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常見稅收籌劃方法范文第1篇

企業(yè)稅收籌劃的影響因素

(一)對稅收籌劃的理解不到位企業(yè)稅收籌劃的影響因素之一是對稅收籌劃的理解不到位。企業(yè)必須合理把握稅收籌劃的內(nèi)涵，應(yīng)該以減少納稅義務(wù)為目的，稅收籌劃具有合理性，它不僅僅可以減少企業(yè)避稅現(xiàn)象，有利于稅收事業(yè)的發(fā)展，也為國家增加稅收。但是我國企業(yè)對稅收籌劃的理解不到位，沒有正確的把握稅收的含義，稅務(wù)機關(guān)只是一味的試圖修正其法律，來填補稅收籌劃的漏洞，而且混用稅收籌劃的情況已經(jīng)不勝枚舉，針對于納稅人來說，他們根本就沒有意識到經(jīng)營活動必須納稅，相反是不合法。這就恰恰錯誤理解了稅收籌劃的內(nèi)涵，納稅人以為避稅方法、技巧和案例等屬于稅收籌劃的范疇，如果真是如此，它會為社會帶來多大的反面影響，制約著社會的進步。

(二)稅收籌劃管理體系不完善企業(yè)稅收籌劃的影響因素之二是稅收籌劃管理體系不完善。稅收籌劃這一詞匯，在很多雜志社文章上以及報紙上都很常見，但是那些介紹并不明確，沒有更多深度和廣度，與此同時，稅收籌劃理論體系并不完善，對企業(yè)實際的稅收工作缺乏一定的指導(dǎo)，市場上出售的大量教材，都是憑空想象以及不切實際的空談，甚至?xí)霈F(xiàn)偷換概念的現(xiàn)象，將稅收制度的教材，搖身一變成了稅收籌劃的書籍，這樣的情況已經(jīng)不足為奇。為此，我們不難看出，稅收籌劃的制度以及管理體系都不健全，嚴重制約著企業(yè)的發(fā)展。

(三)缺乏稅收籌劃專業(yè)性人才企業(yè)稅收籌劃的影響因素之三是缺乏稅收籌劃專業(yè)性人才。我國缺乏稅收籌劃專業(yè)性人才表現(xiàn)非常明顯，特別是企業(yè)實際籌劃管理中，稅收籌劃人員素質(zhì)不高，技術(shù)以及綜合籌劃稅收方面能力有限，這些往往影響企業(yè)稅收籌劃工作的開展，最近幾年，各大高校開始把稅收籌劃作為一門必須課程，加強稅收籌劃專業(yè)性人才的培養(yǎng)。但是據(jù)說課程的開設(shè)效果并不理想，不能夠滿足企業(yè)稅收籌劃的要求，稅收籌劃專業(yè)性人才的培養(yǎng)，一直都是最為痛疼的大事，另一方面，稅收籌劃專業(yè)人才的缺乏也有需求方面的制約因素，與人才市場上炙手可熱的財務(wù)經(jīng)理、市場經(jīng)理等職位相比，“稅務(wù)經(jīng)理”這一字眼恐怕很難在企業(yè)的人才需求中出現(xiàn)，對于大多數(shù)企業(yè)來說，稅收籌劃這一事物尚且陌生，聘用籌劃人才的重要性也尚未被充分認識。

新形勢下強化企業(yè)稅收籌劃的有效途徑

(一)制定企業(yè)稅收籌劃目標新形勢下強化企業(yè)稅收籌劃的有效途徑之一是制定企業(yè)稅收籌劃目標。制定企業(yè)稅收籌劃目標主要包括合理地控制稅收處罰、合理利用稅收優(yōu)惠政策、全面進行稅收籌劃等三個方面，這三個目標應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同階段來實施，而且它們也應(yīng)該按照一定的次序進行，首先應(yīng)該制定的目標是稅收處罰，主要是關(guān)于稅收罰款，針對于稅收偷稅等情形必須給予法律制裁，我國稅收范圍中，中小型企業(yè)占大多數(shù)，應(yīng)該以此為稅收籌劃的切入點，作為企業(yè)稅收籌劃的首要目標。其次是稅收優(yōu)惠政策，我國的稅法有更多詳細的介紹，企業(yè)只要對其進行研究，可以從多方面來減免賦稅，可以選擇不同的稅務(wù)方法進行合理的處理，例如增值稅的選擇、稅前扣除方法的選擇、稅收征管方式的選擇等。最后要對企業(yè)開展全面稅收籌劃工作，把稅收籌劃投入企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略中來，綜合地運用稅收籌劃手段，必須從企業(yè)整體利益出發(fā)，選擇出最合理的稅收籌劃策略，進而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化。

常見稅收籌劃方法范文第2篇

關(guān)鍵詞：油田鉆井 稅收籌劃 策略

一、引言

石油作為極其重要的基礎(chǔ)能源和化工原料，它與一個國家的經(jīng)濟發(fā)展有著十分重要的聯(lián)系。而油田鉆井企業(yè)是一種資源密集型企業(yè)，整個生產(chǎn)經(jīng)營的過程都涉及到相關(guān)稅收政策，因此如何對油田鉆井企業(yè)進行稅收籌劃是十分重要的。稅收籌劃是一種常見的企業(yè)財務(wù)管理手段。隨著我國企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)管理者越來越意識到進行稅收籌劃的重要性。對于油田鉆井企業(yè)，在市場競爭加劇的環(huán)境下，如何調(diào)整完事組織結(jié)構(gòu)，明確組織職權(quán)，并且科學(xué)有效地進行生產(chǎn)經(jīng)營管理是急需解決的問題。在這個背景下，油田鉆井企業(yè)的財務(wù)管理者如何在合法的前提下，結(jié)構(gòu)籌劃企業(yè)稅收，降低企業(yè)稅負則更具重要意義。

二、稅收籌劃的相關(guān)概念

（一）稅收籌劃的定義

稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的前提下，通過對企業(yè)財務(wù)活動進行安排和籌劃，利用稅收優(yōu)惠政策以及可以選擇的會計估計方法，合理地選擇納稅方案，達到減小企業(yè)稅負或遞延繳納稅款的目的，從而獲得最大化稅后利潤的一種財務(wù)活動。

稅收籌劃不同于偷稅和漏稅。首先，偷稅漏稅是在納稅行為發(fā)生之后采取的不正當(dāng)手段，而稅收籌劃是在納稅行為發(fā)生之前事先安排；其次，偷稅漏稅是一種違法行為，而稅收籌劃則是在法律允許的前提下開展的財務(wù)管理活動；再次，偷稅漏稅獲得得是不合法的稅收收益，國家對于這種行為是明令禁止的。而稅收籌劃獲得的是正當(dāng)?shù)亩愂帐找妗?/p>

（二）稅收籌劃的基本原則

1、合法性原則

合法性原則是稅收籌劃最重要的原則。企業(yè)在進行稅收籌劃的時候，必須充分理解認識國家的相關(guān)法律法規(guī)，在不違法這些法律法規(guī)的情況下制定適合企業(yè)的籌劃方案。隨著我國法律法規(guī)的變化，企業(yè)的稅收籌劃方案也要隨之調(diào)整。企業(yè)應(yīng)該采用符合現(xiàn)行法律法規(guī)的方法進行納稅籌劃，不能采用隱瞞、欺騙等違法手段。

2、成本效益原則

企業(yè)開展稅收籌劃獲得稅收效益的同時需要為實施這些籌劃方案付出一定的成本代價。企業(yè)進行稅收籌劃的根本目的是通過降低企業(yè)稅收負擔(dān)從而實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，因此企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，應(yīng)該遵守成本效益原則。企業(yè)應(yīng)該充分比較籌劃獲得的稅收收益和付出成本費用的大小，只有在稅收收益遠大于成本費用的情況下，企業(yè)才能實施此項籌劃方案。

3、整體性原則

稅收籌劃的整體性原則體現(xiàn)在時間和空間兩個方面。從空間上來看，企業(yè)應(yīng)該充分考慮實施一個稅種的籌劃方案對于其他稅種的稅負影響。稅收籌劃應(yīng)該專注于整體稅負的輕重。從時間上來看，企業(yè)進行稅收籌劃不能只關(guān)注眼前利益，而應(yīng)該追求長期稅負的減輕。只有在保證企業(yè)的整體稅負能夠在未來相當(dāng)長一段時間內(nèi)能夠得到減輕，獲得稅收收益，這一項籌劃方案才能夠?qū)嵤┫氯ァ?/p>

三、企業(yè)進行稅收籌劃的意義

（一）稅收籌劃有利于提高納稅人的納稅意識

企業(yè)開展稅收籌劃是為了使用合法化的方法為企業(yè)節(jié)稅，這樣的方式可以抑制偷漏稅行為，因此可以提高納稅人的納稅意識。我國的企業(yè)普遍存在著納稅意識不高的現(xiàn)狀，納稅人經(jīng)常忽視合法納稅的重要性，認為納稅會影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此企業(yè)違反國家法律法規(guī)的規(guī)定，采用不正當(dāng)手段偷稅、逃稅的現(xiàn)象時有發(fā)生。而當(dāng)企業(yè)將納稅籌劃這種財務(wù)管理活動作為一項企業(yè)日常財務(wù)管理工作加以開展執(zhí)行的時候，納稅人可以逐漸認識和理解合法納稅的重要性，提高了納稅意識。

（二）稅收籌劃有助于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標-利益最大化

企業(yè)進行所有財務(wù)管理活動的目標都是為了使得企業(yè)價值最大化，因此企業(yè)開展稅收籌劃也是為了實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)目標。企業(yè)通過認真研究現(xiàn)行稅法和其他相關(guān)法律法規(guī)，科學(xué)分析企業(yè)的納稅現(xiàn)狀，在成本效益原則和整體性原則的指引下采用科學(xué)合理的方法制定多套可行的籌劃方案。然后企業(yè)通過比較多套稅收方案，選擇企業(yè)最適合的方案開展納稅籌劃。這樣的稅收籌劃可以減小納稅人的稅負，從而減小當(dāng)期或者未來的利潤流出，增加企業(yè)當(dāng)期利潤和可支配資源，從而有助于企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的財務(wù)目標，并且為企業(yè)的長遠發(fā)展打下基礎(chǔ)。

（三）稅收籌劃有利于提高企業(yè)管理水平

企業(yè)開展納稅籌劃工作可以提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務(wù)管理水平。企業(yè)的經(jīng)營管理水平表現(xiàn)在盈利能力、償債能力和資本利用效率各方面。通過合理的稅收籌劃方法，企業(yè)可以降低運營成本從而增加稅收利潤，因此增加了企業(yè)的盈利能力。而在償債能力方面，通過轉(zhuǎn)移、減少以及合理分配當(dāng)期稅收負擔(dān)，企業(yè)可以增加流動性，使得現(xiàn)金流動更加靈活，從而提高了企業(yè)的償債能力。企業(yè)的財務(wù)管理活動主要圍繞投資、籌資以及利潤分配三項財務(wù)決策活動。而稅收籌劃活動對于這三項財務(wù)決策的制定都有顯著地影響。另外，企業(yè)進行稅收籌劃活動之前需要科學(xué)分析企業(yè)現(xiàn)在的財務(wù)狀況以及未來的財務(wù)能力，這個分析過程加強了企業(yè)的財務(wù)預(yù)測能力，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。

四、油田鉆井企業(yè)的稅收籌劃策略

（一）油田鉆井企業(yè)投資的稅收籌劃

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程離不開投資決策。油田鉆井企業(yè)應(yīng)該通過選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y行業(yè)、伙伴、期限以及方式來合理籌劃應(yīng)納稅款。同時企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策的變化，投資對于進行納稅籌劃有利的行業(yè)。例如在固定資產(chǎn)投資方面，由于油田鉆井企業(yè)的固定資產(chǎn)多為大型專業(yè)設(shè)備，因此對于固定資產(chǎn)投資的籌劃顯得尤為重要。考慮到我國未來有實施消費性增值稅的可能，因此企業(yè)可以在投資固定資產(chǎn)時考慮首先采用經(jīng)營租賃的方式，等到合適的投資時機再做出購買固定資產(chǎn)的決策，使得將來可以從稅基中較多的扣除固定資產(chǎn)投資額。其次，由于油田鉆井企業(yè)投資與油氣資源的地理位置密切相關(guān)，而我國油氣分別大多數(shù)在西部地區(qū)。因此企業(yè)在進行投資決策時，可以考慮利用西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，增加西部投資力度。另外，國家對于高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度較大，所以油田鉆井企業(yè)可以嘗試加大投資高新項目，從而利用相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。

（二）油田鉆井企業(yè)籌資的稅收籌劃

企業(yè)必須進行籌資活動是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)。因此企業(yè)如果在籌資過沖中進行有效的稅收籌劃也是非常重要的。由于石油行業(yè)的固定資產(chǎn)投資較大，對于資金的需求較高，因此籌資活動頻繁。通過科學(xué)地規(guī)劃籌資活動中的稅收籌劃，可以獲得較多收益。一般來說，企業(yè)可以通過內(nèi)部籌資、負債籌資和權(quán)益籌資三種方式進行融資。而內(nèi)部籌資和權(quán)益籌資的過程較難進行納稅籌劃，因此納稅籌劃的方法主要體現(xiàn)在負債籌資的過程中。油田鉆井企業(yè)可以通過內(nèi)部設(shè)立財務(wù)公司，采用集體內(nèi)關(guān)聯(lián)借貸的方法進行籌資。這樣的形式一方面可以在利率有差別的企業(yè)之間轉(zhuǎn)移稅收負擔(dān)，又可以籌劃利息收入從而獲得延后納稅的好處。在進行這樣的納稅籌劃方案時需要注意國家相關(guān)稅收政策中的特殊規(guī)定和限制，防止發(fā)生違法違規(guī)的行為或者采用沒有達到預(yù)期效果的籌劃方法。

（三）油田鉆井企業(yè)經(jīng)營管理的稅收籌劃

油田鉆井企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動比較負責(zé)，涉及到許多類型的業(yè)務(wù)核算，因此對于經(jīng)營管理過程的稅收籌劃具有重要意義。在固定資產(chǎn)折舊方法的選擇方面，對于普通的固定資產(chǎn)可以采用加速折舊的方法，從而取得延遲納稅的效果。而對于油氣資產(chǎn)，根據(jù)我國會計準則的規(guī)定，可以采用兩種方法計提折耗。一般的籌劃方案中盡量選用產(chǎn)量法，可以節(jié)省較多的納稅支出。在固定資產(chǎn)租賃方面，油田鉆井企業(yè)需要研究分析采用經(jīng)營租賃或是融資租賃的方法可以增加企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。由于行業(yè)的特殊性，企業(yè)需要考慮固定資產(chǎn)入賬時的棄置費用。符合預(yù)計負債認定的，需要做出相應(yīng)的會計處理。在固定資產(chǎn)廢棄時也應(yīng)發(fā)生對應(yīng)的處置費用。另外，我國稅收法律、法規(guī)每年都根據(jù)我國實際情況以及國際慣例進行修正，因此常常出現(xiàn)新舊稅法并行的情況。在這樣的背景下，油田鉆井企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用未廢除的稅收優(yōu)惠政策，盡可能的降低企業(yè)稅收負擔(dān)，提高稅收收益。但是企業(yè)在進行這樣的籌劃操作時要密切關(guān)注稅收法律法規(guī)的變化，避免違法違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。

五、結(jié)語

石油作為一種全世界重要的基礎(chǔ)能源和化工原料，更是一種戰(zhàn)略物資，它關(guān)系著國家的經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟安全。當(dāng)全球能源競爭越來越激烈，我國油田鉆井企業(yè)也面臨著巨大的競爭和發(fā)展壓力。在這樣的背景下，油田鉆井企業(yè)的管理者如何提高企業(yè)經(jīng)營效率，增加企業(yè)的綜合實力和競爭力顯得尤為重要。通過稅收籌劃的方式減輕企業(yè)稅負正是一種提高企業(yè)經(jīng)濟效益的有效方法。因此我國油田鉆井企業(yè)應(yīng)該在充分掌握相關(guān)行業(yè)的特殊稅收政策規(guī)定的前提下，充分把握企業(yè)自身情況，運用科學(xué)的稅收籌劃方法降低企業(yè)的經(jīng)營成本，增加企業(yè)經(jīng)營利潤，從而增加企業(yè)價值。根據(jù)本文的研究分析，油田鉆井企業(yè)可以在投資過程、籌資過程和日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中進行稅收籌劃。我們相信這樣的努力有利于我國油田鉆井企業(yè)的長遠發(fā)展，從而使得在國際激烈的競爭中擁有一席之地。

參考文獻：

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[2]陳世寶，淺談油田企業(yè)的稅收籌劃[J]，商場現(xiàn)代化，2009

[3]王甲山, 袁學(xué)懿, 王井中，中國油氣田企業(yè)稅收籌劃問題研究[J]，遼寧工程技術(shù)大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版)，2007

[4]張國柱.企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用問題研究[J].西安建筑科技大學(xué),2007.

常見稅收籌劃方法范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；稅收籌劃；風(fēng)險；改進措施

引言

稅收籌劃也稱為合理避稅，是以現(xiàn)行的法律規(guī)定為準，企業(yè)對自身的經(jīng)營活動、投資行為、資金管理進行合理安排和調(diào)整，以降低納稅數(shù)額，提高經(jīng)濟利益[1]。隨著我國稅法制度不斷完善，稅收問題成為企業(yè)發(fā)展中的一個關(guān)注要點，做好稅收籌劃工作，能提升財務(wù)管理水平，對資金、成本、利潤三個要素進行協(xié)調(diào)，確保運營活動有序進行，最終推動企業(yè)健康長遠發(fā)展。以下結(jié)合實踐，探討了稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用情況和改進方向。

一、企業(yè)稅收籌劃的特點和重要意義

稅收籌劃包括避稅、節(jié)稅、轉(zhuǎn)嫁、涉稅零風(fēng)險等內(nèi)容，既可以采用低稅負方案，也可以滯延納稅時間，最終獲得稅收利益的最大化。稅收籌劃過程中，其一具有合法性，和籌劃有關(guān)的計劃、方法、措施，以現(xiàn)行的律法規(guī)定為準，不會出現(xiàn)越界行為，符合國家稅法的立法意圖；其二具有前瞻性，需采用技術(shù)性較強的策劃方案，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生前明確涉稅種類、法律法規(guī)、優(yōu)惠政策等，增大節(jié)稅空間；其三具有目的性，以財務(wù)管理目標為核心，為企業(yè)爭取最大利潤。對企業(yè)而言，稅收籌劃有利于調(diào)整經(jīng)濟行為，增強自身競爭力，體現(xiàn)在以下幾點：①增加可支配收入；②從延期納稅中獲得好處；③做出正確的投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策；④減少或避免稅務(wù)處罰[2]。站在國家的角度來看，稅收籌劃能增加國家收入，體現(xiàn)在以下幾點：①和稅收相關(guān)的政策法規(guī)，有利于各個企業(yè)落到實處；②在籌劃過程中，能發(fā)揮出稅收的杠桿作用；③增強企業(yè)法人的納稅意識，提高財政收入；④為稅收業(yè)務(wù)的發(fā)展提供良好條件。

二、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的具體運用

（一）融資環(huán)節(jié)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，對資金需求比較大，只有及時籌措資金，才能滿足經(jīng)營需要。在融資環(huán)節(jié)進行稅收籌劃的主要途徑如下：第一，企業(yè)經(jīng)營活動需要的資金，主要從內(nèi)部和外部獲取，內(nèi)部如利用企業(yè)的歷年盈余資金；外部如發(fā)行股票或債券、向金融機構(gòu)貸款等。在這個過程中，企業(yè)可以對留存收益、股票或債券、貸款等融資方式的成本進行分析和比較，從中選擇成本較小的一種方式，從側(cè)面降低了納稅成本。以發(fā)行股票或債券為例，發(fā)行債券更有利，因為債券發(fā)行產(chǎn)生的手續(xù)費、利息支出，均可以計入企業(yè)的在建工程或財務(wù)費用，財務(wù)費用在稅前列支，就能減少企業(yè)的應(yīng)繳所得稅。第二，確定最佳籌資結(jié)構(gòu)，也就是在一定規(guī)模的籌資下，在不同方案中選擇稅后資金加權(quán)成本最小的方案。在這個過程中，重點是對不同的資金結(jié)構(gòu)進行分析，掌握個別資金成本的比重和作用，從而確定最大的稅后利益[3]。其中，企業(yè)負債率這一指標，不僅決定了企業(yè)經(jīng)營成本，還會影響稅負大小和權(quán)益資本的收益。因此，融資環(huán)節(jié)的稅收籌劃，是在合理負債的前提下，對不同籌資方案、稅后資金成本進行比較，確定最佳籌資結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)財務(wù)管理目標。

（二）投資環(huán)節(jié)稅負輕重會影響企業(yè)的經(jīng)營成本，繼而影響投資決策。在投資環(huán)節(jié)進行稅收籌劃，主要從投資方向、投資形式、投資伙伴三個方面考慮。第一，在投資方向上，可分為直接投資、間接投資兩種類型。其中，間接投資的對象是債券和股票。稅法中有規(guī)定：企業(yè)購買國庫券時，產(chǎn)生的利息收入，可免交企業(yè)所得稅；購買企業(yè)債券時，產(chǎn)生的收入要繳納所得稅；購買股票時，產(chǎn)生的股利屬于稅后收入，也不用交稅。因此，企業(yè)應(yīng)權(quán)衡后確定投資對象。而直接投資涉稅種類更多，常見如流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅、收益稅。第二，在投資形式上，使用固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行投資。要進行資產(chǎn)評估，將評估確認的價值，作為計稅成本。如果資產(chǎn)增值，企業(yè)要確認非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，并計入應(yīng)納稅所得額；如果資產(chǎn)減值，企業(yè)要確認為非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，減少應(yīng)稅所得額。第三，在投資伙伴的選擇上，以子公司和分公司為例，兩者都會對企業(yè)稅負產(chǎn)生影響。其中，建立分公司，因不具有法人資格，盈利還是虧損和企業(yè)直接相關(guān)，所得稅稅負要和企業(yè)合并在一起計算。建立子公司，具有獨立法人資格，納稅工作和企業(yè)相互獨立開展，子公司的利潤分配時，還要按照份額進行股利分配。總結(jié)起來，如果新建公司預(yù)計可盈利，就設(shè)置為子公司，盈利享受優(yōu)惠政策，從而降低納稅額；如果新建公司預(yù)計虧損，就設(shè)置為分公司，也能降低總體稅負。

（三）經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃，主要包括三個方面：第一，存貨計價。采用不同的存貨計價方法，營業(yè)成本不同，應(yīng)稅利潤也不同，繼而影響所得稅。如果物價不斷升高，可采用后進先出法，能降低期末存貨成本，提高銷貨成本，增大稅后利潤空間。如果物價不斷下降，可采用先進先出法，降低期末存貨價值，提高銷貨成本，實現(xiàn)節(jié)稅效果。如果物價不斷波動，可采用加權(quán)平均法、移動平均法，保證各期應(yīng)稅所得的穩(wěn)定性，方便企業(yè)安排資金。第二，費用列支。在費用列支時進行稅收籌劃，應(yīng)列出當(dāng)期所有的費用；如果預(yù)計有損失，還要預(yù)估損失數(shù)額，來減少應(yīng)交所得稅，或?qū)⒓{稅時間適當(dāng)延后。①已經(jīng)發(fā)生的費用，要及時核銷入賬；②對可以預(yù)計的費用和損失，通過預(yù)提及時入賬；③對于成本費用，盡量縮短攤銷時間。第三，固定資產(chǎn)折舊。選擇哪種折舊方法，進行折舊計算，也會影響應(yīng)納所得稅。以加速折舊法為例，固定資產(chǎn)在使用前期的折舊多，可少納所得稅，產(chǎn)生類似于減稅、推遲納稅時間的效果。折舊計算時，企業(yè)可根據(jù)自身情況計提折舊，對正常經(jīng)營、享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可采取措施縮短折舊年限，促使成本盡快回收，也能達到延期納稅的效果[4]。

三、企業(yè)稅收籌劃工作存在的不足和改進措施

企業(yè)稅收籌劃工作中，存在的不足主要有：稅收籌劃意識薄弱，不重視稅收籌劃，或盲目追求最大化的利益；稅收籌劃和企業(yè)的財務(wù)狀況不匹配，籌劃方案不靈活；財務(wù)人員的專業(yè)技能有待提升，沒有積極防范稅收籌劃風(fēng)險等。對于這些問題，可采取的改進措施有：

（一）增強稅收籌劃意識意識觀念能指導(dǎo)實際行動，企業(yè)進行稅收籌劃時，首先要有較強的稅收籌劃意識。第一，財務(wù)管理期間，認識到稅收籌劃和成本、利潤等要素的關(guān)系，認識到和企業(yè)發(fā)展的關(guān)系，從而更新傳統(tǒng)的觀念，創(chuàng)新稅收籌劃方法，完善相關(guān)制度，提高規(guī)范性和合理性[5]。第二，企業(yè)重視成本控制是好事，但也不能忽視稅收籌劃工作，兩者并不是對立的關(guān)系。為創(chuàng)造出良好的稅收籌劃氛圍，企業(yè)可以在內(nèi)部宣傳欄、官方網(wǎng)站上和稅收籌劃相關(guān)的政策、法規(guī)、知識，讓員工學(xué)習(xí)了解，從而積極配合工作開展，提高稅收籌劃效率。

（二）培養(yǎng)稅收籌劃人才企業(yè)要想合法、合理避稅，必須有一支專業(yè)性強的稅收籌劃人才，具體操作如下：第一，對財務(wù)人員進行知識培訓(xùn)，可以邀請專家進行專項培訓(xùn)，從理論知識、政策法規(guī)、操作技巧、注意事項等方面入手，將稅收籌劃方法和企業(yè)的實際財務(wù)狀況相結(jié)合，提高籌劃方案的可行性。第二，專業(yè)技能水平的提升，是一個連續(xù)性的過程，企業(yè)應(yīng)該定期組織考核活動，形成崗位競爭機制，激發(fā)財務(wù)人員的積極性，促進自身不斷學(xué)習(xí)。第三，加強人力資源管理工作，尤其是完善人才選拔機制，適當(dāng)提高人才準入門檻；優(yōu)先選擇有學(xué)歷、有知識、有經(jīng)驗的復(fù)合型人才，滿足新形勢下的稅收籌劃工作要求。

（三）提高風(fēng)險防范能力企業(yè)稅收籌劃工作中，風(fēng)險主要來源于四個方面：一是財會基礎(chǔ)不穩(wěn)，二是稅收政策改變，三是操作方法不規(guī)范，四是籌劃目的不明確。針對這些風(fēng)險，要求企業(yè)提高防范能力，避免引起經(jīng)濟損失。例如：在企業(yè)內(nèi)成立稅收籌劃風(fēng)險防控小組，該小組的任務(wù)是：收集市場信息，了解最新的稅收政策；對企業(yè)財務(wù)運行狀況進行分析，制定科學(xué)的稅收籌劃目標；動態(tài)調(diào)整稅收籌劃方案，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險要素并積極應(yīng)對。利用該小組，對稅收籌劃工作進行監(jiān)督和控制，確保方向正確，提高籌劃效率，增強企業(yè)的風(fēng)險防范能力。

（四）拓寬稅收籌劃途徑企業(yè)在稅收籌劃時，除了在融資、投資、經(jīng)營環(huán)節(jié)進行操作，還應(yīng)該拓寬其他途徑，嘗試更多的籌劃方法。例如：充分利用稅收優(yōu)惠政策，定價轉(zhuǎn)移，分攤費用，資產(chǎn)租賃，通過名義籌資避稅等。以定價轉(zhuǎn)移為例，指的是關(guān)聯(lián)企業(yè)雙方在產(chǎn)品交換和交易過程中，按照企業(yè)之間的共同利益對產(chǎn)品進行定價，這一價格可能高于市場價格，也可能低于市場價格，從而實現(xiàn)少納稅、不納稅的效果。定價轉(zhuǎn)移常用于稅率有差異的關(guān)聯(lián)企業(yè)中，稅率較高的企業(yè)，將部分利潤轉(zhuǎn)移給稅率比較低的企業(yè)，兩者的納稅總額降低，也是納稅籌劃的一種途徑。

常見稅收籌劃方法范文第4篇

一、國際稅收籌劃的客觀基礎(chǔ)

企業(yè)要進行國際稅收籌劃，首先要對各國的稅制進行深入了解。國際稅收籌劃的客觀基礎(chǔ)是國際稅收的差別，即各國由于政治體制不同、經(jīng)濟發(fā)展不平衡，稅制之間存在著的較大差異。這種差異為跨國納稅人進行稅收籌劃提供了可能的空間和機會。

不同國家或地區(qū)的稅收差別是由稅收管轄權(quán)、稅率、課稅對象、計稅基礎(chǔ)、稅收優(yōu)惠政策等幾個方面組成的：

1、稅收管轄權(quán)上的差別

各國稅制上的稅收管轄權(quán)主要有三種類型：居民管轄、公民管轄和所得來源管轄。各個國家或地區(qū)一般是根據(jù)自身的政治、經(jīng)濟情況和法律傳統(tǒng)，選擇及行使稅收管轄權(quán)，其中多數(shù)國家是同時行使居民管轄權(quán)和所得來源管轄權(quán)的。由于各國家行使不同的稅收管轄權(quán)，從而為國際稅收籌劃創(chuàng)造了機會。

2、稅率上的差別

稅率差別是指不同的國家，對于相同數(shù)量的應(yīng)稅收入或應(yīng)稅金額課以不同的稅率。企業(yè)可以選擇綜合稅率較低的國家來投資，也可以將稅率高的國家所屬機構(gòu)的利潤轉(zhuǎn)移到稅率低的國家。

3、課稅對象和計稅基礎(chǔ)的差別

不同的國家稅種的課稅對象可能不同，不同國家對于每一課稅對象所規(guī)定的范圍和內(nèi)容也可能不同，因此計稅基礎(chǔ)也會存在差異。企業(yè)可以利用不同的稅收處理進行稅收籌劃。

4、稅收優(yōu)惠的差別

許多國家為了吸引外國投資，對于國外投資者在征稅上給予實行各種不同形式的優(yōu)惠。如減免稅、各種納稅扣除等。一國的稅收優(yōu)惠政策是跨國納稅人稅收籌劃的一個重要內(nèi)容。

從上述的分析可見，國際稅收籌劃的基礎(chǔ)就是各國稅制的差異。企業(yè)只有在全面掌握有關(guān)國家稅收法規(guī)及其具體稅制的基礎(chǔ)上，兼考慮一些其它客觀因素，才有可能制定出正確的稅收籌劃方案。

二、國際稅收籌劃的具體方法

依據(jù)國際稅收籌劃的基礎(chǔ)和其它相關(guān)因素，可以大略總結(jié)出國際稅收籌劃的具體方法如下：

1、稅收管轄權(quán)規(guī)避

正如上文所論述的，企業(yè)可以采取措施，盡量避免同一個行使居民管轄或公民管轄的國家或所得來源管轄的國家發(fā)生聯(lián)系。這就是所謂的稅收管轄權(quán)規(guī)避。

對外投資的企業(yè)可以通過避免成為一個國家的常設(shè)機構(gòu)來降低稅負。許多國家對企業(yè)的“常設(shè)機構(gòu)”的利潤是課稅的，因此在短期跨國經(jīng)營活動中，盡量不成為東道國的“常設(shè)機構(gòu)”，則可避免向東道國納稅。這種規(guī)避可以通過控制短期經(jīng)營的時間或是通過改變在東道國機構(gòu)的性質(zhì)來實現(xiàn)。

2、利用稅率差別

由于不同國家規(guī)定的稅率存在差別，在進行國際稅收籌劃時，企業(yè)可以選擇綜合稅率較低的國家來投資，也可以將稅率高的國家所屬機構(gòu)的利潤轉(zhuǎn)移到稅率低的國家。據(jù)統(tǒng)計，美國跨國公司持有資產(chǎn)總額25%部分分布在那些公司所得稅率低于20%的國家或地區(qū)，在這些國家資產(chǎn)收益率普遍較高。

通常實踐中轉(zhuǎn)移應(yīng)稅收入的方法有幾種：

(1)企業(yè)可以利用信托方式轉(zhuǎn)移財產(chǎn)。信托關(guān)系一旦成立，委托人把自己的財產(chǎn)委托給信托機構(gòu)管理，在法律上信托財產(chǎn)與委托人之間的所有權(quán)關(guān)系就切斷。一般對財產(chǎn)所有人委托給受托人的財產(chǎn)所得不再征稅。而且在全權(quán)信托中，信托的受益人對信托財產(chǎn)也不享有所有權(quán)，所以只要受益人不從信托機構(gòu)得到分配的利益，受益人也不用就信托財產(chǎn)繳納任何稅收。在稅收籌劃中可以利用這種規(guī)定來避稅，如果一個國家的所得稅稅率較高，該國企業(yè)就可以以全權(quán)信托的方式把自己的財產(chǎn)委托給設(shè)在境外的無稅地或低稅地的信托機構(gòu)代為管理，通過創(chuàng)立這種國外信托，財產(chǎn)所有人以及信托的受益人就可以徹底擺脫就這筆財產(chǎn)所得向本國政府納稅的義務(wù)。同時，由于信托財產(chǎn)是委托無稅地或低稅地信托機構(gòu)管理的，當(dāng)?shù)卣畬π磐胸敭a(chǎn)所得一般也不征收或征收很少的所得稅。

(2)企業(yè)也可以通過向低稅率國關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤的方法利用轉(zhuǎn)讓定價手段在公司集團內(nèi)部轉(zhuǎn)移利潤，使公司集團的利潤盡可能多地在低稅國關(guān)聯(lián)企業(yè)中實現(xiàn)。實踐中跨國公司在稅收籌劃中這種方法最為常見。

(3)通過組建內(nèi)部保險公司來轉(zhuǎn)移利潤。所謂內(nèi)部保險公司是指由一個公司集團或從事相同業(yè)務(wù)的公司協(xié)會投資建立的、專門用于向其母公司或姊妹公司提供保險服務(wù)以替代外部保險市場的一種保險公司。利用內(nèi)部保險公司可以進行跨國稅收籌劃。具體做法是，在一個無稅或低稅的國家建立內(nèi)部保險公司，然后母公司和子公司以支付保險費的方式把利潤大量轉(zhuǎn)出居住國，使公司集團的一部分利潤長期滯留在避稅地的內(nèi)部保險公司賬上。內(nèi)部保險公司在當(dāng)?shù)夭挥迷摴P利潤納稅，而這筆利潤由于不匯回母公司，公司居住國也不對其課稅。

還有其它一些轉(zhuǎn)移應(yīng)稅收入的方法，這些方法在實踐中被有效地運用在國際稅收籌劃中。

3、在稅收籌劃中注意課稅對象和計稅基礎(chǔ)的差別

在稅收籌劃中，要注意考慮所選擇投資地的稅種主要是所得稅，根據(jù)投資地在存貨計價與成本核算、固定資產(chǎn)折舊、各類準備基金的提取等方面稅制規(guī)定的不同來進行籌劃。

4、籌劃時考慮稅收優(yōu)惠政策

常見稅收籌劃方法范文第5篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅收籌劃；涉稅風(fēng)險；成因；規(guī)避

稅收籌劃是指納稅人根據(jù)相關(guān)的國家政策，提前策劃納稅事項，幫助企業(yè)在經(jīng)營和建設(shè)過程中減輕稅務(wù)負擔(dān)，從而增加企業(yè)的收益。現(xiàn)代企業(yè)越來越重視稅收籌劃，而且稅收籌劃所要求的專業(yè)性高、操作過程復(fù)雜，在給納稅人帶來收益的同時也伴隨著一定的風(fēng)險，這需要納稅人做好稅收籌劃過程中涉稅風(fēng)險的規(guī)避。涉稅風(fēng)險是指企業(yè)經(jīng)營因為違反相關(guān)政策和法規(guī)，給企業(yè)造成的負面影響。企業(yè)在進行稅收籌劃中可能面臨的有法律風(fēng)險、行政執(zhí)法風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、信譽誠信風(fēng)險、心理風(fēng)險等幾方面的風(fēng)險。合理有效規(guī)避稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險，有助于企業(yè)良性發(fā)展，增加企業(yè)的收益。

一、企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險成因

（一）對于稅收政策適應(yīng)緩慢目前，我國的稅收法律體系還不夠完善，稅收優(yōu)惠政策、會計與稅法核算差異等以暫行條例、部門規(guī)章等形式出現(xiàn)，這些文件往往不夠明晰，企業(yè)可能因為對稅法精神理解錯誤而導(dǎo)致稅收籌劃失敗。另外，很多稅收政策是有時效性的，也就是說國家的稅收政策會根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的狀況不斷的調(diào)整，這既給企業(yè)提供了籌劃空間，又給企業(yè)帶來納稅風(fēng)險。

（二）稅收政策宣傳不到位相關(guān)部門對于新的稅收政策宣傳力度不夠，宣傳的途徑也比較少，稅收優(yōu)惠政策一般都有明確的條件上、地域上的限定，企業(yè)如果不能及時的了解稅收政策的最新動態(tài)，就可能會導(dǎo)致在進行稅收籌劃中錯誤的運用了以前的政策和法規(guī)，這樣企業(yè)也就無法享受國家的稅收政策上的優(yōu)惠，給企業(yè)帶來相應(yīng)的稅負，同時也不利于國家新的稅收政策的施行。

（三）企業(yè)缺乏涉稅風(fēng)險的防范意識財務(wù)人員的專業(yè)知識薄弱也是造成企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險的重要因素之一。很多企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)的人員配置是不完善的，沒有設(shè)立專門的辦稅人員，對財務(wù)和稅務(wù)的區(qū)分不明確，很容易將企業(yè)的財務(wù)工作和稅務(wù)工作混淆，缺乏涉稅風(fēng)險意識。企業(yè)管理者也不夠了解國家的稅務(wù)政策，所以在進行稅收籌劃時，不能充分利用國家的相關(guān)政策，為企業(yè)稅收帶來負擔(dān)。有的公司的財務(wù)人員不能單獨進行決策，在進行稅收籌劃過程中要采納管理層的一些建議，但是管理層的涉稅風(fēng)險意識又不高，可能會為了利益而采取一些不正當(dāng)?shù)氖侄危瑔适Я讼硎芏愂諆?yōu)惠的機會，也損失了稅收利益。

（四）會計工作不規(guī)范會計工作不規(guī)范是稅收籌劃中涉稅風(fēng)險的重要影響因素。很多企業(yè)不能合理的設(shè)置會計科目和會計賬簿，提供的會計信息不夠完整、不夠客觀，真實性和可靠性有待考量，在進行稅收籌劃時缺乏涉稅資料、在對收入、成本費用等進行核算時缺乏原始憑證等，這些都會影響財務(wù)工作的開展，財務(wù)核算出現(xiàn)錯誤，稅務(wù)工作的準確性得不到保障，從而影響企業(yè)的涉稅工作。

（五）財務(wù)管理體制不規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善也是影響稅收籌劃中涉稅風(fēng)險的因素。很多企業(yè)會出現(xiàn)管理制度不健全、內(nèi)部管理不到位的情況，公司的財務(wù)工作流程相對簡單，這些都會給企業(yè)稅收籌劃工作帶來涉稅風(fēng)險。例如，一些公司會將采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等都由一人或幾人負責(zé)，而這些人員又缺乏足夠的專業(yè)知識和專業(yè)素養(yǎng)，這就會影響到企業(yè)財務(wù)工作的開展，稅費核算也缺乏足夠的支撐，為企業(yè)的稅收籌劃工作帶來風(fēng)險。此外，一些企業(yè)內(nèi)部缺乏財務(wù)相關(guān)信息的交流，財務(wù)工作也只在財務(wù)部展開，這就容易造成財務(wù)信息傳達不一致，不利于企業(yè)的業(yè)務(wù)往來，稅收籌劃中的涉稅信息也不夠準確、可靠。

二、稅收籌劃中涉稅風(fēng)險的規(guī)避措施

（一）加強對稅收政策的學(xué)習(xí)規(guī)避稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險需要辦稅人員加強對國家稅收政策的學(xué)習(xí)。稅收籌劃是企業(yè)合理、合法的運用和遵從稅收法律、法規(guī)的行為，如果沒有完善的稅收體系，企業(yè)也很難開展稅收籌劃工作。國家的稅收政策會隨著經(jīng)濟發(fā)展狀況和國家的實際情況相應(yīng)的發(fā)生變化，不僅可以減輕稅負，為企業(yè)爭取經(jīng)濟利益，也有利于國家產(chǎn)業(yè)政策的貫徹執(zhí)行。辦稅人員應(yīng)當(dāng)不斷的學(xué)習(xí)，更新稅收政策方面的相關(guān)知識，了解我國最新的稅收政策和稅收法律、行業(yè)法規(guī)，利用最新的政策進行稅費核算工作，減少稅收籌劃中的風(fēng)險，幫助企業(yè)減輕稅務(wù)負擔(dān)，增加企業(yè)的收益，避免誤用造成的涉稅風(fēng)險。

（二）做好相關(guān)政策的宣傳做好相關(guān)政策的宣傳，促使納稅人更加了解國家的稅收政策，有助于企業(yè)在稅收籌劃中更加合理的利用國家稅收優(yōu)惠政策，也能夠減少稅收申報中的錯誤的出現(xiàn)，有效規(guī)避稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險。這需要相關(guān)部門增加對稅收政策的宣傳力度，通過官方微博、微信、官方網(wǎng)站、信息推送、廣告宣傳和活動宣傳等多種宣傳方式和途徑，促使納稅人關(guān)注稅收政策的最新動態(tài)。

（三）提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，強化納稅人的風(fēng)險意識也能夠規(guī)避企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險。提高企業(yè)財務(wù)人員的風(fēng)險意識，可以通過企業(yè)文化的傳遞，在企業(yè)文化中滲透涉稅風(fēng)險防范的意識。通過對企業(yè)文化的學(xué)習(xí)增強企業(yè)整體的稅務(wù)風(fēng)險意識。此外，企業(yè)的財務(wù)人員要形成正確的稅收觀念，提高自身的專業(yè)素質(zhì)和道德素養(yǎng)，在開展財務(wù)工作時，遵守會計準則和稅法的規(guī)定，增強職業(yè)道德，合理、合法的進行稅收籌劃。

（四）規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理體制規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理制度，加強企業(yè)內(nèi)部財稅體制的管理能夠有效的規(guī)避企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險。一是，企業(yè)需要強化公司財務(wù)部門的設(shè)置，設(shè)立專門的辦稅人員，并對部門間的職能做出明確的規(guī)定。二是，加強企業(yè)的內(nèi)部控制，不斷的完善企業(yè)的財務(wù)制度。三是，加強企業(yè)收稅籌劃工作中的程序的建設(shè)，防治程序過于簡單造成稅費核算不全面等情況的發(fā)生。

（五）完善企業(yè)涉稅風(fēng)險監(jiān)督機制完善企業(yè)對于涉稅風(fēng)險的監(jiān)督有助于企業(yè)規(guī)避稅收籌劃過程中的涉稅風(fēng)險。企業(yè)加強內(nèi)部對于涉稅風(fēng)險的監(jiān)督，有助于企業(yè)對于涉稅事項進行定期的核查，及時發(fā)現(xiàn)并改正不符合本企業(yè)政策、稅收籌劃方法不合理等錯誤。企業(yè)還可以聘請專業(yè)的稅收從業(yè)者參與企業(yè)的稅收籌劃，通過聽取專業(yè)的人員的一些建議和方法，強化對企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)督審計，這樣有助于為企業(yè)的稅收籌劃提供更加科學(xué)的和可靠的方法，也能避免企業(yè)不了解稅收政策和辦稅人員水平低造成的的一些影響，從而降低了企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險。企業(yè)在進行內(nèi)部管理時，還要重視企業(yè)內(nèi)部各部門間的財務(wù)信息交流和溝通，不能僅僅只在財務(wù)部展開涉稅管理工作，應(yīng)加強部門間信息橫向和縱向都發(fā)展。此外，企業(yè)應(yīng)該不斷的根據(jù)國家的稅收政策的變化來調(diào)整稅收籌劃的方式，加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系。