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科研經(jīng)費預(yù)算調(diào)整管理辦法范文第1篇

【關(guān)鍵詞】 科研經(jīng)費； 管理體系； 管理實踐

中圖分類號：G472.5文獻標識碼：A文章編號：1004-5937（2014）19-0028-04

前 言

研究型大學(xué)是中國科研實力最強的大學(xué)、中國高等教育的脊梁，在國家創(chuàng)新體系建設(shè)中占據(jù)重要的地位。

一、研究型大學(xué)科研經(jīng)費管理面臨的新形勢

目前，研究型大學(xué)科研經(jīng)費管理呈現(xiàn)以下特點：

（一）管理復(fù)雜化

科研經(jīng)費總量增長迅速。以上海交通大學(xué)為例，科技活動投入總量在過去的五年間保持著逐年增長（見表1）。

經(jīng)費來源多元化。不同來源渠道的經(jīng)費在管理上的要求不盡相同，導(dǎo)致科研經(jīng)費管理的復(fù)雜化（見表2）。

（二）學(xué)校法人責任更加重大

財政部、教育部《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》（財教〔2011〕434號）文中明確提出“強化課題承擔單位和課題合作單位的職責，課題承擔單位是課題經(jīng)費使用和管理的責任主體”。教育部、財政部《關(guān)于加強中央部門所屬高校科研經(jīng)費管理的意見》（教財〔2012〕7號）中進一步提出“明確責任主體，建立分級管理體制，強化學(xué)校主體責任”。高校在科研經(jīng)費管理中的自不斷擴大，與此同時監(jiān)管責任亦更加重大。

（三）科研經(jīng)費使用和管理上的問題和矛盾突出

近年來科研經(jīng)費使用和管理上暴露了一系列問題。2012―2013年上半年，教育部通報處理了七個科研經(jīng)費使用違法案件。其中涉及違法經(jīng)費數(shù)和違法手段均令人觸目驚心，主要集中在以下問題：通過虛假發(fā)票來套取資金；冒領(lǐng)勞務(wù)費騙取資金；通過合作單位，將設(shè)備采購部分費用轉(zhuǎn)到個人賬戶；虛報汽車費、耗材費；差旅費報銷不實，以白條抵賬；隱瞞協(xié)作關(guān)系，將有關(guān)費用轉(zhuǎn)到利益公司等。

（四）國家監(jiān)管力度加大

國家政策層面，項目主管部門出臺多項政策文件、開展多項活動。

1.科技部層面：（1）財政部、科技部于2011年9月出臺《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》，揭開了國家“十二五”科研經(jīng)費管理政策改革的新篇章。（2）科技部于2012年6月召開專門的政策培訓(xùn)會議。

2.教育部層面：（1）2011年12月，教育部出臺《關(guān)于進一步貫徹執(zhí)行國家科研經(jīng)費管理政策、加強高校科研經(jīng)費管理的通知》。（2）2012年3月教育部選取浙江大學(xué)、上海交通大學(xué)、西安交通大學(xué)、北京師范大學(xué)、華中科技大學(xué)5所中央高校開展“加強科研經(jīng)費管理試點工作”。（3）2012年12月教育部召開視頻會議，同時出臺了《教育部財政部關(guān)于加強中央部門所屬高校科研經(jīng)費管理的若干意見》、《教育部關(guān)于進一步規(guī)范高校科研行為的意見》、《教育部關(guān)于進一步加強高校科研項目管理的意見》三個政策性文件，進一步規(guī)范科研經(jīng)費（項目）管理。（4）2013年3月教育部印發(fā)《教育部辦公廳關(guān)于開展直屬高校科研經(jīng)費管理情況檢查的通知》，由教育部監(jiān)察局、巡視辦于5月、9月分兩個批次對75所部屬高校進行全面檢查。

3.上海市層面：上海市科學(xué)技術(shù)委員會于2012年開始著手制定、2013年11月正式出臺新的上海市科研計劃項目經(jīng)費管理辦法。

國家審計層面，國家對科研經(jīng)費的監(jiān)管力度在加大，監(jiān)管的方式和手段也更加先進和多樣。表現(xiàn)在以下方面：審計密度不斷加大；審計形式多樣；審計范圍增大；審計科目增多；審計內(nèi)容延伸；審計對象擴大；審計方式改變。

二、研究型大學(xué)科研經(jīng)費管理體系的構(gòu)建

以上海交通大學(xué)為例，研究型大學(xué)科研經(jīng)費管理體系應(yīng)當由管理機制、管理模式、管理政策、管理手段、管理培訓(xùn)、管理關(guān)鍵點和監(jiān)督檢查七個方面有機構(gòu)成。

（一）管理機制：多部門協(xié)同、分級管理

1.頂層設(shè)計

學(xué)校正式成立科研經(jīng)費管理工作小組，由常務(wù)副校長任組長，分管副校長任副組長，科研院、財務(wù)處、審計處等職能部門負責人為組員；小組下設(shè)辦公室，掛靠財務(wù)處。

2.管理機制

為強化學(xué)校的主體責任，明確院（系）的監(jiān)管責任，落實項目負責人的直接責任，學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)同合作、分級管理、責任到人”的管理體制，對科研項目采取“職能部門―院（系）、直屬單位―項目負責人”的三級管理模式。

完善建議：定期對各職能部門、院（系）、項目責任人的職責進行細化和明確；建立一個學(xué)校層面的科研經(jīng)費管理協(xié)調(diào)機制，針對工作中出現(xiàn)的新的、難以解決的問題進行決策協(xié)調(diào)。

（二）管理模式：不斷嘗試創(chuàng)新

1.成立專門的科研經(jīng)費管理部門，為科研經(jīng)費相關(guān)事宜提供全過程服務(wù)。

2.成立專門的科研項目過程管理部門，對以學(xué)校名義承擔的各類科研項目進行過程管理、質(zhì)量考核和誠信管理，并為項目負責人提供項目實施過程中所需要的各類保障服務(wù)。

3.成立專門的招投標管理部門，進一步規(guī)范學(xué)校采購行為，提高資金的使用效益，強化科研經(jīng)費設(shè)備購置招投標過程的規(guī)范性。

（三）管理政策：不斷更新完善

學(xué)校為完善內(nèi)部控制，實現(xiàn)規(guī)范化、制度化管理，制定了一系列科研經(jīng)費管理政策。

1.宏觀層面

針對科研經(jīng)費管理的整體性、全局性、基礎(chǔ)性問題，學(xué)校在更新和完善原有2006年版《科研項目經(jīng)費管理辦法（試行）》的基礎(chǔ)上，于2013年3月正式出臺了新的《科研經(jīng)費管理辦法》。

2.微觀層面

學(xué)校針對某類科研項目，如國防科研項目、國家重大專項項目（民口）、橫向科研項目等，制定了專門的經(jīng)費管理辦法。同時，針對經(jīng)費管理過程中出現(xiàn)的細節(jié)操作問題，結(jié)合項目主管部門經(jīng)費管理政策的變化，學(xué)校制定了一系列的補充規(guī)定和操作細則。

完善建議：根據(jù)工作需要，由業(yè)務(wù)管理部門起草出臺各專項領(lǐng)域的管理辦法和各重點環(huán)節(jié)的操作細則；在保持過程管理程序和審批原則相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，針對科研項目過程管理中出現(xiàn)的新問題、新情況要及時更新操作規(guī)則，爭取每半年出臺一版審批規(guī)定；針對已經(jīng)正式出臺的各項科研經(jīng)費管理辦法需進一步加強執(zhí)行力度。

（四）管理手段：不斷提升信息化管理水平

為了便捷經(jīng)費管理、有效提高管理效率，學(xué)校嘗試建立了以下信息系統(tǒng)：

1.科研管理信息系統(tǒng)：串聯(lián)起科研項目從申報、立項到執(zhí)行、驗收的數(shù)字化管理與服務(wù)平臺。

2.財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)：主要用于控制所有縱向科研經(jīng)費預(yù)算。

3.財務(wù)報銷預(yù)約系統(tǒng)：主要服務(wù)于項目負責人通過網(wǎng)上預(yù)約進行財務(wù)報銷。旨在提高財務(wù)報銷效率，節(jié)約項目負責人的財務(wù)報銷時間成本。

4.“校園一卡通”授權(quán)系統(tǒng)：取消了原本的經(jīng)費本和經(jīng)費章管理模式，項目負責人可以更加自如的使用和管理經(jīng)費。

5.輔助財務(wù)決算系統(tǒng)：主要用于初步自動生成決算報表，輔助項目負責人編制財務(wù)決算。

以上系統(tǒng)相互關(guān)聯(lián)、有序配合，為實現(xiàn)科研經(jīng)費管理的信息化、系統(tǒng)化、規(guī)范化奠定了良好的基礎(chǔ)。

完善建議：科研、財務(wù)、設(shè)備等各職能部門需協(xié)同合作，打破信息壁壘，建設(shè)一個集科研項目、財務(wù)、設(shè)備等信息為一體的信息系統(tǒng)；全速推進近10年的科研項目檔案電子化，在目前科研管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，建設(shè)科研檔案信息系統(tǒng)，并制定科研檔案查詢和管理辦法。

（五）管理培訓(xùn)：定期開展

2010―2013年，學(xué)校共組織全校性科研工作會議和科研經(jīng)費管理工作培訓(xùn)12次，學(xué)校各級領(lǐng)導(dǎo)多次出席會議并講話，學(xué)校各職能部門負責人，各院（系）、直屬單位的領(lǐng)導(dǎo)、科研秘書和重點項目負責人等共計逾1 200人次參加培訓(xùn)。

完善建議：積極拓展溝通渠道，定期召開溝通和培訓(xùn)會議，加強上級部門、學(xué)校機關(guān)、院（系）和一線科研教師在科研經(jīng)費管理政策、管理方法等方面的溝通和培訓(xùn)；一定規(guī)模的溝通培訓(xùn)會議爭取一學(xué)期一次；針對實際問題的調(diào)研、宣講要不定期開展。

（六）管理關(guān)鍵點：規(guī)范合作項目并嚴格外撥經(jīng)費審核

為切實強化對外協(xié)合作合同（協(xié)議）真實性、可行性、合規(guī)性的審核，學(xué)校科研院和財務(wù)處嚴把審核和外撥資金關(guān)，要求所有涉及轉(zhuǎn)出外協(xié)資金的項目都必須填寫《外協(xié)技術(shù)合同（協(xié)議）責任保證及審批表》，并附項目承擔單位營業(yè)執(zhí)照和項目合同。

外協(xié)合同的管理實行課題負責人承諾制，即課題負責人作為課題經(jīng)費使用的直接責任人，對外協(xié)/外包業(yè)務(wù)的真實性、相關(guān)性進行承諾，保證嚴格遵守《合同法》及學(xué)校有關(guān)規(guī)定，依法簽訂、履行合同；項目負責人與外協(xié)單位無直接經(jīng)濟利益關(guān)系。

（七）監(jiān)督檢查：不斷加強

學(xué)校建立了包括科研、財務(wù)、審計、紀檢、監(jiān)察等部門，以及上級主管部門和社會中介機構(gòu)在內(nèi)的科研經(jīng)費協(xié)同管理及監(jiān)督檢查體系。將科研經(jīng)費納入審計部門的重點審計范圍，對全部科研項目實施抽查審計，對重大、重點項目開展全過程跟蹤審計。

同時，學(xué)校也建立了通暢的反映和舉報問題的渠道。學(xué)校監(jiān)察處對收到的有關(guān)科研經(jīng)費問題的來電來信舉報十分重視，組織專人進行明察暗訪，摸清情況，并將檢查結(jié)果及時通報各院（系）分管科研的領(lǐng)導(dǎo)，要求各項目所在院（系）據(jù)實處理。

完善建議：結(jié)合科研項目過程管理各項審批中發(fā)現(xiàn)的異常情況，例如大額或小額多次的外協(xié)費、不合理的測試加工費、評審費、勞務(wù)費審批、不合理的設(shè)備、材料購置合同審批等，要及時預(yù)警，積極協(xié)同學(xué)校財務(wù)、審計、紀檢、監(jiān)察等部門開展不定期的監(jiān)督檢查。

三、研究型大學(xué)科研經(jīng)費管理的進一步思考

在對科研經(jīng)費管理進行改革的過程中，我們也發(fā)現(xiàn)一些客觀存在的困難與問題，需要進一步思考與探索。

（一）關(guān)于間接費用統(tǒng)籌使用方案及預(yù)算編制

面臨問題：教授個人利益與學(xué)校公共利益難以統(tǒng)一。部分項目負責人出于種種原因，預(yù)算中填列的間接費用比例不足甚至為零，這導(dǎo)致學(xué)校對科研的投入得不到應(yīng)有的補償。

建議對策：間接費用（包括績效）在預(yù)算系統(tǒng)中直接按照政策比例自動生成；從多個層面加強預(yù)算編制審核，督促項目負責人按照比例做足間接費用；如是參與課題，希望項目主管部門能規(guī)范課題承擔單位行為，給予合作單位足額的間接費用補貼。

具體措施：出臺《科研經(jīng)費管理辦法》，加強預(yù)算編制審核。

（二）關(guān)于縱向科研項目預(yù)算調(diào)整范圍、權(quán)限與程序

面臨問題：學(xué)校對縱向科研項目實施嚴格的預(yù)算控制，但項目執(zhí)行過程的不確定性決定了項目實際開支與預(yù)算部分偏離的合理性和普遍性。

建議對策：在項目主管部門允許的范圍內(nèi)，明確學(xué)校預(yù)算調(diào)整的范圍、權(quán)限與程序；建議項目主管部門給予明確的預(yù)算調(diào)整指導(dǎo)意見，并考慮科研活動的固有規(guī)律，給予項目盡可能寬松的預(yù)算調(diào)整空間。如：（1）國家自然科學(xué)基金委項目、教育部項目等的預(yù)算調(diào)整權(quán)限也可下放到承擔單位；（2）六類預(yù)算科目（設(shè)備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務(wù)費、專家咨詢費）也可以有一定的調(diào)增空間。

具體措施：通過制定《財務(wù)操作規(guī)定》，明確預(yù)算調(diào)整的范圍、權(quán)限與程序。

（三）關(guān)于加強橫向科研經(jīng)費管理

面臨問題：管理上缺少細致完善的管理機制，導(dǎo)致監(jiān)管職責弱化，經(jīng)費支出存在無序性和隨意性。

建議對策：疏堵結(jié)合，將橫向科研經(jīng)費管理系統(tǒng)化、合規(guī)化、合理化，從制度上堵住不合規(guī)、不合法的行為，保護項目負責人不誤入歧途；疏通激勵渠道，維護科研人員的合法權(quán)利，提高科研人員的工作積極性。

具體措施：通過制定《橫向科研經(jīng)費管理辦法》，達到以上目的。

（四）關(guān)于項目結(jié)余經(jīng)費的處理

面臨問題：“結(jié)題不結(jié)賬”現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致大量賬面資金閑置，降低了科研經(jīng)費的使用效率。

建議對策：項目上級主管部門可以允許項目承擔單位保留結(jié)余經(jīng)費，用于支持科學(xué)預(yù)研、原創(chuàng)研究、團隊建設(shè)和人才培養(yǎng)等，以此提高學(xué)校科研工作水平；依靠科研管理信息系統(tǒng)，針對即將結(jié)題的科研項目要設(shè)立提醒機制，按時提出驗收要求；并且項目一旦驗收結(jié)束，及時反饋結(jié)題信息，做到及時結(jié)題結(jié)賬。

具體措施：出臺《科研預(yù)研基金管理辦法》，允許學(xué)校以結(jié)余經(jīng)費為主設(shè)立預(yù)研基金，按科研經(jīng)費管理辦法進行管理。

結(jié) 語

研究型大學(xué)進一步加強科研經(jīng)費管理是大勢所趨、迫在眉睫。結(jié)合上海交通大學(xué)的科研經(jīng)費管理實踐，研究型大學(xué)科研經(jīng)費管理體系可以從管理機制、管理模式、管理政策、管理手段、管理培訓(xùn)、管理關(guān)鍵點和監(jiān)督檢查七個方面來構(gòu)建和完善。對科研經(jīng)費管理進行改革的過程中，研究型大學(xué)也客觀存在著一些困難與問題，需要在實踐與探索中思考與進步，不斷提升科研經(jīng)費管理水平。

【參考文獻】

［1］ 財政部，教育部.關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知［S］.2011.

［2］ 上海市財政局，上海市科學(xué)技術(shù)委員會.關(guān)于印發(fā)《上海市科研計劃專項經(jīng)費管理辦法》的通知［S］.2013.

［3］ 冉洪濤.高校科研經(jīng)費管理創(chuàng)新與審計實施探索［J］.會計之友，2013（12中）.

科研經(jīng)費預(yù)算調(diào)整管理辦法范文第2篇

一、高校科研經(jīng)費財務(wù)審計內(nèi)容

一是科研經(jīng)費預(yù)算編制及執(zhí)行情況。如科研經(jīng)費預(yù)算的編制是否科學(xué)，科研經(jīng)費支出是否符合項目批復(fù)的預(yù)算范圍和標準，科研項目編報是否出具虛假決算等。二是科研經(jīng)費的使用情況。如科研經(jīng)費是否納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理、專款專用，科研經(jīng)費使用的合法、合規(guī)性等。三是管理機制的建立情況。重點關(guān)注科研經(jīng)費內(nèi)部控制機制是否健全，如科研經(jīng)費用于設(shè)備采購是否實行政府采購，用于項目建設(shè)的是否執(zhí)行招投標法規(guī)定的程序等。

二、高校科研經(jīng)費管理存在的問題

（一）科研項目立項時預(yù)算編制不合理部分高校科研課題負責人不重視經(jīng)費預(yù)算的編制，編制的項目預(yù)算缺乏科學(xué)性。確因?qū)嶋H需要必須調(diào)整科研經(jīng)費預(yù)算時，不按規(guī)定變更程序報批，隨意調(diào)整預(yù)算。導(dǎo)致科研經(jīng)費實際經(jīng)費支出與項目預(yù)算偏差較大，無法按合同約定執(zhí)行預(yù)算，不利于科研經(jīng)費的精細化考核和監(jiān)管。

（二）科研經(jīng)費支出管理不規(guī)范科研經(jīng)費支出管理存在以下問題：一是科研經(jīng)費支出制度不健全，財務(wù)人員對經(jīng)費支出合理性判斷缺少依據(jù)，費用的相關(guān)性認定困難。二是部門間配合不夠，財務(wù)處對科研經(jīng)費的籌集及用于哪個方面缺乏足夠了解，只能是履行簡單的報銷手續(xù)，對科研經(jīng)費的合理性無法把關(guān)，導(dǎo)致超標準超范圍列支經(jīng)費現(xiàn)象存在。三是科研經(jīng)費結(jié)余比例高。由于科研項目合同簽訂與經(jīng)費撥付存在一定的時間差，部分項目負責人重研究、輕報賬，項目結(jié)題驗收后，不按規(guī)定進行財務(wù)結(jié)賬，導(dǎo)致合同預(yù)算執(zhí)行率偏低，結(jié)余金額較大，不能及時結(jié)賬。

（三）科研經(jīng)費內(nèi)部控制制度缺失一是內(nèi)部控制機制不完善。高校科研經(jīng)費管理與監(jiān)督涉及高校的科研處、財務(wù)處、審計處等部門，是一項系統(tǒng)工程。目前大多數(shù)高校都沒有針對科研經(jīng)費進行專項業(yè)務(wù)控制與監(jiān)管，造成高校對科研經(jīng)費內(nèi)部控制職能的缺失。二是高校沒有開展科研項目“事前、事中、事后”全過程跟蹤審計。高校科研審計多為事后審計，盡管也能發(fā)現(xiàn)問題，但卻不利于及時改正錯誤，難以發(fā)揮內(nèi)部審計過程控制作用。

三、加強高校科研經(jīng)費管理的思路和措施

（一）強化高校科研經(jīng)費預(yù)算管理一是科學(xué)編制科研經(jīng)費預(yù)算。在項目申請時，高校財務(wù)部門要協(xié)助科研項目申請人根據(jù)有關(guān)科研經(jīng)費管理辦法的規(guī)定，結(jié)合項目的特點和實際需要，編制既適應(yīng)研究工作的需要又符合財務(wù)規(guī)章制度的預(yù)算，保證預(yù)算的科學(xué)性、合理性和真實性。二是杜絕預(yù)算隨意調(diào)整，維護合同的嚴肅性。科研項目預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整，確需調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定履行相關(guān)的調(diào)整程序。為了保障資金安全，督促項目承擔人按批復(fù)的預(yù)算內(nèi)容安排科研業(yè)務(wù)支出。可以通過合同形式約束科研活動，嚴格要求項目負責人全面履行科研合同，按質(zhì)按量按時完成科研任務(wù)，對違約的科研人員應(yīng)給予嚴肅處理。同時應(yīng)制定相應(yīng)的配套措施，定期分析通報經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況，確保科研經(jīng)費收支平衡。三是完善科研經(jīng)費結(jié)賬管理辦法。科研項目財務(wù)驗收是項目驗收的重要組成部分。在項目完成后，對項目經(jīng)費使用管理情況進行全面審查和評價，合同通過驗收，意味著合同任務(wù)已經(jīng)完成，不應(yīng)再發(fā)生成本費用。項目通過驗收后，應(yīng)及時結(jié)賬，完成賬務(wù)處理。

（二）規(guī)范高校科研經(jīng)費支出管理一是高校科研經(jīng)費應(yīng)當全部納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，高校要完善科研經(jīng)費支出審核制度，杜絕虛假票據(jù)，嚴格執(zhí)行公務(wù)卡支付制度和政府采購制度。二是高校科研經(jīng)費各項支出必須嚴格依據(jù)經(jīng)費預(yù)算和國家規(guī)定的開支范圍和開支標準列支，嚴格外撥經(jīng)費審核，嚴禁以任何方式挪用、侵占、騙取科研經(jīng)費，以免造成科研經(jīng)費嚴重不足，影響高校的科技創(chuàng)新能力。三是科研管理任務(wù)繁重的高校可以設(shè)立科研經(jīng)費管理服務(wù)機構(gòu)，有條件的項目負責人根據(jù)需要可安排科研秘書，協(xié)助完成經(jīng)費使用過程中的相關(guān)工作。高校科研項目的經(jīng)費支出應(yīng)該采用項目明細賬核算，避免幾個項目的費用混雜在一起，對科研項目的驗收產(chǎn)生不利影響，同時也不便于科研項目效益考核體系的建立。

（三）建立健全科研經(jīng)費內(nèi)部控制制度目前，大多數(shù)高校在科研經(jīng)費審計方面，主要以外部審計為主，而且多為科研項目的結(jié)題審計。為規(guī)范科研經(jīng)費支出，高校首先應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，制定科研經(jīng)費內(nèi)部管理辦法，建立健全科研項目運行全過程的內(nèi)部控制制度。其次應(yīng)加強從科研項目預(yù)算編制、審核、經(jīng)費支出管理以及項目結(jié)題財務(wù)審計等資金安排及使用的全過程審計。再次應(yīng)建立內(nèi)部控制聯(lián)動機制，確保管理過程中任何一個環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題，聯(lián)動機制隨即啟動。最后對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題及時予以糾正，并且應(yīng)從完善制度層面提出整改意見及建議，徹底把問題化解在萌芽狀態(tài)，通過內(nèi)部層層把關(guān)保證科研經(jīng)費的合法合規(guī)使用。

科研經(jīng)費預(yù)算調(diào)整管理辦法范文第3篇

關(guān)鍵詞 醫(yī)院 科研經(jīng)費 財務(wù)管理

2014年3月，國務(wù)院了第11號文《關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》，為了貫徹落實該文件精神，6月份，國家衛(wèi)生計生委了182號文《關(guān)于進一步加強醫(yī)學(xué)科研項目和資金管理的通知》，并組織醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)管理人員對該文件的專題進行學(xué)習培訓(xùn)，足以體現(xiàn)出國家對科研經(jīng)費管理的重視，同時對醫(yī)院科研項目人員使用科研經(jīng)費和財務(wù)部門管理科研經(jīng)費提出了新的要求。本文針對目前醫(yī)院縱向科研經(jīng)費管理中普遍存在的經(jīng)費來源多渠道、項目管理與財務(wù)管理脫節(jié)、科研經(jīng)費成本核算不準確以及內(nèi)部管理和監(jiān)督機制不完善等問題，從財務(wù)管理的角度來思考如何加強科研項目資金的管理，提出應(yīng)通過每個科研項目單獨立項、加強預(yù)算管理、加強科研部門與財務(wù)部門之間的協(xié)調(diào)與溝通、建立科研經(jīng)費預(yù)算控制平臺、細化財務(wù)核算科目、嚴格控制各項經(jīng)費開支范圍、完善科研經(jīng)費內(nèi)部控制制度等途徑來解決存在的問題。

一、縱向科研經(jīng)費的范疇及其管理特點

醫(yī)院科研經(jīng)費按其來源的不同可分為縱向科研經(jīng)費和橫向科研經(jīng)費兩大類。縱向科研經(jīng)費一般是指從中央及各級政府部門獲得的科研經(jīng)費，包括國家各部委司局、省市廳局級等立項的科研項目經(jīng)費，還包括一些由學(xué)校、醫(yī)院及其他團體組織等轉(zhuǎn)撥的屬于縱向科研經(jīng)費范疇的項目經(jīng)費。如國家自然科學(xué)基金、863計劃、973計劃、國家支撐計劃項目、衛(wèi)生局科技計劃項目等經(jīng)費均為醫(yī)院常見的縱向科研經(jīng)費。橫向科研經(jīng)費是醫(yī)院與國內(nèi)外企事業(yè)單位、社會團體組織以及個人等社會各界進行科研合作、科技咨詢、科技成果轉(zhuǎn)讓等取得的經(jīng)費。縱向科研經(jīng)費必須通過項目申報取得，橫向科研經(jīng)費主要以合同、協(xié)議的形式簽訂。縱向科研經(jīng)費管理的目標是保障科研工作順利開展，經(jīng)費開支實行項目負責人負責制，以科研管理部門為組織主體、財務(wù)部門為核算和控制主體、審計部門為監(jiān)督評價主體。

二、醫(yī)院縱向科研經(jīng)費管理存在的主要問題分析

（一）經(jīng)費來源多渠道，導(dǎo)致經(jīng)費管理雜亂

醫(yī)院科研項目眾多，尤其是大型三甲醫(yī)院，可能有上百項科研項目，來源渠道較多，有財政撥款的，上級單位撥入的，單位自籌的、為其他業(yè)務(wù)單位承擔的。同一個項目負責人可能負責不同的項目，多則十余項，很容易出現(xiàn)項目收支混淆的情況。科研項目負責人以及負責科研的財務(wù)人員容易將同一個人的不同經(jīng)費混淆，出現(xiàn)下錯賬的情況，導(dǎo)致財務(wù)后期調(diào)賬，賬務(wù)不再清晰明了。

（二）科研部門與財務(wù)部門溝通不足，導(dǎo)致項目管理與財務(wù)管理脫節(jié)

目前大多數(shù)醫(yī)院對科研經(jīng)費的管理分工如下：科研部門負責項目的申報、立項、合同及預(yù)算的備案；財務(wù)部門負責項目經(jīng)費的建卡、入賬、經(jīng)費報賬及決算審核。這樣的分工容易造成科研經(jīng)費管理上的脫節(jié)。

首先，是項目立項后的經(jīng)費預(yù)算，該預(yù)算是經(jīng)費使用的依據(jù)，經(jīng)批復(fù)后一般不作調(diào)整。目前醫(yī)院大部分的科研經(jīng)費預(yù)算由項目負責人與項目成員自行編制，財務(wù)部門很少參與其中。項目組的科研人員雖能掌握項目所需的經(jīng)費開支，但由于缺乏相關(guān)的財務(wù)知識，容易對經(jīng)費預(yù)算中一些概念和制度的理解產(chǎn)生偏差，使得預(yù)算難以作為實際支出的標準來約束，反而導(dǎo)致支出偏離預(yù)算。科研經(jīng)費的使用情況主要由項目負責人負責，科研部門的重點則是項目申報和命中率，在完成項目申報、立項后，對項目經(jīng)費的使用過程基本不了解，也沒有進行監(jiān)督；而財務(wù)管理只停留在基本的財經(jīng)法規(guī)和制度上，僅僅是對經(jīng)費的支出進行賬務(wù)處理，無法真正對科研經(jīng)費的使用起到有效的管理和監(jiān)督作用。到了項目財務(wù)驗收階段，為了使經(jīng)費決算中的支出數(shù)與預(yù)算接近，往往會進行大規(guī)模調(diào)賬，一方面增加了財務(wù)人員的工作量；另一方面會降低醫(yī)院財務(wù)核算和監(jiān)督的質(zhì)量。

（三）財務(wù)核算科目沒有細化，導(dǎo)致支出項目不清晰

僅設(shè)置“科研項目支出”總賬科目，沒有按支出設(shè)置二級明細科目，當需要根據(jù)支出內(nèi)容統(tǒng)計項目支出執(zhí)行情況時，財務(wù)人員只能手工分析，一方面增大了工作量；另一方面僅僅根據(jù)賬表分析，增大了不準確的可能性。財務(wù)核算科目沒有與項目預(yù)算支出保持一致，不能從賬務(wù)上掌握科研經(jīng)費的分項執(zhí)行情況。

（四）科研項目成本核算不準確，導(dǎo)致科研經(jīng)費使用效益難以準確衡量

科研經(jīng)費成本核算不準確的主要原因是間接費用核算不合理。財務(wù)部門對科研經(jīng)費的核算通過“科研項目支出”的會計科目來反映，根據(jù)科研經(jīng)費管理辦法中對各項費用的分類，又分別下設(shè)明細會計科目。而在成本核算中往往只注意到科研項目發(fā)生的直接費用，如設(shè)備材料費、測試化驗加工費、差旅費、會議費、國際合作與交流費等；間接費用，如從事科研活動所占用醫(yī)院的房屋、水電氣費、現(xiàn)有儀器設(shè)備使用費等幾乎都沒有在所在項目中分攤。同時，有工資性收入的科研人員無法在項目中開支津貼補貼等收入，只能從醫(yī)院的事業(yè)經(jīng)費中安排這部分支出，客觀上也使科研研究成本沒有得到真實反映。盡管醫(yī)院對大多數(shù)縱向科研項目均按合同預(yù)算提取了科研管理費，但并沒有準確地計算出項目所需的間接費用。因此，導(dǎo)致成本核算不準確。

三、完善醫(yī)院縱向科研經(jīng)費財務(wù)管理的建議

（一）每個科研項目單獨立項，避免混收混支

為了使科研經(jīng)費的執(zhí)行與預(yù)算相符，科研經(jīng)費下達后，財務(wù)部門應(yīng)針對不同類型的科研課題實行分類管理，按項目單獨立賬，確保專款專用。在經(jīng)費使用過程中，嚴格區(qū)分不同項目，尤其是同時進行多個項目研究的科研人員，以防止隨意混用和挪用。

（二）加強預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算

（1）財務(wù)人員參與經(jīng)費預(yù)算編制。對醫(yī)院承擔的大中型科研項目，財務(wù)部門應(yīng)參與經(jīng)費預(yù)算的編制，審核其經(jīng)費預(yù)算的科學(xué)性，并在經(jīng)費使用過程中嚴格執(zhí)行預(yù)算。對小型科研項目以及協(xié)作的科研項目，在經(jīng)費下達時，科研部門需向財務(wù)部門提供盡可能詳細的科研經(jīng)費預(yù)算，以確保在執(zhí)行過程中得到有效的預(yù)算控制。

（2）優(yōu)化財務(wù)軟件，建立預(yù)算額度控制平臺。根據(jù)醫(yī)院實際情況，充分利用現(xiàn)有財務(wù)軟件資源，建立預(yù)算模塊以及預(yù)算額度控制系統(tǒng)的平臺，實現(xiàn)科研部門和財務(wù)部門的數(shù)據(jù)共享和對接。以我院為例，目前，財務(wù)部門使用用友HRP系統(tǒng)，并在HRP系統(tǒng)中建立了預(yù)算管理的模塊，對科研項目進行分項管理。但對該模塊的運用還不成熟，僅財務(wù)人員可查詢經(jīng)費使用情況，而且由于系統(tǒng)仍在初期探索階段，以前的科研項目并未實現(xiàn)預(yù)算額度的控制管理，僅為科研上賬和經(jīng)費下賬的工具。因此，建議財務(wù)部門充分利用財務(wù)軟件資源，在軟件中實現(xiàn)對經(jīng)費預(yù)算額度的控制。首先科研部門將批復(fù)的科研項目預(yù)算明細數(shù)據(jù)傳遞給財務(wù)部門，然后，財務(wù)部門根據(jù)各分項數(shù)據(jù)在預(yù)算管理模塊中對該科研項目進行設(shè)置。同時，為項目負責人開通預(yù)算管理模塊查詢的功能，既可以幫助項目負責人對經(jīng)費的預(yù)算執(zhí)行情況實現(xiàn)實時監(jiān)控，以防在項目結(jié)題時才發(fā)現(xiàn)與預(yù)算不符而進行大量調(diào)賬，影響經(jīng)費核算的準確性，又可以減輕財務(wù)部門大量科研經(jīng)費查詢的工作負擔。

（3）定期收集反饋預(yù)算執(zhí)行情況，合理調(diào)整預(yù)算。根據(jù)2014年國發(fā)第11號文明確的規(guī)定：加強科研項目和資金監(jiān)管，不得隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬應(yīng)付財務(wù)審計和檢查。負責科研經(jīng)費管理的財務(wù)人員應(yīng)定期對各科研項目支出數(shù)據(jù)進行收集、整理，并向項目負責人反饋預(yù)算執(zhí)行情況，一方面以便于負責人及時了解其經(jīng)費使用情況，及時發(fā)現(xiàn)其各項支出是否存在偏離預(yù)算的可能，并分析其偏離原因，若屬正常偏離需調(diào)整項目預(yù)算的，應(yīng)協(xié)同項目負責人進行預(yù)算調(diào)整審批流程；若為非正常偏離的，應(yīng)及時提醒項目負責人，在后期對項目支出進行適當調(diào)整；另一方面也可以提醒項目負責人科研項目進度的控制，防止出現(xiàn)項目截止時間前科研經(jīng)費未合理使用而集中突擊開支的情況。

（三）細化財務(wù)核算科目，明確各項經(jīng)費開支

科研經(jīng)費直接費用開支范圍主要包括設(shè)備費、材料費、測試加工化驗費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作交流費、出版文獻信息知識費、勞務(wù)費、專家咨詢費、其他支出等11項，財務(wù)部門可以根據(jù)支出范圍設(shè)置二級明細科目，并進行科研項目的輔助核算。按支出范圍設(shè)置明細科目，便于與預(yù)算進行對比，能更直觀地從賬務(wù)上了解科研經(jīng)費的分項執(zhí)行情況，也有利于后期項目驗收時財務(wù)明細賬的提供。

（四）嚴格控制各項經(jīng)費的開支范圍

國發(fā)11號文明確提出五項明令禁止行為，其中包括不得擅自調(diào)整外撥資金；不得利用虛假票據(jù)套取資金；不得通過編造虛假合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報勞務(wù)費和專家咨詢費；不得通過虛構(gòu)測試化驗內(nèi)容、提高測試化驗支出標準等方式開支測試化驗加工費。因此，為了確保科研經(jīng)費開支范圍與預(yù)算口徑一致，財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算對科研經(jīng)費的使用應(yīng)進行嚴格審核，不僅要審核合同以及票據(jù)的真假，更要進一步審核費用內(nèi)容的真實性以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)，超出預(yù)算范圍的支出不予報銷。各項經(jīng)費的開支必須符合科研經(jīng)費使用的辦法，如科研經(jīng)費購買設(shè)備必須有完整的設(shè)備驗收入庫入賬手續(xù)，不得購買生產(chǎn)線設(shè)備以及基建設(shè)備，設(shè)備購置必須在預(yù)算內(nèi)，不得開支預(yù)算外的設(shè)備購置費。

（五）建立健全科研經(jīng)費管理內(nèi)控制度

醫(yī)院作為科研項目實施和資金管理使用的責任主體，必須切實履行在項目申請、實施、驗收及資金使用各環(huán)節(jié)的管理職責，加強支撐條件服務(wù)建設(shè)，提高對科研人員的服務(wù)水平，并建立常態(tài)化的自查自糾機制，必須建立健全科研經(jīng)費管理的內(nèi)部控制制度，包括科研經(jīng)費管理辦法、間接費用管理辦法、預(yù)算調(diào)整審批程序、財務(wù)報銷審批制度、票據(jù)管理、預(yù)算執(zhí)行對賬、內(nèi)部審計監(jiān)管制度等。

科研經(jīng)費的財務(wù)管理是科研管理的重要組成部分，而縱向科研經(jīng)費的財務(wù)管理在醫(yī)院科研經(jīng)費管理中又具有代表性和標桿性的作用。隨著我國財政科技投入的快速增長，醫(yī)院獲得的縱向科研經(jīng)費也在逐年增加，同時科研經(jīng)費管理方面的問題也不斷顯現(xiàn)出來。作為醫(yī)院的財務(wù)工作者，為了更好地發(fā)揮科研經(jīng)費的使用效益，我們應(yīng)該不斷學(xué)習專業(yè)知識和現(xiàn)代管理辦法，探索科研項目經(jīng)費管理的新辦法和新途徑，加強事前、事中、事后的財務(wù)管理和監(jiān)督，促進科研經(jīng)費管理的科學(xué)化、規(guī)范化發(fā)展，以提高科研管理工作水平和效率，確保科研工作順利開展，使科研工作能真正有所成果。

（作者單位為重慶醫(yī)科大學(xué)附屬兒童醫(yī)院財務(wù)處）

[作者簡介：付敏，女，碩士，2011年畢業(yè)于中南財經(jīng)政法大學(xué)會計學(xué)院。]

參考文獻

[1] 國發(fā)〔2014〕11號《國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》[S].

[2] 國衛(wèi)科教函〔2014〕182號《國家衛(wèi)生計生委關(guān)于進一步加強醫(yī)學(xué)科研項目和資金管理的通知》[S].

科研經(jīng)費預(yù)算調(diào)整管理辦法范文第4篇

一、高校科研經(jīng)費管理失范表現(xiàn)

（一）管理脫節(jié) 根據(jù)當前高校科研經(jīng)費管理工作職責分工，科研管理部門承擔科研管理責任，主要負責科研項目的合同審查、項目中期檢查和結(jié)項管理等工作，衡量其工作績效的指標往往是項目立項數(shù)量、立項層次和到款額度，很少有高校將科研經(jīng)費使用的規(guī)范性和有效性也納入考核科研部門的指標；財務(wù)管理部門承擔財務(wù)管理責任，主要負責科研項目經(jīng)費的財務(wù)管理、會計核算和結(jié)算報銷等工作，由于科研經(jīng)費開支靈活，加上專業(yè)性又比較強，財會人員一般不太熟悉科研項目內(nèi)容，無法對開支的真實性和合理性作出正確的職業(yè)判斷，無法對經(jīng)費使用進行有效監(jiān)督。項目管理與經(jīng)費管理相互脫節(jié)，經(jīng)費使用進程與項目研究進度相互割裂，經(jīng)費管理存在盲區(qū)。

（二）預(yù)算不實 科研項目經(jīng)費預(yù)算一般由項目負責人自行編制，而項目負責人大多不熟悉財會知識和項目經(jīng)費管理政策，沒有意識到經(jīng)費預(yù)算的重要性，各項支出憑經(jīng)驗隨意估算或拼湊，不能較好地結(jié)合科研活動的實際需要，不能真實地反映預(yù)期成果的實際費用支出，經(jīng)費預(yù)算編制只是流于形式，預(yù)算內(nèi)容嚴重脫離實際，項目工作周期與支出不同步，導(dǎo)致經(jīng)費使用進度不能反映科研任務(wù)完成進程，進而也無法通過經(jīng)費管理來控制項目進程。

（三）政策寬松 為鼓勵教師爭取更多的科研項目和科研經(jīng)費，許多高校紛紛施行寬松的經(jīng)費管理政策，除提取少量的管理費，很少對項目經(jīng)費使用情況進行跟蹤檢查，很少顧及經(jīng)費使用的績效考核，項目負責人通常對經(jīng)費擁有很大的資金自。相當一部分項目負責人不諳科研經(jīng)費管理政策，將經(jīng)費視為己有，把與項目研究無關(guān)的個人、家庭消費也納入經(jīng)費列支，甚至向他人收集與項目無關(guān)的車船費、培訓(xùn)費、住宿費、電話費等有效發(fā)票用于報銷，套取項目經(jīng)費，致使真正、有效用于項目研究的費用支出比例比較小，大量科研經(jīng)費流失在項目之外，經(jīng)費使用效益極為低下。

（四）結(jié)賬延期 科研項目結(jié)題注重技術(shù)和成果的驗收，缺少對經(jīng)費使用效益的驗收。科研項目結(jié)題后，項目經(jīng)費決算往往沒有及時跟進，致使項目結(jié)題與項目結(jié)賬嚴重脫節(jié)，大量科研經(jīng)費閑置，結(jié)余經(jīng)費長期掛賬報銷費用，不僅增加了會計核算和項目管理的難度，也極易掩蓋項目經(jīng)費實際支出過程中存在的違紀違規(guī)現(xiàn)象，導(dǎo)致項目經(jīng)費使用隨意性大，經(jīng)費支出與項目研究關(guān)聯(lián)不大，部分經(jīng)費游離于監(jiān)管之外。

（五）資產(chǎn)流失 使用科研項目經(jīng)費購置與形成的固定資產(chǎn)，雖然辦理了登記入賬手續(xù)，名義上屬于國有資產(chǎn)，統(tǒng)一納入學(xué)校資產(chǎn)管理，但事實上這部分資產(chǎn)往往由項目負責人自行保管使用，成了項目組的專用資產(chǎn)，項目結(jié)題后也不上交學(xué)校統(tǒng)一保管和使用，長期滯留在科研人員手中，無法做到科研資產(chǎn)整合與共享公用。項目經(jīng)費購置與形成的固定資產(chǎn)利用率低下，資源浪費與流失現(xiàn)象較為普遍。

（六）審計缺位 現(xiàn)有高校科研經(jīng)費管理體制下，高校審計、紀檢監(jiān)察部門一般情況下很少對項目經(jīng)費進行審計，絕大多數(shù)項目經(jīng)費缺乏專項審計，針對科研經(jīng)費預(yù)決算、經(jīng)費使用和日常管理等環(huán)節(jié)存在的不當或違規(guī)情況，錯失了發(fā)現(xiàn)和解決問題的時機，導(dǎo)致編制虛假預(yù)算套取項目經(jīng)費、超預(yù)算范圍開支、結(jié)題不結(jié)賬、列支與項目研究無關(guān)費用等違法、違規(guī)的經(jīng)費報銷行為無法得以遏制，科研經(jīng)費支出混亂現(xiàn)象屢禁不止。

二、高校科研經(jīng)費管理失范成因分析

（一）經(jīng)費管理得不到重視 科研項目數(shù)量和經(jīng)費額度是當前衡量高校科研實力和學(xué)術(shù)水平的重要依據(jù)之一，直接影響到學(xué)校的綜合實力和排位，許多高校重視項目的組織和爭取，輔之以諸多優(yōu)惠政策，給予高比例的配套經(jīng)費，將項目數(shù)量、級別和經(jīng)費額度作為考核教師科研業(yè)績的重要指標，但對項目經(jīng)費使用卻疏于管理，無論是高校領(lǐng)導(dǎo)、科研管理部門還是科研人員對科研管理工作大多存在認識誤區(qū)，重項目申報和驗收，輕過程實施，忽略經(jīng)費管理，項目經(jīng)費私有化意識嚴重，致使經(jīng)費違規(guī)使用現(xiàn)象普遍。

（二）經(jīng)費管理機制不健全 當前絕大多數(shù)高校的內(nèi)部管理部門基本上各自為政，科研管理部門負責科研項目管理，財務(wù)管理部門負責經(jīng)費管理，審計部門負責經(jīng)費審計（實際上極少介入經(jīng)費監(jiān)管與評析），資產(chǎn)管理部門負責科研資產(chǎn)管理（實際上管理流于形式，大多只辦理入庫手續(xù)而不驗收和交接實物資產(chǎn)，不監(jiān)督檢查資產(chǎn)使用情況），管理部門相互之間信息不對稱，缺乏科研經(jīng)費全程一體化管理機制，項目管理、經(jīng)費管理和科研資產(chǎn)管理互為脫節(jié)，項目經(jīng)費的全程綜合管理與監(jiān)督嚴重缺位，經(jīng)費使用存在無序性和隨意性。

（三）預(yù)算管理意識淡薄 多數(shù)高校對經(jīng)費預(yù)算的嚴肅性和重要性認識不夠，普遍缺乏預(yù)算管理意識。首先，立項階段的經(jīng)費預(yù)算編制隨意性較大，項目負責人對項目研究過程中可能發(fā)生的費用支出沒有進行細致分析和科學(xué)論證，科研管理部門和財務(wù)部門缺乏對經(jīng)費預(yù)算的協(xié)助和指導(dǎo)，經(jīng)費預(yù)算缺乏科學(xué)性和可操作性，編制依據(jù)不足，預(yù)算內(nèi)容不實；其次，項目實施過程預(yù)算執(zhí)行不力、管理不嚴，預(yù)算缺乏約束力，預(yù)算調(diào)整不按照規(guī)定程序報批，項目經(jīng)費的開支范圍隨意增加或擴大，預(yù)算執(zhí)行剛性不強，經(jīng)費決算不及時。

（四）科研資產(chǎn)監(jiān)督管理弱化 根據(jù)我國相關(guān)部門頒發(fā)的科研項目經(jīng)費管理有關(guān)規(guī)定，使用項目經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)，均屬于學(xué)校國有資產(chǎn)，必須納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理，而不少高校在科研資產(chǎn)管理上不按規(guī)定執(zhí)行，不僅購置前不經(jīng)過充分論證，不按設(shè)備采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，而且資產(chǎn)驗收入庫手續(xù)和日常管理都不夠嚴格，沒有資產(chǎn)交接手續(xù)，項目結(jié)題后一般不上交學(xué)校資產(chǎn)管理部門，自始至終滯留在私人手中，設(shè)備重復(fù)購置、長期閑置、使用效率低下的現(xiàn)象較為普遍，資產(chǎn)監(jiān)督管理相當薄弱。

（五）審計重要性認識不足 部分高校出于對科研項目數(shù)量和排名方面的考慮，對項目經(jīng)費審計的重要性認識不足，普遍存在審計人員少、不夠?qū)I(yè)、獨立性較差等問題，對項目經(jīng)費實施有效審計監(jiān)督的條件不成熟。同時，學(xué)校審計部門缺乏科研經(jīng)費管理監(jiān)督檢查意識，一般不主動介入項目經(jīng)費審計，極少對重大科研項目或經(jīng)費數(shù)額較大的項目實施跟蹤審計，缺少對項目經(jīng)費的結(jié)題審計和效益分析，未能真正發(fā)揮監(jiān)督作用，難以確保項目經(jīng)費得到規(guī)范、有效使用。

三、高校科研經(jīng)費管理規(guī)范對策

（一）健全與完善經(jīng)費管理機制 梳理科研管理部門、財務(wù)管理部門、審計部門、資產(chǎn)管理部門和項目組之間的關(guān)系，加強部門之間的工作協(xié)調(diào)，明確各相關(guān)部門在科研經(jīng)費管理中的職責和權(quán)限，確保科研項目從項目申報—合同訂立—項目研究—中期檢查—項目結(jié)項等每一環(huán)節(jié)的經(jīng)費使用都得到有效管理和監(jiān)控。項目組要在充分調(diào)研、分析和論證的基礎(chǔ)上，科學(xué)編制經(jīng)費預(yù)算，嚴格按照相關(guān)經(jīng)費管理辦法和經(jīng)費預(yù)算使用經(jīng)費，確保經(jīng)費使用的真實性、合法性和有效性；科研管理部門要指導(dǎo)和協(xié)助項目組科學(xué)編制經(jīng)費預(yù)算，配合財務(wù)部門做好項目經(jīng)費使用的審核、監(jiān)督工作；財務(wù)管理部門要指導(dǎo)項目組編制好預(yù)決算，做好對項目經(jīng)費的會計核算工作，監(jiān)督項目經(jīng)費規(guī)范、有效使用；審計部門要主動參與項目經(jīng)費的審計工作，完善項目結(jié)題審計制度，確保經(jīng)費管理不留死角；資產(chǎn)管理部門要加強對科研資產(chǎn)的管理力度，嚴格履行資產(chǎn)交接手續(xù)和回收制度，把使用項目經(jīng)費購置的科研資產(chǎn)真正納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。

（二）強化科研經(jīng)費預(yù)算管理 樹立預(yù)算管理意識，將預(yù)算管理貫穿于項目管理全過程。在申報與立項環(huán)節(jié)，根據(jù)項目性質(zhì)、研究任務(wù)的特點和項目實施的實際需要核算項目成本，按照國家科研經(jīng)費管理政策、有關(guān)項目管理辦法或預(yù)算編制指南（手冊）要求，科學(xué)編制經(jīng)費預(yù)算，將項目實施過程中所必需的費用都明確列入預(yù)算，確保經(jīng)費預(yù)算能基本反映項目從開始到實施和最終完成的整體框架，切實為項目順利實施提供經(jīng)費保障；在項目實施環(huán)節(jié)，自覺維護科研經(jīng)費預(yù)算的嚴肅性，嚴格按照預(yù)算科目合理安排科研業(yè)務(wù)支出，定期收集、整理、分析科研經(jīng)費支出數(shù)據(jù)，實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)各項支出是否偏離預(yù)算，對于確有必要調(diào)整預(yù)算的項目，按相關(guān)項目管理辦法規(guī)定的程序，及時向項目下達部門進行預(yù)算調(diào)整申請的核批，對于非正常偏離的項目，采取措施適時調(diào)整項目支出，提高預(yù)算執(zhí)行效率；在項目驗收環(huán)節(jié)，加強項目經(jīng)費使用績效考核，以經(jīng)費預(yù)算為基礎(chǔ)，對經(jīng)費使用情況進行全過程、全方位監(jiān)管，通過項目經(jīng)費實際使用差異分析，考評預(yù)算完成情況，建立獎懲激勵機制，明確結(jié)余經(jīng)費處置辦法，確保項目研究質(zhì)量和經(jīng)費使用效益，避免項目經(jīng)費管理盲區(qū)。

（三）建立科研經(jīng)費網(wǎng)絡(luò)管理平臺 為有效實現(xiàn)科研管理部門、財務(wù)管理部門、審計部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)職能部門科研經(jīng)費信息的及時溝通和傳遞，更好地實現(xiàn)科研經(jīng)費的科學(xué)、規(guī)范化管理，迫切需要變革傳統(tǒng)的科研經(jīng)費管理方式，通過建立共享的科研經(jīng)費信息管理網(wǎng)絡(luò)平臺，整合有關(guān)部門的相關(guān)信息，將項目申報預(yù)算、預(yù)算審核、項目立項、款項到賬、經(jīng)費使用、資產(chǎn)入庫、查詢、經(jīng)費決算、項目結(jié)題結(jié)賬等業(yè)務(wù)進行網(wǎng)絡(luò)化管理，實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)多方共享，變以往的靜態(tài)管理為動態(tài)管理、事后監(jiān)督為實時監(jiān)控。項目負責人通過平臺隨時查詢項目經(jīng)費使用情況，各職能部門借助平臺實時掌控、全程跟蹤監(jiān)督項目進展情況，快速獲取準確、完整的項目經(jīng)費信息，確保相關(guān)職能部門作為一個整體實現(xiàn)對項目經(jīng)費的統(tǒng)一管理，提高整體管理水平和工作效率，真正做到科研經(jīng)費管理科學(xué)化和精細化。

（四）規(guī)范科研資產(chǎn)管理 加強科研資產(chǎn)管理，建立科研資產(chǎn)購置、使用、調(diào)劑、處置等管理制度，將科研資產(chǎn)納入學(xué)校整個資產(chǎn)管理范圍，盤活校內(nèi)存量科研資產(chǎn)，促進科研資產(chǎn)共享公用，提高科研資產(chǎn)使用效率。首先，購置科研資產(chǎn)須嚴格履行資產(chǎn)采購管理規(guī)定，及時辦理資產(chǎn)驗收、入庫手續(xù)，由學(xué)校資產(chǎn)管理部門登記入冊后方能領(lǐng)用；其次，嚴格科研資產(chǎn)出庫手續(xù)，加強日常資產(chǎn)管理，定期清查科研資產(chǎn)，如遇科研人員工作調(diào)動和崗位調(diào)整，及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，做好資產(chǎn)變更登記，避免科研資產(chǎn)流失；再次，項目驗收結(jié)題后， 科研管理部門應(yīng)通知資產(chǎn)管理部門已結(jié)題科研項目有關(guān)信息，及時清理科研資產(chǎn)， 并將其上交學(xué)校資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一保管和調(diào)配使用，避免科研資產(chǎn)閑置浪費，提高科研資產(chǎn)利用率。

（五）加大科研經(jīng)費審計監(jiān)督力度 為確保科研經(jīng)費規(guī)范、合理使用，進一步提高科研資金使用效益，高校必須樹立科研經(jīng)費管理監(jiān)督檢查意識，將科研經(jīng)費納入內(nèi)審范圍，開展項目結(jié)題驗收專項財務(wù)審計，并將審計結(jié)論作為項目驗收的依據(jù)之一。在此基礎(chǔ)上，進一步完善科研經(jīng)費審計監(jiān)督機制，提高內(nèi)部審計獨立性，開展科研經(jīng)費使用定期監(jiān)督和檢查工作，加大對科研經(jīng)費使用情況和管理工作的審計監(jiān)督力度，定期對科研經(jīng)費的管理效率、資金使用效益及資源配置情況進行評價，同時對重大科研項目經(jīng)費支出實行全過程動態(tài)跟蹤審計，嚴防利用虛假預(yù)算套取科研經(jīng)費，嚴格控制不知去向或含糊不清的經(jīng)費支出，對項目經(jīng)費審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出明確具體的改進要求，對科研經(jīng)費使用中的違規(guī)行為，追究相關(guān)人員的責任，確保項目經(jīng)費使用更為合理、更為有效。

（六）加強科研經(jīng)費管理政策學(xué)習 加強科研經(jīng)費管理文件和財經(jīng)法規(guī)知識的宣傳力度，安排專題培訓(xùn)，確保科研經(jīng)費管理隊伍和使用人員熟悉并掌握有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度和經(jīng)費管理政策，樹立對科研經(jīng)費使用的正確認識，杜絕科研經(jīng)費“私有”觀念，強化合法、合理使用科研經(jīng)費的意識，自覺遵守有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范、合理、有效地使用科研經(jīng)費，避免科研經(jīng)費使用不當行為的出現(xiàn)。同時，普及科研經(jīng)費預(yù)算的知識與技能，充分認識經(jīng)費預(yù)算的嚴肅性與重要性，根據(jù)項目研究的合理需要以及相關(guān)經(jīng)費管理辦法，依法、據(jù)實編制項目預(yù)算，提高預(yù)算的科學(xué)性和準確性，確保經(jīng)費預(yù)算既能滿足項目研究工作的需要，又能符合經(jīng)費管理相關(guān)政策。

科研經(jīng)費預(yù)算調(diào)整管理辦法范文第5篇

【關(guān)鍵詞】科研；經(jīng)費；創(chuàng)新；調(diào)整

一、問題提出

在社會輿論越來越關(guān)注科研經(jīng)費的今天，如何規(guī)范使用財政資金，最大限度發(fā)揮財政經(jīng)費的作用，推動科技事業(yè)發(fā)展，不斷是政府部門關(guān)注的問題，也是科技工作人員和廣大納稅人關(guān)注的焦點。如何用好錢，把有限的經(jīng)費花在刀刃上，更要出成果，推動我國的科技事業(yè)發(fā)展，是一個需要我們?nèi)フJ真探索的問題。

2003年科委推出了課題制管理辦法，在一定程度在規(guī)范了科研經(jīng)費的在課題上的使用，利用課題預(yù)算、中期檢查、財務(wù)驗收等環(huán)節(jié)，設(shè)置了勞務(wù)費、設(shè)備費、材料費、會議費、差旅費、管理費六大科目，使廣大科技工作者在課題申請及執(zhí)行過程中有章可循，有法可依。但是經(jīng)過近10年的實踐，課題制管理辦法中的種種矛盾日益凸顯。主要集中在以下兩個方面：

1.勞務(wù)費比例限制。原辦法中的勞務(wù)費比例為課題財政經(jīng)費的的20%，雖然相比國家的科研項目“零勞務(wù)費”的做法已經(jīng)是一個重大的突破，但是結(jié)合上海的實際情況，人力資源成本極高，特別是科技人才幾乎是科研過程中最重要的資源，仍然有許多科研單位反映20%的勞務(wù)費遠不夠課題組的開支。

2.預(yù)算調(diào)整報批繁瑣。原辦法中規(guī)定的除了有比例限制的勞務(wù)費、管理費不得調(diào)增以外，其他所有科目的調(diào)整超過10%的，都要經(jīng)過科委的批準后才能認可。由于科研項目的不確定性，預(yù)算往往很難估計準確，特別涉及到實驗室項目，實驗幾次才能成功更是無法估算，由此所耗費的材料也很難在預(yù)算中做到準確的計算。科研設(shè)備的更新?lián)Q代也非常快，在課題執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況更換設(shè)備型號也是合理的需求，但是較為繁瑣和頻繁的報批手續(xù)往往成為了課題組預(yù)算執(zhí)行中的難題。

二、理論模型

漸進決策模型是由林德布洛姆提出的，該模型把公共政策看作是一個政治過程，在這個過程中，自利的決策者的討價還價和妥協(xié)起著主導(dǎo)的作用，最終達到的決策在實踐中便具有十分的可行性。

漸進決策模式強調(diào)了連續(xù)性，把一系列的決策看成一個整體，通過一點一滴的變化，最終達到改革的真正目的。在保持改革步伐的同時，起到了穩(wěn)定社會的作用，避免大手筆改革造成的動蕩。從觀點來看，漸進決策實際也是一個從量變到質(zhì)變過程的佐證，逐步實現(xiàn)質(zhì)的飛躍。此外，更是理論聯(lián)系實際，不斷與時俱進的良好運用。

漸進決策模型可以分為簡單漸進分析、斷續(xù)漸進分析、策略分析。簡單漸進分析指對與現(xiàn)狀有差距的各種可供選擇的政策方案，擇其一而予以簡化和重點性的策略研究。這種分析只能構(gòu)成復(fù)雜的策略分析的組成部分，其結(jié)果必然造成“漸進政治”，即那種在實際的政治行為中只做局部的或點滴調(diào)整的政治。斷續(xù)漸進分析指每一項政策制定之前，在社會上已達成基本的共識，政策制定只能根據(jù)情況變化所產(chǎn)生的邊際差距，在有限的可行性方案中，分析其后果，并重新檢查資料，片斷性地、連續(xù)地和修補性地調(diào)適目標。策略分析指針對復(fù)雜問題，直接經(jīng)過深思熟慮后選擇策略，它實際上是簡化了的科學(xué)分析方法，是由簡單的漸進發(fā)展而來的，它將斷續(xù)漸進方法納入自身之中，將它作為一種主要方法。此外，在林德布洛姆看來，試錯法、計算決策法、突破瓶頸法等也是策略分析常用的方法。

三、展開分析與論證

在科研經(jīng)費管理改革的這十年中，科研人員反應(yīng)的突出矛盾在這次新的經(jīng)費管理辦法中有亮眼的突破，這正是漸進決策模型的體現(xiàn)。在保持大方向和基本框架不變的前提下，部分解決原來的不合理處，結(jié)合積累的實踐經(jīng)驗，提出新的管理方式，既避免了大范圍變動可能會引起的不確定性，又能不斷完善管理體系，達到經(jīng)費監(jiān)管的真正目的。

1.針對科研單位認為勞務(wù)費不足的訴求，新辦法修訂中除保持上海特色的勞務(wù)費外，還跟國家政策接軌，在間接費中增加了5%的績效支出，科研承擔單位可以據(jù)此落實科研人員激勵政策，制定績效發(fā)放管理辦法，規(guī)范使用好績效支出，調(diào)動科研人員積極性，充分體現(xiàn)科技工作者的勞動價值。

2.新的管理辦法修訂的另外一個重要原則就是進一步提高承擔單位經(jīng)費使用的自。在十二條第二款中指出：“項目（課題）總預(yù)算不變，調(diào)整直接費用中除設(shè)備費外的其他科目預(yù)算，項目（課題）責任人根據(jù)實施過程中科研活動的實際需要提出申請，由承擔單位法定代表人或其授權(quán)的相關(guān)負責人負責審批，市科委在項目驗收時予以確認。直接費用中的差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務(wù)費、專家咨詢費和間接費用預(yù)算不予調(diào)增，如需調(diào)減可按上述程序調(diào)劑用于項目（課題）其他方面支出。”這一變化直接賦予了科研單位在一定范圍內(nèi)調(diào)整預(yù)算的權(quán)力，強調(diào)法人責任制的前提下，讓課題組能更加靈活地按照課題進展的實際情況來調(diào)整預(yù)算開支，讓每一分錢都用在刀刃上，發(fā)揮出最大的作用。

新辦法中以上兩點的顯著變化，賦予了科研承擔單位和科研人員更大的自，為科研工作營造更加寬松的政策環(huán)境，這對于廣大科研工作者來說是利好的消息。相關(guān)主管部門逐步創(chuàng)新突破的做法也完全符合漸進決策模型的漸變調(diào)試、穩(wěn)中求變的原則。改革不可能一步到位，只能是在結(jié)合現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，不斷發(fā)現(xiàn)問題解決問題，不斷修正我們的制度體系，循序漸進地達成最終的改革目標。

科研經(jīng)費改革的后續(xù)還有很多事情可以做，比如：

1.完善一個體系：完善科研專項經(jīng)費管理體系

（1）形成專項經(jīng)費管理制度框架。圍繞“事前評估、事中檢查、事后監(jiān)督”的總體思路，按照繼承、發(fā)展、創(chuàng)新、完善的原則和要求，基本形成符合科研計劃經(jīng)費使用特點和規(guī)律的、多層次的科研經(jīng)費管理制度體系基本框架，為后續(xù)經(jīng)費管理和監(jiān)管工作提供制度支撐。

（2）探索專項經(jīng)費的分類管理模式。科技創(chuàng)新任務(wù)來源既有科學(xué)技術(shù)自身發(fā)展的需求，也有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級的需求，還有社會民生可持續(xù)發(fā)展的需求；科技創(chuàng)新覆蓋創(chuàng)新全鏈條，包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用開發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)化和商業(yè)模式創(chuàng)新等創(chuàng)新活動各個環(huán)節(jié)，創(chuàng)新主體不僅是高校、科研院所，還有企業(yè)、園區(qū)和中介服務(wù)機構(gòu)，不僅僅是科學(xué)家，還有各類企業(yè)家和各類科技服務(wù)人才；科技創(chuàng)新任務(wù)要具體落實到項目、基地、人才和政策、環(huán)境等方面。創(chuàng)新任務(wù)不同，專項經(jīng)費的使用需求也不盡相同。

（3）加強宣傳培訓(xùn)工作。組建專業(yè)化的師資隊伍，統(tǒng)一培訓(xùn)材料，統(tǒng)一解釋口徑，在全市范圍內(nèi)分片開展宣傳培訓(xùn)工作，力爭實現(xiàn)在研項目全覆蓋，讓科研單位和廣大科研人員熟悉政策，理解政策，更好地執(zhí)行政策。同時，要加強對項目管理人員、經(jīng)費管理專家、社會審計機構(gòu)的宣傳培訓(xùn)。對于新立項的，尤其是首次承擔科委科研計劃項目（課題）的負責人，各單位都應(yīng)當組織對其進行專門的經(jīng)費管理培訓(xùn)。

（4）完善科研信用管理制度。建立覆蓋項目申請、評審、立項、執(zhí)行、驗收全過程的科研信用記錄制度，探索對各類參與主體進行信用評級，按信用評級對項目（課題）承擔單位分類管理，對信用高的單位讓其更多發(fā)揮自我管理的作用，對信用低的單位加強外部監(jiān)督。探索建立“黑名單”制度，將嚴重不良信用記錄者記入黑名單，階段性或永久性取消其科研專項經(jīng)費資助項目的申請資格或參與項目管理的資格。

2.探索一種方式：探索項目專項資金后補助管理方式

為進一步推動科技和經(jīng)濟結(jié)合，充分發(fā)揮財政科技經(jīng)費的引導(dǎo)作用，激發(fā)企業(yè)參與科技創(chuàng)新的積極性，加快建立以企業(yè)為主體的技術(shù)創(chuàng)新體系，財政部于11月接連了《國家科技計劃及專項資金后補助管理規(guī)定》（財教[2013]433號）、《民口科技重大專項后補助項目（課題）資金管理辦法》（財教[2013]443號），在科技部歸口管理的國家科技計劃及專項和國家科技重大專項中實施后補助的資助方式。上海也可以根據(jù)科技創(chuàng)新工作開展的實際需要，加快研究制定符合上海科技創(chuàng)新實際的后補助項目管理模式。

四、結(jié)論

所有的科技工作者都要珍惜眼下這良好的發(fā)展環(huán)境，對科技心存敬畏，對人民的愛護和尊重心存敬畏，對納稅人的勞動奉獻心存敬畏，為早日建成創(chuàng)新型城市努力奮斗，讓科技更好的為人民服務(wù)。這次的經(jīng)費管理改革也是日趨完善的科研經(jīng)費管理體系中的重要一步，具有重大的意義。

參考文獻：