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國企資產管理工作計劃范文第1篇

關鍵詞：企業 內部控制 實施 策略

科學合理的內控體系不僅可以確保企業經營管理的合法合規，對于實現企業財務會計信息的及時準確，保障企業資產管理安全也具有至關重要的作用。同時內控體系也是優化企業治理結構，提高企業經營管理水平的重要手段，對于企業戰略發展目標能否實現也有著直接的影響。對企業而言，建立完善的內控制度只是內控管理工作的第一步，內控體系能否有效地運轉關鍵在于是否能將內控措施按照科學的方法開展實施，這也是企業內控管理工作迫切需要改革完善的方面。

一、企業內部控制體系建設的基本原則

在企業開展內部控制管理并將其付諸實施，必須明確內部控制體系建設的基本原則，對于現代企業經營管理而言，內部控制體系的建設應該遵循以下幾方面的要求：

1.遵循合法性的原則。企業內部控制管理作為企業治理的重要手段，內控工作開展必須嚴格按照國家《企業內部控制基本規范》、《公司法》以及《會計法》等相關法律法規的要求，以法律法規以及企業章程作為內控工作的指引。

2.具有目標性。企業的內部控制必須具有短期目標以及長期目標，短期目標即及時的開展內部控制管理，滿足企業日常管理以及政府監管的需要。長期目標即以風險為導向，將內控工作涵蓋到企業經營管理的各個環節。

3.必須全面系統。內控工作如果需要取得實效，首先，必須具有全面性，涵蓋企業生產經營的各個環節。其次，內控系統應該相互協調，形成能夠有序運轉的系統。

4.適用性的原則。內部控制體系如果對于企業的適用性較差，在企業實施過程中不具有可操作性，那么內部控制體系即使設計再完善也難以付諸實施，沒有操作性就會造成措施缺乏實際使用價值。

二、企業內部控制管理實施策略

1.建立企業內部控制體系組織保障措施。對于企業內控體系的實施，應該由企業的高層管理者負責組織內控實施的領導小組，內控領導小組主要負責企業內控管理工作中推進策略的制定、內控實施范圍的選擇以及重要決策的制定，并協調以及審閱內控工作的開展情況。對于企業內控工作的實施，應該由企業的財務監管核算部門、資金結算管理部門、資產管理部門、經營部門以及審計監督部門負責實施，推進企業內控工作的開展。此外，在企業內部控制體系的組織上，可以由企業負責聘請外部專業的咨詢機構或者是律師事務所對企業內控組織體系中的薄弱環節以及缺陷提出有效的整改措施，提高企業內部控制體系的建設水平。

2.企業內控的自我評價。通過開展內控評價工作，可以對企業內部控制設計以及運行的有效性進行全面的分析判斷，進而總結內部控制工作在實施過程中存在的各種問題，并有針對性的制定各種改進以及實施意見。首先，內控管理部門應該明確企業內部控制的工作范圍、工作任務以及崗位情況，并重點在內部控制規范的實施范圍、制度架構情況重要的企業業務流程以及風險管理等內控管理重點環節制定評價工作計劃。其次，對于內控工作自我評價的組織實施，應該嚴格按照《企業內部控制基本規范》以及《企業內部控制評價指引》等文件的要求，重點針對企業內部控制制度的有效性以及內部控制設置的全面性進行評價分析。第三，對于內部控制評價中存在的缺陷問題，應該及時的匯總分析，并結合問題產生的原因提出對應的調整整改措施，并會同內控工作部門對整改措施的效果進行分析。

3.企業內部控制管理實施保障措施。為了確保企業內部控制各項措施得到有效的落實實施，必須在內部控制管理開展過程中制定完善的企業內部控制體系實施保障措施。企業可以建立相應的通報制度以及激勵管理制度，在將工作情況匯總之后通過通報制度向及時的向企業內部各個部門通報內部控制管理工作開展情況，重點對于內控工作的落實進度以及開展情況進行通報。其次，應該采取激勵制度，對企業內控開展較好的部門，給予相應的物質獎勵或者是表彰，為企業內控管理工作的規范化開展提供動力。

4.強化對于內部控制的審計管理。內部控制審計作為評價以及確認企業內部控制管理工作有效性的重要手段，通過內部控制審計也能夠對企業內部控制管理的缺陷問題進行及時的分析，以便于為企業內部控制的調整提供依據。企業內部控制審計工作主要包括對企業內部控制環境、內部風險評估、控制管理活動、信息溝通以及內部監督制度進行的審計管理。在具體的實施上，首先應該針對內部控制自我評價結果，初步的確定企業內部控制的健全性，進而對企業內部控制制度以及控制風險進行分析，并同時制定合理的審計方案。此外，企業可以采取整合審計的方式，將內部審計與外部審計相結合，內部控制審計與財務審計相結合，以節約審計人力物力資源，提高企業內部審計質量。

三、結語

內控管理工作作為現代企業管理體系的重要組成，也是實現企業經營管理規范化與標準化的重要手段。因此，企業管理部門尤其是高層主管，應該結合企業的實際情況，完善內控管理的規范化制度，制定出具有企業特色的內控管理體系，結合內外環境的變化及時的調整優化，確保制度措施的可行性。同時強化內控管理制度措施的落實執行管理，通過內控管理的全員參與，提高內控管理措施的執行效果，充分發揮內控制度體系的功效。

參考文獻：

[1]孟芳玲.中小企業內部控制制度的加強和完善[J].西安航空技術高等專科學校學報，2009（02）.

國企資產管理工作計劃范文第2篇

關鍵詞：財務管理；經營管理；企業

中圖分類號：F253.7 文獻標識碼:A

近幾年來，隨著社會經濟的不斷進步，企業發展日益成熟，組織架構的完善，規模的不斷擴張，必然導致企業財務管理系統的日益完備。作為企業的經濟命脈，財務管理在企業管理中占據中心地位，及時提升財務系統管理的綜合能力，使其與企業發展相適應顯得尤為重要。

1 財務管理在企業管理當中的中心地位

企業是在國家宏觀調控下，按照市場發展的規律，自主生產經營，以提高經濟效益，提升勞動效率，實現利益最大化的社會組織。它以營利為目的，是經濟社會的重要組成部分之一。

在激烈的市場競爭中，企業必須依靠財務管理的有效保障，力求收大于支，以收抵支和到期償還的能力，減少企業破產風險，才能夠長期穩定地生存，并創造效益。而以上所述，都離不開財務管理來統籌資金的運轉，以各種有效的資金鏈流動，求得企業最大化收益。

財務管理是企業實現總目標的中心環節。傳統企業財務管理多指向資金的收入與支出，但隨著經濟社會的不斷發展，企業向多元化邁進，財務管理已不單單扮演著出納的角色，開始向市場靠近，向融資、籌資等金融活動靠攏。眾所周知，企業發展的最終目的不是產值的增加，而是資產的不斷上漲，財務管理貫穿著整個資金運轉的所有環節，在此期間扮演著不可或缺的重要角色，這也是企業越來越重視財務管理的原因之一。

財務管理在企業管理中發揮著綜合性的作用。財務管理需制定財務收益分析，通過對資本的有效監控，引導企業的經營方向與思路。在企業管理的各個環節當中，由于企業的一切經營活動都是通過財務關系來處理與反映，企業發展的最終目的也是圍繞財務指標的表達。因此，財務管理成為企業內部各種管理關系的樞紐。

由于以上財務管理在企業內部中的重要地位，因此，確立財務管理工作在企業經營中的中心地位，賦予財務部門相應的職權，發揮財務人員的主觀能動作用，積極參與企業發展與管理當中，才會促進企業整體管理水平的提高，提高企業的經濟效益。

2 我國企業財務管理面臨的現狀

企業財務管理是一種組織企業財務活動及處理財務關系的經濟管理行為。它隨著社會經濟環境與科技水平的變化發展而在內容與職能上不斷深化拓展。財務管理作為企業管理體系的基石，對企業乃至整個國家的經濟發展狀況都起著相當重要的作用。

而面臨著市場經濟全球化、知識經濟與信息化技術飛速發展的形勢，我國企業傳統的舊的財務管理理念與管理方式受到了嚴重的沖擊，它與現代企業財務管理理念與方式相比已明顯不適用于當前形勢對企業發展的要求。在指導我國企業財務實務方面已備感吃力。這主要可以從以下五個方面來體現：

2.1 當代企業財務管理的管理理論是在工業經濟環境下，以有形資產管理為主的基礎之上確立發展的；而隨著國際化程度的加深與知識經濟時代的迫近，市場經濟更為注重的是企業的無形資產管理。

2.2 隨著網絡通訊技術與信息技術的日新月異，當代財務管理傳統落后的技術手段已無法適應時展的需求，亟需改進管理手段，提高管理水平。

2.3 隨著市場經濟的深入發展，企業財務管理的風險性增大，而當代企業財務管理中關于財務風險管理的范圍狹窄，僅限于財務風險一方面，對現代財務管理中關于風險投資的管理涉及較少，內容跟不上時展步伐。

2.4 我國企業現行的財務管理制度缺乏靈活性，而且激勵與約束機制不科學，無法齊頭并進。

2.5 我國企業現行的財務管理評價體系主要是關于可用貨幣計量的財務管理，對企業的人力資源、知識產權等無形資產缺乏科學合理的評價系統來加以考核與評價。

3 財務管理提升途徑淺析

以下我們便從加強財務觀念、成本觀念、人才觀念、信息觀念等幾大途徑，淺析如何在企業內部加強財務系統的管理。

3.1 現代化財務管理觀念的改變

誠然，由于歷史遺留問題，企業內部財務管理還沒有認識到財務管理在企業管理當中的重要地位與作用。隨著企業改制必須打破原有的記賬、算賬的守財型財務管理模式。更新財務管理觀念，首先就是要樹立理財的觀念。所謂理財的觀念指的就是要求財務人員變被動為主動。被動理財是指企業財務部門過多地依賴于企業高層管理部門發出指令，被動地日復一日地接收到賬、入賬、算賬工作，工作的主動性不強，無法在工作中提出創新性意見。因此樹立理財意識，就是要確認主動理財的觀念，要求財務人員熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，根據生產經營活動的特點及企業的發展方向，運用掌握的會計信息和會計方法，積極主動地參與到企業的用資、籌資及投資等活動當中，真正做到財務管理由被動變為主動，為企業經營提出指導性意見與建議。

其次，要求財務人員樹立效益意識。任何企業行為都是以效益作為根本著眼點，也是財務工作的基本著眼點。它要求財務人員的工作一切以企業經濟效益為中心，圍繞提升企業效益來提出財務建議。

再次，樹立風險意識。市場風潮波濤洶涌，企業將面監各種市場的不確定因素，在這種因素的影響下，會使企業的實際收益與預期收益發生偏差，有可能出現經濟損失。在此因素下，財務工作者必須樹立良好的風險意識，主要有籌資風險、投資風險和信用風險，加強風險管控能力。通過風險的回避和轉嫁等因素，使企業可能要承受的風險降到最低限度。

最后，強化效率，縮減資金流轉時間。這是一個客觀存在的經濟范疇，也是財務管理中必然出現的因素。在財務管理中強化資金的時間價值，其實就是使財務工作者認識到時間就是金錢，時間就是效益，時間就是機會。具體說來，就是加速企業資金的周轉，縮短資金周轉的周期，節約投資支出，提高投資回報，要求縮短資產變現的時間和負債償還的時間，保證到期債務的順利償還以及生產經營對資金的正常需求，使生產經營等各環節工作順利開展。

3.2 加強企業成本觀念，融入審計工作

如果說，企業管理的核心是財務管理，那么財務管理的核心就是成本管理。企業的生產成本，是企業各項運行的關鍵，成本的高與低，決定了企業效益的高與低。實現企業成本管理，首先要樹立成本意識，要對市場信息進行準確把握。通過有效的信息反饋，及時準確地掌握市場動態，從而有效地指導生產，落實各項工作計劃，實現企業效益的最大化。其次，成本管理要與財務管理有效掛鉤，以達到大幅度降低成本。最后，著眼于成本的關鍵還要與質量掛鉤，利用目標管理與動態管理相結合的觀念，按現行質量標準要求員工行為，使成本最低化，質量最優化。同時融合其他各項基礎工作，為財務管理提供有效的依據。

在緊抓企業成本管理的同時，融入審計工作。審計是企業經營管理的“監督官”。作為一項監督與評價機制，審計工作通過對企業運行的跟蹤，有效的內部審計工作是企業管理中形成權利制衡機制，同時促使企業高效運行的重要手段。將審計的工作重心由單純的財務監督管理中脫離出來，而轉向對財務管理的整個運行環節的監督與把握，建立適合本單位的內部監控機制，以增加企業利潤為中心，提出建設性意見與建議，從而提高企業的經營管理水平，給企業提供各種幫助。審計工作在整個財務管理環節中不僅起到警察的作用，更促進了財務管理在企業管理中的指導性作用。

3.3 加快企業財務管理的信息化進程

企業財務管理信息化的主要內容包括財務管理理念的信息化、財務管理決策的信息化、財務管理體制的信息化、財務管理人員的信息化及財務管理方法的信息化。要實現財務管理這五個方面的信息化需采取的措施主要有：

合理規劃與設計財務管理信息化的階段性目標。財務管理要實現全面信息化是一項浩大的長期工程，因此必須要根據企業的實際發展情況，規劃設計短期目標，循序漸進地進行階段性實施完善。比如，可以從會計核算電算化開始，在財務管理上先應用會計軟件管理賬務、固定資產核算等。

依據實際適當重組現有的財務管理業務流程，逐步建立起財務管理信息化業務模型。信息化并不是簡單的將計算機技術應用到管理工作中，它對財務管理提出了新時代環境下的新要求，只有重組部分業務流程，逐步建立適應信息化時代的財務管理業務模型才能真正做到財務管理信息化。

對企業財務管理人員進行信息化的專業培訓。這一點前面有提到，財務管理信息化的主力軍是財務管理人員，只有財務管理人員達到信息化的要求，做到熟練操作計算機與相關高新技術設備，才能優化財務管理隊伍結構，加強培訓效果，更好的實現財務管理的信息化。

3.4 遵循市場變化，加強財務人員的主動參與意識

作為提高企業經濟效益為目的的一種重要的經濟活動，財務管理起著不可替代的作用，而財務從業人員素質的高低，則直接起著舉足輕重的作用。但是由于現階段大多數企業并沒有認識到財務管理的重要意義，而使企業內部的財務人員仍停留在傳統的算賬、記賬工作當中，并未起到指導企業發展的作用。

要提升企業財務管理人員的素質。首先要合理地利用人力資源分配形式，選拔優秀的人才到領導崗位上來。引入優秀人才，勢必引入競爭機制，有競爭才有發展，優勝劣汰已成為顛撲不破的真理。打破傳統的用人機制，以任人唯賢的方式，將合適的人放在合適的位置上去，選拔有學歷、有水平、有作為、懂管理的年輕專業人才引入到財務管理崗位，為財務管理工作注入新鮮血液。

要加強財務人員的梯隊式建設。與外來的優秀人才相比，企業內部選拔的人才具有忠誠度與可靠度等各項優勢。加強內部人才的培養，實行財務人員輪崗制也不失是一個好方法。在新形勢下，通過輪崗制，為年輕的人才脫穎而出創造條件，在企業內部建立一支高素質年輕的財務管理人員，也為企業管理注入新鮮血液，有利于企業人才的培養。

加強新老人才的梯隊培養與建設。合理的組織架構，有意識的梯隊打造，使新人有機會晉升，發展空間的增大，也為財務管理隊伍整體素質的提升與技能的提高打下良好而堅實的基礎。定期或不定期地舉行財務人員繼續教育與培訓，無疑對財務人員專業知識的提升起到了積極的作用，對提高財務隊伍的整體水平也起到了促進作用。為防止此項工作流于形式，可有計劃、有步驟、分期分批的組織本單位會計人員進行業務培訓，以更新知識，防止知識和觀念的老化，在業務方面，為財務管理水平的提高打下堅實的基礎。在此，要特別加強財務人員法律知識的學習，學習內容不僅涉及會計法等相關行業內的法律法規，另外還應關注經濟法、公司法等，通過法律學習，既可以提高會計人員的法律觀念，又可以使財務人員在工作中，為本單位規避各種經濟活動帶來的各種法律風險，對于執行財務管理的監督、檢查職能起到有力的保證作用。

3.5 現代化信息技術的更新

隨著現代科技的進步與發展，企業信息化必然帶來的是財務技術的信息化，充分利用現代信息化管理手段，加強企業財務的信息化管理成為企業財務管理的重要工作之一。財務管理的信息化技術引進：

3.5.1 提高了企業財務的工作效益，保證了企業財務報表的質量。使財務工作人員從原來的手工做賬等繁瑣工作中脫離出來，通過更便捷快速的收集財務信息，進行財務報表的核算，減少報表的差錯率，提高了數據的準確性，為企業提供更有效的數據參考。

3.5.2 提高了企業的管理水平，通過財務的信息管理，可及時反應企業內部管理的各個環節生產、銷售、人財務的使用情況，有利于提升企業經濟效益。

3.5.3 提高了企業的市場競爭力。高效便捷的信息化處理手段，使企業更快速掌握全國甚至世界各地的市場運行行情，可以為企業高管人員及時把握市場動態，合理配置各項資源，對市場進行準確的決策，大大提升企業的綜合競爭力。

3.5.4 為審計工作創造了良好的條件，有利于財務工作的健康有效進行。

結語

總之，企業財務信息化管理技術的推進，為提高企業財務管理的工作效率，推進全球資源共享，提高企業整體的綜合競爭力提供了有利契機，信息化技術的應用也推動了財務管理在企業經營管理中的指導作用。

參考文獻

[1]蔣維勇．加快企業信息化進程提高財務管理水平[J]．機電產品開發與創新．2006.（1）.

[2]陶業群．加強施工企業財務管理的有效途徑[J]．現代經濟信息．2009.（13）.

[3]劉福梅．建立健全內部控制制度，提高企業財務管理水平[J]．中小企業管理與科技．2008.（27）.

國企資產管理工作計劃范文第3篇

【關鍵詞】產權登記 中化集團 國有產權管理 資產重組

中化公司自1999年開始對內部資源進行整合，重新構建主營業務發展框架，在對機構進行大規模清理整頓的同時，圍繞主營業務先后組建了5大經營中心（石油、化肥、化工品、國內經營、物業酒店經營）。2004年、2007年實現化肥業務、地產酒店類業務在香港聯合交易所上市。2009年，為進一步豐富和集聚中化集團的經營資源，充分發揮相關產業群之間的協同效應，增強主營業務競爭能力，提高中化公司在國民經濟相關產業中的控制力、影響力和帶動力，中化公司作為主發起人，聯合其他戰略投資者共同組建設立了中國中化股份有限公司。經過這幾年大量的資產重組整合實踐，我們認識到建立“歸屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢”的現代產權制度是國有企業改革的必由之路，現代產權制度是建立現代企業制度的基礎，產權明晰是建立現代產權制度的前提，而產權登記是明晰產權歸屬，理順產權關系的重要基礎管理工作。在產權登記的實踐中，我們認識到產權登記是企業管理的重要手段，通過產權登記獲取企業資產分布、組織形式、級次延伸等產權管理信息，然后經過認真分析、綜合利用，從而更好的為企業經營決策服務。中化公司通過幾年實踐，在加強產權管理，并在產權登記綜合利用方面進行了一些有益的探索。

一、以產權登記為切入點，全面加強產權管理制度建設

規范的產權管理制度是保證產權登記、資產評估、產權交易等工作合法合規進行的基石，中化公司始終將制度化建設放在各項工作的首位。自2003年國資委成立并頒布了一系列加強產權管理的規定以來，中化公司陸續修訂并增訂了相關規章制度，目前已逐步形成了以《中化公司國有資產產權登記管理辦法》為統領，《中化公司國有產權轉讓管理暫行規定》、《中化公司國有資產評估管理辦法》、《投資管理制度》、《股東代表、董事、監事管理辦法》、《關于機構清理工作的指導意見》等相配套的產權管理制度體系。

《中化公司國有資產產權登記管理辦法》是為了加強中化公司產權基礎管理，全面了解和及時掌握中化公司資產分布與變動情況，依法維護國有資產權益而制定的。其中規定了產權登記的范圍、辦理占有產權登記、變動產權登記、注銷產權登記的程序等。

《中化公司國有產權轉讓管理暫行規定》明確規定集團公司對產權交易實施集中管理。集團公司及集團公司直接或間接控股的子公司將所持有的國有產權有償轉讓給境內外法人、自然人或者其他組織必須向集團公司履行報批手續。集團公司依據《公司法》、《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》等相關法規對所報產權轉讓事項進行研究、審議、決定和批準。

《中化公司國有資產評估管理辦法》是在產權交易過程中監督維護公司利益的重要保證，明確規范了需要進行資產評估的各類事項。同時，規定各級機構在進行資產評估前必須在集團公司評估中介機構備選庫中選聘相應的中介機構并向集團公司遞交《聘請專業機構服務申請表》，經批準后方可與經批準的中介機構簽署委托協議；資產評估報告需上報集團公司審核，以完成資產評估結果的備案；各級公司以經備案的資產評估結果為基準確定交易價格。

《投資管理制度》規定各項目管理單位需要根據本單位年度投資計劃向集團公司提出投資項目申報，投資項目申報分為申請立項和申請投資兩個階段。立項申請獲得批準后方可進行可行性研究，可行性研究報告獲得批準后方可實施投資。

《股東代表、董事、監事管理辦法》主要解決合資企業以及控股、參股上市公司涉及的國有產權交易事項的審議和決策問題。對于投資企業合并、分立、變更公司形式、解散，公司增加或減少注冊資本等董事會擬提交股東會決議的重大事項，派出董事應在董事會召開前及時上報總公司管理部門，并接受集團公司的全面監督管理。對于股東會決議內容涉及投資企業重組、關閉、重大資產處置以及其他任何可能影響公司利益的事項，管理單位應將表決事項在股東會召開前及時上報集團公司管理部門，接受集團公司的全面監督管理。對于投資企業為貿易型機構、并且股東會決議事項涉及該機構的關停并轉的，應直接書面請示集團公司。

《關于機構清理工作的指導意見》針對被清理機構所處的特殊情況制定了有關長期投資、重大固定資產處置的相關審批操作流程，保障清理期間公司利益不受到侵犯。

同時，集團公司成立了規章制度管理小組，負責根據國家法律法規和公司的發展情況動態的對各項制度進行修訂，保證公司各項規章制度與國家法律法規的一致性、及時解決在實際操作中存在的問題。

二、提高全員產權意識，實行產權管理工作崗位責任制

產權登記是企業產權管理工作中的不可或缺的重要基礎，也是一項艱苦、細致的工作。多年來，由于存在對產權登記工作的作用認識不深，重視不夠，致使內部分工不明，職責不清，從而影響了這項工作的縱深開展。針對這種現象，集團公司專門召開了增強產權意識、理順產權關系，夯實產權管理基礎為主題的會議，同時對產權登記實務與操作進行了培訓，從而在全集團范圍內統一思想，樹立了全新的產權管理理念，杜絕由于對產權登記認識不夠充分，產權意識較淡薄所形成的能不辦就不辦，能省掉就省掉的錯誤觀點，為構建清晰順暢的產權鏈條打下了堅實的思想基礎。

古語云：“度量雖正，未必聽也；文理雖全，未必用也。”在實踐過程中，很多問題發生的原因不是“無章可循”，而是“有法不依”。因此，集團公司非常重視加強對產權管理機構和隊伍的建設，將產權登記工作責任落實到人。由集團所屬各級公司法人簽署《產權登記工作責任書》以及《產權登記情況說明》、《產權登記專管員名單》、《產權登記審核意見》等內容，為實現集團全面產權登記進行核實和確認。要求集團公司所屬各公司嚴格按照4點要求開展工作，即：

一是明確各下屬公司的單位負責人為本單位產權管理工作的第一責任人，并與集團公司簽定《產權登記工作責任書》，對本公司所申報的產權登記范圍、數據及資料的完整性、正確性和真實性等結果負責，以防漏報、錯報產權登記事項的發生；

二是各單位必須明確專人負責本單位產權登記及產權管理工作的具體實施，并將《產權管理專管員名單》上報集團公司登記備案，同時保證人員相對穩定，便于培養一支業務熟練隊伍；

三是在集團公司制訂的產權登記辦法所規定的產權登記范圍內應登記而未登記的企業，由各二級單位統一出具暫緩辦理《產權登記情況說明》，陳述暫緩辦理的理由并提出工作計劃，以便集團公司及時掌握工作中的難點；

四是規定集團所屬各二級公司為產權登記的申報主體，負責對本級及其所屬公司產權登記內容的初審，并出具《中化公司產權登記初步審核意見》。集團公司將初審質量記錄在案，作為年終考核的一項重要內容，以此增強各申報主體及從業人員的責任心。

產權登記工作涉及面廣，工作量大，政策性強，需要較強的責任心，工作相當辛苦。為了鼓勵先進，中化公司制定了相應的考評標準，主要從時效性、合規性、準確性3個方面對各申報主體進行評價，通過評先創優的機制，激勵集團所屬各級公司更好的完成產權登記工作。通過上述方式，努力實現集團范圍內全面產權登記。

三、強化產權登記信息分析和綜合利用，為實施資源整合提供依據

長期以來，家底不清、分布不明、數據不準是國有資產管理中的難題。2005年，我司結合清產核資結果，按照國資委的統一部署組織開展了全面換發新證工作。通過全面產權登記，我司對所屬各級子企業產權管理狀況認真清理，摸清了業務版塊分布、產權分布、級次狀況等情況；也發現了諸如交叉持股、產權與管理權分離、資產分散、產權交易程序有待優化等問題。為下一步需要施行哪些改革措施提供了準確、直觀、清晰的依據。同時依托新的產權登記軟件系統，在對產權登記所記錄、反映的信息進行分析的基礎上，開展了一系列工作，為集團實施資源整合和機構清理提供了重要價值參考依據。

（一）對非主營業務的下屬企業進行機構清理

根據國資委確定的主業范圍，對集團所屬機構展開了進一步清理。關、停、并、轉了大量與主營業務無關及經營價值不高的機構，從根本上解決了此類機構對管理經營資源的占用，使公司能夠更加關注正常經營活動中的產權交易行為，為公司更好的整合業務資源創造了必要的條件。僅2006年就清理注銷機構27家，同時為切斷因歷史原因難以在短期內清理完畢的機構與集團公司的直接關系，為未來徹底解決上述機構問題創造條件，制定了防火墻設置方案，分別將被清理機構裝入“問題資產筐”和“清潔資產筐”。

（二）理順產權關系，合理配置資源，實施內部重組

清晰的產權關系是集團公司對下屬各級機構實施有效監管的前提條件。通過內部重組等方式，理順產權關系，及時解決了諸如產權與管理權分離的狀況；同時通過動態的整合，一方面解決了歷史上各不同業務領域之間的交叉持股問題，便于集團公司根據業務劃分對各中心的產權交易情況進行檢查監督，使各項制度能夠落到實處；另一方面，減少了橫向及縱向同類機構的數目，使集團公司的各項決定和規章制度能夠得到有效傳遞和執行。例如：集團公司歷經幾年，通過一系列整合打造化肥業務資產平臺、房地產業務平臺和建立中國中化股份有限公司整體運營平臺等。

2004年7月，集團將境內、外4家全資子公司――中化國際化肥貿易公司、中化（英國）有限公司、美國化工資源公司、中化巴哈馬有限公司的化肥業務資產轉讓給境外全資子公司――中化香港集團公司，并在香港聯交所上市，成為國內最大的化肥產供銷一體化企業，使中化公司化肥業務的資本運營、生產運作、市場營銷完全與國際接軌，建立起運行規范、管理科學、內控嚴密、運轉高效的經營機制和管理體制。

2007年，為進一步集中資源做強做大酒店地產類業務，實現中化公司成為中高檔酒店、房地產開發領域領先企業的戰略目標，集團以境外全資子公司方興地產（中國）有限公司（以下簡稱“方興地產”）為平臺，整合中化公司名下物業酒店及房地產類業務資源，并以紅籌形式在香港聯交所主板上市。此舉不僅解決了房地產主業的發展問題，同時通過后期對房地產資源的逐步注入，使方興地產已建立起在中高端住宅和寫字樓開發經營以及中高端酒店、寫字樓物業管理領域的品牌知名度和市場競爭優勢，形成了在房地產領域持續發展的能力。

四、以產權登記為切入點，加強產權流轉的監管力度

產權流轉過程的多樣性和涉及問題的復雜性，客觀上造成了管理上的困難和障礙。只有找到切實可行的途徑，才能保證目標的實現。在目前的產權管理體系中，只有產權登記能夠記載國有資本從投入到歷次變動直至注銷的全部產權演變過程。因此我們選擇從產權登記入手，根據產權登記所串起的產權鏈條，采取“順藤摸瓜”的模式，從經濟行為發生時的事前核對企業已登記的基本信息，到事后辦理變更登記時核查交易過程是否完整履行了相關程序等，從而避免一個管理主體面對過多機構而可能產生的監督“盲區”，做到產權管理工作“不亂、不漏，不留死角”。

（一）抓住產權登記這根主線，將交易過程中最為關鍵的行為審批、資產評估、進場交易環節統一納入集團公司管理范疇，在工作方式和手段上構成了對各級機構產權流轉的矩陣式管理監督體系。

（二）職能部門協同作戰。集團公司對各類產權交易及相關問題的審批有明確的分工，從根本上防止經辦人員利用規則的漏洞打“球”。根據中化公司相關規定，投資行為、資產評估、產權交易均由不同的職能部門分別進行審核。此外，產權交易涉及的人員、債權債務、資產等問題必須征求相關職能部門意見。任何部門或個人都無權獨立決定產權交易的任何重要事項。分類管理保證了審核單位的專業性；行為與定價審批的分離，有利于形成互為監督的管理機制；相關職能部門的意見為集團公司的最終決策提供了有力支持。通過職能部門之間的有效協同和相互制約，中化公司的產權管理水平得到較大提升，也使各項規章制度得以真正發揮作用。

（三）充分調動二級公司的能動性。中化公司各經營中心承擔各項經營管理職責，但產權交易行為的監督和執行是集團公司和經營中心共同承擔的重要職責。集團公司在產權登記范圍內對各項產權交易行為進行審批及備案，各經營中心則負責重要產權交易項目的實施、對下屬機構提出的產權交易方案進行預審核、統一制訂中心的產權重組計劃以及對其下屬機構產權交易行為進行監督。各經營中心對下屬機構的產權交易行為承擔監管責任。同時對交易方式的選擇，人員、債權債務、資產處置方案的制定、中介機構的聘請等環節提出意見，集團公司負責最終審核確定。具體操作由各管理主體辦理，集團公司負責監督和檢查。對產權交易執行環節的授權，使集團公司能夠集中精力把握好產權交易的關鍵環節，既提高了管理效率，又調動了各管理主體積極性。

（四）加強資產評估，規范機構選聘。根據國資委頒布的相關規章，中化公司在修訂了相關辦法的同時，及時通過招標方式建立了“中化集團評估中介機構備選庫”并實施動態管理，做到優勝劣汰。通過評估機構備選庫的建立，提高了整個集團評估報告的質量，加快了評估報告備案的速度，提高了資產處置、產權轉讓等經濟行為效率。

國企資產管理工作計劃范文第4篇

關鍵詞：中小企業；內部；控制

內部控制是決定一個企業能否長遠發展的條件，內部控制是脊梁和命脈。內部控制管理是現代化企業強化監督約束機制，是提升管理水平的重要手段。內部控制關系著企業管理工作的每個部分，與企業日常管理的每個環節息息相關。內部控制約束規范著企業的各種行為，能保護企業的資產安全。

一、中小企業內部控制的概述

（一）內部控制的定義

所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。

（二）內部控制的目標

1.保證業務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。企業的管理層需要通過帶有準確信息的報告，以便對企業的經營方針和目標做出正確的決策。

2.有助于管理層實現其經營方針和目標，防止和發現舞弊現象。內部控制是為了實現管理層的經營方針和目標而建立的，只要有經營活動就要有相應的內部控制。

3.保護企業各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護企業的現金、銀行存款、其他貨幣資金、股票債券和商品、產品、固定資產的安全和完整性。

（三）研究中小型企業內部控制的重大意義

近幾年中小企業迅猛發展，中小型民營企業逐漸成為我國國民經濟發展和社會發展的生力軍，成為我國經濟新的增長點。然而一直制約中小型企業發展的主要問題是內部管理的缺陷，原因就在于沒有建立和實施有效地內部控制制度，導致大部分中小型企業缺乏持久的動力和生命力。

加強企業的內部控制有助于企業提升自身價值、加強自身的資產管理、提高企業的經營管理水平。對于保證中小企業的健康發展、充分發揮潛力、增強競爭力具有重要意義。對中小型企業內部控制的研究，對于改善企業內部控制和提高企業核心競爭力，有很強的理論指導和現實意義。同時也能幫助中小企業持續穩定地經營發展，促進社會和諧，人民生活穩定。

二、中小企業內部控制存在的問題

（一）基層管理環節薄弱

對于大多數中小企業來說，內部控制的觀念都很薄弱，組織簡單。加之大多數屬于非國有私營企業，以業主為主的垂直管理多數不重視會計制度的建設；管理權責不清，一人多崗，甚至兼職兼崗的現象也有存在，造成實施內部控制的難度大。中小型企業只著重考慮眼前的利益，努力的拓展企業業務，內部控制制度缺乏針對性，往往考慮成本而作罷。應收賬款很難收回，造成資金周轉緩慢，帶來不少的財務損失。現金管理不嚴格，現在閑置或者不足的狀況時有發生。

（二）會計的控制不力

我國不少中小企業建立了內部會計控制制度，但是它們沒有能根據企業的實際情況來設置內部會計控制，只是照搬照抄大型企業的內部控制。主要是我國缺乏適合中國國情、適合中小型企業規模的內部會計控制模式。會計報表不能真實反映企業的財務狀況和經營成果，會計信息存在著不同程度的失真。企業甚至為了偷稅漏稅而做假賬，為了粉飾業績而做假賬。

（三）缺乏實質性的內部審計

通過內部審計可協助管理層監督控制政策和程序的有效性，促成良好的控制環境的建立，然而在雞西德業裝飾有限公司中，內部審計監督并沒有真正履行其應有的職能，企業規模小，所以內部審計機構不能得到企業的重視，審計部門無法保證擁有獨立性。審計部門還是基本與其他部門一樣受經理的領導。此外，內部審計的工作還是做查錯、防弊的工作，不是針對公司的當前情況提出分析建議。

此外，公司中的內部審計人員多數沒有經過專業的培訓，技術和能力都有限，甚至是由會計人員代勞，很難發揮其應有的作用。

（四）缺乏風險意識，風險防范機制不健全

伴隨經濟的飛速發展，中小型企業在經營過程中遇到的不確定性因素增加，并趨于復雜，這不可避免地增加了企業的經營風險和財務風險。而中小型企業的業主對于形勢、市場認識不足，甚至盲目樂觀，急于擴大自己的業務，但風險意識并未達到一定的水平。當風險來臨時只是靠業主或主要一個管理人員決定，在應對危險的整個過程中沒有系統的分析和科學依據，使風險不能得到有效地解決。

（五）沒有實行財務預算控制

有些中小企業雖然對實物資產方面的預算很精細，但對于財務方面的預算卻不盡如人意。預算結構不健全，自然也不能做到對經濟事項的全面控制，另一方面，企業對于預算工作的不重視也導致了預算工作不能順利進行。

三、加強中小企業內部控制的對策

（一）從細節做起，重視基層管理

中小企業要挑選合適崗位的人才，并著手培養自己的人才，逐步建立適合自身特點的員工培訓體系，經常對財務人員、審計人員進行定期的專業知識培訓，以及道德品質方面的培養，提高員工的專業素質，促進人才快速成長，為企業創造更大的價值。應對現金、票據、證券和存貨等進行嚴格的控制，保證資產的安全。定期盤點，各類資產的安全責任落實到具體的負責人。現金、證券每日每月核對盤點，銀行存款和各種債務每月盤點，固定資產每年盤點。各種資產的盤虧、盤盈應及時查明原因，調查處理。

（二）健全會計管理機構

中小企業的會計系統控制要求必須按照國家的頒布的《會計法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》等會計法規，制定適合本單位的，集團統一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，實行會計人員崗位責任制，建立嚴密的會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計控制系統。

公司財務人員要通過財務報告與賬簿記錄的核對，形成財務報告總賬、有關明細賬之間的相互控制關系。進行職責分離，業務經辦職務與會計記錄職務分離，財產保管和會計記賬職務分離，保證錢賬分離，建立財務機構崗位責任制。

（三）重視內部審計，加強審計力度

公司各部門財務機構的財會工作有集團內部審計或外部機構進行審計，內部審計機構直接對企業最高領導層負責，保持相對獨立性。通過嚴格的內部審計制度對企業的會計信息的真實性和可靠性進行披露。

（四）增強風險意識，加強風險控制，建立有效的風險防范機制

企業中主要存在的是財務風險和經營風險。一方面財務決策的正確與否關系到財務工作的成敗。在決策過程中采用定量分析法，運用科學的決策模型，避免決策失誤帶來財務損失。另一方面，公司的業務經辦人員必須了解往來單位的信譽狀況，將信譽狀況與合同一起交由總公司的財務部門進行審核。完善存貨的流轉，根據訂貨的成本和周期，確定訂貨時點和經濟批量，確保經營風險的控制。

（五）實行全面的財務預算控制

1.推行全面預算，做到全面控制

2.通過預算控制對經營活動進行事前、事中、事后控制

（1）通過預算編制工作計劃，進行全面的財務分析，在每個月初，年初做出準確的預算，為今后的各項工作做好鋪墊，提供良好的財務保證。

（2）在每月末、季度末、半年的時候，對公司的預算執行情況進行全面的總結和評價。如有和預算情況出入很大的地方，及時進行分析，并進行有效的控制。與此同時，做好下一階段的預算，并確保其能良好執行。

（3）年度末，公司的財務部門都要總結這一年的財務預算執行情況，分析不足。對各部門的營業情況，預算執行情況進行考核。以便下年更好地執行內部控制制度。

中小企業正處于快速增長時期，隨著規模的不斷擴大，企業經營環境的變化、職能的調整、人員的更替、管理手段的更新，都可能造成內部控制的某些環節失效，因此，應該根據企業不同發展階段的具體情況，適時對內部控制系統進行修改、完善，最大限度地發揮其控制功能，使企業的經營管理取得更大的效率和效果。

參考文獻：

[1]李巍.我國企業內部控制體系構建研究.經管空間，2010.10