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財務安全風險點及措施范文第1篇

關鍵詞:財務風險;預警防控;應急處理

全球金融危機與國內周期性結構的調整使企業面臨著更加嚴峻的經濟形勢,遭遇著前所未有的挑戰。面臨空前復雜的經濟形勢,防范、化解好處置企業財務風險,保證資金鏈安全好現金流暢通,已是企業面臨的首要任務。而企業集團因成員單位多、產業跨度大、產業鏈長、管理層級多,需要構建更加完善的財務風險防控體系有效防控財務風險。

根據企業集團的特點,實際工作中,企業內部可以按以下幾個方面為重點,著手構建財務風險防控體系:

一、提高控制財務風險的認識

隨著經濟全球化進程加快,企業經營范圍和規模逐步擴大,面臨的競爭越來越激烈,面對的風險因素不斷增加,宏觀經濟形勢更加多變,提高財務風險控制認識、加強企業財務風險控制的要求也越來越迫切。

通過財務風險控制可找出企業內部控制存在的問題和缺陷,促進企業完善各項內部控制制度,實現科學決策、科學管理,形成完整的決策機制、激勵機制好制約機制,提高風險敏感度,做到及時分析,準確評價和有效控制公司的財務風險。

通過財務風險控制可促進企業樹立現金至上意識,正確分析,科學應對復雜經濟形勢,優化資本結構,保持資本的流動性。通過財務風險控制,促進企業增加收入,節支降耗,壓縮應收財款與存貨資金占用,及其他非生產性支出,以保障現金循環順暢,實現企業健康、可持續發展。

通過財務風險控制,建立財務風險預警機制,及時發現財務風險的征兆,及時采取風險處理措施,避免和挽回財務風險帶來的損失,保證企業經營目標的實現和經營活動高效有序進行。

二、加強對控制財務風險的組織領導

企業應成立財務風險控制工作小組,負責組織開展企業的財務風險防范、預警和處置工作。財務風險控制工作小組由企業總會計師或財務總監牽頭,各責任部門負責人參加。財務風險控制小組應按以下四項原則開展工作:

(一)統一領導,分級負責。集團型企業母公司應全面負責財務風險控制的組織、協調和領導工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內的財務風險控制工作。

(二)及早預警,及時處置。對財務風險應做到早發現、早報告,并采取果斷措施,及時控制和化解,防止風險擴散和蔓延。

(三)各司其職,團結協作。企業有關部門按照職責分工,積極籌劃落實各項防范、化解和處置財務風險的措施,相互協調,共同防范,化解和處置風險。

(四)防化結合,重在防范。加強對財務風險的監測,督促企業各級財務風險責任部門及時提供相關信息,監控要做到及時有效,以提高應對各類突發性風險的能力。

三、加強控制財務風險日常管理

(一)強化現金管理

規范資金預算網絡化申報及審批流程,加強付款審批和資金集中管理,確保企業資金鏈安全并實現良性運轉。

(二)加強全面預算管理

堅持一切經營活動受控于預算管理,擴大預算控制范圍,健全預算預警機制,規范預算調整行為,完善預算管理手段,強化預算過程控制,凡預算外資金一律不準支出。

(三)強化兩金占用管理

除正常長期戰略用戶滾動結算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴禁為確保開工組織生產,為確保銷售進行賒銷,對客戶信用品質進行評價并建立信用檔案,分類管理。動態調整客戶的信用等級。在企業主管部門統一協調下,與司法機關配合開展法律清欠工作,主動采取財產保全和強制執行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結構,分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產原則,以銷定產,避免產品積壓;嚴格追究產品殘次責任人責任。

(四)嚴格成本費用控制

全面實施成本費用定額管理,積極運用信息化手段強化成本費用監控,以單耗管理為總抓手,做好主要產品成本控制工作。

四、做好控制財務風險的預警

財務風險預警系統是控制財務風險的重要內容,決定著財務風險控制系統的運行質量。企業應對所屬公司進行分類指導、重點監控、定期報告。通過分析財務風險形成過程,采用定性預警分析和定量預警分析相結合的方法,建立切實有效的防范財務風險預警機制,做到早發現、早啟動、早處理。

(一)分類指導,重點監控,定期報告

根據盈虧和現金流情況,集團型企業可將所屬公司分為一般風險單位、較大風險單位、重大風險單位、特大風險單位四類進行財務風險控制。

通過財務風險預警系統,企業對較大、重大和特大風險單位進行重點監控。對于較大風險單位財務風險情況采取月度報告制度,對于重大和特大風險單位的財務風險情況采取每周報告制度。

(二)預警信息收集和傳遞

企業應以信息化系統為信息收集和傳遞的平臺,及時掌握財務風險預警所需的各類資料,資料的來源應是開放式的。預警信息系統不僅包括預警資料的收集,還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業潛在的財務風險并及時消除財務危機的專家咨詢系統。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時逐級匯總和上報企業財務風險控制小組。對需企業批準的事項應逐級進行上報和批復。

(三)建立定性和定量相結合的預警指標體系

企業財務風險預警系統應采用定性指標主要包括:經營活動現金凈流量出現負數、主要財務指標顯示財務狀況惡化和部分定量預警指標對財務風險進行預警監控。定量預警主要指標包括:限定速動比率、已獲利息倍數、資產負債率等。各單位可結合單位實際,適當增加一定數量的定量預警指標,提高預警質量。

企業要根據自身實際,參照國家行業標準對上述指標進行細分和量化,以滿足財務風險預警的質量要求,確保財務風險預警的準確性。

(四)預警分析

預警分析人員首先通過預警分析快速排除影響小的財務風險,將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務風險上。有重點地分析財務風險的成因,評估其可能造成的損失。根據財務風險成因,針對性的制訂處置財務風險的應當措施。

財務風險預警指標出現重大異常之一的,企業應立即進行財務風險應急處理。

五、控制財務風險的應急處理

在財務風險應急處理過程中。應結合企業實際,制訂出防止財務風險擴大的、具有針對性的應急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關聯貿易、實施資產重組、債務重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產、根據經濟形勢和市場預測情況,企業應對部分特大風險單位施行關、停、并、轉。不能關停的按最經濟產能安排生產和其他有利于增加現金流入和減少現金流出的措施。

六、財務風險應急處理的自我完善

財務安全風險點及措施范文第2篇

關鍵詞：資金營運活動 風險 控制措施

資金是企業生存和發展的重要基礎，資金活動可分為資金籌集、投放和營運等活動。其中，資金營運活動是指企業日常生產經營活動中發生的一系列資金收付行為。在資金營運活動中，營運資金是企業日常經營活動所需要的資金，營運資金運作是企業整體資金運作的支撐，承載著企業價值補償與價值增值的使命。

由于影響企業資金營運活動的不確定因數較多，企業對營運資金的管理和控制面臨的困難很大，資金營運活動內部控制通常是企業內部管理的關鍵薄弱環節，其營運資金風險成為企業主要的財務風險之一。

一、加強資金營運活動中風險管控的意義

第一，有利于保持企業生產經營各環節資金供求的動態平衡。

任何企業都必須具備五個環節：資金、技術、生產、供應和銷售。這五個環節首尾相連，環環相扣，缺一不可。要有資金和技術才能進行生產；要進行生產必然需要原材料的供應；生產出來的產品必須銷售出去，在資金的循環和周轉中獲得利潤，有了利潤又可以擴大再生產。企業不僅要有適當數量的資金，而且應當將資金合理安排到技術、生產、供應和銷售等各環節，做到資金收支在數量上和時間上協調平衡，實物流和現金流的相互協調。

第二，有利于促進資金合理使用，提高資金使用效率。

企業生產經營活動的有效開展，依賴于營運資金合理存量和流量。加強資金營運的內部控制，就是要求企業根據經營之需合理確定資金需要量，促進企業對營運資金余缺進行合理調劑，為短期資金（盈余資金）尋找適當投資機會，避免出現資金閑置和沉淀等低效現象，提高資金使用效率。強化營運資金風險管控，還能促進企業結合年度資金收支計劃和預算安排，科學地籌資。

第三，有利于企業防范營運資金風險，維護資金安全。

企業的資金營運活動大多與流動資金尤其是貨幣資金相關，容易發生各種舞弊行為，保護資金安全，防止資金流失，迫切要求企業強化資金營運活動中的風險管控。

二、資金營運活動的主要風險點及控制措施

企業資金營運活動流程主要包括資金收付業務發生、企業授權部門審批、財務部門復核、出納根據相關憑證支付資金。在這些流程中，對其主要風險點及控制措施闡述如下：

第一，缺乏有效審批導致的風險。企業各項業務活動都應該按照一定的審批程序進行，必須確定授權審批的程序，界定責任。建立授權有效審批內部控制要求未經授權不得經辦資金營運活動業務；要明確不同級別管理人員的權限。營運資金管理主要分為：資金管理、債務管理。資金管理包括：銀行賬戶管理、庫存現金管理、銀行票據管理、資金計劃、結算管理、往來管理、欠款管理等。債務管理包括：簽訂借款合同及提款、對外擔保及委托貸款、公司債券籌資、或有負債、授信額度管理等。在營運資金管理中無不涉及相應授權人員的審批。授權人員應依照授予的權限認真履行職責，進行有效審批就顯得尤為重要。沒有嚴格的審批，企業資金就會有隨意使用、效率低下、甚至被侵吞的風險，重則導致企業生產經營失敗。業務流程舉例如下：

1.銀行賬戶管理

風險描述：賬戶開立、變更和撤銷未經有效審批。

控制措施：財務部門資金管理崗提出賬戶開立、變更或撤銷申請，報具有審批權限的多級審批者審批。

2.銀行票據管理

風險描述：銀行承兌匯票轉讓未按企業《銀行承兌匯票管理辦法》規定進行處理。

控制措施：企業對外轉讓銀行承兌匯票，必須提出申請，經財務部門負責人審核，報總會計師審批后，方可執行。

3.網上銀行管理

風險描述：網上銀行交易操作人員未經有效授權，未按指定的網上銀行交易范圍進行交易。

控制措施：網上銀行交易操作人員必須經財務部門有效授權，網上銀行交易必須經過有效的分級審核。

4.壞賬核銷

風險描述：壞賬核銷未經有效審批，應收款項的壞賬核銷不正確。

控制措施：企業財務部門往來及清欠管理崗審核壞賬核銷,形成初步意見書。由負責清欠工作的主管部門會同銷售、財務、法律等部門審查，審計部門審計。按照授權審批額度報財務部經理、財務總監、總裁等審批。

5.結算管理

風險描述：資金支付結算未按規定程序審批。

控制措施：業務部門經辦人員按要求取得完整、準確的原始單據，并按規定的審批權限和支付程序辦理手續，業務部門負責人或分管領導審核相關的原始憑證。財務部門負責人或分管領導按款項權限審批原始憑證。

6.或有負債

風險描述：或有負債及預計負債的披露未經有效審批。

控制措施：財務部門對確定的預計負債金額計提并填寫《或有事項表》，按規定程序對《或有事項表》進行報批。

合理劃分審批權限是資金營運活動業務順利開展的前提條件。賬戶開立、變更和撤銷，銀行票據的背書、轉讓、貼現、抵押，業務收支結算，壞賬核銷，或有負債的披露等業務都要進行有效審批，并簽字簽章以明確責任。通過有效的審批，達到有效性控制的目標。

第二，缺乏對業務認真復核導致的風險。缺乏對業務認真復核易導致差錯、舞弊，復核是糾錯防弊的重要措施。從企業內部來看，主要有兩種類型的復核：一種是縱向復核，即上級對下級業務活動的復核，也稱之為審核；另一種是橫向復核，即不同業務人員活動的相互核對。業務流程舉例如下：

1.交易結算

風險描述：資金支付結算未按規定程序審批,資金支付路徑、金額不準確。

控制措施：財務部門稽核管理崗審核原始單據合法合規性、內容的完整性、金額計算的正確性以及審批手續是否完整、合規。出納崗根據有效審核的憑據辦理款項支付。

2.往來管理

風險描述：往來科目列示金額不真實,長期掛賬的款項未得到及時處理，應收款項未及時收回或無法收回。

控制措施：財務部門至少每半年對往來款項進行分析性復核并填寫《分析性復核性記錄表》，對異常情況提出具體的處理意見，并向財務部門負責人報告。報告內容主要包括：新增的大額款項的原因及處理意見；長期掛賬、確實無法處理原因及處理意見；是否存在應轉未轉收入的款項；出現貸方余額的原因及處理意見；其他異常的往來款項的原因及處理意見（含賬列錯誤）。

認真復核才能保證資金收支業務的真實性、合法性，及時糾錯防弊，達到業務收支準確性、有效性、完整性控制目標。

第三，缺乏資金收付點控制導致的風險。資金收付點控制能夠把握資金流動的來龍去脈。出納、會計和經辦人員共同參與到這個過程中，企業出納人員按照審核后的原始憑證收款和付款，并對已實現收付的結算單據和原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”印章，并簽章，登記日記賬；會計人員及時準確地記錄在相關賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對。通過資金收付點控制，防止產生資金收付錯誤和資金重復收付的風險，達到準確性控制目標。業務流程舉例如下：

結算管理

風險描述：資金收付錯誤和資金重復收付。

控制措施：分結算方式闡述。

論文 聯盟

 結算管理

風險描述：資金收付錯誤和資金重復收付。

控制措施：分結算方式闡述。

現金支付：現金日盤點，設定庫存現金限額；現金收款：現金日盤點。銀行pos支付：銀行pos日對帳，設定銀行pos賬戶限額；pos收款：銀行pos日對帳。支票、電匯、信匯、匯票、本票支付：具有審批權限的多級財務審批者復核并在相關銀行單據上蓋章。網上銀行批量支付：具有審批權限的多級財務審批者復核并審批。電匯、信匯、網銀收款：及時從銀行取回單據核對。支票、匯票、本票收款：具有審批權限的多級財務審批者復核并蓋章。出納崗應與其他崗位職責分離，加蓋“收訖”或“付訖”章，并簽字或簽章。 

第四，會計記錄差錯導致的風險。會計記錄是反映企業資金流入流出的信息源，如果記賬環節出現管理漏洞，很容易導致整個會計信息處理結果失真。必須按會計準則的要求，合理計提應收賬款壞賬準備。會計記錄差錯通常包括計算錯誤、舞弊、漏記已完成交易等，要求會計稽核崗及時稽核會計記錄，會計對發現的會計記錄差錯及時更正。

第五，缺乏對賬控制導致的風險。對賬是保證賬簿記錄信息質量的最后環節，對賬包括：證證、賬證、賬賬、賬表、賬實核對等。企業財產清查機構應對現金、銀行票據、固定資產、存貨等實行定期或不定期盤點，并將盤點結果按程序進行處理，以達到真實性和財產安全的控制目標。業務流程舉例如下：

庫存現金管理

風險描述：庫存現金余額賬實不符。

控制措施：出納每日盤點現金并編制庫存現金盤點表，核對庫存現金與現金日記賬的余額是否一致。非出納人員監盤，并審核簽字。財務部門負責人或指定人員至少每月對庫存現金進行抽查盤點并審核簽字。

第六，貫徹不相容職務相分離的原則不到位導致的風險。企業業務之間存在著天然的關聯性，將這些相互印證的業務交給同一個人完成，就會產生風險。如果不相容職務由同一個人擔任，就可能發生錯弊。不相容職務應分離，通過相互監督與牽制，保證營運資金活動在嚴格控制下進行。如：出納與會計職責分離，業務經辦與授權審批職務分離等，在這里強調的是票據與印章管理分離，對于企業重要用章要建立用印審批制度和用印臺賬，如企業合同專用章。業務流程舉例如下：

1.銀行賬戶管理

風險描述：銀行印鑒未妥善保管造成資金損失。

控制措施：銀行預留印鑒的刻制經過財務部門負責人審批。銀行印鑒由獨立于銀行票據保管人員進行保管。財務專用章和個人名章分別由不同的人員進行保管、任何人不得保管1枚以上印鑒。個人名章由本人或其授權人員保管。銀行印鑒交接履行交接手續。

2.銀行承兌匯票管理

風險描述：票據未妥善保管，賬實不符。

控制措施：定期盤點（至少每周二次），并由專人（非出納人員）對盤點情況進行審核。未確定使用之前，不得加蓋印鑒。票據保管人員工作變更時，必須對承兌匯票進行書面交接。財務部門出納崗月末將財務信息系統中的數據和實物進行核對，出現差異查找差異的原因，并進行處理。

通過不相容職務相分離和限制性接近措施，確保財產安全、完整。

總之，在資金營運活動中，須進行風險分析并提出風險控制措施，保障資金安全，提高資金使用效率。

財務安全風險點及措施范文第3篇

市場歷來是機遇和風險并存的。低風險低收益的謹慎和高風險高收益的誘惑，往往使企業在決策面前進退兩難，因此，風險管理就顯得尤為重要。充分衡量風險的程度，結合自身的承受能力，通過比較、分析等方法權衡得失，選擇最佳方案，以較小風險取得較大效益，是現代企業所共同追求的。但需要注意的是，在作出決定之前要針對不同風險制定一系列防范和補償措施，使企業在風險出現時不致驚慌失措，束手無策。

企業的風險主要有經營風險、市場風險、政策風險、行業風險、制度風險、管理風險及財務風險，上市公司還有股市風險。財務風險是以上風險住要是經營風險和管理風險）共同作用的結果。廣義的企業財務風險指財務方面的風險，包括由財務活動引發的企業風險和由各方面活動引發的財務所面臨的風險。狹義的財務風險就是指企業現金支付風險和籌資風險。本文分析的是廣義的財務風險。

按照成因財務風險主要有以下幾種類型：

1．資產風險，包括資產質量風險，如不良資產（三年以上應收帳款、長期虧損的對外投資、長期閑置的存貨和固定資產等）比例失調；資產結構風險，如流動資產與固定資產的比例失調、速動資產比率失調等。

2．資本風險，包括資本結構風險，如股本構成比例不當、所有者權益組成畸形、負債與權益比例失調等；分配風險，如是否分配的選擇、派現與送股的選擇、是否資本公積轉贈股本的選擇；籌資風險，如是否發行股票或債券及不同發行方式的選擇、長期借款與短期借款的選擇、股東的選擇及信譽等級的評定。

3．支付風險，現金短缺，不能支付到期債務的風險。

4．投資及投資控制風險，如投資方向、投資品種、投資方式的選擇，對投資項目的控制能力及效果。

5．機會風險，即機會收益或機會成本，指選擇這一個放棄另一個從而失去一個機會。

6．納稅風險，如納稅品種的選擇、納稅時機的選擇、稅收政策水平等，也稱納稅籌劃。

7．資產、債務重組風險，如重組類型、重組內容、重組方式、重組伙伴的選擇。

8．財務政策、會計政策與財務預測、決策風險。指選擇不同的財務會計政策的風險和進行近、中、遠期財務情況預測（引導經營行為）偏差及財務決策失誤的風險。

9．內部控制風險，指內部控制不到位，制衡機制不能有效發揮作用導致的風險。

10金融風險，主要是來自資本市場的利率、匯率、股票和債券價格波動風險。

11．對外擔保風險。

不同類型的財務風險對公司經營的影響一般不是同時發生，而是各在公司所處的不同階段產生影響或相對重要的影響。如公司初建期的籌資風險、資本結構風險，成熟期的納稅風險、資產結構風險、分配風險、投資風險，衰退期的支付風險、資產質量風險、資產結構風險、分配風險、投資控制風險、資產重組風險。

財務風險與經營風險、管理風險密切相關，財務活動本身就是經營與管理的結合。經營、管理決定財務風險，財務風險伴隨經營、管理風險，同時又對經營風險、管理風險起抑制或加速作用。

電力企業（省級電力公司）由于是國有獨資壟斷經營，長期作為政府機關發揮職能作用，造成財務風險意識薄弱，風險管理體系不健全，因此應該加強財務風險的研究和管理，認真分析、及時防范、化解。目前階段主要是加強籌資風險、資產結構風險、投資及投資控制風險、支付風險、資產質量風險、擔保風險的研究和管理。天津市電力公司今年提出了高度重視回避財務風險，加快建立預算、投資、擔保、貸款和合同管理的內控機制，強化合同管理，嚴格控制對外擔保。

企業發生財務風險甚至破產清算的現象不斷增加。因此有必要全面分析企業內外資料，對財務風險進行預測，以財務指標數據、分析報告的形式，將企業面臨的潛在危險預先告知決策者、經營者，同時，尋找財務風險發生的原因和企業財務管理體系中隱藏的問題，以便提出有效的解決措施。這樣企業可以及時采取對策，制定正確的戰略性的財務計劃，編制合理的財務預算，對生產經營進行控制，進行風險防范（預警），化解風險；同時利于投資者和債權人可用來幫助決定是否投資或發放貸款，使企業進一步獲得融資空間。

二、風險預測

財務風險預測主要方法是充分認識、分析企業內外部的經濟信息，利用財務比率，建立財務風險評價模型，進行財務風險分析，及時向決策者提交風險分析報告，形成財務風險防范（預警）系統。

財務風險分析報告應包括企業經營管理環境分析、企業經營管理現狀評價、當前財務風險分析、未來發展趨勢預測、應對方案，附必要的發展計劃、規劃、財務、會計、審計資料。企業可根據財務風險情況制定報告間隔，如正常情況下可以年度報告，特殊時期可以月度報告或隨時報告。

預測財務風險首先要設定財務安全系數（或財務風險系數），由于風險的未來不確定性，因此要測定近期、中期、遠期三個階段的安全系數。

財務安全系數可以分為兩種，一是根據木桶理論和重要性原則確定的單一因素（比率）安全系數，二是根據權重確定組合因素（比率）安全系數。

單一因素（比率）安全系數的設定，是在某一風險因素（比率）比較突出、對公司影響較大，而其他風險因素較為正常的情況下，將這一因素的風險值作為企業財務風險系數。這就要求預先設定各項指標的標準值，在這個基礎上，設定風險級次，由此測定安全系數。

假設：某省級電力公司生產經營連續數月平穩進行，預先設定支付風險的安全系數如下：貨幣資金余額為5億元，安全系數為1；4億元時安全系數為0．8；3億元時06；2億元時為0．4；1億元時為0．3＊億元以下時為0.1。如果貨幣資金到2億元以下，可以說，公司財務處于高風險狀態，領導層必須高度重視，及時化解。

其他如流動比率、速動比率、利息保障倍數、資產負債率、借款比率、資產變現率、債務保障率、經營活動現金流量負債比、資產收益率、應收帳款與經營活動現金比等比率的安全系數也是如此。

單一因素（比率）的風險分析，優點在于簡單明了，但無法全面揭示企業財務狀況，所以其有效性會受到一定限制。因此也需要對資產結構、負債結構、或有事項、盈利能力、籌資能力、投資控制的歷史、現狀和未來趨勢的綜合分析，要求分析人員有較高專業水平和判斷能力。

組合因素（比率）系數，是根據各個風險因素的權重設置的數學模型，即建立多元線性函數公式，運用多種財務指標加權匯總產生的總判別分。需要預先設定一些重要因素及其標準值，并確定權重分布。假設：

z＝0．sa＋0．sb—1．co＋4．cd＋l．oe＋5．of＋5．og＋5．oh－2．oi

a流動比率（標準值2）、b速動比率（標準值1）、C債務資本比率（標準值1．0）、d最近三年平均債務保障率（現金債務比（標準值0．25）、e利息保障倍數（標準值2）、正經營活動現金凈流量負債比（標準值0．2）《資產收益率（標準值0．l）、h投資收益率（標準值0．2）一擔保與權益比率（標準值0．5）。

財務安全系數Z一般應大于5（標準值）、低于5時，財務風險較大；達到3以下為高風險。

另外，從內部控制預測的財務安全系數模型可設置為Z＝RkN

R金額，按影響資金額度預分5檔次，由大到小代表資金量大到小；N內部控制評價，按評價結果分5檔次，由大到小代表內部控制有效程度大到??；財務安全系數Z標準值為9、低于9為高風險。

組合因素分析的優點是比較全面的反映了企業財務風險程度，但缺點也很明顯，一是可能掛一漏萬，尤其有些風險因素不便于以比率的形式反映，也就不可能建立在模型中，因此可能掩蓋最嚴重的因素；二是通過歷史數據評價過去，不能推測將來；三是要根據企業所處的不同性質的企業的不同發展階段（初建期、發展期、成熟期、衰退期）修訂因素組成及其權重。

需要說明的是，無論采用何種方法，都需要借助概率和統計方法進行分析，結合公司的行業分類、經營狀況、分配政策、經營環境，分析重要項目的特性及變動趨勢。另外，各項指標應建立在合并報表基礎上，充分考慮到母子公司風險疊加的影響，如資產負債率因素，母公司60％，子公司60％，孫公司60％，合并后的資產負債率一般要超過60％，超過多少要看被投資企業的資本和負債規模。

三、化解風險

化解風險的途徑：

財務安全風險點及措施范文第4篇

 

一、交通未來城項目及風險管理概況

 

(1)交通未來城項目概況。交通未來城項目處于菏澤市開發區核心位置，西臨人民路，南臨長江路，東臨振興街，是一個集精品住宅、時尚公寓、高檔寫字樓等多種物業形態為一體的綜合性地產項目，致力于打造菏澤商住社區的新標桿。項目整體建成后將是一個集居住、購物、休閑、娛樂為一體的頂級城市綜合體。澤聯通建筑安裝有限公司承建。項目西鄰人民路，南鄰長江路，東臨振興路，占地48131㎡，總建筑面積182819㎡，綠化高于35%，由5棟高層住宅、1棟公寓和1棟寫字樓組成，十一個集精品住宅、時尚公寓、高檔寫字樓等多種物業形態為一體的綜合性地產項目，致力于打造“締造現在，引領未來”的菏澤商住社區新地標。周邊銀座商圈、開發區人民醫院，建設銀行、工商銀行等成熟生活配套一應俱全;毗鄰區實驗小學、實驗中學、菏澤一中等名校，尊享一站式教育配套;距離火車站和新汽車站僅1公里之遙，5公里直通日東高速。

 

(2)交通未來城項目風險管理概況。交通未來城是菏澤市市委、市政府、開發區委、區政府確立的牡丹區東部核心商業圈中的重點示范項目，為了確保交通未來城房地產開發項目的成功，菏澤交通集團房地產開發有限公司設立了項目部專門負責該項目的具體實施。在項目開發初期，開發部、行政部負責項目審批、土地交易、施工設計等工作;在施工期，工程部、行政部負責承建企業選擇、具體施工等工作，同時，銷售部門進行施工期間的前期銷售工作;銷售期，銷售部門負責預售、現房銷售等工作。在項目開發的全過程中，都需要全面的工程項目風險管理和質量管理體系來保障其實施運行。

 

二、交通未來城項目風險管理存在的問題

 

(1)項目的組織結構不合理。在項目組建的過程中，應該充分考慮到項目風險去在于開發全過程，而不局限與某個部門或某個開發階段。風險防控需要項目全員的參與，只有各個部門通過相互合作才能一定程度上把風險降到最低。如果沒有一個合理的項目組織結構，就會帶來相應的溝通問題，從而會使項目風險管理工作難度增加。

 

(2)項目管理人員風險意識薄弱。交通未來城房地產項目開發過程中，風險的管理主要側重于工程施工建設階段，而在前期的施工設計、土地交易及銷售階段的預售、現房銷售環節存在的風險同樣不能忽視。項目管理的風險意識薄弱、風險管理技術方法簡單，都會給項目的順利實施帶來一系列潛在風險。

 

(3)項目風險管理人員水平不高。交通未來城項目團隊中，設在工程部下的風險管理組現有成員4名，其中本科及以上學歷的2人，有相關開發經驗的2人，35歲以上的2人，相比于其他項目團隊來說，風險管理團隊成員的綜合素質一般，整體的風險管理水平一般。項目風險的識別、分析、防控等工作對項目風險管理人員的素質存在很大關系，如果項目管理人員水平不高，同樣會給整個項目建設帶來一定的風險。

 

(4)項目風險管理經費投入不足。項目風險管理經費一般包括項目風險管理人員工資、培訓及其他費用，從交通未來城項目經費投入占比中可以看出，項目風險管理經費投入相對較少，項目對風險管理的經費支持較少。一般情況下，管理經費的投入支持是房地產項目風險管理順利實施的重要條件。

 

(5)項目的資產負債率。一般情況下，資產負債率保持在50%左右較為合理，房地產開發項目由于投資比較大，維持在60%左右較為合理，如果超過80%以上，意味著房地產項目開發面臨著巨大風險。交通未來城項目前期投資比較大，資產負債率為69%，可以看出，該項目現階段資產負債率相對來說較高，面臨更大的資金鏈斷裂的風險。

 

三、交通未來城項目風險管理措施

 

風險預防是在風險發生之前，采取相應的措施降低或避免各種風險因素造成的損失，也就是說，說要降低風險發生的概率來減少損失。

 

(1)建立與政府相關部門有效溝通機制。主動與菏澤市委、市政府、金融機構、建筑企業、監理企業、稅收財務職能部門等政府部門保持有效溝通，建立健全有效溝通機制，最大限度爭取其支持，為交通未來城房地產開發項目提供一個良好的開發環境，從而在項目進程中會無形較少一系列風險因素，保證項目的順利開展。

 

(2)加強政策分析，有效規避政策風險。密切關注菏澤市當地政府部門的政策的及變化，要及時、適時根據政策的調整變化做出相應的變化，加強對其的關注與研究，從而在一定程度上避免政策風險的產生對項目建設產生的影響，積極采取有效措施規避政策風險。

 

(3)加強項目的質量監督與管理。一般情況下，質量管理以事前控制、合同管理為主。一要委托具備相應監理資質的專業公司對交通未來城房地產開發項目進行全程監督;二要加強對承包商及分包商的專業能力、資質的嚴格審查;三要建立健全質量監督管理體制;四要對相關人員進行質量培訓，提高質量管理的專業水平;五要依靠先進的工藝技術及施工技術為質量提供保障。

 

(4)加強安全意識，嚴控安全事故風險。加強安全意識，以安全生產為首要任務，嚴格防止安全事故風險的發生。要做好事故風險的防控，一要進行全員的安全培訓，切實從思想上加強事故安全意識;二要制定嚴格的安全規章制度;三要建立完善的安全監督管理機制;四是側重人員安全事故的監督;五要實時監控生產過程中的安全狀態和不安全行為;六要明確安全責任;七要全額購買人身意外傷害保險，做好風險轉移。

 

(5)完善財務管理系統，避免財務風險。制定與企業發展戰略相適應的財務戰略，創建并完善財務管理系統，建立健全財務風險防控體系，來確保開發項目的財務安全。一要制定科學的財務戰略，引導項目財務風險管理;二要做好房地產項目開發的前期規劃與可行性研究分析，為財務管理提供決策依據;三要進一步拓展項目開發融資渠道，提供項目資金的流動性;四要建立健全項目預算控制體系，并做好相應的事前、事中、事后的科學合理評價。

財務安全風險點及措施范文第5篇

（一）醫院財務人員缺乏風險防范意識

醫院財務人員的防范意識在很大程度上決定了醫院財務風險的大小，很多醫院的財務部門工作人員將工作的重點和時間都放在了財務問題的處理及財務報表的制作當中，使醫院這一公立單位的性質得到了表現。然而，醫院內部卻沒有專門進行風險管理的完善制度，對財務人員的風險意識培訓也同樣缺乏，導致財務人員沒有認識到財務風險可能會給醫院帶來的消極影響，也就不能夠在風險出現之前進行及時的報告，導致醫院的財務風險出現可能性極大增加。

（二）財務監督管理機制有待完善

健全完善的財務監督及管理機制是保障醫院財務問題的有效條件，能夠對醫院潛在的財務風險進行很好的預防及控制。然而，目前許多醫院并不具備完善的財務管理及監督機制，財務監督及管理僅停留在表面，沒有根據醫院的實際情況和自身特點開展實踐，使得財務管理監督機制在實施時遭遇較大難度，也不能夠及時有效地處理財務部門出現的漏洞和問題，使醫院的財務風險逐漸增加。

（三）行業性質決定財務高風險性

醫院作為基礎的醫療衛生單位，并不具備較強的變現能力，而醫院其自身的特殊性和特點導致醫院將大量的流動資金用在了醫藥用品及醫療設備的購買和存儲上。同時，利用拖欠藥物費用等的不正確方式來減少儲備也使得醫院的負債情況加重，醫院的自身特點及行業的性質導致了較高的財務風險危機。

（四）缺乏財務風險管理整體意識

盡管部分醫院對于財務風險的問題有較高的關注，然而由于其并不具備長遠的財務風險管理意識，在沒有考慮到醫院經營性質及整體目標的情況下，醫院的整體和諧性遭受了極大程度的破壞。對于醫院內部各項資源的最優配置同樣形成了負面影響，使醫院的財務風險在無形中增加了。

二、防范醫院財務風險的有效措施

（一）完善財務制度

完善的財務制度是保障醫院能夠進行科學財務管理的有效條件，因此醫院管理者與財務部門管理者在進行財務制度完善的過程中，要充分進行嚴密的驗證和相關討論。將國內先進的醫院財務管理制度和自身情況進行有效的結合，并且確定和保障財務制度一經確立和使用就不能夠隨意更改。建立與完善財務部門的管理制度是預防醫院財務風險發生的有效措施，醫院應當將財務制度的完善作為預防風險發生的重要前提工作，并且嚴格的考察和跟進財務制度實施和貫徹的效果。此外，在實施完善的財務制度同時，還需要積極糾正和改進現行財務制度的不足和缺陷，并且在大面積投入使用之前進行及時的改進與調整，促使醫院的財務制度能夠符合時展的需求，實現醫院發展與時俱進。然而，目前還是有部分醫院存在著缺乏完善財務制度的情況，這對于醫院財務風險的預防工作是極為不利的。

（二）提升財務管理人員的素質

在醫院進行財務監督與管理的工作過程中，醫院領導者應當充分貫徹和遵循以人為本的原則，不斷提升財務管理部門人員的素質，進而為醫院的財務風險預防工作打好基礎。為了進行財務風險的預防，醫院應當采取多種方式對院內財務管理人員進行培訓與素質提升，如在醫院內部進行培訓，或者將工作人員送至專門培訓機構進行培訓，進而使醫院財務管理人員的素質和能力都實現大幅度的提升。同時，還要在人才培養的基礎上建立和健全科學高效的考核制度與體系，使財務人員能夠定期接受專業素質考核，確保其能夠在財務管理及財務風險預防的工作中具備過硬的專業技能和相關知識，確保醫院的財務風險能夠得到有效的預防。

（三）建立健全財務管理內部審計制度

在醫院的財務管理制度中建立和完善內部審計制度必須要保證客觀、公正、全面及獨立等特性，并且在這樣的內部審計制度原則之上進行醫院經濟工作的處理和各項嚴格的測試和評估，確保醫院的各項財務管理工作正常運行。同時，還應當對醫院財務部門各種經濟資料的真實性及業務性進行確定和證實，并且保障內部審計制度能夠對醫院的財務活動進行綜合審計，對醫院的財務目標實現及完成情況進行最終評估與確定。與此同時，財務部門工作人員還應當及時的向管理者反饋財務方面的問題，并且提出專業性的意見建議，確保內部審計制度能夠發揮其作用。

三、有效控制醫院財務風險的措施

（一）健全醫院財務風險預警控制系統

建立和完善醫院內部財務風險系統有利于對醫院各項經濟活動中潛在的財務風險進行監控，同時能夠對一定時期內財務管理的實際目標完成情況進行評價和監督。醫院財務部門的工作人員必須要進行各項財務管理工作的結合與匯總，進行不同財務風險預警與控制指標的確定，以財務報表、預算標準及其他類型的財務資料為主要根據。在此基礎之上，結合數學模型及相應的比例分析等方法，控制醫院內部的財務風險。醫院可以采取對醫院負債率進行動態監控及現金流量監控的方式進行財務風險欲將與管理系統的建設和完善，為醫院量身定制一整套監督和控制財務風險的機制。

（二）加強醫院財務預算管理，有效控制財務風險

在醫院內部進行財務預算管理能夠在一定程度上對醫院財務風險進行很好的控制，消除一部分不穩定因素，確保財務風險不對醫院正常發展造成負面影響。醫院應當注重財務預算的編制及分析和考核等重要過程，在明確而具體的資金預算項目當中進行預算具體標準的確定，對預算過程中出現的差異進行嚴格的分析與有效的控制，并且進行有效措施的應用，確保資金預算能夠得到實際施行。同時，醫院還要加強對于未來階段內財務支出的控制，確保每一項資金的使用和支出都包含在預算范圍當中，防止盲目投資使醫院遭遇財務風險。從而綜合全面的進行醫院財務風險的有效控制。

（三）健全醫院財務內部控制系統

內部控制制度與體系的健全，不僅能夠可靠的保障財務管理目標得以實現，還能夠為醫院的流動資金營造出安全的運行與周轉環境，進而使醫院的資金能夠發揮其作用，為醫院帶來較好的經濟收益。同時，嚴格完善的內部財務控制系統能夠為醫院的財務風險做好預防與控制，使醫院能夠具備最基礎的財務防范條件，控制醫院的財務風險出現可能性，進而使醫院這一基礎保障機構能夠在無后顧之憂的條件下更好的為人民服務，解決人民群眾看病難的實際問題。

四、結語