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資金監管論文

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資金監管論文

資金監管論文范文第1篇

地勘單位資產預算管理模式的現狀

1.很多單位還只是一味的重視資金管理,而輕視對購置資產的管理,對資產管理與預算管理要有效結合認識更加不到位。在預算編制時不夠科學,先購置后辦手續,不按正常流程報批,同時對資產支出的審核不嚴格;財政管理部門和資產管理部門在職能配置上也存在脫節現象,受傳統預算管理理念的束縛,在地勘單位國有資產管理上財務管理部門與資產管理部門的分工不清、職能界定不明確。

2.在傳統的預算管理模式中,由于缺乏對資產的績效評價制度和監督機制等,單位會將資產大量用于購置設備、開展經營等方面,再加上資產管理制度相對落后,容易造成資產閑置、浪費以及利用效率低等問。

3.預算管理模式是把投入控制作為重點,只是體現出資產邊際增量方面的問題,而無法全方位對資產存量實施管理。主要管理控制超支方面的問題,這與資產管理在管理理念上存在脫節。資產管理是把事物管理作為重點,而在資產的配置和績效評價等問題缺乏全面管理,從而使得資產使用和投入在績效考評方面有出入。

地勘單位資產預算管理新模式的基本思路

(一)資產管理與預算管理有效結合。從本質上看,資產管理和預算管理是地勘單位進行理財的兩個重要部分,預算管理是資產管理的前提,資產管理是預算管理的延伸。只有結合資產管理和預算管理,才能保證單位資產的完整性、安全性,同時有利于單位財務管理的科學化、精細準確化。有效結合資產管理與預算管理,促進資源的合理使用和優化配置。地勘單位大部分的資產是國有資產,只有對其進行合理的管理才能避免國有資產的浪費和流失。資產管理可以為預算編制提供資產數據,對編制的科學性產生影響。而預算管理可以使資產管理更具計劃性、有序性。通過兩者的結合,更加保證國有資產的有效配置和管理。有效結合資產管理和預算管理,提高資產的管理效益。地勘單位資產會因各種原因處于變動中,通過預算核算,實施對全部資產收支的預算,可以大大提高資產管理效益和效率,保證單位資產管理的安全性,保證政府財政資金的安全實用性。

(二)實施全面預算管理。現在全面預算管理已經廣泛應用到企業當中,全面預算管理可以對各種財務、非財務資源進行統籌管理,在對資金的利用、管理的加強方面起著很大的作用。在地勘單位引入全面預算管理也將是關注的重點,根據單位實際需要實施業務、資金、財務等的預算,加強單位的預算管理,為資產管理奠定更堅實的基礎。在實施全面預算管理過程中,要充分調動部門以及個人的積極性,讓所有人員都參與進來,實現全員參與、監督和考核。形成主要負責人,為單位提出整體規劃和預算目標,對預算的全過程進行監督和評價。并將總目標進行細化,使各部門、各人員都有明確的目標,加大預算執行力度。制定科學合理的費用標準,使得單位在資產使用和財務收支方面具有明確的標準,使預算更公平、評價更準確。這就需要單位充分做好調研工作,制定適合本單位的費用收支標準。

對地勘單位資產預算管理新模式的建議

(一)制度方面。

1.建立財務績效評價制度。從資產管理現狀來看,目前地勘單位資產管理的目的已經不再是簡單的資產配置和避免流失浪費,而是轉變成重視對資產使用效率的提高。建立財務績效評價制度,運用預算會計對地勘單位的資產進行考核,改善對資產的管理,提高使用效益。

2.建立固定資產折舊制度。一些地勘單位的固定資產考慮欠缺,這樣就容易造成固定資產的賬面價值和實際的不相符、資產總量比實際要高等問題。同時也會使得成本會計核算不準確、不完整。而建立固定資產折舊制度,可以準確地反映出固定資產凈值、成本耗費等,這也有利于更精確地實施單位的績效評價。

3.改革會計制度。傳統的預算會計已經不能適應現行發展,而是要全面地記錄核算單位的資產情況。新的預算管理模式應改變傳統的僅反映預算收支的管理缺陷,對單位財務績效進行準確地評價,因為這方面的財務績效信息對單位進行的資產管理、長期規劃的監督有很大的影響。所以要改革現行的預算會計制度,實施會計權責發生制,有效地對固定資產進行核算與監督,全面反映固定資產使用的詳細信息,既增強了監督能力又為實施固定資產折舊制度提供幫助。

(二)體制方面。在地勘單位管理中,資產管理與預算管理要有效結合,避免資產管理和預算管理的脫節,職能分工也要做到明確、清晰。除了制度的改革和完善外,還要關注資產使用和處置等環節,有效地找到與預算管理的結合點。將單位資產納入預算中,進行集中預算管理。財政部根據單位具體職能無償撥款形成單位的主要資產,政府還定期給予對這些資產進行維護與補修的資金,實施集中預算管理之后,這部分資產的使用和處置便清晰地反映在會計核算財務報告中,加強了資產管理和預算管理的結合,同時通過預算管理對資產的報銷、處置等實施有效監督,防止資金的流失、閑置和浪費,對提高資產利用率提供幫助。建立資產共享機制,使資產的使用與處置都按正規流程運行。可以完善地勘單位資產管理的信息系統,加強基礎數據的搜集和整理,降低資產的重復配置,實現對資產的整合使用,提高資產使用效率。這也為預算管理與資產管理的有效結合提供技術方面的支持。同時完善資產運行機制,避免或減少資產被私自濫用等現象。加強審計監督機制。擴大對資產預算管理的檢查,對購置資產的規格、質量等各方面加大監督,不合格、未批準的一律不能購買;對不符合預算編制、不符合標準配置的資產加以糾正,明確約束、處罰措施,實現對責任人的處理;對需要增加預算的要按正常流程報批、經上級批準后購買。

(三)預算分析方面。運用會計電算化系統,配置適宜的預算分析軟件,運用計算機可以減少人為出錯,提高預算信息真實性和準確性;建立預算結果分析查詢功能系統,使相關人員共享一些數據,提高數據信息的使用率;在預算分析的同時時刻注意指標的合理性,發現不合理的地方要及時向有關部門溝通,尋找指標改進方案,完善預算分析體系、提高財務管理水平。將預算分析追蹤工作與獎懲制度整合掛鉤,提高工作人員對改進預算分析體系的積極性,使更多的人參與到預算結果分析改進工作中,逐步提高預算結果分析改進的過程,使得預算分析數據及時、準確,為資產預算管理提供幫助。

資金監管論文范文第2篇

1、借貸機構數量多,民間融資規模大

截至2013年11月,在工商局注冊的投資公司395戶,擔保公司168戶,典當企業15家,上述機構總計578家。此外,批準成立小額貸款公司400多家,覆蓋了全區95%的區域。行走在地區,門檻較低的小額貸款公司、典當行、投資擔保公司更是遍布該地區的街頭巷尾。據當地權威人士保守估計,民間借貸資本至少在1000億元以上,神木地區民間借貸資金規模超過350億元,而這些民間資本主要來源于推動當地經濟的煤礦行業。

2、具有明顯的地區差異性

在經濟相對落后的南六縣地區民間借貸依然保持著傳統的自由借貸和民間集資的形式,而在經濟相對較發達的神木縣和府谷縣,由于煤炭以及房地產業的快速發展,對資金的需求非常高而且極為普遍,其借貸的形式更趨向于組織化、規模化的各類機構以及類似私人這種借貸形式。據調查,民間借貸較為集中,其中60%以上集中在神木、府谷及靖邊等區域,其借貸需求主要體現在解決煤礦、房地產以及中小企業發展的投資需求。

3、資金流向主要集中于房地產、煤炭行業

2005年以來的煤炭漲價,豐富的能源催生了當地的民間借貸市場的繁榮。根據調研報告顯示,投資公司、典當行等民間借貸機構融資額達100萬元以上的公司主要集中于煤炭產業、房地產開發及運輸業等。例如只有50來萬人口的神木,街道上遍布高樓大廈,神木人不僅大手筆的投資在北京、西安等地房產市場,當地的房產市場價格也在不斷上漲。目前神木縣城繁華地段2萬元/㎡的價格已經很普通。其次資金流向主要為汽車經銷商、個體工商戶等。

二、民間資金信貸的影響

1、沖擊當地金融秩序民間借貸屬于一種民間自發的金融行為,它不受任何部門的約束和監督,其借貸活動相對隨意,加上民間借貸的利率普遍不受控制,絕大部分都高于同期銀行等金融機構的貸款利率,有的甚至高出銀行利率的幾倍,一定程度地擾亂了銀行信貸渠道的暢通,擾亂了正常的金融秩序。面對高額的借貸利息,使得擁有大量資金的散戶不愿將資金存入銀行,而義務反顧的選擇高風險借貸出去,這對市地區的金融業發展是具有一定的沖擊性,繁榮的借貸市場不可避免地侵蝕中小金融機構的信貸及資金市場,使得中小金融機構的經營壓力越來越大。

2、容易引發資金惡性循環

在民間融資過程中,資金借入者常常因為其生產業績不佳、資金周轉不暢,導致其不能夠按時還清債務,為了擺脫舊債,只能再以更高的利息借入新債,這樣便加大了借入資金的成本,這種借新還舊的方式,進一步加大了民間融資的風險成本,因為個體企業采用拆東墻補西墻的融資方式,減小了企業抗風險的能力,企業一旦經營決策失誤,就會出現資金的惡性循環。再者,民間融資的利息較高,這也是誘發民間借貸行業不斷壯大的一個重要因素。這樣更容易造成資金向國家產業信貸政策限制的行業集聚,朝著不合理的方向流動。

3、容易引發經濟糾紛

民間借貸很多都發生在親戚、朋友及同事等人中,發生資金轉移行為時,訂立協議常以口頭約定形式為主。部分書寫借條的,紙面只注明借款人姓名、借款金額、借款日期及高額的借款利率,而沒有借款期限、借款用途、還款方式等相關內容,具有一定的風險性。一旦引起經濟糾紛,就會因手續不合規而無法得到法律保護,喪失應有的債權。

三、規范民間資金信貸的對策

1、將民間借貸合法化、陽光化對現行的相關法律、法規進行系統地研究,明確合法和非法借貸的界限,保護借貸雙方的正當權益,真正引導一些非正規金融活動盡可能地納入信用可控的范圍,將民間借貸合法公開化、陽光化。市可結合實際情況,通過媒體公示信用貸款與抵押貸款借款標準合同,開展民間借貸房地產抵押登記,降低部分法律保護意識薄弱的微觀經濟主體的風險,減少民間融資糾紛。如此,則民間借貸在操作的層面上可大幅度的降低風險,同時也便于政府對其進行風險監控。

2、開放民間資本的投資渠道大量的民間資本以游離的形態出現在市場之中,表明了民間資金沒有找到正確投資實業的突破點。制定一些引導意見,控制民間借貸資金大部分流向房地產和煤炭行業,引導資金健康流向所需的行業,若能打破壟斷,讓民間資金流入到壟斷行業,規范和引導民間資金進入上游產業、金融業等領域,促使其逐步走向契約化和規范化的軌道,可以慢慢理順民間資本發展方向,這一矛盾自然迎刃而解。因此,放寬民間借貸資本的投資手段和渠道,有利于完善民間借貸的健康持續的發展。

3、利用民間資金,組建合作建房服務機構

資金監管論文范文第3篇

(一)強化項目管理,確保專款專用

1.認真組織申報,分解落實任務。為切實完成國家下達的各項任務,我廳加強與省財政廳的溝通協調,與省財政廳聯合印發了《關于組織開展2014年中央財政造林補貼資金申報工作的通知》、《關于做好2014年中央財政森林撫育補貼資金申報工作的通知》等文件,明確工作原則、補貼對象、補貼標準和使用范圍、任務申請與下達等要求。盡快將國家下達的任務進行層層分解,逐級將責任落實到具體的單位或個人。

2.加強項目評審,公平公正公開。在各地、各單位的完成申報工作的基礎上,我廳組織人員對申報情況進行匯總和初審,對材料不齊全的項目,要求其補充申報;對申報程序不符合要求的項目進行退件,要求其重新申報;對不符合扶持范圍的項目進行解釋說明并退件。對符合申報指南要求的項目,我們聯合省財政廳組織專家進行評審,專家組由7人組成,成員包括專業人員5人和財務人員2人,其中:省財政廳在其專家庫中抽取4人(包括2名專業人員和2名財務人員),省林業廳在林業的專家庫中抽取3名專業人員。評審期間,對專家組成員實行封閉式管理,確保評審工作的公平公正公開。評審完成后,我廳根據評審結果,結合資金規模提出資金安排建議報送省財政廳審核下達。

3.及時下達資金,加強支付管理。在《中央財政林業補助資金管理辦法》印發后,我廳主動協調省財政廳,及時將濕地保護、國家級自然保護區建設、森林公安、貸款貼息等補助資金下達到各地級市及財政省直管縣,并要求各地級市財政部門要盡快將資金轉下達給有關縣(市、區)和項目單位。同時,要求下達給市縣的資金,具備國庫集中支付條件的,采取國庫集中支付管理;暫不具備國庫集中支付條件的,按廣東省財政廳《關于印發<廣東省財政支農專項資金報賬制實施辦法>的通知》規定,實行財政報賬制管理。加強支付管理,嚴格預決算制度,防止截留、擠占、挪用等違規現象的發生,確保專款專用。

(二)嚴抓質量管理,提高項目建設成效

1.編制實施方案,審批作業設計。為確保森林撫育補貼、造林補貼等工作的順利實施,我們要求各項目單位根據省的有關要求,認真編制實施方案,并按照現場調查、現場設計的原則,認真組織有丙級以上營造林工程設計資質或林業調查規劃設計資質的單位編制作業設計,將具體任務落實到林班、小班和山頭地塊,做到相關文件、具體任務和圖表相一致。作業設計編制后,縣(市、區)和市屬林場的作業設計由地級以上市林業主管部門按照審批程序進行嚴格審核,并將審批后作業設計報省林業廳備案,省屬林場的作業設計由省林業廳按照審批程序進行審批及備案。

2.積極組織施工,強化質量管理。我們要求各地認真組織開展造林補貼、森林撫育、林木良種繁育、濕地保護等政策培訓和技術指導,嚴格按照政策簽訂補貼合同、組織工程施工,同時在合同中明確任務、范圍、完成時間、補助標準、技術要求等。為確保施工質量,要求各實施單位嚴格按照作業設計施工,加強對施工作業的質量監管,要求林業部門抽調專業技術人員,進行跟班作業,對工程的各個環節進行管理和監督,作業質量不合格的,及時要求返工,做到事前知道、事中檢查、事后驗收的全過程質量管理,確保補助資金項目取得良好成效。

3.建立督導制度,加強督促檢查。為確保高質量完成中央財政林業補助資金項目任務,我廳實行了領導干部掛鉤聯系點制度,全廳11位廳級領導、97名處級干部參加督導工作,明確了督導的任務和要求,廳領導包片、處(室)包市、處級干部包重點縣(市、區、場)的督導措施,實行“一周一電話,一月一督查”,對造林補貼、森林撫育補貼等重點工作進行督促檢查。領導干部掛鉤聯系點制度,有效推進了各項林業補助資金項目工作的開展。此外,我廳還多次派出督查組,赴造林補貼、森林撫育補貼任務重的單位進行督促檢查,對進度慢和存在不規范問題的單位進行通報,要求其加快項目進度,限期進行整改,確保各項工作按時、按質按量完成。

4.開展核查驗收,確保取得成效。根據《國家林業局辦公室關于開展2013年度中央財政森林撫育補貼國家級核查工作的通知》(辦造字(2014)115號)、《國家林業局關于印發<森林撫育檢查驗收辦法>的通知》等文件精神,我廳發文要求有關市、縣(區)林業局和省直單位認真做好2013年造林補貼、森林撫育補貼、林木良種繁育、濕地保護、國家級自然保護區建設、森林公安、林業貸款貼息、林業科技推廣等項目的自查工作。組織省林業調查規劃院、省林業科學研究院、華南農業大學等單位的專家和技術人員對項目進行核查驗收,對其任務完成情況、作業設計質量、補貼政策落實情況(包括組織領導、公示公告、合同管理、檢查驗收、業務培訓、檔案管理、政策兌現)等進行了全面的檢查驗收。

二、存在的主要問題

(一)林業補助資金投入不足

1.森林撫育資金缺口較大。隨著近年來我省大面積造林任務的完成,我省編制了《廣東省2011—2020年森林撫育補貼實施方案》,規劃在2011—2020年開展森林撫育7768萬畝,其中2011年至2015年每年開展森林撫育932萬畝,按每畝120元測算,每年需投入撫育資金約11.2億元。2014年中央安排我省補助資金2.3億元,省級財政安排撫育資金3億元,仍然存在資金缺口約6億元。

2.濕地保護資金嚴重不足。廣東是全國濕地資源最豐富的省份之一,全省濕地面積175萬公頃(不含水稻田),占全省國土面積9.6%,其中天然濕地面積為115萬公頃、人工濕地60萬公頃,濕地保護的任務十分繁重,濕地保護資金嚴重不足。

3.林木良種繁育資金不足。每年國家安排我省的林木良種繁育資金只有1800萬元左右,我省大部分林木良種繁育基地安排的補貼資金較少,加上地方財政尚未建立林木良種補貼制度,沒有形成相對穩定的國家、省、市、縣補助資金來源渠道,補貼資金投入不足,難以滿足林木良種基地和生產單位的需要。

4.林業科技推廣示范基地后期管護經費欠缺。根據《中央財政林業補助資金管理辦法》的規定,林業科技推廣示范資金主要用于林木新品種繁育、新品種新技術的應用示范、簡易基礎設施建設、必需的專用材料及小型儀器設備購置、技術培訓、技術咨詢等六大方面支出。林業科技示范的周期相對較長,項目實施3—4年結題驗收時,示范基地的效益并未完全發揮,示范基地建成后至投產前缺乏相應的管護經費,影響了基地建設的穩定性及示范帶動作用的發揮。

5.林業有害生物防治資金投入不足。目前,我省松材線蟲病、薇甘菊等重大林業有害生物年發生面積約500萬畝,實現全面防治,每年至少需投入防治資金5億元,2014年中央安排我省補助資金1350萬元,省財政安排2500萬元,缺口很大。

(二)林業補助資金標準低

1.森林撫育補貼標準過低。目前國家所定的森林撫育補貼標準是每畝100元(其中直接費用每畝95元)。而近年來人工價格不斷上漲,致使補貼標準與實際所需投入差距較大,而市縣的地方財政比較困難,無法拿出配套資金,在保證完成撫育面積的條件下,勢必影響撫育的質量。

2.森林公安補助資金標準偏低。2014年國家安排我省森林公安補助資金1670萬元,平均每位森林公安干警補助5429元。然而,我省森林公安機關大多處于偏遠山區,點多、線長、面廣,森林公安基礎設施和裝備建設歷史欠賬多,特別是我省區域經濟發展不平衡,粵北、粵東、粵西等經濟欠發達地區因財政困難,除人員經費外,大部分單位項目經費一直保障不足,部分單位公用經費保障標準難于落實,致使這些單位基礎設施和裝備建設落后問題十分突出,業務工作開展存在很大困難,極大制約了森林公安工作發展,每人5429元的補助標準難于適應當前林業生態建設、林區維穩工作的要求。

(三)林業補助資金的補貼范圍太窄

1.造林補貼的對象范圍太窄。我省私有制造林發展起步較早,集體或個人的林地多數已經承包給個體老板經營,如果個體老板沒有成立林業合作組織,按照規定不能納入補貼范圍,直接影響了其造林積極性。

2.林木良種補貼范圍較窄。林木良種補貼在樹種和規模上不盡合理,現有林木良種種類單一,補貼以針葉樹為主,鄉土闊葉樹種所占的比例太低,補貼力度和數量不足,與我省林業快速發展現狀極不相符,遠遠不能滿足當前南方地區林業生產發展的需求。

(四)林業科技推廣示范資金績效評價的時間欠合理

根據《中央財政林業科技推廣示范資金績效評價暫行辦法》(財農[2011]3號)的規定,要求于每年4月底之前完成上一年度的項目績效評價工作。但由于林業生產具有長周期性,4月份開展績效評價時,各項目承擔單位通常剛完成示范林的營造任務,林分的成活率、生長指標、產量等數據都未到期調查統計,示范林建設的整體成效難以檢驗。

(五)在林業貸款貼息的申報過程中,金融機構的責任沒有明確

當前的林業貼息貸款管理辦法和制度均由財政部門和國家林業局制定和出臺,對金融部門沒有約束力。林業、財政部門到金融部門核實相關情況缺乏制度依據。例如,現行查詢銀行征信報告也只能由企業自行前往金融機構打印,金融機構以依法保護客戶隱私為由不向林業、財政主管部門開放查詢。但是,貸款合同、銀行借據、貸款余額、銀行貸款的真實用途支出等,只要貸款銀行審核簽章后,就是貼息兌付的主要憑證。這就造成林業、財政部門對上述資料無法核實。可見,作為貸款真實性和貸款用途的責任主體的金融部門,其應負的責任在貸款貼息的相關制度中沒有明確,直接影響了林業貸款貼息資金管理工作。

三、意見和建議

(一)請求國家林業局進一步加大對廣東的投入

為實現到2015年全省森林面積比2009年新增900萬畝、森林蓄積量新增1.32億立方米的“雙增”目標,廣東省委、省政府作出了全面推進新一輪綠化廣東大行動的決定,提出要通過10年左右的努力,將我省建設成為森林生態體系完善、林業產業發達、林業生態文化繁榮、人與自然和諧的全國綠色生態第一省。趙樹叢局長多次到廣東調研并提出從七個方面支持廣東實施新一輪綠化廣東大行動。在2014年的全省林業工作會議上,朱小丹省長提出:今年我省要完成森林碳匯造林250萬畝,新建生態景觀林帶2500公里,新建各級森林公園170個、濕地公園40個,建設鄉村綠化美化示范村1500個,任務十分繁重。為此,我省請求國家林業局進一步加大對我省的投入。重點加大森林撫育、林木良種繁育、濕地保護、林業科技推廣、林業有害生物防治、森林公安等方面的補助資金投入。

(二)進一步提高林業補助資金標準

建議提高南方地區的森林撫育補助標準,參照天然林保護工程區的補助標準,按照每畝120元給予補助。同時,提高森林公安補助標準,建議按照平均每位森林公安干警1萬元的標準給予補助。

(三)進一步擴大林業補助資金的補貼范圍

資金監管論文范文第4篇

我國的投資銀行業務監管模式是采用外國現行的監管模式,這也是一種集中型的監管模式,可以為投資銀行業務開展提供良好的管理。但是,在金融危機的背景之下,投資銀行業務監管方面存在著一系列的問題,影響了投資銀行業務的開展,也影響了我國金融市場的穩定性。

1.現行的監管發展模式沒有明確的定位。當前世界的投資銀行的發展模式主要有三種:附屬全能銀行模式、金融控股公司模式和獨立發展模式,這種不同的模式也造成監管模式的多樣化,我國的大多數投資銀行是以證券公司或者金融機構附屬部門的形式存在,并沒有主流的發展模式,這一切都表明我國的投資銀行的發展模式依然處在探索的階段,在一些規章制度方面沒有完備的發展模式。當前金融市場的開放性不斷的增強,對于我國的投資銀行專業化水平和市場占有率提出了更高的要求,同時我國的市場經濟模式逐漸的完善,投資銀行業務的發展也對我國的經濟結構調整和戰略轉變產生重要的影響。

2.業務范圍窄,創新能力差。當前國外的商業銀行業務開展廣泛,其業務創新性較強,但是,我國銀行投資業務范圍窄,創新不足,也是制約我國金融發展的主要因素之一。投資銀行從事的業務主要有證券承銷和經紀,各個商業銀行的金融業務沒有太大的差別,通過調查結果顯示,只有部分較大規模的銀行開展了財務顧問、并購重組、風險投資、資產證券化等業務,但是,在業務的開展過程當中,存在著業務經驗不足、業務信譽和創新能力不足等諸多的問題,這也和我國的投資銀行開展業務的時期比較短有關,但是,也反映出了其和外國投資銀行之間存在的差距。

3.監管方面存在著未能覆蓋的灰色地帶。當前我國的金融監管機構跟不上金融發展的腳步,在監管方面還存在著比較多的灰色地帶,例如:國務院證券委員會是負責投資銀行的監管機構,但是,其監管權限只限于商業銀行,不能夠對整個的金融行業進行統籌的監管,從而造成了金融行業的不穩定性,尤其是在經濟極度擴展的時期,投資銀行的部分業務更是處于無人監管的局面,這種寬松的監管環境,造成了投資銀行為了追求過度的經濟效益,而忽視了金融市場的穩定性。同時金融創新也給業務的監管造成了一定的影響,業務的創新造成了金融業務操作變得越來越復雜,監管機構和商業銀行的高層機構也很難全面的預測出其業務開展所帶來的金融風險。此外投資銀行的證券業務和商業銀行的信貸業務以及保險公司的業務存在著千絲萬縷的聯系,其形成了風險相互承擔的局面,一旦爆發經濟危機,就會造成了風險的擴大化,從而加重了經濟危機的危害性,造成不可預估的嚴重損失。

二、我國投資銀行的監管趨勢和建議

1.投資銀行經營模式的選擇。對于投資銀行而言,選擇合適的經營模式是至關重要的,通過美國的投資銀行調查結果顯示,混合經營的模式并沒有顯示出其應有的優勢,金融危機爆發之后,美國的投資銀行紛紛轉型,以緩解投資的流動性不足,對于投資銀行而言糾正金融交易過度放大的杠桿率才是避免出現金融危機的關鍵所在。否則,投行轉變為銀行控股公司并產生關聯交易,會蘊藏更大的危害。根據我國的金融發展現狀,對于經營模式的選擇要吸收外國金融危機的教訓,同時結合我國的歷史背景和社會信用狀況,選擇符合中國國情的經營模式。中國的投資銀行在開展業務的時候,可以在集團綜合法人分業模式下進行,探討分析有利于提高效率的經營模式,同時要注意經營模式的抗風險能力。此外在綜合經營的過程之中,要加強對于商業銀行的審查監管,對于其信用衍生產品也要強調其資本約束,避免在開展業務的過程當中出現道德風險,在金融衍生產品的的推行之中,要秉承透明的原則,讓客戶充分的了解到產品的信息情況,限制衍生產品的杠桿率并納入資本充足率監管;還應該控制投資銀行的規模,對大金融機構也不宜放松風險控制和杠桿率約束。

2.在風險的轉嫁中控制和管理風險。在金融危機的背景之下,對于投資銀行的業務監管提出了更高的要求,最重要的是避免投資銀行為了追求經濟效益,而過度的擴張其業務,要加強對于金融機構流動性的監管。因此,要關注儲蓄率對于經濟和金融的基礎性作用,金融行業的發展以及其新產品、新業務的創新要在實體經濟的基礎上進行,避免出現在發展金融業的同時忽視了實體經濟的重要性。此外嚴格的風險管理是金融市場健康運行的基礎和關鍵,尤其是在金融危機的背景之下,要靈活的進行風險轉移,可以把金融風險由商業銀行轉移到投資銀行上,從而把金融風險的危害性降到最低,這就需要國家政府部門、金融機構、投資銀行等建立健全、完善的風險評估機制,增強對于風險的識別和評估機制,控制風險的過度擴張。

3.加強信息的披露、規范銀行的金融創新。金融創新并不能夠把風險完全的消除,而是把風險從不同的投資者之間進行分散和轉移,降低風險的破壞性,因此,金融創新并不能夠降低整個金融市場的系統性風險。因此,要加強市場信息的披露,降低市場信息的不對稱性,尤其是要規范銀行的金融創新,規范和改善投資銀行的業務模式,提高產品的信息透明度。此外還要對金融創新過程之中的利益共同體加強監管,避免出現道德風險問題,同時,還需要建立健全、完善的創新產品的透明度監管標準,提高整體市場的透明度,加強系統性風險的披露,防治潛在的風險通過金融創新進行轉移。

4.建立良好的競爭環境,促進行業的整合。當前我國的法律針對投資銀行并沒有設立專門的法律法規,從而造成了行業規范的空白,因此一旦出現任何的問題,并沒有可以供參考的法律依據。此外很多現行的法律法規對于投資銀行的業務發展依舊存在著比較多的制約,尤其是在對投資銀行的違規和處罰方面并沒有形成明確的界定,這種法規的不規范和滯后現象,給金融監管造成了極大的困難,不利于我國投資銀行形成有序的競爭環境。因此,建立健全、完善的法律體系可以為投資銀行營造良好的外部環境,同時也有助于其提升自身的實力,當前我國的投資銀行整體資金實力都比較弱,因此,應當加強其行業內部的整合,積極鼓勵投資銀行業內部兼并重組擴大實力。

三、結語

資金監管論文范文第5篇

關鍵詞:醫保資金;會計管理;體系引言:醫保

資金是我國社會保障體系建設的重要組成資金,醫保資金主要來源于企事業單位和職工繳納的醫療保險,主要用于職工個人的醫療資金支出和均衡社會資源,幫助更有需要的人民群眾享受國家醫保福利待遇,不斷提升人民群眾的生活質量與水平。在我國醫改逐步深入的背景下,醫保資金的管理越來越成為社會關注的熱點,將有限的資源用于人民群眾的生活需要中去,發揮醫保資金資源的有效性,使得醫保資金能夠最大限度的提升人民群眾的普遍福利待遇,是醫保資金管理的主要目標。會計管理體系的建設是醫保資金管理的重要手段與抓手,是能夠全周期提升醫保資金管理水平的主要工具。醫保資金會計管理體系建設是醫保資金管理提升的基礎,同時也將進一步促進我國醫保資金對于人民群眾的使用效率提升。

一、醫保資金會計管理體系建設的重要意義

(一)會計管理體系建設是醫保資金全周期管理的必然選擇。醫保資金在我國社會保障體系中重要的組成部分,對于人民群眾享受醫療保障待遇起著關鍵的重要作用。醫保資金也是均衡我國醫療資源,優化配置醫療資源的重要支撐。對于醫保資金的管理,在我國的管理體系建設中往往存在很多制約因素與不確定因素,如資金的征繳問題、資金的使用效率問題等等。醫保資金的有效使用需要從全周期加強管理,并不斷提升醫保資金的管理質量。會計管理體系建設是醫保資金全周期管理的主要抓手,通過發揮會計在經濟活動反應與監督職能的基礎上,以醫保資金繳納、使用、監督等流程為管理對象,實現對醫保資金的全周期管理,進而優化醫保資金的使用與配置,提高醫保資金在社會發展中的重要作用。(二)會計管理體系建設是提高醫保資金使用效率的必然選擇。醫保資金是我國在社會主義初級階段發展的社會保障體系的主要內容,醫保資金通過對企事業單位的征繳規定與要求,將資金集中起來,并通過制度體系建設,將資金用于人民群眾,提升社會整體醫療保障水平。這其中醫保資金資源的配置是醫保資金管理的最終目標。在醫保資金的管理過程中,會計管理體系建設是醫保資金使用效率提升的必然選擇。當前,我國會計管理已由核算型向管理型轉變,并在進行著深刻的變革,管理會計已成為我國會計人員未來發展的主流方向,特別是在會計信息系統快速發展的情況下,建立會計管理體系,將會計的管理職能充分發揮出來,能夠對醫保資金管理質量與效率的提升起到促進與支撐作用,是非常必要的,也是非常重要的。(三)醫保資金會計管理體系建設是提升國家治理水平的必然選擇。醫保資金在我國醫療服務質量的提升與人民群眾福利待遇的普遍提升中發揮了重要的基礎作用,是我國國家治理水平能力質量不斷提升的重要支撐。醫保資金的有效使用是人民群眾對國家信任與依賴的重要基礎。醫保資金會計管理體系建設是對我國醫保資金的系統化管理,特別是會計在對經濟活動的全方位呈現和全過程監督的作用發揮,將進一步幫助我國醫保體系建設者與管理者充分掌握醫保資金的征繳與使用情況,并在會計分析判斷中發現醫保資金管理中存在的主要問題,為國家不斷提升醫保資金在人民群眾中的重要作用發揮更大的效能,指導我國醫保資金管理制度,乃至國家治理層面提升,起到更大的促進作用。

二、醫保資金會計管理體系建設的主要問題

(一)醫保資金會計管理體系基礎建設仍需提升。醫保資金會計管理體系是對醫保資金全周期管理的體系,覆蓋資金的征繳、政策的制定、資金的投入、資金的劃撥等流程。在醫保資金的會計管理體系建設中,不同的區域發展并不均衡。有的區域在醫保資金會計管理體系的認識方面較為初級,會計管理仍然停留于會計核算,沒有在會計數據整理與分析上下功夫,使得醫保資金的使用效率較低。也有的區域在國家政策執行方面沒有應用會計管理體系這一有力抓手,沒有通過會計反應與監督,發現政策制定中存在的主要問題,難以對國家政策制定提出有改進意義的建議,使得醫保資金使用政策的改進與提升缺乏抓手。還有的區域沒有建立會計管理體系系列制度,在醫保資金的核算與管理方面,特別是程序流程方面缺乏制度規定,造成無規可依的尷尬局面。(二)醫保資金會計管理體系有效實施仍需提升。醫保資金會計管理體系建設的重要意義在于有效實施,通過實施會計管理,促進醫保資金用到最有需要的地方,以提升資金的使用效率和人民群眾的生活質量水平。在我國醫保資金會計管理體系建設實施中,有的區域醫保資金會計人員安于現狀,對于資金的管理停留于最基本的會計核算,沒有發揮會計對政策制定乃至實施的促進與決策依據作用。也有的區域在醫保資金會計管理體系實施中,沒有建立完善的信息化系統與平臺,在醫保資金使用方面的數據集成與分析作用發揮較弱,難以對實踐提升產生積極的促進作用,同時會計管理的效率相對較低,難以達到預期。(三)醫保資金會計管理體系評價改進仍需提升。醫保資金會計管理體系是一個不斷提升與改進的體系,需要依據國家發展政策導向不斷完善,以發揮醫保資金的最大效用。在醫保資金會計管理體系建設與發展中,有的區域對于會計管理體系沒有建立評價改進機制,使得會計管理體系常年保持一個狀態發展,沒有與時俱進,難以發揮預期效果。也有的區域在會計管理體系評價中,走馬觀花,流于形式,沒有發現實際存在的問題,沒有對問題提出有效的實施改進意見,使得評價效果甚微。還有的區域在醫保資金會計管理體系改進提升中,缺乏決策機制建設,對于發現的問題,停留于紙面,沒有通過集體決策,采取正確的措施,將會計管理體系改進完善意見落實到位,使得評價機制有始無終,沒有發揮應有的效果。

三、加強醫保資金會計管理體系建設的主要措施

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