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內控工作方案范文第1篇

一、人員組成

組長：

成員：

二、工作要求

1、內部控制工作小組負責學校內部控制建設、實施和評價工作，內部控制堅持問題導向和共同治理原則。

2、充分發揮內部控制和監督的相互作用，形成監管合力，優化監督效果。

3、確保內部控制覆蓋學校經濟業務活動的全范圍，貫穿學校內部權力運行的決策、執行和監督的全過程。

三、協調部門及職責

1、協調部門：各處室、財務室、總務處

2、部門職責

各處室：協調設計單位內部的相關事項，提供我單位科學化精細化業務梳理成果等。負責開展單位內部控制規范宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡報、總結等文件，收集整理內部控制規范檔案，負責確認部門職責、崗位職責，開展崗位職責確定、輪崗、關鍵崗位人員管理、業務培訓、職業道德教育等業務的梳理和整改。

內控工作方案范文第2篇

文獻標識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.14.058

為了促進我國企業內部控制建設，2006年6月和9月，上海和深圳證券交易所分別頒布了《上市公司內部控制指引》。2008年5月，五部委聯合頒布了具有“中國版SOX法案”之稱的企業基本規范。在財政部和其他四部門的共同努力下，2010年4月26日，配套指引開始實施，其主要體現在三大方面：企業內部控制應用指引、評價指引及審計指引。這些規范和配套指引的實施，說明我國企業內部控制已初步建立。為進一步加強上市公司的內部控制體系建設，五部委做出規定：2011年初，開始在境內外上市的公司展開行動，到2012年初，實行范圍進一步擴大，包括上海證券交易所和深圳證券交易所主板上市的公司；在此基礎上，可以考慮在中小板和創業板上市公司施行；另外，也可以選擇在非上市大中型企業執行。

同時根據證監會2011年31號文的要求，試點開展內部控制建設工作的上市公司，都必須按要求制訂“內部控制實施工作方案”，工作方案是指導該公司對內控進行評價的具有操作性的文件，體現了該公司對評價指引和解讀及其相關規定的理解程度，該公司將會據此展開內部控制評價工作。那么，工作方案就可以在一定程度上反映出評價指引的實施狀況。

1 《企業內部控制評價指引》實施要求分析

我國上市公司應當遵守以上相關文件指引作為自我評價依據，進一步規范其評價工作之外，對于內部控制評價原則，2010年財政部在評價指引的解讀中指出：內部控制評價的原則是開展評價工作不可或缺的一個標準，是為了更好地指導并約束企業實施內控評價工作，但其與內控的原則是不一樣的。我國評價指引指出評價工作應遵循全面性、重要性及客觀性原則；關于內部控制評價主體，進行評價工作前不僅要明確說明哪個層次的管理機構對報告的真實性負責，也要明確各評價主體的相互關系，明確其各項職能范圍；關于內部控制評價方法，當然其評價方法需綜合運用評價指引及相關文件規定的，不能丟棄指引的硬性要求而南轅北轍，應根據需要采取如個別訪談、穿行測試、比較分析等方法，去充分收集能夠實施內控評價的證據，根據所搜集的事實材料去評價工作底稿，將內部控制缺陷找出來并改正；事實上，企業內控自我評價范圍有公司層面和業務層面兩部分。在傳統意義上，內部控制評價人員往往只傾向業務層面，這樣就形成了一種片面思考的方式，這些忽略的部分，容易成為影響組織成功的關鍵性因素。

關于內部控制評價內容，在評價內控五要素這幾個大的維度時，要結合財政部評價指引解讀中對其評價內容具體核心指標的規定，要有重點和方向地去評價。也要注意對監事會等權力機構是否發揮其監督作用，要對其監督的有效性和合理性進行評價和認定。評價工作還應該形成一個文件，即設計科學合理的評價工作底稿，其要對評價工作的內容進行有效記錄，內容包括評價要素、關鍵風險點、實施的措施、相關資料和最終的認定結果等；關于內部控制評價程序，從準備階段開始做好相關準備工作、認真實施、然后在其基礎上進行匯總評價，最后才進入報告反饋和跟蹤階段，企業應當按照指引規定的程序有序開展內部控制評價工作；關于內部控制評價缺陷認定，我國上市公司監管部頒布的31號文指出，內部控制缺陷的評價標準分為兩類：定性和定量標準。而缺陷則分為三類：一般、重要和重大缺陷。確認之后要評價內控缺陷，匯總所有的缺陷評價將其列入總表中，并對發現的缺陷提出改進建議，然后形成一個整改任務單。評價指引中指出內部控制缺陷包括設計和運行兩大缺陷。財政部評價指引解讀指出，按照形成主體、報送的對象和時期，內部控制評價報告分為對外和對內兩種報告。同時還介紹了內部控制評價報告的內容和格式、編制和報送、披露和使用等內容。

2 內部控制評價工作方案存在的問題

首先，內部控制評價意愿的不足，部分公司評價工作方案在評價內容、程序、缺陷認定及評價報告上都沒有合理遵循評價指引等文件規定，由于內部控制在我國起步相對稍晚，所以還未全面為企業所接受并熟知，大多企業沒有認識到內控對企業的積極意義，進而企業也很少主動去進行自我評價。同時有些公司會擔心披露評價缺陷或風險，會對企業商譽帶來不利。再加上管理層的認知及重視程度不同，管理層的態度直接影響著內部控制環境；其次，內控評價成本制約及其自身能力的不足，如果上市公司實行內控評價工作所花費各項成本能會給公司帶來更多的相關經濟利益，那么企業則更愿意主動來披露內部控制信息；反之亦然。此外，企業的內控是一套較復雜而又完整的體系，幾乎涉及了企業日常經營、管理活動的方方面面，其評價工作要想詳細科學合理開展起來也很不易。這個過程不僅要求企業擁有先進管理技術，同時也要求企業具備高水平的內部審計人員，所以不具備健全?瓤靨逑檔墓?司很難合規遵循評價指引的規定；再次，評價指引缺乏內控評價缺陷認定的具體強制標準，導致部分公司忽視缺陷認定的重要性，甚至選擇相對對自己有利的來評價披露內部控制的情況，規避一些不利因素；最后，缺乏對內控評價的相關監管，監管機構雖然對上市公司董事會在年度報告中披露內部控制有關信息進行了強行規定，但是由于起步晚環境不寬松等因素，我國證券市場監管體系不那么順暢，監管方式未能夠完全擺脫傳統的行政方式的影響，可想而知監管機構的職能作用將得不到很好地發揮。

3 政策建議

上文先結合評價指引的實施要求和實施現狀況進行分析，然后通過對我國上市公司內控評價工作方案對評價指引的遵循狀況進行統計研究后，根據相關的研究結果和現狀提出了以下建議以供參考。

3.1 強化內部控制及其評價意識

首先，強化內控文化建設的重要性，不僅要深入領導層，更要深入到每個員工的心里。同時也要對員工進行培訓，讓其認識到內部控制及其評價的重要性，促使其從思想層面開始轉變，進而積極配合審計人員的工作，這將對實施科學的內控工作將減少很大的阻力。其次，明確劃分評價工作組內每個成員的職責，以促進評價工作的順利開展，同時也要加強對公司管理者和員工的專業培訓，提升其專業知識水平，以滿足工作需要。最后，強調公司潛在的風險性，以風險為導向貫穿內控實施工作的整個流程。內部控制評價是要考察內部控制對控制目標合理保證作用的發揮情況，所以若能讓各個公司主動地、積極地在企業內部實施內部控制自我評價、強化企業風險管理意識，那將有利于公司長期健康發展，所以一定要積極營造一個正直誠信的內部控制環境。

3.2 細化缺陷認定標準

由于目前的相關指引中沒有對各種缺陷的相關認定標準給出具體規定，而是由企業根據缺陷的定義并結合自身情況去自行確定，這在一定程度上使企業認定內控缺陷的難度增加，甚至可能導致某些重大缺陷無法被合理認定和及時披露。同樣也給企業帶來很大的判斷空間，這樣的規定將會可能導致使部分企業隨意掩蓋缺陷，使其內控存在很大風險。所以鑒于企業內部控制缺陷界定模糊及混亂的現狀，相關政策制定部門更應當進一步明確劃分每種缺陷類型的衡量標準，以在一定程度防止因為標準模糊而將相關重大缺陷劃分為成重要缺陷甚至一般缺陷的現狀出現。

3.3 健全內部控制自我評價監督機制

考慮到以上狀況，首先，企業要積極營建一個守法、公平、正直的內部環境，健全內部審計機構的設置。其次，要保證內審部門的獨立性，增強監管力度。再次，合理分配監事會職能，保證其監事會與董事??、管理層之間具有必要的獨立性，這樣可以更好地發揮其監督職能。最后，適當借助外部咨詢機構的力量，提升內控建設和評價的專業性，也為其有效運行提供合理保證。同時也考慮到一些企業的自身能力可能存在一定的不足，那么其可以將業務適量外包，聘請會計師事務所來評價，以加強與注冊會計師的溝通。

內控工作方案范文第3篇

關鍵詞:國有企業 內部控制 評價

內部控制評價，是企業董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。國有企業肩負著振興民族經濟、參與國際競爭的重任，在國有企業實施內部控制評價，有利于企業加快完善內部控制體系，提高管理水平；有利于企業全面提升風險防范能力，增強國際競爭力。

一、國有企業內部控制評價的目的

(一)完善內部控制體系

通過內部控制評價查找內部控制缺陷，促進企業及時堵塞管理漏洞，防范各種風險，健全優化管控制度，使企業內控體系不斷完善。

(二)提升市場形象和公眾認可度

通過內部控制評價披露企業內部控制設計與運行情況，有利于樹立誠信、透明的企業形象，增強公眾的信任度、認可度，促進企業長遠可持續發展。

(三)實現與政府監管的協調互動

通過內部控制評價排查管控風險，在政府監管中贏得主動，并借助政府監管成果進一步改進企業內控工作，實現與政府監管的協調互動。

二、國有企業內部控制評價的內容和重點

(一)內部控制評價的內容

內部控制評價主要分為企業層面內部控制評價和流程層面內部控制評價兩個方面進行

1、企業層面內部控制評價

企業層面控制是指對企業控制目標的實現具有重大影響，與內部環境、風險評估、信息與溝通、內部監督直接相關的控制。企業層面控制是內控梳理工作的起點，是業務流程控制的基礎。企業層面控制的缺陷往往會對整個內部控制的有效性產生重大影響。測試企業層面控制應當重點關注：與內部環境有關的控制；針對董事會、經理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制；企業的風險評估過程；對內部信息傳遞和財務報告流程的控制；對控制有效性的內部監督和自我評價。

2、流程層面內部控制評價

流程層面控制是指企業在實際業務操作中，綜合運用各種控制手段和方法，針對具體業務和事項實施的控制。流程層面控制評價的基礎是流程，從主要風險出發，按照重要性的原則，根據流程中的具體風險、管理重點和責任主體，進行內部控制的自我檢查和評價。企業應結合公司風險評價結果，由內控評價主責部門確定內控評價所需涉及的業務流程。

（二）內部控制評價的重點

1、流程和制度設計的有效性

主要檢查內部控制是否涵蓋了企業經營管理中需關注的重點問題及重點風險；是否明確了各項經營活動的管理要求；風險控制措施是否能有效降低和控制經營管理中的風險；各控制點、控制標準、各個崗位間的職責分工是否明確。

2、流程和制度運行的有效性

主要檢查各項經營活動是否按已制定的流程文檔規范執行；是否保留了完整和可靠的文檔記錄。在驗證業務控制流程設計和執行的一致性時，從業務發生開始，抽取一定數量的樣本，通過對業務申請、審批、執行、過程記錄、款項收付到財務處理全過程測評，驗證業務控制流程設計和執行是否一致。

三、國有企業內部控制評價的工作流程

國有企業內部控制評價工作流程分為內控評價啟動和準備、內控評價實施、內控缺陷認定及整改和評價報告編制四個階段。

(一)內控評價啟動和準備階段

1、編制內控評價工作方案

評價主責部門依據相關法律法規、監管要求及內部控制評價工作總體安排，制定企業內控評價工作方案，明確內控評價工作的目標、方法、機構、人員組織、時間安排、內控評價工作所關注的重點測試領域，經董事會審議通過后實施。

2、確定內控評價工作機構

根據內控評價的要求，確定內部控制評價工作組，具體組織開展本單位內部控制評價工作。評價機構的組成和人員數量、結構，應結合業務內容、工作量、人員水平和獨立性等因素考慮。評價工作組成員至少應包括主要業務管理部門人員。

(二)內控評價實施階段

1、召開內控評價工作會，進行宣傳、動員，對開展內控評價做出部署，提出要求。

2、依據企業所處的經營環境及面臨的主要管控問題，識別和評估業務和管理流程中的風險事項，確定企業的主要管理問題和風險管控重點。

3、選擇適當的評價方法進行必要的測試，獲取充分、相關、可靠的證據對內部控制的有效性進行評價，對發現的內部控制缺陷進行初步認定。

(三)內控缺陷的認定及整改階段

內控缺陷是指某個控制的設計或運行使管理層或企業員工在日常工作中不能及時預防或者查找錯誤，從而導致對業務的控制失效或部分失效的行為。內控缺陷按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定，并提出整改建議。存在缺陷的部門要制定切實可行的整改方案，及時整改，將風險控制在可承受度內。

(四)評價報告的編制階段

企業根據年度內部控制評價結果，針對內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素，編制內部控制評價報告。對內部控制評價過程、內部控制缺陷認定及整改情況、內部控制有效性等相關內容做出披露，提交董事會審議通過后對外報送。

五、國有企業內部控制評價應關注的問題

(一)關注內部控制失效的問題

企業因人為判斷、串通舞弊、越權管理、執行不力、權衡成本與效益等可能導致內部控制失效。由于內部控制存在上述固有局限，在進行內部控制評價時，應當立足于“合理保證”的概念，不應不切實際期望內部控制能夠絕對保證內部控制目標的實現。

(二)關注內部控制評價人員素質問題

內部控制貫穿決策、執行和監督的全過程，對評價人員素質有嚴格的要求。企業應根據自身條件，建立長效內部控制評價培訓機制，提高評價人員專業知識和業務能力，保證評價工作質量。

參考文獻:

內控工作方案范文第4篇

各科室、各直屬單位：

為切實加強對全局推行廉政風險防范內控機制的管理工作，進一步健全我局決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協調的權力運行機制，完善權責分明、流程清晰、制度可行、風險可控的廉政風險防控制約模式，從源頭上提高我局反腐倡廉水平和行政管理水平，根據縣委辦《關于推進內控機制建設的實施意見》(海辦發〔20__〕55號)文件精神，結合全局內控機制建設工作實際，現制定如下實施方案。

一、總體要求

以構建前期預防、中期監控、后期處置的廉政風險防控機制為綱領，以防范風險、強化控制、有效管理為目標，以突出重點權力、狠抓重點領域、防控重點環節為關鍵，以強化監督檢查、考評獎懲為保障，從源頭上強化對權力運行的規范制約，從過程上優化對權力運行的管理監督，形成以積極防范為核心、以強化管理為手段的科學防控機制。

二、工作目標

通過權力內控機制執行，建立起完善的內控機制執行體系、以廉政風險源（點）排查、分析為基礎，強化對權力的實時監控，以制度執行問責為手段，增強干部職工的廉政風險防范意識，提升干部職工預防風險的能力，從源頭上預防和減少腐敗的發生，確保我局廉政風險防控取得實效。

三、工作內容和實施步驟

（一）完善制度，制定內控機制方案（2014年3月24日至4月1日）

成立由局主要負責人為組長，其他局負責人為副組長，各科室、各直屬單位主要負責人為成員的廉政風險防控（內控機制執行）工作領導小組。廉政風險防范內控機制領導小組辦公室設在局督察科。各科室要明確一名內控機制執行監督員，使內控機制執行延伸到各個層次、崗位和業務環節，各直屬單位要成立相應機構，要有一名領導具體負責，并制定相關的工作方案。

（二）進一步清理行政職權，優化權力運行（2014年4月1日至4月30日）

各單位按照“工作有程序，程序有控制，控制有標準”和“事有專管之人、人有專司之職、時有限定之期”的要求，進一步清理職權，優化流程。

（三）堅持上下聯動，排查廉政風險防控（內控機制執行）（2014年5月1日至7月30日）

廉政風險防控（內控機制執行）是指黨員干部在行使權力、執行公務或日常生活中發生腐敗行為的可能性。突出重點崗位，采取自己找、群眾幫、領導點和民主測評等方式，組織黨員干部和職工認真排查廉政風險源（點）。重點排查：

1.思想道德風險。查找是否無視紀律制度規定，不斷發生“小過錯”；濫用裁量空間，經常做出有悖常理的建議或決定；不按規定報告或故意隱瞞個人分管、經辦的重要公務和業務；經常對不屬于自己管轄范圍內的工作施加影響；以沉默的方式容忍違紀違法行為或對可疑的現象沒有反應；經常出入高檔娛樂消費或不健康活動場所，生活行為不檢點，群眾或家庭成員有反映等。

2.制度機制風險。結合管理權限，查找本單位（科室、信息中心、大隊、環衛處、海城公司）、本崗位的廉政風險防控制度是否具體、管用，是否覆蓋各項公務或業務活動，是否覆蓋權力運行的全過程。

3.崗位職責風險。重點排查領導班子及其成員在集體決策行為和執行議事規則等方面可能存在的風險；結合單位（各科室、信息中心、大隊、環衛處、海城公司）和崗位職責要求，排查本單位的領導和工作人員在履行職責中可能存在的廉政風險；資金流量大、業務頻率高、權力相對集中的重點崗位業務工作中可能存在的廉政風險。

4.業務操作風險。結合單位業務特點，查找各類業務流程運行過程中易發的違紀違法行為。要依據合理的假設，對業務運行過程進行調查摸底，結合已經發生的案件，進行類比分析，舉一反三，查找可能出現的風險。

（四）廉政風險防控，實行檢查評估（2014年8月1日至12月20日）

局督察科要加強對各類風險源（點）制度防范措施落實情況的監督檢查。發現問題，及時錄入違章記錄查詢系統，同時督促被檢查對象認真整改，并對嚴重違紀違規行為進行問責。局督察科要建立風險問題整改再分析制度，從制度設計、防控方式和手段的適宜性等方面進行分析，不斷完善廉政風險防控機制。在此基礎上，迎接縣紀委及相關職能部門對我局廉政風險防控機制建設情況的綜合評估和考核。對考評過程中發現的問題，將書面反饋給被考評單位主要負責人，并督促制定整改措施，限期整改。凡因為廉政風險防控機制建設工作不力，導致發生嚴重違紀違法案件的，按照黨風廉政建設責任制的有關規定，追究相關單位主要領導、分管領導和直接責任人的責任。

四、工作要求

強化內控機制執行，完善廉政風險防控機制，是健全權力運行制約和監督機制的有效載體，是提升科學決策、高效執行、內外監督水平的重要保證，也是一項具有很強的系統性、政策性和長期性的戰略任務，各單位要高度重視內控機制執行管理工作，將其列入重要議事日程來抓，做到精心組織，周密部署，扎實推進。明確具體的階段性要求和工作目標，強化措施落實，確保活動取得實實在在的效果，促進本單位及其工作人員勤政廉政、依法行政。

（一）強化組織領導，落實工作責任。廉政風險防控機制建設能否取得實效，關鍵在領導。各單位要根據廉政風險防控新要求，針對不同階段的風險重點，定期梳理完善“權力庫”、“風險庫”。要及時清理、新增權力事項，編制權力運行流程圖，查找風險點，制定防控措施；要及時將排查中發現的問題錄入“風險信息庫”，督促被檢查對象認真整改，并綜合運用和創新多種控制管理方式，確保權力運行到哪里，防控措施就跟進到哪里。要通過執行、修訂、再執行，不斷修訂完善權責流程、風險防控相匹配的廉政風險防控體系。

（二）統一思想，提高認識。加強內控機制執行，完善廉政風險防控機制，是健全權力運行制約和監督機制 的有效載體，是提升科學決策、高效執行、內外監督水平的重要保證，也是一項具有很強系統性、政策性和長期性的戰略任務。做好這項工作，有利于把握先機，防患未然，增強反腐倡廉工作的針對性，減少腐敗的發生率，更好地保護干部。各單位要充分認識加強內控機制執行的重要意義，理解支持、積極推進廉政風險防控（內控機制執行）工作。

內控工作方案范文第5篇

2009年基金監督管理科成立以來，在局黨組的正確領導和各科室的大力支持和幫助下，工作得以穩步有序開展，較好地完成了全年工作任務。現將2009年度工作開展情況、工作中存在的問題及2012年工作計劃匯報如下：

一、工作開展情況

（一）進一步規范和完善社保基金和就業再就業資金監管內控管理制度和辦法，確保基金和資金管理和操作流程的規范性。

為進一步規范各項基金及就業再就業資金支出，防范基金風險，根據各項支出特點并結合我市實際情況，在局黨組的安排下，在相關科室的支持協助下，重新組織修訂完善了社保基金各項支出及就業再就業資金具體操作流程，確保了基金管理和各項操作流程的規范性，有效防范操作風險。

（二）根據省、市有關文件精神，結合我市社保基金和就業再就業工作實際，擬寫了《清鎮市社會保險基金專項治理工作方案》、《清鎮市社會保險基金和就業再就業資金安全宣傳教育活動工作方案》并及時呈報市有關領導審閱，并及時開展了社會保險基金專項治理工作方案。

（三）業務工作開展情況 2、嚴格按照有關操作流程對就業再就業資金及社保基金各項支出進行審核，并深入企業進行實地核查。一是從5月份以來，認真審核每一筆醫療保險、生育保險、工傷保險等各項支出；二是每月下旬按時會同社保局退休科審核擬退休人員資料，并對擬退休人員有關情況深入企業進行現場核查，保證擬退休人員符合退休條件，確保基金支出安全完整；三是對2009年每季度、每月的公益性崗位補貼、社會保險補貼、職業介紹補貼、職業培訓補貼等有關支出進行審核；四是及時組織召開就業再就業資金使用管理聯席會議，保證有關資金的及時撥付。 3、加強與社保局、就業局相關部門的業務工作對接，對各項基金和資金操作流程各環節內容進行熟悉了解，以便更能結合實際開展監督工作，使監督工作落到實處，確保基金和專項資金安全。

4、采取多種形式開展社保基金和就業再就業資金安全宣傳教育活動及開展社保基金專項治理工作等。

5、加強對農村勞動力及下崗失業人員培訓工作的監督檢查力度。一是對2005年、2006年、2007年農村勞動力培訓及經費撥付情況進行了詳細核查并及時報告檢查情況。二是對2009年每期開班培訓情況進行現場督察，及時填寫培訓質量統計表，及時準確了解每期培訓質量等情況。

6、對各鄉鎮勞動力分市場建設情況進行檢查。一是會同市財政、審計有關部門對百花湖鄉勞動力分市場建設工程進行驗收。二是對新店、衛城、流長勞動力分市場建設有關事宜進行現場查看。

（四）其他工作開展情況。一是按時向局辦公室報送科室工作動態信息、工作周報、月報及工作總結。二是積極參加市委市政府及本局組織的有關活動。三是完成領導交辦的其他工作。

二、政治理論及業務知識的學習

（一）深刻認識基金和就業再就業資金監督管理工作的重要性，明確職能定位，不斷加強監管人員的從業素質。

社會保險基金和就業再就業資金的管理使用具有很強的政策性、規定性和嚴肅性，只有熟悉掌握社保基金及就業再就業資金各項法律法規及實際業務操作流程，才能真正發揮基金監督管理職能，確保基金及就業再就業資金安全運行。工作之余，基金監督管理科科室人員學習了大量有關法律法規及各項規章制度，基本掌握有關業務處理要點及監督管理過程中應重點監督內容。

（二）積極參加我局“深入學習科學發展觀”各項學習活動，切實做到“工作學習兩不誤，雙促進”。

三、基金監督管理工作中存在的問題

（一）由于目前基金管理尚未制定統一規范的監管體系和就業再就業資金會計核算辦法尚需進一步完善，在基金監督管理中發現仍存在一些問題，如：財務內控制度還需進一步完善、業務操作還需進一步規范等。

（二）由于就業再就業資金及社保基金有關政策和規定較多，加上自身時間有限，對社保及就業工作的具體業務操作流程尚在熟悉中，導致對有關政策的把握尺度不準，基金監管工作力度不夠，有待進一步加強。

（三）社保基金監督管理工作主要是從社保

基金征繳、社保基金各項支出以及社保基金節余三方面進行監督管理，如何有效監督基金征繳、各項支出以及基金節余一直是基金監督工作中的重點內容。在工作量較大、人員較少的條件下，要真正做到對每筆基金征繳、支出進行有效監督還存在一定困難。

（四）在日常監管工作中，與社保和就業部門有關人員的交流溝通還不夠，對一些問題的處理上溝通還需加強。

四、下一步工作打算