是必然的，例如：產品的推廣費用、運輸費用、辦公費用等。對于銷售費用的控制將對提升企業的銷售收入產生直接影響。但是有的企業由于缺乏對銷售費用的管理，使得銷售費用大幅增加，對于銷售前沿的銷售人員而言，在資金嚴重不足的情況下很難將企業的產品推廣出去，從而影響了企業的銷售利潤。第三，應收賬款的管理存在缺陷。對于應收賬款的管理問題一直就是令各企業頭疼的問題，企業應根據自己客戶的不同信譽對他們分別給予不同的授信額度、授信時間。但是，在實際管理中，很多企業對于客戶的授信額度、授信時間等并未制定出量化的統一標準。例如：有的企業的規模較大、客戶較多，如果不能針對不同的客戶來明確確定其授信額度和授信時間，企業的財務人員將很難預測銷售的回款時間，從而影響企業的正常經營。

二、完善企業內控制度的有效策略

（一）不斷完善企業的貨幣資金內控制度

首先，加強企業財務人員素質的提升。人的素質與責任心比任何完善的規章制度、良好的技術更加有效。因此，企業的經營者、管理者必須加強對財務人員素質的整體提升，使每名財務人員的能力與崗位需求相匹配，例如：企業建立完善的財務人員考評機制，對于不勝任崗位的員工一定要及時調離崗位；由企業的董事會和總裁任命企業的財務經理和財務總監；加強對財務人員的再教育和政策培訓。其次，高度重視貨幣資金對企業整體發展的重要性。這就要求企業必須在企業內部樹立貨幣資金對企業整體發展重要性的企業文化氛圍，例如：企業內部必須從根本上摒棄傳統的、老舊的貨幣資金管理理念，加強對貨幣資金的重視，不斷完善貨幣資金的內部控制制度，提升貨幣資金的使用效率。

（二）完善企業的采購內控制度

首先，加強內控制度建設，完善、規范化采購流程。對于企業而言，采購環節在其整個經營活動中所占的地位極為重要，頻繁發生的采購業務、流程的復雜化、手續的繁雜使得很多企業在采購環節出現風險和漏洞。因此，各企業必須針對實際情況建立完善的采購內控制度，進一步規范采購的流程。例如：設置采購申請單、報價單、與供應商的對賬單等。其次，加強對采購過程的審批力度。企業采購審批制度的完善性對采購流程的起著決定性作用，因此，各企業必須完善采購流程中的審批制度。例如：進一步明確采購過程中審批人員的工作職責，從而對采購過程起到良好的監督作用；實行審批人員與采購執行的崗位分離，從而減少采購風險與漏洞。

（三）完善企業銷售內控制度

首先，制定企業的年度銷售目標和銷售計劃。市場經濟的發展使得市場瞬息萬變，企業必須根據自身的發展情況和市場的變化情況，再結合企業在市場上的占有率和競爭對手的情況、對市場未來的預測和發展趨勢等影響因素制定出企業全年的營銷與發展目標、規劃。值得提醒的是，企業必須要對市場的風險現行做出預測，以保證企業銷售計劃的順利實現。其次，加強對企業應收賬款的管理。應收賬款的管理始終是企業銷售環節中的重要內容，大部分企業都會針對客戶的信用度給對方一定時間的信用期，作為企業的銷售人員、財務人員一定要始終保持對應收賬款的高度關注，對于那些具有較長賬齡的、余額較大的應收賬款應特別關注，并按照事先制定的會計準則計提壞賬準備，從而真實的反映企業的財務風險。應收賬款的管理涉及到企業的整體資金周轉，上至企業的領導者、下至普通員工必須予以高度重視。

三、結束語

總之，內部控制得好壞直接關系到企業的生存與發展，由于目前我國企業內部控制制度中存在這樣或那樣的問題，嚴重影響了企業的經營與發展。因此，完善企業內控制度是保證現代企業健康、可持續、穩定發展的基本前提。

參考文獻：

[1]楊佳.企業內控管理與財務風險防范探討[J].中國外資，2013

企業內控制度范文第5篇

關鍵詞：內部控制；民營企業內部控制制度；問題；完善措施

一、內部控制制度作用

1.1內部控制制度是企業的管理制度它通過檢查和改進有關的管理政策和程序，有效控制企業運行，不斷提高企業的經營效率和效益，實現投資人投入資本的保值增值。

1.2內部控制制度是企業的會計制度它通過適當的業務權限設置和授權、準確的會計記錄、及時的實物盤點以及公允的報告程序和方法，保證企業經營和財務狀況信息的可靠性，保障投資人財產安全。

二、民營企業內部控制制度存在問題

2.1管理者對內部會計控制認識薄弱首先，由于企業組織結構簡單，經營權與所有權高度集中，相互制衡的法人治理結構不完善，使得內部會計控制無法健全。再有，企業出于成本費用考慮，不易建立完備的內部會計控制崗位，一人常擔任多種工作，甚至擔任不相容職務。還有，一些企業管理者對內部會計控制存在誤解，認為會計控制就是內部成本控制、內部資產安全性控制，從而導致企業會計控制殘缺不全。

2.2制度運行缺乏有效的監督僅靠內部會計控制制度本身還不能自動發揮管理效能，切實實施內控制度并嚴格按制度辦事，并在運行過程中適時加以審計和評價，才能真正實現提高效能的目的，保證會計控制的有效性。現實中有的企業雖有各種內部制度辦法，但卻沒有嚴格的監督機制來保障實施,導致內控制度形同虛設;有的企業側重于事后監督,屬于事中控制范疇的核算程序其相互牽制弱化，屬于事前控制范疇的制度建設滯后。

2.3組織機構不完善首先會計機構獨立性差，不能起到很好的監督作用，另外企業會計及管理人員素質不高，造成制度執行不到位，造成了內部控制系統不能發揮應有的作用。

三、完善民營企業內部控制制度的措施

3.1交易授權其主要目的在于保證交易是管理人員在其授權范圍內授權才產生的。如重大資本支出、個別顧客賒購等。

3.2責任劃分明確各部門及各人員的職責，做到不相容職務的分離，主要是授權與執行、執行與審查、執行與記錄、記錄與保管、保管與清查、記總賬與記明細賬及日記賬的分離。如，采購部門人員應負責簽發采購單，會計部門應記錄已收到的貨物，倉庫人員則應負責貨物的保管工作，在記錄此項采購交易之前，會計人員應確定采購已經過授權，所訂購的貨物已實際收到。職責劃分的主要目的是為了預防和及時發現在執行所分配的責任時所產生的錯誤或舞弊行為。

3.3明確資產保管與記錄分工應明確規定管錢、管賬、管物崗位相互分離，人員因故離開或者調動，應由主管領導指定人員進行交接工作；現金收支與記賬的崗位分離，銀行票據的簽發必須有兩人掌管，提取大額現金時，必須有兩人全過程共同負責；票據的貼現和換新（即票據到期后顧客未付款而是簽發新的票據）也應經主管人審核和批準，否則經辦人員可能在貼現或顧客付款后截留現金而用偽造票據加以掩飾。票據到期時如果顧客只付了其中的部分款項則應將付款日期、金額、余額等記在票據背面，并在票據登記簿上進行適當記錄，以免經辦人員剽竊部分付款的現金收入。

3.4加強人員的輪崗及培訓制度企業應建立內部會計人員定期輪崗制度，通過定期輪崗，可以無形中增加對會計工作的全面復核，從而達到內部控制的目的。同時，由于各崗位都要定期輪換，如有弄虛作假的現象，在輪崗交接手續時也會被發現，這樣既培養了會計人員的敬業精神，也增強了內部會計控制的功能。

在控制制度建立之后，為保證各項制度的落實，必須加強相關人員的會計培訓，其對象包括企業領導者和會計人員。讓他們不斷更新知識，提高分析判斷力和執行力，使得企業內部制度得到有效執行和不斷完善。

3.5建立存貨的實物流轉程序、價值流轉記錄程序的控制存貨是一個比重很大的資產項目，在流動資產總額中所占比重最大，它流動性強、周轉快，企業應將存貨的內控制度，作為企業整個內部控制的重要方面。存貨實物流轉的內部控制主要有以下各項程序：

①采購：應由獨立的采購部門負責，采購部門根據存儲或其他授權部門的請購單采購，須填順序編號的正式訂貨單，并將訂單副本分送會計部門和驗收部門，注意發出訂單之前取得財會部門對合約的核準。②驗收：應由獨立于采購、存儲等部門以外的部門負責驗收，驗收完畢轉送存儲部門，并將驗收單分送采購部門、存儲部門和財會部門。③存儲：入庫時，由存儲部門先行點驗和檢查，簽收后，將實際入庫貨物的數量通知會計部門，據此確定了其本身應負的責任，存儲部門還應將存貨分類存放，并填制標簽。④發貨：存儲部門須據預先編號并經批準的領料單發貨。領料單一式三份，由領料、存儲、財會部門各存一份。⑤生產：根據顧客訂單、銷貨合同，市場預測以及經濟生產批量來確定生產產品的品種和數量。⑥發運：由獨立的發運部門進行。裝運貨物時須持核準的發運通知單，并據此編制出貨單，出貨單一式四聯，分交存儲、發運、顧客、開單（開發票的依據）部門。⑦永續盤存制：即應由會計部門設立各種有數量金額的存貨明細賬，每月核對總賬與明細賬，存貨賬面記錄結存數要定期與存貨實地盤點數量核對。: