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內(nèi)控及風(fēng)險管理制度范文第1篇

摘要：內(nèi)部控制是醫(yī)院管理的重要內(nèi)容，也是醫(yī)院規(guī)范發(fā)展的重要保障。本文對醫(yī)院內(nèi)部控制存在的風(fēng)險進行了分析，并提出了風(fēng)險管理下醫(yī)院內(nèi)部控制制度的完善的對策思考。

關(guān)鍵詞 ：風(fēng)險管理；醫(yī)院；內(nèi)部控制

內(nèi)部控制也是一個相互配合的過程，我國醫(yī)院多屬于公立醫(yī)院，醫(yī)院管理者對內(nèi)部控制的認識水平不一，內(nèi)部控制制度建立也不夠完善，嚴重影響到我國公立醫(yī)院的內(nèi)部控制的制度建立，也使得我國公立醫(yī)院的內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果不佳，存在著較高的管理風(fēng)險。2012年出臺的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》辦法（以下簡稱辦法），明確了行政事業(yè)單位是對其預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風(fēng)險控制。該辦法自2014 年1 月1 日起全面施行，該辦法的出臺可以有效規(guī)范行政事業(yè)單位的經(jīng)營效果和效率，防范可能發(fā)生的風(fēng)險，有利于保護單位資產(chǎn)，有利于保護財務(wù)信息的真實性，提高公共資源的運用效率，對醫(yī)院加強內(nèi)部控制管理，提高風(fēng)險控制水平具有積極的意義。

一、醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險分析

1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

我國公立醫(yī)療普遍存在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理，相互制約機制缺乏的問題。從產(chǎn)權(quán)角度來看，公立醫(yī)院產(chǎn)權(quán)歸屬國家所有，人機制不健全情況下，所有者管理缺位問題明顯。政府、醫(yī)院和管理者之間關(guān)系未平衡，決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)一體化嚴重，風(fēng)險高。公立醫(yī)院產(chǎn)權(quán)從本質(zhì)上來說屬于全民所有，但社會公眾無法享有資產(chǎn)獲取的收益，也更無法擔(dān)當(dāng)經(jīng)營的風(fēng)險。醫(yī)院在治理結(jié)構(gòu)上也存在相似問題。醫(yī)院屬于國有醫(yī)院的性質(zhì)，院長接受上級政府部門任命，在政府委托下進行醫(yī)院各項事務(wù)的管理，醫(yī)院的決策權(quán)和建議權(quán)利并不清晰，存在一定的風(fēng)險問題。醫(yī)院缺乏必要的人才選拔和培養(yǎng)機制，因人設(shè)崗時有發(fā)生，造成整體人員結(jié)構(gòu)不合理，人員素質(zhì)不高，醫(yī)院醫(yī)護人員的工作積極性不高，更多的是進行薪酬和其他醫(yī)院或行業(yè)的比較，而沒有對自己的工作量進行衡量。同時，醫(yī)護人員對自己薪酬異議較多。很多醫(yī)生認為，護士工作的技術(shù)含量不高，不應(yīng)該拿更多的獎金。而護士普遍認為，醫(yī)院大量的基礎(chǔ)性工作都是由護士承擔(dān)，而且所承擔(dān)的風(fēng)險更大，而醫(yī)生雖有技術(shù)，但在科技水平較高的現(xiàn)代醫(yī)療條件下，醫(yī)生多依靠機器檢查進行診斷，而自身的工作強度并不大。

2.風(fēng)險評估機制未建立

近年來，醫(yī)院的業(yè)務(wù)量增長較快，但隨之而來的是醫(yī)療糾紛逐年遞增。醫(yī)療糾紛牽涉到醫(yī)院的各個部門進行協(xié)調(diào)處理。針對高發(fā)的醫(yī)療風(fēng)險，醫(yī)院逐步重視醫(yī)療風(fēng)險的規(guī)避，加強醫(yī)療責(zé)任事故保險的購買，降低了醫(yī)療糾紛賠償?shù)睦_，鼓勵醫(yī)生大膽嘗試醫(yī)療技術(shù)。目前，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)都能重視醫(yī)院經(jīng)營中的分析，但尚未建立起一套自上而下的風(fēng)險防范體系，醫(yī)院的一般員工的風(fēng)險意識不足，風(fēng)險防范能力弱，面對風(fēng)險問題，往往不能及時識別和防范。內(nèi)部控制活動貫穿于醫(yī)院管理的各個環(huán)節(jié)，醫(yī)院雖然建立起嚴密的內(nèi)部控制制度，也能夠從流程上對醫(yī)院內(nèi)部進行管理，但業(yè)務(wù)工作中，“控人不控己”，流程往往成為約束其他人的工具，授權(quán)審批工作開展不足，“控下不控上”，管理層與普通員工實行差別化對待，制度缺乏必要的嚴肅性，導(dǎo)致內(nèi)部控制活動失效。

3.信息流通不順暢

信息時代的發(fā)展也促使了醫(yī)院內(nèi)部信息化的發(fā)展，給醫(yī)院的運營能力和管理方式提出了挑戰(zhàn)。當(dāng)前，醫(yī)院雖然建立起了信息管理系統(tǒng)，但其主要信息管理還是應(yīng)用于OA 辦公系統(tǒng)的開發(fā)和使用上，在內(nèi)部控制管理上還缺乏必要的信息化建設(shè)。醫(yī)院在信息化建設(shè)中投入了大量的人力和物力，雖然取得了一定的效果，但部分模塊還存在手工記錄，部分系統(tǒng)開發(fā)不足，未能充分利用信息化成果，數(shù)據(jù)不穩(wěn)定或數(shù)據(jù)邏輯上有欠缺，相關(guān)數(shù)據(jù)還缺乏系統(tǒng)性和統(tǒng)一性，工作安全隱患大。由于各個部門之間信息溝通不足，信息失真問題依然存在，職能部門對醫(yī)療科室了解不足，對醫(yī)療業(yè)務(wù)認識不清，加上制度和實際脫節(jié)問題存在，導(dǎo)致信息化工作的操作性不高。

二、基于風(fēng)險管理下醫(yī)院內(nèi)部控制制度的完善

1.加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警是通過財務(wù)指標的建立來及時了解醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，通過財務(wù)預(yù)警的建立可以不斷的完善醫(yī)院的風(fēng)險內(nèi)部控制水平。醫(yī)院應(yīng)加強現(xiàn)金預(yù)算的編制工作，反映經(jīng)營中的現(xiàn)金流量水平高低，進而可以反映出醫(yī)院的財務(wù)狀況的的穩(wěn)定性和風(fēng)險性。

要通過建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，來建立長期的風(fēng)險監(jiān)控水平。也就是說醫(yī)院應(yīng)建立起包括獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜耍瑏矸从吵鲲L(fēng)險的變動趨勢水平。同時應(yīng)考慮相應(yīng)增加的財務(wù)風(fēng)險是否在企業(yè)的承受范圍以內(nèi)。其次，通過模型建立來提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的準確性。

2.從人員管理角度提高控制活動的能力

控制活動是確保管理層的指令得到貫徹執(zhí)行的必要措施，通常包括了一系列的政策和對政策影響的程序，主要是包括了授權(quán)審批以及崗位分離等等方面。而以上這些政策的執(zhí)行都離不開人的執(zhí)行。首先，要加強醫(yī)院的內(nèi)部授權(quán)審批管理。根據(jù)醫(yī)院運營的特點建立起各個程序上的授權(quán)審批點，要求醫(yī)院內(nèi)部各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行必須要經(jīng)過恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。防止內(nèi)部人員未經(jīng)審批而隨意領(lǐng)用材料，處理資產(chǎn)。其次，要加強財產(chǎn)保全控制。加強財產(chǎn)管理是內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容，要嚴格資產(chǎn)的定期盤點制度的落實，嚴格對資產(chǎn)的接觸管理，及時記錄資產(chǎn)的變動，對資產(chǎn)特別是醫(yī)療設(shè)備要實行動態(tài)管理制度。再次，要明確建立發(fā)展的評價機制，人的潛力是無窮的，如何發(fā)揮員工在醫(yī)院內(nèi)部控制管理中的作用，提高內(nèi)部控制執(zhí)行的主動性，醫(yī)院是技術(shù)密集性單位，無論是醫(yī)生還是護理人員都需要具有一定的專業(yè)知識，更需要醫(yī)院更對其工作的認可，進而實現(xiàn)和醫(yī)院共同發(fā)展。

3.建立良好的信息溝通機制

信息溝通是確保組織運營有效性的保證，信息溝通的有效性可以確保醫(yī)院管理工作的正常開展，信息的有效溝通可以促進醫(yī)院經(jīng)營活動的穩(wěn)定性。信息溝通可以通過信息的收集和處理來確保管理者有效溝通，進而確保醫(yī)院的各項業(yè)務(wù)的正常開展。信息溝通不僅僅是醫(yī)院內(nèi)部信息之間的有效溝通，而且還包括了醫(yī)院外部之間的信息溝通。醫(yī)院要通過對內(nèi)部控制制度的規(guī)范來不斷的提高內(nèi)部控制的信息有效性，進而促進醫(yī)院信息溝通的通暢有效。首先，醫(yī)院要充分的利用現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，廣泛的使用內(nèi)部信息溝通，減少信息傳遞過程中可能發(fā)生的人為操作行為帶來的弊端，進而可以不斷的優(yōu)化醫(yī)院的信息流程管理，提高其風(fēng)險控制的效果。

參考文獻：

[1]高存忠.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理[J].工業(yè)審計與會計,2011（4）.

[2]楊學(xué)華，文小亮. 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制機制研究[J].會計之友,2011(1).

內(nèi)控及風(fēng)險管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制

內(nèi)部控制制度是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，隨著經(jīng)濟的發(fā)展而完善。最早的內(nèi)部控制主要集中在保護財產(chǎn)的安全完整上。內(nèi)部控制對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動起著至關(guān)重要的作用。會計相關(guān)法規(guī)要求事業(yè)單位建立和健全本單位內(nèi)部控制制度。事業(yè)單位的內(nèi)部控制是事業(yè)單位為了控制各種風(fēng)險、保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的有效進行、保護資產(chǎn)的有效運用、提高事業(yè)單位管理水平和效益和安全、實現(xiàn)事業(yè)單位管理目標而實施的一系列措施。財務(wù)風(fēng)險管理是風(fēng)險管理的一部分，事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險管理是對其預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的各種風(fēng)險進行識別、度量和分析，并采取及時有效的措施進行控制和防范，在控制風(fēng)險管理成本的情況下保證獲得預(yù)期績效的管理過程。

一、 財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)運營活動的重要組成部分。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財產(chǎn)安全、以及經(jīng)營效率的提高都需要完善的內(nèi)部控制體系，這也正是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)該實現(xiàn)的基本目標。因此可以看出，內(nèi)部控制是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的認識是構(gòu)建與管理內(nèi)部控制的主要動力。如果沒有良好的內(nèi)部控制，則企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營與管理中隱藏的風(fēng)險會導(dǎo)致各種舞弊，情況嚴重則會造成企業(yè)的破產(chǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制的實踐證明，內(nèi)部控制是防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有效機制。

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是有區(qū)別的：一是風(fēng)險管理的范圍比內(nèi)部控制寬泛。風(fēng)險管理細化和延伸了內(nèi)部控制，內(nèi)部控制仍能在風(fēng)險管理框架下發(fā)揮它的作用。二是兩者對待風(fēng)險的態(tài)度不同。風(fēng)險的組合概念是風(fēng)險管理不同于內(nèi)部控制的重要方面，即除了分別考慮主體目標過程中關(guān)注個別風(fēng)險外，還必須從組合的角度考慮組合風(fēng)險。三是構(gòu)成要素存在顯著差別。風(fēng)險管理框架拓展深化了內(nèi)部控制框架下的風(fēng)險評估要素，在控制活動、控制環(huán)境、信息與溝通和風(fēng)險評估、監(jiān)控等內(nèi)控要素的基礎(chǔ)上增加了事項識別、目標設(shè)定和風(fēng)險應(yīng)對三個構(gòu)成要素。四是風(fēng)險管理的目標比內(nèi)部控制目標更多。與內(nèi)部控制目標的相比，風(fēng)險管理同時關(guān)注財務(wù)和非財務(wù)信息，并且引入戰(zhàn)略目標的概念，其他目標都以戰(zhàn)略目標為核心并為之服務(wù)。

因此，不能將風(fēng)險管理與內(nèi)部控制割裂開來，內(nèi)部控制應(yīng)與風(fēng)險管理相互融合，以內(nèi)部控制為主要著力點展開風(fēng)險管理工作，內(nèi)部控制的初衷與最終目的是控制風(fēng)險。所以，應(yīng)充分考慮財務(wù)風(fēng)險管理的要求，建設(shè)行之有效的事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，把風(fēng)險管理要求建設(shè)成內(nèi)部控制的核心架構(gòu)。

二、 事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀

(一)財務(wù)人員內(nèi)部控制意識薄弱，綜合素質(zhì)不高

內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制環(huán)境的重要內(nèi)容，但是很多事業(yè)單位對內(nèi)部控制重要性的認識不足。良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制體系有效運行的重要保證。財務(wù)人員的綜合素質(zhì)主要表現(xiàn)在職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)兩方面。由于事業(yè)單位往往會受到編制等事項的限制，使得事業(yè)單位中存在一些從事會計工作的人員沒有取得從業(yè)資格的情形。另外，從事財務(wù)管理工作的人員年齡較大，而會計知識更新頻繁，也是導(dǎo)致財務(wù)管理出現(xiàn)諸多問題的原因。

(二)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不到位，部門協(xié)調(diào)性差

在一些單位或一些崗位上，“官本位”的管理意識很嚴重，使內(nèi)部控制制度的失去了意義。組織機構(gòu)沒有針對各單位對風(fēng)險控制的實際需求來設(shè)置，崗位職責(zé)模糊不清，導(dǎo)致了各部門之間不能起到相互牽制的作用。

(三)缺乏有效的考核、監(jiān)督與評價機制

事業(yè)單位內(nèi)部控制控制體系的構(gòu)建合理性一直是學(xué)者們討論的問題，具體表現(xiàn)在考核、監(jiān)督與評價等方面，具體來講：第一，監(jiān)督不到位，事業(yè)單位各部門之間不能有效交換信息，導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行的混亂；第二，事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系過于形式化，監(jiān)督工作的規(guī)劃和執(zhí)行沒有起到應(yīng)有的作用，檢查與稽核經(jīng)常一葉障目不見泰山、以局部代表整體，沒能將監(jiān)督管理工作細致深入的做下去；第三，事業(yè)單位缺乏有效的獎懲制度和評價體系，有的事業(yè)單位雖然建立了考核和評價制度，但沒有科學(xué)依據(jù)，缺乏實用性，不能發(fā)揮出應(yīng)有的作用，這在很大程度上減弱了內(nèi)部控制對財務(wù)體系控制風(fēng)險暴露方面所起的作用。

(四)內(nèi)部控制制度構(gòu)建相對片面

目前我國的大多事業(yè)單位已經(jīng)建立了內(nèi)部控制控制制度，但這一制度沒有一個完整的體系，影響了內(nèi)部控制職能的發(fā)揮。內(nèi)部控制制度構(gòu)建的片面性主要表現(xiàn)在以下兩個方面：第一，內(nèi)部控制制度構(gòu)建時所考查的項目不夠完整和具體，導(dǎo)致其識別與計量財務(wù)體系中隱含風(fēng)險的能力下降，有些事業(yè)單位不夠重視風(fēng)險管理，在投資的決策和執(zhí)行環(huán)節(jié)沒有考慮所有影響因素，如果事業(yè)單位在此種情形下盲目投資，很可能帶來新的風(fēng)險，不利于事業(yè)單位的穩(wěn)健經(jīng)營；第二，財務(wù)體系內(nèi)部控制制度的對象沒有涵蓋所有部門，而是主要是集中在與財務(wù)處理相關(guān)的人員上，使得內(nèi)部控制的對象相對片面。

三、 以財務(wù)風(fēng)險管理為核心加強事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的對策

(一)建立嚴格的財務(wù)預(yù)算控制管理體系

預(yù)算是當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)工作的重點和核心，由預(yù)算造成的財務(wù)風(fēng)險占事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險中的很大一部分。建立事業(yè)單位自我控制，自我約束良好機制的有效辦法是建立嚴格的財務(wù)預(yù)算管理體系。嚴格的財務(wù)預(yù)算對強化單位內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，提高單位辦事效益具有很大的促進作用。應(yīng)該實施以下兩個具體步驟：一是要制定預(yù)算風(fēng)險管理的內(nèi)部控制約束機制；二是要改進預(yù)算編制方法，使之能夠科學(xué)合理的指導(dǎo)預(yù)算。不少單位預(yù)算編制沒有細化到具體項目，比較粗糙，預(yù)算支出達不到逐筆進行核定的要求；三是加強預(yù)算剛性控制。資金使用應(yīng)具有預(yù)見性，避免頻繁調(diào)整預(yù)算，增強預(yù)算的計劃性以及對預(yù)算的約束控制力。

(二)完善法人治理結(jié)構(gòu)，強化部門間的協(xié)調(diào)配合

完善的事業(yè)單位的法人治理結(jié)構(gòu)是維護內(nèi)部控制環(huán)境的重要內(nèi)容之一。完善的法人治理結(jié)構(gòu)使管理層通過實施內(nèi)部控制，使之成為單位內(nèi)每個成員都必須無條件遵循的制度。首先，應(yīng)對事業(yè)單位的機構(gòu)進行科學(xué)設(shè)置，使部門之間能夠相互制衡。將內(nèi)部審計監(jiān)督部門、財務(wù)管理部門、業(yè)務(wù)部門設(shè)立為相互隔離、相互平行的部門。再者，明確單位領(lǐng)導(dǎo)的個人職責(zé)和責(zé)任，形成領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力之間的制衡機制。最后，建立獎懲分明且合理的考核制度。對部門內(nèi)部控制制度的考核應(yīng)加入對其主要領(lǐng)導(dǎo)的考核。

部門間的協(xié)調(diào)配合是有效實施內(nèi)部控制的先決條件，要求職能部門的設(shè)置遵循公開、透明的原則；不同崗位的相互制衡原則，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，確保各項與內(nèi)部控制機制執(zhí)行有關(guān)的管理制度的落實，這樣既能有利于工作效率的提高，又能起到人員之間、部門之間相互檢查與制約、防止和糾正弊端的效果，保證內(nèi)部控制工作的順利進行。

(三)強化會計審計，建立資金管理制度

構(gòu)建事業(yè)單位內(nèi)部控制的根本是從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，從內(nèi)控意識到日常工作都必須協(xié)調(diào)配合。內(nèi)部會計審計既是強化內(nèi)部監(jiān)督的制度安排，也是內(nèi)部控制的重要組成部分。事業(yè)單位應(yīng)合理進行專職人員配備與部門機構(gòu)設(shè)置，確保被審計部門的獨立性，客觀地監(jiān)督各項工作。外部監(jiān)督力量的合理運用對事業(yè)單位進行內(nèi)部控制制度的建設(shè)大有幫助。

由專職人員負責(zé)現(xiàn)金保管,做到錢賬相符。事業(yè)單位的會計工作人員盡管有所分工,但工作業(yè)務(wù)經(jīng)常相互交叉,不僅使職務(wù)實際上處于混亂狀態(tài)而且不利于內(nèi)部控制的管理。建立職責(zé)分工明確的資金管理制度不僅能加強內(nèi)部控制管理而且能有效杜絕會計人員貪污、挪用公款等財務(wù)問題的出現(xiàn)。

(四)建立評價與監(jiān)督制度

建立和各業(yè)務(wù)部門相互獨立的評價與監(jiān)督制度是內(nèi)部控制制度執(zhí)行的強有力保障。通過對執(zhí)行結(jié)果的評價，可以觀察反饋內(nèi)部控制的成效，對以后的改進起到關(guān)鍵性的作用。監(jiān)督應(yīng)以內(nèi)部控制制度、財經(jīng)紀律等為依據(jù)，對財務(wù)賬簿和留存證明材料進行核對和審查。要著重注意原始憑證的真實、準確、完整以及手續(xù)是否合規(guī)。對會計賬簿的審查要與日常審查相結(jié)合，注意檢查預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債情況、資金的流向。在財務(wù)部門內(nèi)部稽核的基礎(chǔ)上，事業(yè)單位應(yīng)定期接受國家審計機關(guān)和相關(guān)機構(gòu)的審計和監(jiān)督，如加強與專業(yè)審計機構(gòu)的交流，借用財政、稅務(wù)等政府監(jiān)督部門的權(quán)威，適度引導(dǎo)內(nèi)部控制外部化，使內(nèi)部控制的質(zhì)量得以提高。

參考文獻：

[1]劉娟.關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)問題的探析.中國集體經(jīng)濟,2010

內(nèi)控及風(fēng)險管理制度范文第3篇

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險 全面風(fēng)險管理體系 構(gòu)成

隨著安然公司、世通公司等世界知名大公司的相繼倒閉，全面風(fēng)險管理已然引起學(xué)術(shù)界、企業(yè)界甚至政府有關(guān)部門的高度重視，美國COSO委員會制訂了《企業(yè)風(fēng)險管理框架》，國務(wù)院國資委制訂了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》），為企業(yè)的全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與運行提供實務(wù)指導(dǎo)。從COSO《企業(yè)風(fēng)險管理框架》的與風(fēng)險管理八要素構(gòu)成到《指引》中的風(fēng)險管理五大模塊，均是以風(fēng)險為對象，用過程來描述，結(jié)合企業(yè)管理實踐，本文從管理學(xué)角度對全面風(fēng)險管理體系的要素構(gòu)成進行了探討，初步提出了風(fēng)險管理人員體系、權(quán)責(zé)體系、組織機構(gòu)體系、運行機制體系、規(guī)章制度體系等全面風(fēng)險管理五體系論，并對其各體系的具體內(nèi)容進行了設(shè)計，以期對正在實施或?qū)⒁獙嵤┤骘L(fēng)險管理的企業(yè)提供一些參考。

一、風(fēng)險管理人員體系

風(fēng)險管理人員體系是風(fēng)險管理體系的唯一主觀能動的要素，是指風(fēng)險管理人員的構(gòu)成及風(fēng)險管理人員所具有的風(fēng)險意識、風(fēng)險控制技能、業(yè)務(wù)管理技能及由此所形成的風(fēng)險管理文化。它是以全員參與為目標、以專職風(fēng)險管理人員為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)管理人員為主體、以外部專家為補充，注重風(fēng)險管理意識及風(fēng)險管理技能，具有風(fēng)險管理文化的全員風(fēng)險管理體系。

1、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理人員與外部專家相結(jié)合的人員構(gòu)成體系。即企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險管理人員進行日常風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，聘請一定數(shù)量的法律、財務(wù)、稅務(wù)、投行、工程等專家，組成顧問團，或在企業(yè)風(fēng)險管理委員會、審計委員會、戰(zhàn)略委員會中設(shè)立若干個外部專家席位，在企業(yè)進行重大風(fēng)險決策時，由外部專家獨立提出意見和建議。

2、專職風(fēng)險管理人員與業(yè)務(wù)管理人員相結(jié)合的全員風(fēng)險管理體系。即企業(yè)應(yīng)建立以專職風(fēng)險管理人員為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)管理人員為主體、以外部專家為補充的全員風(fēng)險管理體系。

3、風(fēng)險管理技能與業(yè)務(wù)管理技能相結(jié)合的人員素質(zhì)體系。即企業(yè)的專職風(fēng)險管理人員應(yīng)具備一定的業(yè)務(wù)管理技能，而業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備一定的風(fēng)險管理技能，只有二者的完美結(jié)合，才能在業(yè)務(wù)管理中進行風(fēng)險識別與控制，在風(fēng)險管理中對業(yè)務(wù)管理進行協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。

4、風(fēng)險管理文化與其他企業(yè)文化相互交融的企業(yè)文化體系。即企業(yè)應(yīng)把風(fēng)險管理文化建設(shè)融入到企業(yè)文化建設(shè)中，把風(fēng)險管理文化的塑造當(dāng)作企業(yè)整體文化建設(shè)的重要方面，增強員工風(fēng)險管理意識，將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同意識和自覺行動。

二、風(fēng)險管理權(quán)責(zé)體系

風(fēng)險管理權(quán)責(zé)體系是企業(yè)通過對風(fēng)險管理權(quán)力的科學(xué)配置，并賦予風(fēng)險管理人員相應(yīng)的責(zé)任，使之形成權(quán)責(zé)利高效統(tǒng)一的管理體系。它在全面風(fēng)險管理體系中處于核心地位，就像人體的“靈魂”一樣主導(dǎo)著人的行為。它是以風(fēng)險管理目標為導(dǎo)向，以合理配置風(fēng)險管理職能為中心，以明確權(quán)利義務(wù)和建立崗位責(zé)任為手段，逐步形成權(quán)限清晰、責(zé)任分明的權(quán)責(zé)體系。

1、風(fēng)險管理目標體系。一般包括風(fēng)險管理總體目標、職能部門目標及風(fēng)險管理各崗位具體工作目標。企業(yè)應(yīng)立足自身實際狀況，逐人、逐崗、逐部門制定詳細具體的工作標準，量化工作內(nèi)容，確定工作目標，如確定首席風(fēng)險管理官、風(fēng)險管理委員會、審計委員會、風(fēng)險管理部門、風(fēng)險管理專職人員、業(yè)務(wù)部門及業(yè)務(wù)人員等詳細的工作目標，形成全員風(fēng)險管理的目標體系。

2、風(fēng)險管理職能體系。一般包括風(fēng)險信息搜集、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險決策、風(fēng)險監(jiān)控等各項職能，明確風(fēng)險管理各崗位所具有的職能，并合理劃分至每個風(fēng)險管理崗位，做到職能配置不重不漏、相互協(xié)調(diào)一致。

3、風(fēng)險管理權(quán)利義務(wù)體系。風(fēng)險管理權(quán)利主要有規(guī)章制度制訂權(quán)、執(zhí)行權(quán)、控制權(quán)、協(xié)調(diào)權(quán)、監(jiān)督權(quán)、指導(dǎo)權(quán)等管理權(quán)限，風(fēng)險管理義務(wù)主要有風(fēng)險識別義務(wù)、風(fēng)險分析義務(wù)、風(fēng)險報告義務(wù)、風(fēng)險控制義務(wù)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險管理各崗位具有哪些權(quán)利，能夠行使哪些權(quán)限，負有哪些義務(wù)，并根據(jù)權(quán)利義務(wù)對等原則合理確定。

4、風(fēng)險管理崗位責(zé)任體系。包括一般崗位責(zé)任制和具體崗位責(zé)任制，一般崗位責(zé)任制是要求所有與風(fēng)險管理相關(guān)的員工必須做到的基本要求，對所有風(fēng)險管理人員都具有約束力；具體崗位責(zé)任制是在定崗定員的基礎(chǔ)上分崗位制訂的對不同崗位員工的不同要求，對相應(yīng)崗位員工具有約束力。

三、風(fēng)險管理組織機構(gòu)體系

風(fēng)險管理組織機構(gòu)體系是表現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各風(fēng)險管理部門排列順序、聚集狀態(tài)、聯(lián)系方式以及部門之間相互聯(lián)系的一種事務(wù)劃分及存在形式，是風(fēng)險管理體系的物質(zhì)載體。它是以公司法人治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險管理部門為龍頭，以業(yè)務(wù)管理部門或單位為主體，以法律事務(wù)部門和內(nèi)部審計部門為補充的組織機構(gòu)體系。

1、公司法人治理結(jié)構(gòu)。一般包括股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等，企業(yè)應(yīng)按公司法要求建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，各機構(gòu)依法、依公司章程的規(guī)定行使職權(quán)，履行職責(zé)，形成高效運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理機制。

2、風(fēng)險管理職能部門。一般包括風(fēng)險管理委員會和其執(zhí)行機構(gòu)，是風(fēng)險管理的第二道防線。風(fēng)險管理職能部門主要是制訂風(fēng)險管理制度，提出風(fēng)險管理實施意見，組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作，指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作等。

3、業(yè)務(wù)管理部門或單位。主要是業(yè)務(wù)管理或執(zhí)行部門，如生產(chǎn)部門、銷售部門、供應(yīng)部門等。這是風(fēng)險管理的第一線部門，是風(fēng)險的識別、控制的主體，也可稱之為風(fēng)險管理的第一道防線，可見其重要性。

4、內(nèi)部審計部門。一般包括審計委員會和其執(zhí)行機構(gòu)，是風(fēng)險管理的第三道防線。內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理方面，主要是負責(zé)研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，制訂監(jiān)督評價相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計報告。

5、法律事務(wù)部門。一般包括總法律顧問與法律事務(wù)部，也可根據(jù)企業(yè)實際情況不設(shè)專門的法律事務(wù)部而將法律事務(wù)委托給中介機構(gòu)辦理，本部門主要負責(zé)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)或行為的審查，合同的擬定或會簽，經(jīng)濟糾紛的處理，法律風(fēng)險的防范與化解等工作。

四、風(fēng)險管理運行機制體系

風(fēng)險管理運行機制體系是企業(yè)在全面風(fēng)險管理過程中，有關(guān)風(fēng)險管理權(quán)利在風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)體系中的有效運行方式，是全面風(fēng)險管理體系的活力體現(xiàn)。包括決策機制、執(zhí)行機制、動力機制、制約機制、監(jiān)控機制、溝通機制、協(xié)調(diào)機制、應(yīng)急機制、改進機制、反饋機制等十種機制。

1、決策機制。主要是明確風(fēng)險管理各職能機構(gòu)擁有哪些決策權(quán)以及如何行使決策權(quán)，是決策權(quán)力在風(fēng)險管理委員會、審計委員會、風(fēng)險管理部門、業(yè)務(wù)部門等的分配與制衡，是風(fēng)險管理工作的中樞系統(tǒng)，一般可分為戰(zhàn)略決策、重大事項決策、日常管理決策等。

2、執(zhí)行機制。主要是明確風(fēng)險管理各職能機構(gòu)擁有哪有執(zhí)行權(quán)以及如何行使執(zhí)行權(quán)，它所確定的是執(zhí)行權(quán)力的合理配置問題，要做到執(zhí)行到位、不缺位、不重疊、不扯皮，注重時效。

3、動力機制。主要解決風(fēng)險管理系統(tǒng)的動力問題，是風(fēng)險管理系統(tǒng)的“發(fā)動機”，一般需要采用物質(zhì)、精神等激勵手段，從而激發(fā)、鼓勵風(fēng)險管理人員的工作熱情、士氣，調(diào)動其工作積極性、創(chuàng)造性。

4、制約機制。為保證風(fēng)險管理各機構(gòu)或人員擁有的決策、執(zhí)行等權(quán)力不致濫用，必須從制度上對其進行有效制約，以防止不正當(dāng)決策、不適當(dāng)執(zhí)行所帶來的危害。

5、溝通機制。它主要解決風(fēng)險管理信息的傳遞問題。風(fēng)險管理是一個動態(tài)連續(xù)的過程，它需要各個部門或全體人員的參與，必須做到信息共享、及時溝通，以達到整體聯(lián)動效應(yīng)，建立健全風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是必然選擇。

6、協(xié)調(diào)機制。主要是明確哪些職能機構(gòu)或部門擁有哪些協(xié)調(diào)權(quán)以及如何行使協(xié)調(diào)權(quán)。全面風(fēng)險管理牽扯到眾多平級部門的協(xié)作問題，必須明確風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理專職部門對業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)權(quán)，以確保有關(guān)法令或制度能及時貫徹和執(zhí)行。

7、監(jiān)控機制。如何對風(fēng)險管理系統(tǒng)進行有效監(jiān)控，誰來監(jiān)控，以何種手段何種方式進行監(jiān)控等。一般應(yīng)由董事會下設(shè)的審計委員會與內(nèi)部審計部門進行風(fēng)險管理的監(jiān)控工作，可定期進行風(fēng)險管理審計工作，以獨立的審計部門對風(fēng)險管理工作進行評價，并提出改進建議。

8、應(yīng)急機制。它主要解決的是當(dāng)重大風(fēng)險將要出現(xiàn)時，如何進行預(yù)警，以及當(dāng)重大風(fēng)險發(fā)生時，如何進行風(fēng)險處理等問題。企業(yè)應(yīng)事先分析可能發(fā)生哪些重大風(fēng)險，并事先制訂應(yīng)急預(yù)案，以便對重大風(fēng)險做出快速反映和處理，把損失降為最低。

9、反饋機制。如何對風(fēng)險管理的過程和結(jié)果提供信息反饋，使決策者能夠及時了解決策的實施情況，從而形成風(fēng)險管理的閉環(huán)體系。只有不斷的進行信息反饋，風(fēng)險管理系統(tǒng)才能不斷完善。

10、改進機制。它主要是解決如何提高風(fēng)險管理工作的效率和效果這一問題。如建立定期培訓(xùn)制度、定期進行風(fēng)險管理工作研討會，對風(fēng)險管理先進單位進行學(xué)習(xí)考察等，以不斷地提高風(fēng)險管理水平。

五、風(fēng)險管理規(guī)章制度體系

風(fēng)險管理規(guī)章制度體系是企業(yè)為規(guī)范風(fēng)險管理行為等所制訂的一系列管理政策與管理程序的總稱，是人員體系、權(quán)責(zé)體系、組織結(jié)構(gòu)體系、運行機制的行為規(guī)范。它在全面風(fēng)險管理體系中起著“司法”作用，在于保證全面風(fēng)險管理體系的正常運行。它是以風(fēng)險管理基本制度為核心，以風(fēng)險管理具體制度、內(nèi)部控制制度為重點，以其他管理制度為補充的規(guī)章制度體系。

1、風(fēng)險管理基本制度。企業(yè)應(yīng)制訂全面風(fēng)險管理章程，作為全面風(fēng)險管理的根本制度，是所有人員的最高行為準則。主要內(nèi)容應(yīng)包括全面風(fēng)險管理工作目標、工作原則、組織機構(gòu)、權(quán)利義務(wù)、工作程序、獎懲、附則等，作為制訂其他風(fēng)險管理制度的依據(jù)。

2、風(fēng)險管理具體制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)全面風(fēng)險管理的過程，結(jié)合自身實際，制訂包括但不限于風(fēng)險管理初始信息搜集制度、風(fēng)險識別制度、風(fēng)險分析制度、風(fēng)險評價制度、風(fēng)險監(jiān)控制度、風(fēng)險報告制度、風(fēng)險預(yù)警制度、風(fēng)險應(yīng)急制度、風(fēng)險管理外包制度、風(fēng)險管理崗位責(zé)任制度、風(fēng)險管理監(jiān)督檢查制度及重大風(fēng)險的單獨管理制度（如財務(wù)風(fēng)險管理制度、投資風(fēng)險管理制度等）等。

3、內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)對管理流程、業(yè)務(wù)運作流程進行分析，并結(jié)合風(fēng)險管理的要求，健立健全內(nèi)部控制制度，包括但不限于內(nèi)控崗位授權(quán)制度、內(nèi)控報告制度、內(nèi)控批準制度、內(nèi)控責(zé)任制度、內(nèi)控審計檢查制度、內(nèi)控考核評價制度、重要崗位權(quán)利制衡制度等，也可按業(yè)務(wù)循環(huán)建立采購與付款、生產(chǎn)與質(zhì)量、銷售與收款、實物資產(chǎn)、投資、融資、擔(dān)保、工程項目等內(nèi)控制度。

4、其他管理制度。除上述風(fēng)險管理、內(nèi)部控制制度外，企業(yè)制訂的其他管理制度，如職工行為準則、工薪及福利制度、人事及勞動合同管理制度、行政管理制度等。它是風(fēng)險管理制度的有益補充，在風(fēng)險管理過程中也發(fā)揮著重要的作用。

【參考文獻】

[1] 美國COSO委員會：企業(yè)風(fēng)險管理――整合框架（第一版）[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2005.

內(nèi)控及風(fēng)險管理制度范文第4篇

農(nóng)村中小金融機構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）農(nóng)村中小金融機構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險特點1.目前國內(nèi)農(nóng)村中小金融機構(gòu)操作風(fēng)險發(fā)生范圍廣。農(nóng)商（合）行存貸款、銀行卡、財務(wù)管理等所涉及到的所有業(yè)務(wù)流程都可能發(fā)生操作風(fēng)險，無論是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)還是經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有可能發(fā)生操作風(fēng)險。2.農(nóng)村中小金融機構(gòu)操作風(fēng)險表現(xiàn)形式多樣。（1）內(nèi)部欺詐風(fēng)險。員工因放棄職業(yè)道德，違背相關(guān)法律法規(guī)，以滿足自己的需要而造成的風(fēng)險。尤其是一些“要害崗位”人員利用職務(wù)之便成為其作案的主要方式。（2）外部欺詐風(fēng)險。員工在辦理業(yè)務(wù)的過程中被客戶用欺詐的手段利用，給銀行帶來潛在的風(fēng)險。主要表現(xiàn)為外部人員詐騙、黑客侵入計算機等形式造成的損失。（二）農(nóng)村中小金融機構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險存在的主要問題1.操作風(fēng)險管理組織架構(gòu)不完善。盡管許多農(nóng)村中小金融機構(gòu)初步建立了形式上健全的法人治理結(jié)構(gòu)，但是實際工作中“三會一層”及相關(guān)委員會只是形式上存在，沒有很好發(fā)揮其在風(fēng)險管理中的作用。2.內(nèi)控機制不健全，風(fēng)險管理方式效果差。從國內(nèi)農(nóng)村中小金融機構(gòu)發(fā)生的案件涉及的操作風(fēng)險分析，內(nèi)控制度不完善，是大量違規(guī)經(jīng)營和操作風(fēng)險積聚的直接原因。目前存在部分農(nóng)村中小金融機構(gòu)內(nèi)控管理混亂，在發(fā)生案件風(fēng)險的情況下，往往只是處理案件當(dāng)事人，那些負有管理和監(jiān)督責(zé)任的人員一般不會受到處罰，從而造成內(nèi)控體系的有效性差，在某種程度上積聚了風(fēng)險。3.風(fēng)險管理手段和技術(shù)落后。國內(nèi)農(nóng)村中小金融機構(gòu)操作風(fēng)險管理技術(shù)還比較落后，過分依靠內(nèi)部審計而忽略外部審計。操作風(fēng)險的識別還不夠全面和準確，風(fēng)險評估計量的手段落后。4.人員構(gòu)成不合理，風(fēng)險管理人才匱乏。人員素質(zhì)是操作風(fēng)險管理的關(guān)鍵，我國農(nóng)村中小金融機構(gòu)的風(fēng)險管理人員在業(yè)務(wù)素質(zhì)要求方面還達不到進行全面風(fēng)險管理的需要，為操作風(fēng)險埋下隱患。

構(gòu)建農(nóng)村中小金融機構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理體系的對策

（一）構(gòu)建有效的操作風(fēng)險組織體系由于農(nóng)村中小金融機構(gòu)組織結(jié)構(gòu)是“一級法人”下的總行—基層營業(yè)機構(gòu)管理體系，由董事會及高級管理層承擔(dān)最終管理責(zé)任的操作風(fēng)險防御體系，以及內(nèi)部審計部門的獨立性尚未真正發(fā)揮作用的客觀情況，決定了我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理應(yīng)該是總部集中管理模式。在這種管理體制下，農(nóng)村中小金融機構(gòu)的操作風(fēng)險防御體系可以劃分為六層：第一層：基層層面。銀行金融機構(gòu)基層組織是銀行經(jīng)營活動的前沿，對操作風(fēng)險的生成和管理負有主要責(zé)任。第二層：起支持作用的部門，是業(yè)務(wù)部門開展經(jīng)營活動的支撐，對操作風(fēng)險發(fā)揮著重要的事前防范作用。第三層：風(fēng)險管理部門。包括總行和分支機構(gòu)在內(nèi)的風(fēng)險管理部門，負責(zé)對操作風(fēng)險的政策及管理流程加以貫徹落實。第四層：內(nèi)外部審計。主要側(cè)重于對操作風(fēng)險管理體系、管理政策、組織結(jié)構(gòu)以及政策與制度的執(zhí)行情況進行審計。第五層：董事會。在“一級法人”管理體系下，董事會對操作風(fēng)險管理承擔(dān)最終責(zé)任。董事會要確保本行的操作風(fēng)險管理系統(tǒng)受到內(nèi)審部門全面、有效的監(jiān)督。內(nèi)審部門不應(yīng)直接負責(zé)操作風(fēng)險的管理。第六層：監(jiān)管者和股東及其他利益相關(guān)者。兩者分別通過監(jiān)管制度、監(jiān)管要求和市場約束對商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理狀況加以關(guān)注和制約。（二）加強內(nèi)控制度建設(shè)1.制定個人柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理制度手冊。組織人員從現(xiàn)有的柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險點著手，制定涵蓋相應(yīng)全部現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程，風(fēng)險點等的個人柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理制度手冊。員工能根據(jù)手冊速查，了解某項業(yè)務(wù)的具體辦理方法、依據(jù)，以及發(fā)生某種操作風(fēng)險后，應(yīng)該如何處理和向上匯報。2.制定新型的柜員管理制度。新型的銀行柜員制度是指建立在前臺操作系統(tǒng)基礎(chǔ)上，覆蓋全部業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險點的柜員管理制度。3.深化流程整合，提升服務(wù)質(zhì)量。組織人員根據(jù)最新制度要求，對業(yè)務(wù)處理手續(xù)進行規(guī)范，在防范風(fēng)險的前提下，最大限度的簡化前臺操作。（三）建立完整的操作風(fēng)險內(nèi)部管理體系1.轉(zhuǎn)變管理理念，將零售業(yè)務(wù)管理從規(guī)范化等級管理向風(fēng)險等級管理轉(zhuǎn)變。按年對分（支）行和零售網(wǎng)點進行風(fēng)險評級，按行、按點建立風(fēng)險控制檔案，將全部零售網(wǎng)點按照風(fēng)險等級，進行差別化管理，對分（支）行零售業(yè)務(wù)風(fēng)險管理情況進行綜合排名。2.建立風(fēng)險檔案管理體系。將重點建立對基層營業(yè)機構(gòu)的操作風(fēng)險檔案，并對基層營業(yè)機構(gòu)的操作風(fēng)險檔案進行綜合管理，分析運用風(fēng)險檔案，積極對風(fēng)險檔案進行匯總和分析，定期對檢查出的問題進行深入細致研究分類和分析。3.建立操作風(fēng)險損失事件數(shù)據(jù)庫，設(shè)置專門的損失事件崗。建立風(fēng)險損失數(shù)據(jù)可以為管理者提供有力的模型化實證分析，將提高管理者在內(nèi)控過程中制定管理政策的有效性。4.建立對柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險狀況的分析、報告、持續(xù)改進及風(fēng)險提示機制。基層營業(yè)機構(gòu)應(yīng)及時上報轄內(nèi)的操作風(fēng)險管理風(fēng)險分析報告，總行積極對風(fēng)險檔案、業(yè)務(wù)檢查情況等相關(guān)資料，進行匯總和分析，及時向網(wǎng)點下發(fā)風(fēng)險提示，提示風(fēng)險點及其防范措施。（四）建立完善以柜員考評為基礎(chǔ)的激勵約束機制建立科學(xué)的風(fēng)險津貼與業(yè)績相結(jié)合的績效考核機制，合理分配員工薪酬，按業(yè)務(wù)的復(fù)雜度和貢獻度設(shè)定權(quán)重，計算柜員的業(yè)績積分，對柜員的業(yè)績進行全面考核。通過考核以崗定酬、升崗升區(qū)，充分調(diào)動柜員工作積極性，有效利用資源，提升網(wǎng)點綜合競爭力。（五）加強前臺核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的升級管理和運行維護管理系統(tǒng)中存在的任何問題都可能導(dǎo)致農(nóng)村中小金融機構(gòu)不可估量的損失。因此，系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和完備性直接決定了系統(tǒng)運行過程中發(fā)生系統(tǒng)中斷、出錯乃至遭到非法侵入等而導(dǎo)致操作風(fēng)險事件的概率。加大系統(tǒng)的科技投入，加強系統(tǒng)開發(fā)和升級以及后續(xù)的運行維護管理能使之能更有效的防范操作風(fēng)險的發(fā)生。（六）構(gòu)建良好的操作風(fēng)險文化加強操作風(fēng)險制度文化建設(shè)是當(dāng)前的風(fēng)險文化的重點。我國農(nóng)村金融機構(gòu)操作風(fēng)險文化建設(shè)剛剛起步，培育操作風(fēng)險文化是一項長期的目標。操作風(fēng)險制度文化建設(shè)是指銀行對經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險進行預(yù)防和控制的一整套制度安排。

本文作者：李平工作單位：商丘華商農(nóng)村商業(yè)銀行

內(nèi)控及風(fēng)險管理制度范文第5篇

1銀行內(nèi)部風(fēng)險管理內(nèi)容

銀行實行風(fēng)險管理，主要是符合當(dāng)前經(jīng)濟的發(fā)展潮流，主要目的是促進管理者摸清銀行各部門的狀況，分析有可能存在的問題，并最好防范對策。主要可從以下幾點進行識別。1.1風(fēng)險識別。風(fēng)險識別是指銀行管理者審視自身銀行內(nèi)部有可能存在的相關(guān)風(fēng)險，分析這些風(fēng)險的發(fā)生幾率及對銀行后續(xù)經(jīng)營所帶來的影響等。1.2風(fēng)險評估。通過風(fēng)險識別，尋找可存在的風(fēng)險后，專業(yè)的管理人員可通過財務(wù)分析數(shù)據(jù)或者指定相關(guān)模型進行相對應(yīng)的處理，從而正確評估該風(fēng)險存在的類型及影響范圍。并通過評估的數(shù)據(jù)制定相對應(yīng)的策略，盡量避免內(nèi)部風(fēng)險給銀行經(jīng)營帶來危害，確保銀行的資金運營，確保銀行的健康發(fā)展。1.3風(fēng)險預(yù)防與控制。通過風(fēng)險識別與評估后，需要制定相對應(yīng)的預(yù)防控制策略，減少內(nèi)部風(fēng)險對內(nèi)部控制工作的影響，從而對銀行造成危害。

2從風(fēng)險管理的角度看銀行內(nèi)部控制存在的問題

2.1風(fēng)險管理重視不足。風(fēng)險管理工作的開展是需要各部門相互協(xié)助才能順利完成的。在我國，由于一些傳統(tǒng)觀念問題，特別是一些中小型商業(yè)銀行，對內(nèi)部控制工作相當(dāng)?shù)牟恢匾暎J為銀行的發(fā)展只要有好的發(fā)展策略就行，忽視內(nèi)部因素，導(dǎo)致各部門的工作進展緩慢，不能及時開展，更不用說財務(wù)部對銀行資金的運營進行統(tǒng)計分析，這造成了銀行內(nèi)部管理水平停滯不前，其自身所攜帶的風(fēng)險問題與逐步呈現(xiàn)出來。2.2風(fēng)險管理控制薄弱。結(jié)合國內(nèi)銀行實際情況來看，目前的一些銀行在風(fēng)險管理控制上仍舊存在一些突出性的問題：第一，銀行經(jīng)營管理思想落后，未能從本質(zhì)上認識到風(fēng)險管理的重要性，一味地追求經(jīng)濟效益的提高，只管銀行有流動資金即可。第二，銀行對現(xiàn)金風(fēng)險管理不重視，即銀行經(jīng)營者對風(fēng)險管理工作不理解，對資金的使用流向不重視，資金使用的不明朗，使用不到位，一些不確定因素都嚴重增加管理的風(fēng)險。2.3風(fēng)險管理方法簡單。銀行風(fēng)險管理工作的有效開展是需要銀行各部門的協(xié)同配合完成，這說明風(fēng)險管理是一件工作量大，涉及面廣，內(nèi)容繁瑣的工作。但在實際中，銀行各部門對風(fēng)險管理缺乏詳細的調(diào)查取證，責(zé)任心不足，導(dǎo)致風(fēng)險管理工作開展艱難。另外一些中小型商業(yè)銀行管理觀念落后，在內(nèi)部管理的財務(wù)工作中依然采用傳統(tǒng)的預(yù)算編制法進行風(fēng)險計算，并以此作為管理的依據(jù)，雖然這種傳統(tǒng)的風(fēng)險計算方法簡單易懂，但無法適應(yīng)新時代下銀行管理發(fā)展真實需求。

3基于風(fēng)險管理的銀行內(nèi)部控制策略

風(fēng)險管理貫穿于銀行生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程。因此，銀行必須重視風(fēng)險管理，做好內(nèi)部控制工作。現(xiàn)今，我國大部分銀行都存在風(fēng)險管理問題，這要求我們需要深入探究所產(chǎn)生的原因，并根據(jù)這些原因制定有效的對策，從而提升銀行的經(jīng)營效益。3.1提高風(fēng)險管理意識。當(dāng)銀行的發(fā)展規(guī)模不斷擴大，銀行的投資項目越來越多，對風(fēng)險管理的重視日益增加。只有銀行的管理者對風(fēng)險管理工作的重視，才利于各部門工作的開展。首先，樹立銀行文化，營造良好工作氛圍，增加員工的歸屬感，這極大的利于銀行眾多部門及員工的有效溝通，增加內(nèi)部風(fēng)險管理的科學(xué)性。其次，銀行要對員工定期開展風(fēng)險管理培訓(xùn)和素質(zhì)教育。在內(nèi)部進行不間斷宣傳，突出領(lǐng)導(dǎo)者的重視，不斷提高員工對內(nèi)部風(fēng)險管理的觀念。并對專業(yè)的人員進行培訓(xùn)，強化知識點，提升風(fēng)險管理水平，培養(yǎng)責(zé)任感，盡可能降低各方面所發(fā)生的風(fēng)險。最后，對員工的風(fēng)險管理工作進行有效激勵。新時期，“以人為本”是我們主要倡導(dǎo)的理念，這體現(xiàn)了員工在銀行的重要性。構(gòu)建符合銀行本身的銀行文化，積極發(fā)揮員工的工作熱情，引導(dǎo)他們努力參與風(fēng)險管理的工作，促進各部門對銀行風(fēng)險管理工作的高效完成。3.2加強風(fēng)險管理制度建設(shè)。首先，銀行管理者必須全方位的整理當(dāng)前所經(jīng)營的業(yè)務(wù)，分析其存在的分析，并做好相對應(yīng)的處理策略，及時解決問題，逐步完善銀行風(fēng)險管理制度。其次，完善的管理制度是加強風(fēng)險管理的重要保障與基礎(chǔ)條件。結(jié)合銀行現(xiàn)有的風(fēng)險管理制度體系，有關(guān)部門應(yīng)要針對當(dāng)前制度中存在的不足，不斷實踐與探索，將當(dāng)中所存在的一些與時代脫軌、脫離實際的制度條例進行清理，然后再根據(jù)銀行的發(fā)展需要，制定可操作的管理制度。最后，建立完善的資金管理制度，落實到所使用資金的數(shù)目與效益，最低限度的控制財務(wù)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險。完善的工作流程，完善的工作制度，可有效地實現(xiàn)財務(wù)管理人員的權(quán)責(zé)相統(tǒng)一。3.3構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制。一家成功的銀行，必須要有科學(xué)合理的規(guī)章制度條例。就當(dāng)前的經(jīng)濟市場來看，銀行必須要構(gòu)筑風(fēng)險預(yù)警機制，才能夠更好地規(guī)避風(fēng)險問題的發(fā)生，才能確保財務(wù)決策的安全性，從而增強銀行的經(jīng)營管理成效，提高經(jīng)濟效益。首先，銀行可以借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀銀行的成功管理經(jīng)驗，參考他們的風(fēng)險預(yù)警機制，先建立一個預(yù)期的機制，即簡要的整理銀行內(nèi)部現(xiàn)金流量及預(yù)算。其次，在短期的風(fēng)險預(yù)警機制構(gòu)建并實行的基礎(chǔ)上，要立足銀行自身實際，結(jié)合銀行的經(jīng)營發(fā)展方向、特點等，不斷探索實踐，建立一套長期的預(yù)警機制，為銀行的可持續(xù)發(fā)展護航。即銀行要在項目可行性研究階段就提前設(shè)定合理的風(fēng)險預(yù)警指標和標準值，全面評價銀行項目投資可能發(fā)生的風(fēng)險情況及有可能產(chǎn)生的經(jīng)濟效益。3.4完善內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系。銀行具有一定的行業(yè)特殊性，這也使得它的每項業(yè)務(wù)都會伴隨著風(fēng)險展開，如何準確地識別和評估風(fēng)險是管理和控制風(fēng)險是前提。由此可見，完善內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系將顯得尤為重要。為此，銀行應(yīng)結(jié)合國內(nèi)市場環(huán)境的變化，從銀行整體的角度出發(fā)，整合現(xiàn)有內(nèi)部控制資源，對各種風(fēng)險進行識別、監(jiān)測，以找到正確的解決方法。其次，還要實施全面風(fēng)險的控制技術(shù)，對各類潛在性的風(fēng)險進行多維度、多層面的持續(xù)監(jiān)測，杜絕一切可能性風(fēng)險的爆發(fā)。除此以外，還要建立風(fēng)險預(yù)警機制，提高銀行內(nèi)部的風(fēng)險識別能力，并及時采取各種措施對風(fēng)險進行防范、控制和化解。3.5制定科學(xué)有效的內(nèi)控標準和程序。如前所述，當(dāng)前我國銀行在風(fēng)險管理的內(nèi)部控制方面仍舊存在一系列無法避免的問題，針對這些問題，銀行必須要盡快進行管理制度的梳理歸納，深入研究分析，并制定科學(xué)有效的內(nèi)控標準和程序，才能以此為基礎(chǔ)，有條不紊地推進風(fēng)險管理工作的實施。而在此過程中，銀行要針對部分沒有制度規(guī)定的內(nèi)控盲點，加強研究落實，明晰制約關(guān)系和措施，做到防患于未然。此外，還可以從銀行體制及機構(gòu)的變革入手，加強銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)置，進一步完善內(nèi)部控制的測評系統(tǒng)。

4結(jié)語

總而言之，風(fēng)險是銀行如影隨形的客觀存在，其自銀行產(chǎn)生時就一直伴隨著銀行在不斷地發(fā)展，并在21世紀的今天呈現(xiàn)出了新的內(nèi)容與特征。為此，為進一步謀取可持續(xù)發(fā)展，銀行必須要結(jié)合內(nèi)部風(fēng)險管理的內(nèi)容，立足其所存在的風(fēng)險，探索基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制策略，做到防范于未然，把一些風(fēng)險扼殺在萌芽階段。

參考文獻

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