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風(fēng)險(xiǎn)管理體系論文范文第1篇

論文摘要：風(fēng)險(xiǎn)管理能力已經(jīng)成為商業(yè)銀行生存與發(fā)展的核心能力之一。伴隨著全球金融一體化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來越復(fù)雜，與外資銀行競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，中國(guó)商業(yè)銀行業(yè)固有和新增風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大，銀行業(yè)管理的內(nèi)外部環(huán)境也更加復(fù)雜多變。面對(duì)越來越激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，如何全面提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管控的水平，是中國(guó)銀行業(yè)尤其是商業(yè)銀行迫切需要解決的重要問題。經(jīng)濟(jì)資本的引入將有助于我國(guó)銀行提高經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)自身決策能力，取得較高的利潤(rùn)回報(bào)率。推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)資本的合理配置。

論文關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)資本商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

經(jīng)濟(jì)資本的數(shù)量額度和管理機(jī)制決定了銀行的風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)偏好，通過經(jīng)濟(jì)資本在各類風(fēng)險(xiǎn)、各個(gè)層面和各種業(yè)務(wù)之間進(jìn)行分配。可以清楚地顯示不同地區(qū)、部門、客戶和產(chǎn)品的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平，實(shí)現(xiàn)資本與風(fēng)險(xiǎn)的匹配，防止業(yè)務(wù)的盲目擴(kuò)張，從而推動(dòng)資源分配機(jī)制的不斷完善。

一、經(jīng)濟(jì)資本的含義以及計(jì)量

經(jīng)濟(jì)資本又稱風(fēng)險(xiǎn)資本、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本，是基于銀行全部風(fēng)險(xiǎn)的資本，是一種虛擬的、與銀行非預(yù)期損失等額的資本。銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)損失分三類：預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失。銀行資產(chǎn)損失曲線見圖1。

損失概率分布

預(yù)期損失(ExpectedI．oss，EL)是指銀行從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的平均損失，計(jì)算公式為：EL=AE×LGDXEDF其中：AE為風(fēng)險(xiǎn)敞口；LGD為違約時(shí)的真實(shí)損失率；EDF為預(yù)期違約率。一般以準(zhǔn)備金計(jì)入銀行經(jīng)營(yíng)成本或在產(chǎn)品價(jià)格中補(bǔ)償，已不構(gòu)成真正的風(fēng)險(xiǎn)。災(zāi)難性損失發(fā)生概率極低，但損失巨大。非預(yù)期損失額就等于經(jīng)濟(jì)資本。也可將非預(yù)期損失稱為經(jīng)濟(jì)資本。

經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量是經(jīng)濟(jì)資本管理的核心，也是經(jīng)濟(jì)資本配置、計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率(aAROC)及經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)的基礎(chǔ)。依照現(xiàn)代商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)資本也可相應(yīng)地分為覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本、覆蓋市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本與覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本，其計(jì)算基本公式為：經(jīng)濟(jì)資本=信用風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失+操作風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失一重疊計(jì)算的損失從數(shù)量上來看，在其他條件不變的情況下，銀行管理者總是希望銀行需要持有的經(jīng)濟(jì)資本越少越好，越少的經(jīng)濟(jì)資本表明銀行實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平越低。

二、經(jīng)濟(jì)資本在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

2006年底開始生效的《巴塞爾新資本協(xié)議》指出，資本作為銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的最終保證，應(yīng)在所有敞口上得到合理配置，資本配置的基本原則是將資本要求與風(fēng)險(xiǎn)度量直接掛鉤，這是新資本協(xié)議基本框架第二支柱內(nèi)容的一部分。

(一)樣本數(shù)據(jù)的采集

以某大型國(guó)有控股商業(yè)銀行一地級(jí)市分行為例，該銀行2002年7月至2007年1月發(fā)生的全部公司貸款數(shù)據(jù)，共有370筆貸款。其中2007年1月31日仍具有余額的貸款227筆，沒有余額的貸款143筆(已到期并本息結(jié)清)。將具有余額的227筆貸款作為一個(gè)組合，計(jì)算其非預(yù)期損失，其中11筆貸款已到期但本息未全部?jī)斶€，作違約處理。我們需要估計(jì)在2007年1月31日這一時(shí)點(diǎn)各債務(wù)人的年違約概率，并在這一時(shí)點(diǎn)計(jì)量該貸款組合的非預(yù)期損失。

(二)違約概率的估計(jì)

該銀行已建立了客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)，根據(jù)債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)與其年違約概率之間的映射關(guān)系，可以分別確定2007年1月31日這一時(shí)點(diǎn)各債務(wù)人的年違約概率(見表1)。

(三)違約損失率的估計(jì)

我們采用該行上一期，即1998年1月至2002年6月的違約損失率38．2461％作為該分行2002年7月至2007年1月發(fā)生的公司貸款的預(yù)期違約損失率的估計(jì)值。按照加權(quán)平均的方法進(jìn)行頻帶劃分并要求每個(gè)頻帶內(nèi)的貸款筆數(shù)不少于10筆，將貸款組合劃分為8個(gè)頻帶，計(jì)算結(jié)果如下(見表2)：

(四)樣本數(shù)據(jù)的分組以及頻帶的劃分

一旦確定了頻帶，便可估計(jì)出各頻帶內(nèi)的預(yù)期違約個(gè)數(shù)和預(yù)期損失，并計(jì)算出貸款組合的違約損失分布。將不同頻帶內(nèi)的貸款項(xiàng)目作為一個(gè)整體計(jì)算整個(gè)貸款組合的違約損失分布，使用聚合信用風(fēng)險(xiǎn)模型結(jié)合表2的參數(shù)，計(jì)算得出整個(gè)貸款組合損失為1×L的概率P(1oss=n×L)，n=0，1，2……從而得出損失分布圖．如圖2所示：

根據(jù)違約損失分布圖計(jì)算出貸款組合的預(yù)期損失和在置信水平=99．9％下的非預(yù)期損失，結(jié)果如表3。

根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》所要求的置信水平99．9％，計(jì)量出該貸款組合應(yīng)配置的經(jīng)濟(jì)資本為12510．7萬元。另外，按照預(yù)期損失的計(jì)算公式：預(yù)期損失(EL)=風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)×違約概率(PD)×違約損失率(LGD)，計(jì)算出的預(yù)期損失為5269．012萬元，與表3中的預(yù)期損失5339．300萬元相差不大，說明該方法是可行的。

三、在現(xiàn)階段中國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本運(yùn)用過程中應(yīng)注意的問題

第一，在管理上，某些地方的銀行就存在著重理論、輕操作，重宣傳、輕落實(shí)，重推廣、輕實(shí)踐等問題。日常工作中，更多地關(guān)注表內(nèi)貸款管理，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的管理幅度不能涵蓋銀行全部風(fēng)險(xiǎn)；與財(cái)務(wù)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理銜接性不夠；較注重風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)資本的事后定量計(jì)量，而不具備資源配置和預(yù)算管理的功能，沒有形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和資本回報(bào)的有效約束機(jī)制。

第二，在考核方式上，由于各行的考評(píng)辦法與銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對(duì)資本的要求存在資產(chǎn)分類不一致、資本要求比例存在差異，所以導(dǎo)致和以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的事后考核機(jī)制仍然不是剛性的資本約束，在一定程度上誤導(dǎo)了經(jīng)濟(jì)資本的導(dǎo)向性作用。

風(fēng)險(xiǎn)管理體系論文范文第2篇

首先通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，明確企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)的存在，找到主要的風(fēng)險(xiǎn)因素，為后面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避奠定基礎(chǔ)，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定其對(duì)企業(yè)發(fā)展影響的嚴(yán)重性，以便下一步采取相應(yīng)的措施，然后根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，采取相應(yīng)的對(duì)策、措施或方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，使風(fēng)險(xiǎn)損失對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響降到最小限度，最后應(yīng)及時(shí)或定期進(jìn)行跟蹤，辨識(shí)是否有新的風(fēng)險(xiǎn)因素產(chǎn)生，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的新問題和新風(fēng)險(xiǎn)，采取或者變更應(yīng)對(duì)措施，通過不斷的循環(huán)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的充分性、適宜性和實(shí)效性。

1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)工作主要包括以下幾方面：（1）網(wǎng)絡(luò)與信息安全管理機(jī)制，包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和信息通報(bào)制度的建立等；（2）與網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的各種設(shè)備設(shè)施，主要包括服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、存儲(chǔ)設(shè)備、終端設(shè)備和各種操作系統(tǒng)及軟件等；（3）支撐網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的基礎(chǔ)設(shè)備設(shè)施，主要包括機(jī)房電源、UPS、空調(diào)、防火設(shè)施以及溫度感應(yīng)器、濕度感應(yīng)器和視頻監(jiān)控等監(jiān)控設(shè)備；（4）網(wǎng)絡(luò)應(yīng)急備份設(shè)備設(shè)施。明確網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)主要內(nèi)容后，需要對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容存在的安全隱患進(jìn)行逐一識(shí)別并加以分析。其中，管理機(jī)制可能存在的安全問題有：組織機(jī)構(gòu)的建立以及機(jī)構(gòu)建立后的完善程度，信息通報(bào)制度的建立以及通報(bào)渠道通暢性，各種管理制度的落實(shí)及執(zhí)行力等。網(wǎng)絡(luò)相關(guān)設(shè)備設(shè)施存在的主要安全問題有：自然災(zāi)害（如火災(zāi)、雷擊）、環(huán)境事故（如斷電、鼠患）、人為對(duì)硬件破壞、數(shù)據(jù)庫(kù)和操作系統(tǒng)等軟件的漏洞以及人為等原因造成的安全隱患。支撐網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的基礎(chǔ)設(shè)備設(shè)施可能存在的安全問題主要是：機(jī)房電源、UPS、空調(diào)和防火設(shè)施配備是否齊全；由于地震、爆炸、大火等災(zāi)害造成通信線路斷裂；網(wǎng)絡(luò)連接接口松動(dòng)或網(wǎng)絡(luò)設(shè)備損壞等。網(wǎng)絡(luò)應(yīng)急備份設(shè)備可能存在安全問題主要是：應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急支援隊(duì)伍的建立及完善程度；應(yīng)急演練開展的情況；重要數(shù)據(jù)和系統(tǒng)是否進(jìn)行備份和備份的及時(shí)性等。

2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全保障工作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患進(jìn)行識(shí)別后，通過對(duì)所收集的識(shí)別資料加以分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估按照嚴(yán)重性、可能性和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)3個(gè)影響因素進(jìn)行劃分。（1）風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性等級(jí)的劃分依據(jù)是進(jìn)度延誤或者費(fèi)用超支。延誤或超支指標(biāo)按照每多5個(gè)百分點(diǎn)為1級(jí)劃分，共分為5個(gè)等級(jí)，分別用1~5數(shù)字表示。（2）風(fēng)險(xiǎn)可能性等級(jí)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率進(jìn)行劃分，共分為5個(gè)等級(jí)，也分別用1~5數(shù)字表示，概率<20%的為1級(jí)，發(fā)生概率每多出20%，即多一個(gè)等級(jí)。（3）風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性和風(fēng)險(xiǎn)可能性的等級(jí)來確定，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性等級(jí)為5，可能性等級(jí)為5，那么它的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)是5×5=25，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性等級(jí)為1，可能性等級(jí)為1，那么它的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)是1×1=1，這樣風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)共分為1~25等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)最低，屬于小風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上不會(huì)造成重大事故的發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為25時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)最高，屬于重大風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生，會(huì)造成人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失、嚴(yán)重影響生產(chǎn)等后果，帶來不良的社會(huì)效應(yīng)，需要引起高度的重視。

3風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

在對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)工作存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估之后，網(wǎng)絡(luò)部門的管理者已經(jīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)工作中存在的種種風(fēng)險(xiǎn)和嚴(yán)重程度有了一定的把握。這時(shí)需要找到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因或者引起風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)條件，并在此基礎(chǔ)上，從眾多的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中，結(jié)合工作實(shí)際，選擇行之有效的方法和規(guī)避措施，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)會(huì)或?qū)L(fēng)險(xiǎn)所造成的負(fù)面效應(yīng)降低到最低的程度。比如，網(wǎng)絡(luò)安全管理機(jī)制的建立及完善是網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)的首要任務(wù)。首先，企業(yè)需要建立起完善的組織機(jī)構(gòu)，包括領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組。領(lǐng)導(dǎo)小組的組成應(yīng)該由企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)及各部門的主要負(fù)責(zé)人組成，一旦發(fā)生隱患和事故時(shí)，企業(yè)能夠做出快速響應(yīng)；工作小組主要由企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)管理員和各部門的相關(guān)技術(shù)人員組成，除了做好日常網(wǎng)絡(luò)與信息安全監(jiān)督和管理工作，還要配合企業(yè)做好各項(xiàng)網(wǎng)絡(luò)安全的檢查工作。其次，企業(yè)需要建立并完善信息通報(bào)制度，并保障通報(bào)渠道的通暢性，發(fā)生事故時(shí)，利用通報(bào)渠道，可以迅速把發(fā)生事件及嚴(yán)重程度傳達(dá)到各級(jí)部門，使領(lǐng)導(dǎo)能夠迅速做出決策并把決策和方案?jìng)鬟f到各部門，日常工作中，信息通報(bào)渠道也是相關(guān)人員學(xué)習(xí)和交流的平臺(tái)。再比如，關(guān)于某企業(yè)下屬企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)相關(guān)設(shè)備設(shè)施和支撐網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的基礎(chǔ)設(shè)備設(shè)施，當(dāng)網(wǎng)絡(luò)通道中斷時(shí)，引發(fā)中斷的原因可能有3點(diǎn)：網(wǎng)絡(luò)外部鏈路故障、企業(yè)內(nèi)電話班或機(jī)房設(shè)備故障、下屬企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)鏈路故障。根據(jù)上述網(wǎng)絡(luò)通道中斷的3個(gè)觸發(fā)條件，需要采取的規(guī)避措施是：通過各系統(tǒng)的監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題立刻與鐵通、電信通等相關(guān)單位聯(lián)系；敦促電話班、上級(jí)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)中心檢查設(shè)備，并建立共同的應(yīng)急機(jī)制；檢查企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)鏈路上的關(guān)鍵設(shè)備狀況；對(duì)關(guān)鍵線路上的關(guān)鍵設(shè)備進(jìn)行備份；梳理并熟知應(yīng)急預(yù)案等。

險(xiǎn)跟蹤

風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的過程。網(wǎng)絡(luò)安全工作在開展的過程中，本身存在很多不確定的因素，有些甚至可能與分析的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)定的計(jì)劃存在沖突，尤其是針對(duì)某些復(fù)雜和龐大的生產(chǎn)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)工作，很多風(fēng)險(xiǎn)是難以預(yù)知的。因此，應(yīng)及時(shí)或是定期地進(jìn)行跟蹤，明確風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間、解決狀態(tài)、責(zé)任人，辨識(shí)是否有新的風(fēng)險(xiǎn)因素產(chǎn)生，各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和嚴(yán)重程度是否有變化，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的措施是否適宜，實(shí)施是否有效等。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的新問題和新風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取或者變更應(yīng)對(duì)措施，這樣才能確保風(fēng)險(xiǎn)管理的充分性、適宜性和實(shí)效性。

風(fēng)險(xiǎn)管理體系論文范文第3篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì)

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2014）02-104-03

在金融國(guó)際化的大環(huán)境下，商業(yè)銀行面臨著復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，因此，如何有效地防范與控制風(fēng)險(xiǎn)、把握發(fā)展機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)收入最大化，成為現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重中之重。內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)監(jiān)督、評(píng)價(jià)的約束機(jī)制，在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中越來越顯現(xiàn)出它的獨(dú)特地位和重要性。

一、我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系

（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因分析

根據(jù)巴塞爾銀行委員會(huì)的分類，商業(yè)銀行主要面臨八個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素：信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。

考慮到我國(guó)的實(shí)情，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要來自以下五個(gè)方面：

一是我國(guó)商業(yè)銀行相關(guān)法律制度不完善所帶來的風(fēng)險(xiǎn)；二是我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度還不嚴(yán)謹(jǐn)，自我約束機(jī)制還不完善；三是由于商業(yè)銀行無法獲得準(zhǔn)確可靠的企業(yè)財(cái)務(wù)信息而產(chǎn)生的信貸風(fēng)險(xiǎn)；四是我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)過分強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)效益而增加了金融風(fēng)險(xiǎn)；五是國(guó)家的審計(jì)部門未能明確其預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系是通過在運(yùn)營(yíng)過程的各環(huán)節(jié)中具體地發(fā)揮作用的，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素制定計(jì)劃、在實(shí)施過程中有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的制度與規(guī)范，最后客觀地評(píng)價(jià)其效果。其特點(diǎn)主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

一是集中在單一層面上的管理。在部門設(shè)置層面上的單一性，因而忽略了每個(gè)層面對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的重要作用，是我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的特點(diǎn)之一。從而，使得商業(yè)銀行無法充分地獲取經(jīng)營(yíng)過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)要素，最終導(dǎo)致未能對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)做出及時(shí)、準(zhǔn)確的判斷。

二是主要集中在事后的風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制。在我國(guó)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中，一般是先審查以前期間的業(yè)務(wù)并且加以分析，得出在以往的經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并將各風(fēng)險(xiǎn)分類別地進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制上的滯后性，導(dǎo)致不能及時(shí)地管控正在發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)能力也很差。而且，僅僅是在事后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)價(jià)，降低了銀行管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。

三是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤處理的能力較差。在我國(guó)的商業(yè)銀行中，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門的處罰較輕，通常只采取通報(bào)批評(píng)和罰款兩種方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)追蹤和測(cè)試的能力較差，在一定意義上，降低了我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展速度。

二、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）內(nèi)部審計(jì)的含義

根據(jù)中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)的定義，“內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)”，而“風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一”，由此可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)于內(nèi)部審計(jì)是不可缺少的。

根據(jù)國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師協(xié)會(huì)的描述，“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證工作與咨詢活動(dòng)，它的目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高它們的效率，從而幫助實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)。”并且，進(jìn)一步指出“內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該就管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)估、報(bào)告，并提出改進(jìn)意見”。可見，國(guó)際先進(jìn)內(nèi)審理念認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容，并且，內(nèi)部審計(jì)的范圍已從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)展到風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理的層面上。

（二）內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性

在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)歸納地描述了內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)的重要性：“內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)監(jiān)督、評(píng)價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)協(xié)助組織識(shí)別和評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)問題，并幫助組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制系統(tǒng)；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制、治理各個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)”。

內(nèi)部審計(jì)的重要地位，占據(jù)了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系中主要的組成部分。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的手段，目標(biāo)則為價(jià)值增值和防范風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制作為內(nèi)審中不可缺失的一部分，也就成為風(fēng)險(xiǎn)管理體系中不可或缺的一部分。內(nèi)部審計(jì)的重要性可以歸納為：

1.面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，內(nèi)部審計(jì)對(duì)環(huán)境諸因素的確認(rèn)和評(píng)價(jià)成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的基石。從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和金融環(huán)境的角度考慮，內(nèi)審部門致力于對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)展及變化趨勢(shì)的把握，以構(gòu)建、完善其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。從微觀的銀行經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)險(xiǎn)文化的角度來看，內(nèi)審部門致力于對(duì)內(nèi)部環(huán)境蘊(yùn)含的各要素的分析和評(píng)價(jià)，并加以科學(xué)、合理地量化考核，以保障組織運(yùn)營(yíng)的安全性。

2.內(nèi)審部門對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)的全過程進(jìn)行干預(yù)和監(jiān)控，包括從銀行的目標(biāo)設(shè)定開始到監(jiān)控操作的諸多環(huán)節(jié)，而這正是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心之所在。

3.內(nèi)審部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素作出的判斷及其應(yīng)對(duì)策略，是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的最終落腳點(diǎn)。根據(jù)組織經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)，內(nèi)審部門通過科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)決策，從而在企業(yè)的可執(zhí)行的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)剩余風(fēng)險(xiǎn)最小化、成本效益最大化，而這也正是風(fēng)險(xiǎn)管理的真正意義之所在。

三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析

（一）內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

1.監(jiān)管體系沒有權(quán)威且不完全獨(dú)立。保證監(jiān)管體系的完全獨(dú)立和權(quán)威，是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中最重要的兩項(xiàng)原則。保持獨(dú)立的目的在于保證商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)過程中及審計(jì)結(jié)果均不受外界環(huán)境變換的影響，應(yīng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性、客觀性、不偏不倚。只有在內(nèi)部審計(jì)部門被賦予較高的行業(yè)地位，擁有相對(duì)的獨(dú)立職權(quán)時(shí)，才能更好地將獨(dú)立性與權(quán)威性結(jié)合起來，發(fā)揮最佳的監(jiān)管作用，對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出真實(shí)和合理的評(píng)價(jià)。然而，在我國(guó)的商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理中，內(nèi)部審計(jì)的地位仍僅僅停留在“形式上的至高地位”階段。在大多數(shù)商業(yè)銀行中，內(nèi)部審計(jì)部門并不是直接向董事會(huì)匯報(bào)，相對(duì)混亂的組織關(guān)系導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)“多頭領(lǐng)導(dǎo)”的現(xiàn)象，致使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限受到諸多的限制，因而難以從客觀的角度對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，使得內(nèi)審工作沒有實(shí)質(zhì)作用。

2.未能充分重視金融風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防范區(qū)域十分有限。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，我國(guó)部分商業(yè)銀行欠缺相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，具體的表現(xiàn)有三點(diǎn)：其一，部分商業(yè)銀行的高管人員對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的重要性缺乏深刻的認(rèn)識(shí)與理解，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解和認(rèn)識(shí)也十分有限，致使內(nèi)部審計(jì)工作效率整體性不高。其二，部分商業(yè)銀行將內(nèi)部審計(jì)工作關(guān)注的重點(diǎn)集中在憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性以及信貸業(yè)務(wù)操作和管理的合法性及合規(guī)性上。內(nèi)部審計(jì)工作的范圍比較小，使得內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制難以發(fā)揮防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。其三，近年來隨著我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的延伸和拓展，商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力顯著增強(qiáng)，然而相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)工作卻嚴(yán)重地滯后，無法及時(shí)地適應(yīng)業(yè)務(wù)增加的需求，未能為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)管理提供機(jī)制保障。

3.內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施方法與技術(shù)比較落后。目前，我國(guó)部分商業(yè)銀行將內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)仍集中在對(duì)原始憑證的審查上，且大部分采取事后審查和重點(diǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的方法，這與國(guó)外商業(yè)銀行致力于降低風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部審計(jì)效果相差較大。單一的內(nèi)部審計(jì)方法和落后的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)，使得商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作耗時(shí)較長(zhǎng)、成本較高、效率低下，致使內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)累計(jì)性地增加。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作的主觀性判斷相對(duì)較多，而科學(xué)性較差。此外，隨著商業(yè)銀行操作系統(tǒng)的電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的深入發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作趨于復(fù)雜化，而綜合操作系統(tǒng)的上線使得審計(jì)對(duì)象趨于虛擬化。由于部分商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)人員仍然較多地依賴傳統(tǒng)的操作方法，使得綜合操作系統(tǒng)操作中存在的虛擬化問題無法從根本上得到解決，因此內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職能沒能得到發(fā)揮。

4.對(duì)銀行中間業(yè)務(wù)的監(jiān)督缺位。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在不斷地向多元化發(fā)展，試圖尋找各種利潤(rùn)點(diǎn)，中間業(yè)務(wù)則為其帶來了巨大的利潤(rùn)。經(jīng)濟(jì)學(xué)理論指出，高收益必然引起高風(fēng)險(xiǎn)。目前，對(duì)于中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理尚處于探索性的階段，商業(yè)銀行還缺乏必要的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素的認(rèn)識(shí)和理解還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。縱觀商業(yè)銀行的歷史發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，考慮中間業(yè)務(wù)自身的特點(diǎn)，快速發(fā)展的金融衍生產(chǎn)品是商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)中的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。因此，在對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的過程中，對(duì)中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)因素和薄弱環(huán)節(jié)要給予足夠的重視。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀的原因分析

1.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)理念相對(duì)落后。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)尚處于初級(jí)階段，即以控制為基礎(chǔ)的審計(jì)階段及以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)階段，審計(jì)工作以合規(guī)性審計(jì)為主，涉及到風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容較少，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的模式及參與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性缺乏全面、準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)和理解，進(jìn)而影響到對(duì)在商業(yè)銀行中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的接受程度和開展程度。這也是風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行中不能有效地深入發(fā)展的根本原因。

2.內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)不明確。就我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)還沒有發(fā)展到成熟的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)階段，從而難以評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)因素和測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的有效性；內(nèi)部審計(jì)的其他職能如評(píng)價(jià)、咨詢、鑒證等尚未得到合理的應(yīng)用，內(nèi)審還沒有一個(gè)清晰的目標(biāo)作為向?qū)А?/p>

3.內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)難以勝任。風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)在操作上要求很高，因此對(duì)審計(jì)人員的能力也就提出了更高的要求：其一是審計(jì)人員必須能準(zhǔn)確、全面地把握銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，其二是審計(jì)人員必須掌握先進(jìn)的審計(jì)方法以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、分析和控制。比較風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展要求，我國(guó)商業(yè)銀行中一部分內(nèi)部審計(jì)人員的綜合能力還不高。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷水平較低。以我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)狀來看，高學(xué)歷人才較少，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的專業(yè)問題缺乏識(shí)別能力和解決能力。另一方面，內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)相對(duì)單一。會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)人員占絕大多數(shù)，管理、法律、金融等其他專業(yè)人員的比例很小，人員比例的失調(diào)，必然導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)審環(huán)節(jié)無法有效地對(duì)多樣化風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，影響到內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四、構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的體系

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的關(guān)鍵點(diǎn)是加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和應(yīng)對(duì)是銀行實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基本前提，構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)參與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的體系，成為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的必然趨勢(shì)和緊迫任務(wù)。

（一）健全法律法規(guī)，完善審計(jì)準(zhǔn)則

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》主要針對(duì)的是國(guó)家審計(jì)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)方面的規(guī)定十分有限，因此應(yīng)健全、完善相關(guān)的法律，以使內(nèi)部審計(jì)工作能夠有法可依、有章可循。《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》對(duì)內(nèi)部審計(jì)做出了詳細(xì)的規(guī)定，但法規(guī)層次的界定，還不足以解決實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理遇到的各種新問題。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該擁有長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)建并完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。實(shí)際實(shí)施過程中，應(yīng)以所處的具體經(jīng)營(yíng)環(huán)境為依據(jù)，吸取國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的精華，總結(jié)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況，完善適合我國(guó)發(fā)展要求的準(zhǔn)則體系。

（二）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，明確內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)

COSO的ERM框架中新的“風(fēng)險(xiǎn)組合觀”中要求對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者需要用風(fēng)險(xiǎn)組合的理念去識(shí)別和管理。商業(yè)銀行不同部門的員工都應(yīng)具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，而且需要在商業(yè)銀行金融活動(dòng)的不同環(huán)節(jié)中將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念貫徹其中，因?yàn)樯虡I(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理念是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)信念和態(tài)度的重要體現(xiàn)，是商業(yè)銀行核心價(jià)值觀的具體表現(xiàn)，決定著商業(yè)銀行的發(fā)展前景。內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，分析、評(píng)價(jià)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理的過程，旨在降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，增加銀行的價(jià)值和改善銀行的運(yùn)營(yíng)效益。因此內(nèi)部審計(jì)的根本目的是為了增加商業(yè)銀行的價(jià)值，而這一目標(biāo)是與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)相一致的。

（三）拓展內(nèi)部審計(jì)職能，全面參與風(fēng)險(xiǎn)管理

由于風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)，因而拓展內(nèi)部審計(jì)的職能，樹立服務(wù)理念，才能更好地為商業(yè)銀行創(chuàng)造更大的價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，理所當(dāng)然成為企業(yè)的重要組成部分，并在董事會(huì)或者設(shè)置有審計(jì)委員會(huì)等職能部門的領(lǐng)導(dǎo)下發(fā)揮其重要的作用。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中全面加入內(nèi)部審計(jì)，能夠更全面地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。在內(nèi)部審計(jì)全面融入風(fēng)險(xiǎn)管理中必須明確內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理各自的權(quán)責(zé)，只有這樣才能更好地實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（四）提升內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)及專業(yè)勝任能力

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)職能要想得到充分發(fā)揮，必須提高內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，提升商業(yè)銀行本身的內(nèi)部審計(jì)能力。提升內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍可以通過以下方式：第一，結(jié)（下轉(zhuǎn)第107頁）（上接第105頁）合商業(yè)銀行的實(shí)際情況，制定系統(tǒng)的審計(jì)管理辦法；第二，通過提供內(nèi)部審計(jì)人員高薪酬及較為完善的福利，激勵(lì)調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員的工作積極性；第三，通過不定期的培訓(xùn)提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)理論和實(shí)務(wù)操作技能，增強(qiáng)勝任能力；第四，建立完善的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)考核制度，建立科學(xué)、有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，營(yíng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境，培養(yǎng)一批具有良好的敬業(yè)精神及職業(yè)操守的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

五、結(jié)束語

在復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為商業(yè)銀行參與競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵性因素。因此，內(nèi)部審計(jì)將成為商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的重要管理環(huán)節(jié)。在健全、完善內(nèi)部審計(jì)制度的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)要充分發(fā)揮其再監(jiān)督的職能，以增強(qiáng)銀行各級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并全面地參與到銀行風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制訂過程中，構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這樣內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的效用才能夠發(fā)揮的最大，商業(yè)銀行的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)才能得以實(shí)現(xiàn)。

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風(fēng)險(xiǎn)管理體系論文范文第4篇

1.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理奠基人段開齡博士 

2.成長(zhǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理——鄭文平博士采訪實(shí)錄 

3.草船借箭有風(fēng)險(xiǎn)──哈佛大學(xué)博士陳琳談金融風(fēng)險(xiǎn)管理 

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13.國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究綜述 

14.風(fēng)險(xiǎn)管理在護(hù)理管理中的應(yīng)用  

15.社區(qū)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與展望

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17.全面風(fēng)險(xiǎn)管理模型設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià):基于RAROC的分析

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20.公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理:基于治理風(fēng)險(xiǎn)視角的分析

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26.投資集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探究

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30.集團(tuán)資金集中控制下的風(fēng)險(xiǎn)管理——基于大中型集團(tuán)公司的案例分析

31.對(duì)急診護(hù)理操作實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的探討

32.基于貝葉斯網(wǎng)絡(luò)的地鐵施工風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

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35.基于制度設(shè)計(jì)與措施選擇論保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理

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38.企業(yè)信息系統(tǒng)與服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理研究

39.特種設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建及關(guān)鍵問題探究

40.論我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及對(duì)策 

41.風(fēng)險(xiǎn)管理理論沿襲和最新研究趨勢(shì)綜述 

42.論政府風(fēng)險(xiǎn)管理——基于國(guó)內(nèi)外政府風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的評(píng)述 

43.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系再造研究

44.珠三角土壤鎘含量時(shí)空分布及風(fēng)險(xiǎn)管理 

45.互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)管理

46.災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)理論與風(fēng)險(xiǎn)管理方法研究 

47.電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)研究 

48.大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究

49.滑坡風(fēng)險(xiǎn)管理綜述

50.ICU護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理影響因素及對(duì)策研究  

51.對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新問題的幾點(diǎn)看法 

52.論現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理十項(xiàng)原則  

53.金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效性研究——對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制問題的思考

54.論風(fēng)險(xiǎn)管理體系概念在法律層面的引入——以監(jiān)事會(huì)的完善為目標(biāo)

55.試論風(fēng)險(xiǎn)投資的階段性特征及風(fēng)險(xiǎn)管理策略 

56.國(guó)外體育風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論研究

57.學(xué)校體育運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理研究述評(píng) 

58.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究綜述 

59.我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)類型及風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策研究 

60.股權(quán)激勵(lì)經(jīng)理人道德風(fēng)險(xiǎn)的化解——全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角

61.風(fēng)險(xiǎn)管理在隧道及地下工程中的應(yīng)用研討 

62.我國(guó)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)展研究 

63.政府農(nóng)田水利建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

64.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、資本約束與貸款買賣行為分析

65.全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

66.藥品安全與風(fēng)險(xiǎn)管理 

67.不確定性、聯(lián)盟風(fēng)險(xiǎn)管理與合作績(jī)效滿意度

68.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)溝通機(jī)制研究 

69.廉政風(fēng)險(xiǎn)管理的分析框架:理論、過程和機(jī)制 

70.風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化述評(píng)  

71.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)理論梳理和框架構(gòu)建 

72.風(fēng)險(xiǎn)管理:從被動(dòng)反應(yīng)到主動(dòng)保障 

73.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究  

74.國(guó)外電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理典型案例及其啟示 

75.糖尿病護(hù)理團(tuán)隊(duì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用 

76.心血管內(nèi)科重癥患者的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理 

77.公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)系研究

78.英美加澳和中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理方法與評(píng)估工具的比較研究

79.山地自然災(zāi)害、風(fēng)險(xiǎn)管理與避災(zāi)扶貧移民搬遷

80.企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展新方向

81.金融衍生品及其風(fēng)險(xiǎn)管理——基于美國(guó)次貸危機(jī)視角 

82.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的新趨勢(shì)  

83.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款信息披露與并購(gòu)宣告市場(chǎng)反應(yīng) 

84.內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理:關(guān)系與整合 

85.中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用與風(fēng)險(xiǎn)管理問題探討

86.國(guó)家審計(jì)在地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的功能認(rèn)知分析

87.區(qū)域生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理研究進(jìn)展 

88.論城市公共安全的風(fēng)險(xiǎn)管理 

89.從金融監(jiān)管改革新形勢(shì)看商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的著力點(diǎn) 

90.門診輸液患兒應(yīng)用靜脈留置針的風(fēng)險(xiǎn)管理 

91.國(guó)際巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)計(jì)量分析 

92.基于模糊認(rèn)知圖的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理探究 

93.IPCC第五次評(píng)估報(bào)告對(duì)氣候變化風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的新認(rèn)知

94.彈性企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建構(gòu)的探討——基于供應(yīng)鏈彈性等領(lǐng)域的文獻(xiàn)回顧與拓展

95.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系辨析——基于概念演進(jìn)的視角 

96.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究 

97.藥品風(fēng)險(xiǎn)管理:概念、原則、研究方法與實(shí)踐 

98.基于公司價(jià)值視角的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性檢驗(yàn) 

99.淺析我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀  

100.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制  

101.不同主體在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用與責(zé)任

102.學(xué)校體育風(fēng)險(xiǎn)管理研究追溯與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反思

103.軟土地下工程的風(fēng)險(xiǎn)管理

104.從COSO框架報(bào)告看內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的異同 

105.論我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

106.推行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理提高護(hù)理服務(wù)質(zhì)量 

107.金融風(fēng)險(xiǎn)管理悖論的經(jīng)濟(jì)學(xué)釋析  

108.農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的比較制度分析:一個(gè)文獻(xiàn)研究

109.論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)

110.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

111.淺析金融創(chuàng)新條件下的金融風(fēng)險(xiǎn)管理

112.從銀行監(jiān)管改革變遷看我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理路徑選擇

113.金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究 

114.基于施工總承包模式下的地鐵風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

115.構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行碳金融內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制 

116.金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建初探 

117.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探索  

118.對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的思考 

119.倫敦城市風(fēng)險(xiǎn)管理的主要做法與經(jīng)驗(yàn) 

120.論商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建 

121.新環(huán)境下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)

122.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇與控制流程

123.高校風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析及對(duì)策 

124.進(jìn)出口食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究

125.中觀信息系統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論探索與體系構(gòu)架

126.商業(yè)銀行的信貸戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理

127.風(fēng)險(xiǎn)矩陣在民航機(jī)務(wù)維修質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

128.金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論論述

129.國(guó)際化大都市風(fēng)險(xiǎn)管理:挑戰(zhàn)與經(jīng)驗(yàn)

130.社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理:框架、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與工具運(yùn)用

131.金融監(jiān)管制度演變與金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理

132.“營(yíng)改增”后交通運(yùn)輸企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力——以滬市上市公司為例

133.社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)際比較分析

134.現(xiàn)代技術(shù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究的理論熱點(diǎn)與展望

135.論我國(guó)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理

136.我國(guó)化學(xué)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)管理

137.眾包社區(qū)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理體系論文范文第5篇

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，我國(guó)燃?xì)馄髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理取得了一定的進(jìn)步，但面對(duì)飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及全球經(jīng)濟(jì)、金融的變化，我國(guó)燃?xì)馄髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀中也凸顯了一定的問題。本論文總結(jié)如下：

（一）燃?xì)馄髽I(yè)的環(huán)境更復(fù)雜，潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越大

燃?xì)馄髽I(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于其生產(chǎn)管理以及經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)階段，具有客觀性、可轉(zhuǎn)變性、不確定性和偶然性。風(fēng)險(xiǎn)可以被分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以及非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。其中，非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)來自燃?xì)馄髽I(yè)內(nèi)部，例如：燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理者的風(fēng)險(xiǎn)者缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防理念，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處理能力比較缺乏，沒有建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，大多數(shù)情況是事后處理風(fēng)險(xiǎn)等情況；而系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)更多的來自燃?xì)馄髽I(yè)外部的宏觀因素，例如燃?xì)鈨r(jià)格的變動(dòng)、融資情況，以及我國(guó)央行的政策變動(dòng)、宏觀調(diào)控、貨幣政策以及通貨膨脹率的變化等，同時(shí)也包括燃?xì)獾拈_發(fā)環(huán)境變化、輸送以及開發(fā)條件等影響。其中，非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)整體都會(huì)產(chǎn)生影響，并且較難規(guī)避。

（二）財(cái)務(wù)信息不夠系統(tǒng)化

我國(guó)一些燃?xì)馄髽I(yè)目前的財(cái)務(wù)信息處理的比較混亂。例如一些燃?xì)馄髽I(yè)的檔案管理工作沒有引起財(cái)務(wù)管理工作人員的重視，同時(shí)燃?xì)馄髽I(yè)的財(cái)務(wù)信息沒有采取網(wǎng)絡(luò)化精確管理。使得很多財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)失真、丟失，財(cái)務(wù)信息不夠系統(tǒng)化，使得這些信息無法真實(shí)反映燃?xì)馄髽I(yè)的整體的經(jīng)營(yíng)狀況。

（三）財(cái)務(wù)從業(yè)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)尚不夠高

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)政策也在不斷的修訂和完善，這對(duì)燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)從業(yè)人員的素質(zhì)要求提出了新的要求，要求其一定要熟悉以往業(yè)務(wù)的同時(shí)，也應(yīng)該對(duì)最新的會(huì)計(jì)政策、準(zhǔn)則以及法規(guī)進(jìn)行的新的學(xué)習(xí)和熟練應(yīng)用。但是我國(guó)一些燃?xì)馄髽I(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員面對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和政策，知識(shí)更新的很吃力。財(cái)務(wù)從業(yè)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)尚不夠高，很難適應(yīng)燃?xì)馄髽I(yè)現(xiàn)代化、國(guó)際化可持續(xù)發(fā)展的需要。另外，一些燃?xì)馄髽I(yè)處理現(xiàn)金以及材料等關(guān)鍵業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)工作者，并不是會(huì)計(jì)專業(yè)人才，存在沒有經(jīng)過培訓(xùn)就上崗等問題。這些問題導(dǎo)致了財(cái)務(wù)人員工作效率不足，意識(shí)很難更新，制約燃?xì)馄髽I(yè)可持續(xù)的發(fā)展。

二、完善我國(guó)燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的策略建議

（一）提升新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，完善燃?xì)馄髽I(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

結(jié)合燃?xì)馄髽I(yè)自身的特點(diǎn)，確定其風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建方案，遵循的原則為：①系統(tǒng)原則；②基于內(nèi)部控制原則；③預(yù)防原則；④持續(xù)改善原則。完善燃?xì)馄髽I(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系具體步驟如下：

1、制定燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)和子目標(biāo)，收集風(fēng)險(xiǎn)管理的初始信息

根據(jù)燃?xì)馄髽I(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合自身實(shí)際情況，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)。并將風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)分解到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)職能部門，形成風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)統(tǒng)領(lǐng)各部門的子目標(biāo)。

2、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

燃?xì)馄髽I(yè)需要完善其自身制度流程存在的不足，先建立規(guī)范化的內(nèi)部控制體系，再根據(jù)內(nèi)部控制的8大要素完善戰(zhàn)略目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)等與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的制度。

3、針對(duì)不同類風(fēng)險(xiǎn)，建立燃?xì)馄髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度政策根據(jù)燃?xì)馄髽I(yè)內(nèi)、外各類風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，設(shè)立能夠反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，并設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警區(qū)間。同時(shí)，建立重大風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)監(jiān)控和預(yù)案。通過和指標(biāo)相關(guān)聯(lián)的危險(xiǎn)值的變化，對(duì)指標(biāo)以及其趨勢(shì)進(jìn)行量化分析，實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中每個(gè)狀態(tài)的趨勢(shì)變化狀態(tài)。

4、對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和預(yù)案

按照我國(guó)企業(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和計(jì)劃，分配到燃?xì)馄髽I(yè)內(nèi)部各個(gè)部門來實(shí)施具體計(jì)劃。制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施有力實(shí)施的保障預(yù)案，最大程度的使風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化。

（二）培養(yǎng)綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)高的復(fù)合型財(cái)務(wù)從業(yè)人員