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企業(yè)稅收管理辦法范文第1篇

第二條本辦法所稱煤炭企業(yè)是指全縣范圍內(nèi)“六證齊全”合法煤炭生產(chǎn)企業(yè)(主要包括煤礦等)、煤炭洗選企業(yè)(主要包括洗煤廠、儲煤廠等)，地方煤礦資源整合后形成的新的煤炭生產(chǎn)企業(yè)都要納入駐礦管理統(tǒng)一銷售范圍。

第三條本辦法所稱煤炭企業(yè)稅費包括煤炭企業(yè)稅收和煤炭企業(yè)規(guī)費兩部分。

(一)煤炭企業(yè)稅收是指增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅、城市維護建設稅和教育費附加等企業(yè)實現(xiàn)的各項稅收。

(二)煤炭企業(yè)規(guī)費是指可持續(xù)發(fā)展基金、環(huán)境治理保證金、排污費、水資源費、價格調(diào)節(jié)基金等各項規(guī)費。

第四條建立“政府主導、部門協(xié)作、綜合治稅”新機制，由縣政府稅費征管領導組負責組織實施。

第五條縣政府稅費征管領導組及其成員單位和各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府之間建立煤炭資源信息共享、傳遞機制。

第二章機構人員設置

第六條縣煤炭企業(yè)稅費征收領導組牽頭單位縣財政局負責具體工作機構組建等事宜。

第七條具體業(yè)務工作由縣財政、國稅、地稅、煤銷公司各抽調(diào)數(shù)名同志共同負責，公安、煤炭、國土等各有關部門參與協(xié)調(diào)配合。

第八條全縣所有煤炭生產(chǎn)企業(yè)都要設立駐礦征收服務站點，每個站點負責所轄煤炭企業(yè)的稅費基金征收管理工作，每個站點都要相應設立業(yè)務組、征收組、復核組、督查組，每個小組都有相關單位人員組成。

第三章稅費征收與管理

第九條全縣煤炭銷售繼續(xù)實行“雙向合同、統(tǒng)一結算”的全面經(jīng)銷模式，由縣煤炭稅費征收領導組負責。

第十條全縣所有合法煤礦及洗（選）煤廠、儲售煤場生產(chǎn)經(jīng)營的煤炭均納入全縣駐礦（廠、場）管理統(tǒng)一銷售范圍，禁止非法生產(chǎn)的煤炭進入流通和消費領域。通過公路銷售的煤炭要到各駐礦點辦理《省煤炭銷售票》、《煤炭可持續(xù)發(fā)展基金已繳證明》和《省煤炭統(tǒng)一調(diào)運單》后進行銷售；地方鐵路上站煤銷售要辦理《省地方煤炭鐵路上站煤調(diào)運單》后進行銷售。省內(nèi)電煤供應繼續(xù)實行電煤《派車單》運行模式。對于無票銷售的煤炭實行倒查，依法追究煤炭生產(chǎn)企業(yè)相關責任，確保煤炭的合法銷售。

第十一條縣國稅、地稅及其他征收部門負責其所征收的各項稅費及基金征收管理工作，對本轄區(qū)內(nèi)從事原煤開采的單位和個人進行登記造冊，建立各稅費基金征收臺賬，各項稅費基金的計征嚴格依據(jù)省級部門相關政策執(zhí)行，并上報縣稅費征收領導組。

第十二條每月月底，各征收、配合協(xié)調(diào)部門要定期匯總相關信息、核對所有票據(jù)，上報縣稅費征收領導組。

第四章崗位職責及操作程序

第十三條業(yè)務組主要職責是及時與用煤單位和煤炭企業(yè)簽訂購銷合同，保障煤源供應；確定供煤企業(yè)，按量發(fā)放派車單，核準開具調(diào)運單。加強與客戶或煤炭企業(yè)的溝通聯(lián)系，搭建銷售平臺，實現(xiàn)資源共享。

第十四條征收組主要職責是根據(jù)業(yè)務組所簽合同、銷售通知單查驗核準稅費征收依據(jù)，并簽字確認。

第十五條復核組主要職責是審核購銷合同、銷售通知單是否準確、完整，審核完畢后，加蓋“駐礦小組已審”專用章確認。

第十六條督查組主要職責是對各駐礦站點監(jiān)督審查，定期不定期的進行道路巡查，對違規(guī)人員嚴肅處理，對違規(guī)車輛進行責任倒查。

第十七條各駐礦服務站點工作人員要堅持“權責統(tǒng)一、實事求是、公平公正”的原則，在票據(jù)管理、使用、查驗中認真負責。對于不嚴格執(zhí)行駐礦管理規(guī)定的追究其單位主要負責人、分管負責人和具體責任人的責任，并依法處理。

第十八條具體業(yè)務操作是：縣煤炭行政主管部門根據(jù)煤炭生產(chǎn)企業(yè)核定產(chǎn)能和煤炭產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，及時將《省煤炭銷售票》發(fā)放或換發(fā)到煤炭生產(chǎn)企業(yè)，縣地稅部門開具可持續(xù)發(fā)展基金票。各用煤單位和煤炭生產(chǎn)企業(yè)要首先同煤銷集團長治縣有限公司簽訂《煤炭購銷合同》，用煤單位將購煤款項打入煤銷集團長治縣有限公司指定賬戶，煤銷集團長治縣有限公司按照用戶需求，確定礦點予以銷售。縣國稅、地稅、財政部門人員依次認真核準購銷合同及所屬各類單據(jù)，確認真實無誤后簽字蓋章確認，購煤用戶持所需票據(jù)方可出場銷售。

第五章部門協(xié)調(diào)配合

第十九條縣財政、國稅、地稅、煤炭、國土和煤銷公司要按照各自職責分工，本著“統(tǒng)籌兼顧、精干高效、信息共享、分工協(xié)助”的原則，對全縣范圍內(nèi)所有地方煤炭生產(chǎn)企業(yè)實施源頭聯(lián)合監(jiān)管。

第二十條縣財政部門要積極采取措施加強對煤炭企業(yè)的財務管理，督促企業(yè)建立健全帳務，嚴格監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，規(guī)范財務核算制度，嚴防出現(xiàn)“多套帳、帳外帳”，徹底杜絕虛假帳行為；負責分析、整理、傳遞各部門上報的煤炭行業(yè)涉稅信息，實行例會制度，分析、研究解決煤炭企業(yè)稅費征管出現(xiàn)的問題。

第二十一條縣國稅、地稅部門要加強稅收征管稽查力度，努力做到“抓大控中不放小”，不斷提高稅收征收率。同時，依托“信息管稅，信息管費”，按月比對信息，發(fā)現(xiàn)偷漏稅費疑點，并結合倒查情況，對煤炭企業(yè)查實補征稅費。國稅部門要每月20日前向煤炭稅費征收領導組分戶報送上月煤炭企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票信息；地稅部門要每月20日前分戶報送上月可持續(xù)發(fā)展基金已繳證明信息及補征基金情況。

第二十二條縣煤炭行政主管部門具體負責管理和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)煤炭銷售票的發(fā)放、使用、回收、檢查等工作，縣煤炭行政主管部門應當依據(jù)煤炭生產(chǎn)企業(yè)的核定生產(chǎn)能力、企業(yè)的生產(chǎn)安排和銷售情況逐月發(fā)放煤炭銷售票，同時要建立煤炭銷售票使用情況臺賬。煤炭部門每月20日前向煤炭稅費征收領導組報送上月煤礦產(chǎn)量統(tǒng)計報表和《省煤炭銷售票》發(fā)放、開具情況。

第二十三條縣國土部門要準確測量煤炭企業(yè)當年動用、消耗和損失的資源儲量。嚴格按照規(guī)定確定開采回采率系數(shù)，嚴格計征補償費標準，全面加強煤炭企業(yè)的動態(tài)監(jiān)管。每月20日前向煤炭稅費征收領導組分戶報送上月煤炭資源開采寬度、高度、掘進尺度、開采大約量。

第二十四條煤銷集團長治縣有限公司要按照有關規(guī)定具體組織實施銷售。嚴格執(zhí)行“雙向合同，統(tǒng)一結算”的全面經(jīng)銷管理辦法。縣域內(nèi)合法生產(chǎn)和流通的煤炭必須由縣煤銷公司開具相關單據(jù)，實行駐礦（廠、場）統(tǒng)一銷售，增強煤炭銷售集中度和統(tǒng)一性。縣煤銷公司每月20日前向煤炭稅費征收領導組報送上月《省公路煤炭統(tǒng)一調(diào)運單》信息。

第二十五條縣治超辦要嚴格履行治超職能，凡超限超載車輛按照《省人民政府關于治理非法超限超載車輛確保道路交通安全的意見》（晉政發(fā)[2007]42號）文件精神及相關規(guī)定進行處理，并實行倒查。

第六章責任追究與違章處理

第二十六條對由于相關部門工作人員責任造成的偷、漏、逃稅，按照國家有關規(guī)定追究責任。

第二十七條對由于納稅人責任造成的偷、漏、逃稅，按照《稅收征管法》有關規(guī)定進行處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第七章附則

第二十八條本辦法與有關法律、行政法規(guī)及上級規(guī)定相抵觸的，按照法律、行政法規(guī)及上級規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)稅收管理辦法范文第2篇

【關鍵詞】新稅法 外國企業(yè) 征稅管理 對策

一、新企業(yè)所得稅法對外國企業(yè)的界定和征稅規(guī)定

外國企業(yè)，即非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構不在我國境內(nèi)，但在我國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在我國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于我國境內(nèi)所得的企業(yè)。

外國企業(yè)采取委托營業(yè)人的方式在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)人視為外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所。

外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，就該機構、場所的所得中來源于中國境內(nèi)的，以及發(fā)生在我國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的，須繳納企業(yè)所得稅。外國企業(yè)所獲得的這種所得主要是營業(yè)利潤，適用稅率為25%，采用申報繳納或核定的方式進行征稅。

外國企業(yè)在我國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設立的機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于我國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。這種類型的外國企業(yè)所繳納的所得稅主要是預提所得稅，是指來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權使用費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)和其他所得，按20%或者減按10%征收的所得稅。采用源泉扣繳的征收方式。

二、對外國企業(yè)進行稅收征管存在的問題

（一）稅收法規(guī)方面

（1）政策法規(guī)有待于更新。現(xiàn)行外國稅收管理文件多是上世紀80年代至90年代中期制訂的，許多文件已被廢止或失效。在實際操作管理中，稅收執(zhí)法存在一定風險。

（2）規(guī)定條款有待于細化。現(xiàn)行外國稅收管理的規(guī)定條款比較粗糙，由于沒有具體細化的工作標準，因此有些文件規(guī)定在實際工作中已難以操作，如果執(zhí)行中與企業(yè)發(fā)生爭議，會帶來一定的稅收執(zhí)法風險。

（二）稅收征管方面

（1）監(jiān)控手段有限，信息不暢，稅收征管難到位。目前，稅務機關獲取未在中國境內(nèi)設立機構、場所的外國企業(yè)的涉稅信息，主要來源于稅務機關對售付匯出具稅務證明的管理資料。該信息的提供者多為納稅人的委托人，提供的信息存在失真、滯后的情況，給稅務管理帶來了一定困難。

（2）出證管理復雜，環(huán)節(jié)較多，提高工作效率難。納稅人申請出具一份證明，一般要經(jīng)過以下流程：辦稅服務廳進行納稅申報、稅款繳納、出證申請、資料受理；管理分局管理員進行資料初審、身份確認、分局長復核；稅政部門稅政員復審、政策把關；部門負責人審核，最后開出證明等。在審核過程中，如果某一個環(huán)節(jié)的審核人員發(fā)現(xiàn)疑點問題或有稅款計算不正確的情況，納稅人還需重新補充資料和重新辦理納稅補申報等相關手續(xù)，影響工作效率。

（三）信息化建設方面

一直以來，稅務機關使用的征管軟件中沒有針對外國企業(yè)的管理特點和要求設計出適用的征管模塊。目前使用的征管軟件是由國家稅務總局統(tǒng)一開發(fā)的CTAIS2.0征管軟件，這款軟件雖然設置了外國企業(yè)認定文書和居民企業(yè)為外國企業(yè)代扣代繳申報模塊，但對于實際操作過程中的許多管理環(huán)節(jié)都沒有設置相應的模塊支持。稅收征管軟件對外國企業(yè)管理的不適用，使外國企業(yè)的稅源監(jiān)管實效性大打折扣。

三、加強對外國企業(yè)進行稅收征管的對策

（一）稅收法律法規(guī)制度的制定和完善

（1）制定切實可行的管理辦法。在2008年1月1日實施新企業(yè)所得稅法后，2009年初，國家稅務總局又先后出臺了《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》、《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》、《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等有關政策法規(guī)。2009年3月9日，總局了《關于進一步加強非居民稅收管理工作的通知》（國稅發(fā)[2009]32號），要求全國各級稅務機關加強外國企業(yè)稅收管理。

以新企業(yè)所得稅法的實施為契機，對前已制定有關外國企業(yè)稅收管理的文件進行梳理，保留過去行之有效，且仍適應今后管理要求的做法，并按照我國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀，根據(jù)基層稅務人員的特點加以充實，及早制定統(tǒng)一的、具有長遠性、可操作性的規(guī)范性文件和外國企業(yè)稅收管理辦法、外國企業(yè)核定征收辦法、扣繳義務人管理辦法，以利于加強外國的稅收管理。管理辦法根據(jù)我國當前以及長遠經(jīng)濟的發(fā)展，明確管理標準，提高法規(guī)的嚴密性。

（2）重新測算確定核定利潤率。新稅法實施后，在工作實踐中，基層稅務管理部門傾向采用核定利潤率對外國企業(yè)實行征收管理。但是由于當初確定的利潤率直至現(xiàn)在也沒有改變，已明顯落后于現(xiàn)今經(jīng)濟發(fā)展的步伐，所以應盡快調(diào)整符合實際的核定利潤率，以適應當前經(jīng)濟發(fā)展和稅收管理的需要。

（二）稅收征管體制的有效實施

（1）實行專業(yè)化管理，提高對外國企業(yè)征管水平。目前，對外國企業(yè)提供勞務、服務及承包工程項目所得的稅務監(jiān)管是對外國企業(yè)進行稅收征管的難點。這類所得涉及對外國企業(yè)管理的身份判定和征免界定兩項政策性強、經(jīng)驗積累和專業(yè)知識要求最復雜的涉稅事項。

企業(yè)稅收管理辦法范文第3篇

一、細化納稅對象，找準管理方法。

現(xiàn)在納稅人各種經(jīng)濟成份魚龍混雜，行業(yè)千姿百態(tài)，過去稅收管理單一，采取眉毛胡子一把抓，造成征納矛盾較多。我們從細化管理對象入手，把道縣共2500多戶納稅人細化分五大類20種行業(yè)及特種納稅人，一類納稅人為28戶一般納稅人企業(yè)和50戶小規(guī)模企業(yè)、29戶加油站、8戶總商、4戶大中型超市、6戶家電、8戶通訊器材銷售店、18戶小水電站；二類納稅人為12戶皮鞋制造廠、10戶藥品零售店、48戶個體磚廠、2戶金屬材料制品廠、35戶木材加工廠、；三類納稅人為10戶礦產(chǎn)采掘戶、全縣的定點屠宰；四類納稅人為道江鎮(zhèn)起征點以上個體工商戶、農(nóng)村城鎮(zhèn)的小超市；五類納稅人為道江鎮(zhèn)起征點以下個體工商戶、農(nóng)村個體工商戶和零散稅收。并明確

一、二類納稅人為全局的重點納稅戶，對一類納稅人實行駐廠稅收管理員管理辦法，對二類納稅人實行行業(yè)稅收管理員管理辦法；三類納稅人為代征納稅人，由各專業(yè)管理辦公室代征辦法；四類納稅人為普通納稅人，五類納稅人為監(jiān)管納稅人，這兩類納稅人實行分路段、鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行稅收管理責任區(qū)管理辦法。文秘范文-

二、摸索行業(yè)特點，細化管理辦法。

明確了四類納稅人50種行業(yè)或特種納稅人，選取一些典型戶來調(diào)查各行業(yè)及納稅人的特性，針對行業(yè)特點，在稅收精細化管理上想實招，下苦功。通過反復探索和不斷總結完善，從200X年下半年開始我們分別對加油站、磚廠、藥店、超市、家電、通訊器材銷售、總商、皮鞋、小水電、廢舊金屬制品等10個行業(yè)145戶納稅人的稅收管理摸索出了一套行之有效的辦法，取得了明顯成效。

一是帳實核對，抓好加油站稅收管理。道縣共有29戶成品油銷售納稅人，加油站點46個，加油機都安裝了稅控裝置。200X年8月，我局成立了成品油管理小組，對加油站實行專業(yè)化管理。在對全縣所有的加油站進行了調(diào)查了解的基礎上，掌握了各加油站油罐數(shù)量、形狀、尺寸，把采集來的數(shù)據(jù)和各種類型油罐的計算公式全部錄入電腦，在以后的工作中只要量出油罐內(nèi)的油面高度，就能準確計算出庫存油量，順利解決了加油站庫存油難以核實的難題。同時，建立健全了加油站日銷售臺帳與進貨報驗制度，加油站每天登記日銷售數(shù)量，進貨時，應在進貨前一至兩天向成品油管理小組申報進貨數(shù)量，貨到后必須報告管理小組到場驗證核實數(shù)量、金額后，經(jīng)雙方簽字方可入庫，并在增值稅專用發(fā)票上簽字后，方可認證抵扣，杜絕了虛開增值稅專用發(fā)票的行為。今年5月份，通過盤存核實加油站銷售數(shù)量，道縣農(nóng)機加油站核實庫存差96635.63升，隱瞞銷售收入347179.01元，補增值稅59020.43元，道縣上關加油站核實庫存差22430.54升，隱瞞銷售收入84910.52元，補增值稅14434.78元；道縣城北加油站核實庫存差39160.15升，隱瞞銷售收入146181.14元，補增值稅24850.79元，共計查補增值稅98306元。根據(jù)管理需要，我局還建立了油價漲跌報告制，油價漲跌加油站應及時通知國稅部門，及時調(diào)整稅控裝置的計稅價格，實行動態(tài)管理；每月至少分上、中、下旬到各加油站抄錄稅控加油機數(shù)據(jù)，不定期巡查各加油站，以防止加油站不經(jīng)過加油機加油。對稅負明顯偏低、財務欠健全的加油站，將其納入重點納稅評估和稽查范圍，認真分析、研究原因，實施稽查；對賬務不健全、收入有明顯差距，連續(xù)兩個月零申報、負申報的，取消進項稅抵扣，采取核定稅款或預儲稅款等征收方式，今年就有2個加油因機外加油補繳增值稅3.3萬元。

二是以電控稅，抓好磚廠和廢舊金屬制品行業(yè)稅收管理。

縣局專門成立磚廠稅收管理組，制定了全縣磚廠實行以電控稅征管辦法，按生產(chǎn)規(guī)模、年產(chǎn)量、年銷售量、年耗電量、年定稅額、實際入庫稅款、磚廠引風形式，實行以電定產(chǎn)、以產(chǎn)核銷、以銷計稅的征管方法進行稅收征管。核實了各磚廠每度電生產(chǎn)磚坯數(shù)量，剔除了非生產(chǎn)用電因素，核定自然引風的輪窯磚廠，每耗用1度電繳納增值稅0.18元，機械引風的輪窯磚廠，每耗用1度電繳納增值稅0.15元的大致計稅標準。通過有效控管，48戶磚廠年應納稅額由200X年度的18萬元增長到200X年的42萬元，今年1-9月已入庫315805.6元。

道縣有2戶利用廢舊的金屬材料進行冶煉制造線材的企業(yè)，根據(jù)這個行業(yè)耗電量大，產(chǎn)品多少與用電量息息相關的特點，由稅收管理員進行了駐廠調(diào)查，掌握了線材的銷售價、收購廢舊金屬的成本，得出了產(chǎn)品耗電比，每噸產(chǎn)品均耗電1200度，按這個耗電標準，由耗電量得出生產(chǎn)量，再由生產(chǎn)數(shù)與產(chǎn)品結存數(shù)計算出銷售數(shù)量，按市場線材的價格核實銷售收入，監(jiān)控這兩戶企業(yè)準確申報納稅。原來這兩戶企業(yè)總是以沒有生產(chǎn)多少產(chǎn)品，每噸產(chǎn)品沒有什么毛利為借口，一年最多繳稅4萬多元，現(xiàn)在進行準確監(jiān)控后，企業(yè)的銷售收入準確清楚，今年1到9月申報繳稅26.4萬元。

三是以票管稅，抓好藥店、家電、通訊器材銷售、小水電等的稅收管理。

200X年7月，針對藥店行業(yè)實行柜組銷貨，集中收款，收款員憑售貨員開具的收款單收款，容易核實銷售額的實際，他們有針對性地采取了抓緊、抓細、抓實的征管措施，向10戶藥店下達建賬通知書，責令限期建賬；并統(tǒng)一印制了《道縣國稅局藥店貨物銷售發(fā)票》作為藥店行業(yè)貨物銷售法定憑證，以此作為納稅申報依據(jù)。在試行過程中，有個別藥店想少繳稅，不開具《道縣國稅局藥店貨物銷售發(fā)票》，他們派人前往藥店收集證據(jù)，核實后按規(guī)定進行行政處罰。兩個月后，藥店行業(yè)稅收管理走上了正軌，月入庫稅收由6000元上升到現(xiàn)在的20000余元，今年1到9月就入庫了增值稅209690元。

200X年8月，我局將藥店行業(yè)管理經(jīng)驗在家電、通訊器材銷售行業(yè)進行了推廣，要求家電與通訊器材銷售行業(yè)在任何情況下都必須按規(guī)定開具、使用發(fā)票，并將其使用的信譽卡視同納稅資料進行管理，定期檢查其印制、使用、庫存等情況。為有效監(jiān)控各經(jīng)營業(yè)戶的開票行為，我們在外部管理上一方面加大電視等宣傳力度，同時采取有獎舉報等方式，促使經(jīng)營者自覺按規(guī)定開具發(fā)票。在內(nèi)部管理上抽調(diào)部分人員“坐店”監(jiān)管，明處的坐守，暗地里盯緊，記錄的記錄，巡查的巡查。經(jīng)過去年長達四個多月的不懈努力，掌握了納稅人大量的原始數(shù)據(jù)與經(jīng)營信息，為核實應納稅額提供了充足的依據(jù)。同時要求設置會計賬簿和進銷貨登記表，按日分次如實記載經(jīng)營事項，按實申報經(jīng)營收入。今年1到9月，6戶家電戶入庫增值稅180666.7元，8戶通訊器材銷售商入庫增值稅110119.3元，比200X年同期又增加稅收16.4萬元。

全縣18戶小水電發(fā)電企業(yè)，銷售都要用票，但用票量不大，每月只開具一份票。我局專門設立了一個水電行業(yè)稅收管理員，各小水電站領取的發(fā)票由稅收管理員進行代管監(jiān)開，準確掌握各小水電站的銷售額，保證小水電站納稅人能準確申報。今年1到9月小水電站已入庫增值稅67.6萬元。

四是坐店核銷，抓好超市稅收征管。

我局對超市采取管理組管戶法，設立四人超市管理組，根據(jù)超市的營業(yè)時間調(diào)整專管員的工作時間，專門進行超市稅收管理。管理組根據(jù)超市報送的收款計算機核算軟件，在每天上午、晚上超市收款員交接班時，到超市記錄當班次每臺計算機自動生成的銷售貨物金額，收取超市簽字認可的日銷售匯總表。每月隨機確定3天進行現(xiàn)場跟班驗票，記錄銷售情況，核實登記每筆收入，推算出月營業(yè)額，掌握超市大概銷售情況。曙光超市原月定稅只有8000元，現(xiàn)在每月均繳稅17184元，生源百貨超市原定稅為8000元，現(xiàn)月均繳稅為16267元，道縣好又多超市原定稅600元，現(xiàn)月均繳稅為1100元，道縣信和祥超市原定稅800元，現(xiàn)月均繳稅1400元，并對生源超市與曙光超市根據(jù)其銷售額超過180萬元的情況認定其為一般納稅人按一般納稅人進行管理。

五是以進核銷，抓好總、總經(jīng)銷商稅收管理。

針對個體總、總經(jīng)銷戶進貨渠道正常，先款后貨、商品流通交易手續(xù)完備、品牌銷售不易隱藏的特點，我們首先要求其進行建帳，同時經(jīng)常從各專業(yè)銀行調(diào)取其電匯信匯數(shù)據(jù)或調(diào)取進貨發(fā)票，再根據(jù)進貨、銷貨線索，核實其銷售收入，促其進行正常申報繳稅。如對道縣酒類經(jīng)銷商李文軍原只定稅為2000元一個月，現(xiàn)每月申報稅款達6000多元；雕牌洗滌用品商劉德增原只定稅1200元，現(xiàn)在每月申報稅款超過4000元。

六是以工人人數(shù)管稅，抓好皮鞋制造行業(yè)稅收管理。

道縣皮鞋聞名全國，銷路較好，而且是道縣的一個特色行業(yè)，一直存在廠子紅火但稅收不高的局面。我們針對皮鞋廠銷售與工人人數(shù)、車板機臺數(shù)、銷售網(wǎng)點三大因素相關的特點，特別是與工人人數(shù)成直線聯(lián)系的特點，對全縣的皮鞋廠采取按工人的人數(shù)來核實其銷售收入，督促進行納稅申報。經(jīng)多次測定并與皮鞋廠進行交流，核定每個工人一天生產(chǎn)兩雙皮鞋這個標準，按皮鞋廠老板每月提供其計件工資發(fā)放表上的工人數(shù)再乘以道縣當?shù)仄ば骄N售價來核實其銷售額，并每月進行6次隨機抽查工人人數(shù)，如老板提供不符人數(shù)的按最高人數(shù)計算。今年1到9月全縣12戶皮鞋廠實現(xiàn)銷售收入296萬元，實現(xiàn)增值稅17.8萬元。

三、創(chuàng)新管理思路，深化管理成果。

一是改變管理思路，強化納稅評估。對一類納稅人的28戶增值稅一般納稅人和50戶小規(guī)模納稅人企業(yè)，我們除了“駐廠稅收管理”外，同時全面建立健全納稅評估，強化日常管理。我局制定了《道縣國家稅務局納稅評估管理操作規(guī)程》和《道縣國家稅務局納稅評估與各業(yè)務崗位工作銜接辦法》，對企業(yè)產(chǎn)品成本比率異常和稅負低入預警稅負的，結合納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和行業(yè)特點分別從納稅申報、稅收稽核、信息采集、數(shù)據(jù)分析、納稅約談等方面進行探索和嘗試，按納稅評估規(guī)程要進行約談，企業(yè)如不能說明原因的，或者理由不充分的列為重點管理對象，問題嚴重的，及時移送稽查部門查處。如對與能源供應關系密切的金屬礦冶煉行業(yè)、非金屬礦冶行業(yè)企業(yè)納稅評估中，我局核定了冶煉行業(yè)原材料、成品產(chǎn)出比例，即每生產(chǎn)1噸產(chǎn)成品應耗用不同標號礦渣的數(shù)量，進而以產(chǎn)定耗，測定企業(yè)耗用和購進原材料、輔料的數(shù)量，由稅收管理員開展實地調(diào)查，對納稅人進行約談，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，結合納稅人報送的納稅申報資料、企業(yè)財務報表和其他資料進行審核分析，計算相關指標，初步確定各企業(yè)的產(chǎn)品成本比率,掌握企業(yè)購進材料情況。道縣雙豐電化廠通過購銷比對被查補增值稅2萬余元，道縣鑫利冶煉有限公司通過耗用能源測定，核實銷售收入71萬元，補繳增值稅12萬余元。湖南千金醫(yī)藥股份公司道縣配送站稅負率差異輻度達273%，通過分析與約談，核實該企業(yè)把認定一般納稅人以前購進的貨物放在以后取得增值稅專用發(fā)票進行認證抵扣，補交增值稅104048.99元。截至200X年10月份，我局共對16戶企業(yè)進行了納稅評估，其中企業(yè)所得稅1戶，增值稅15戶，通過評估，調(diào)賬補稅130余萬元。

企業(yè)稅收管理辦法范文第4篇

一、當前影響稅收管理員作用發(fā)揮的三個突出矛盾 

一是稅收管理員人員少與任務重的矛盾十分突出。以我分局為例，2001年重新組建時共有稅務干部128人， 7年來，因退休、工作調(diào)動等原因，減少13人，雖調(diào)入6人仍凈減7人，而管戶量由當時的15000多戶上升到現(xiàn)在20000多戶，凈增5000多戶，稅收管理員的管戶量在不斷增加，我分局管理員現(xiàn)在管戶量少則二三百戶，多則五六百戶，最多的近千戶。加之年齡結構不合理，人員結構老化日益嚴重，而且面臨退休的人員數(shù)逐年遞增，加之新辦企業(yè)越來越多，使得在職人員的工作壓力越來越大。 

二是稅收管理員整體素質(zhì)與精細化管理要求之間的矛盾十分突出。稅收管理員制度明確了稅收管理員的5個方面17項職責68項工作，對稅收管理員的素質(zhì)提出了很高的要求。稅收管理員既要懂政策法規(guī)，財務會計知識，又要能掌握一定的計算機知識和操作技能，還要會作稅收分析，加強稅源管控。而目前的現(xiàn)狀則堪憂。稅收管理員業(yè)務能力參差不齊，完全達到“五清一會”標準的干部還有限。有的稅收管理員業(yè)務水平較低，業(yè)務能力不強；有的稅收管理員工作草率馬虎，所采集的信息質(zhì)量不高，稅源監(jiān)控基礎薄弱；有的稅收管理員管理意識、責任意識不強，管理措施沒有落到實處。 

三是被動應付上級檢查考核等各項事務性工作與積極主動做好稅源控管之間的矛盾十分突出。由于上級管理部門向基層布置工作任務整合力度不夠，在一定程度上造成了稅收管理員的忙亂。“上面千條線、下面一根針”，為了應付上級的檢查考核，許多管理員特別是那些能力較弱的管理員不得不把大量的時間用在臺賬資料的準備上，而無心或者說根本無力去加強對納稅人的控管，疲于應付。同時日常事務性工作的增加，使稅收管理員面臨較大的工作壓力，也擠占了稅收管理員深入企業(yè)、納稅戶了解情況、分析稅源、加強控管的時間，造成稅源管理的重點不突出，影響了稅源管理的針對性，稅收管理員的主觀能動性得不到充分發(fā)揮。二、稅收管理員應著重把握的三項主要工作 

1、強化稅源監(jiān)控。稅收管理員要運用“信息化加專業(yè)化”的多種有效手段，通過對納稅人涉稅信息的采集、整理、比對、分析，對所有可能影響稅收收入源頭進行監(jiān)督控制。 

一是認真做好納稅人基礎信息維護工作，切實做好戶籍管理，把好源頭關。二是針對不同行業(yè)、不同區(qū)域、不同規(guī)模、不同稅種及不同信用等級的納稅人，實施動態(tài)分類管理，全面準確掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務核算情況和涉稅信息變動規(guī)律。三是有計劃、有目的地對轄區(qū)進行巡察，發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶線索，并督促其限期改正，并視情節(jié)輕重向有關部門提出處罰建議。四是加強發(fā)票管理。通過對納稅人使用、取得、保管、繳銷發(fā)票情況實行監(jiān)控，把發(fā)票控管與掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息結合起來，認真審核確認生產(chǎn)經(jīng)營行為的真實性，實現(xiàn)以票控稅。五是實行動態(tài)監(jiān)控。定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實地了解情況，通過縱向比對、橫向比對、賬實比對，及時取得動態(tài)監(jiān)控數(shù)據(jù)，找出影響稅負變化的主要因素，分析稅負變化趨勢。六是建立重點稅源企業(yè)的管理臺賬，積累重點稅源企業(yè)檔案資料，做好重點稅源企業(yè)年度稅收計劃的編制和落實，實時監(jiān)控稅源變動，定期編寫上報重點稅源調(diào)查分析、預測報告。 

2、開展納稅評估。基層稅收管理員是納稅評估工作的主要承擔者，具體負責對所轄區(qū)域納稅人實施行業(yè)和個案評估，因此，稅收管理員要認真學習貫徹國家稅務總局的《納稅評估管理辦法（試行）》，不斷強化納稅評估工作，以扎實的評估工作來強化稅源的精細化管理。一是每一納稅申報期結束后，對所轄納稅人納稅申報的真實性和準確性做出初步判斷，并有重點地對有偷漏稅嫌疑和日管中發(fā)現(xiàn)有疑點的納稅人進行綜合分析，確定納稅評估對象。二是評估要充分利用“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng)，結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析。三是對納稅評估發(fā)現(xiàn)的一般性問題，如計算填寫、政策理解等非主觀性質(zhì)差錯，可約談納稅人，進行必要的提示與輔導，引導納稅人自行糾正差錯，根據(jù)稅法有關規(guī)定免予處罰。對納稅評估發(fā)現(xiàn)需要進一步核實的問題，可下戶做進一步調(diào)查核實。對確定的問題，涉及處罰的，及時提出處罰建議；涉嫌“偷逃騙抗”案件的，及時移交稅務稽查部門查處。

3、做好納稅服務。稅收管理員在嚴格履行管理職責的同時，扎實做好維護納稅人合法權益的各類服務事宜。一是做好對所轄納稅人的稅法宣傳工作，要通過集中培訓、送法上門、個別輔導等形式，加大宣傳力度，特別是要抓住納稅人普遍關心的稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除、新老稅法過渡期的政策銜接等問題。二是做好稅收相關業(yè)務的事前輔導工作，特別是新辦企業(yè)的跟蹤管理服務工作。三是積極為納稅人提供便捷高效的服務。要以納稅人滿意為導向，從方便納稅人，提高服務效能出發(fā)，認真落實總局“兩個減負”的要求，通過整合工作事項、簡化優(yōu)化企業(yè)業(yè)務流程、簡并報送資料等方式，切實把方便留給納稅人。

三、進一步發(fā)揮稅收管理員作用的三點思考

1、充分發(fā)揮信息化在稅源管理中的作用，減輕負擔，提高辦稅效率。充分利用現(xiàn)代信息技術，大力推進稅收管理信息化建設，是提高稅收管理水平的重要途徑，是減負增效，解決人員少任務重這一矛盾的重要手段。一是要切實提高稅收管理員信息化應用水平。稅務干部一定要增強學習信息技術的主動性，不斷適應稅收工作的新要求。二是要加強日常數(shù)據(jù)信息的采集、審核、錄入、存儲、應用和反饋的全程管理，提高信息資源共享度。加強納稅人信息的“一戶式”管理，搞好信息資源的整合與銜接，保證基礎數(shù)據(jù)真實、完整、準確。三是強化數(shù)據(jù)管理，提高數(shù)據(jù)增值利用水平。各級職能部門要發(fā)揮科技力量、科技設備、應用能力較強的優(yōu)勢，面向征管一線大力開展數(shù)據(jù)信息集中處理、和深度分析應用，通過對集約化采集數(shù)據(jù)的對比分析、邏輯分析、類推分析、比率分析等綜合性分析，發(fā)現(xiàn)異常指標，找出管理的薄弱環(huán)節(jié)，為稅收管理員實施精細化管理提供最直觀、可操作的技術支撐，促進一線人員管好每個細節(jié)，抓好每個環(huán)節(jié)，真正管深、管細、管透。四是在全面推進納稅人網(wǎng)上申報納稅的同時，逐步推進網(wǎng)上審批、網(wǎng)上咨詢、網(wǎng)上資料提交、網(wǎng)上查詢等網(wǎng)上辦稅事項，切實減輕征納雙方負擔，不斷提高征納雙方的辦稅效率。

企業(yè)稅收管理辦法范文第5篇

[論文摘要]稅收管理專業(yè)化不是簡單的分類管理，不走稅源管理部門單打獨斗，不是一專到底，不是要管理不要服務，不是唯收入論成敗。根據(jù)實踐中的問題稅收管理專業(yè)化而是應該進一步完善分類管理與層級管理相結合的模式，努力建立專業(yè)化人才隊伍，積極推動納稅服務專業(yè)化，全面推進管理專業(yè)化。

專業(yè)化管理是根據(jù)納稅人的實際情況和不同特點，通過建立高素質(zhì)的專業(yè)人才隊伍，充分運用其專業(yè)技能，實行分類管理和規(guī)模化管理相結合的模式，達到加大管理力度、強化管理深度的目的。在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展、所有制結構發(fā)生深刻變化、市場主體日趨多元化、市場分工越來越細的經(jīng)濟社會背景下，稅收管理專業(yè)化是大勢所趨。據(jù)筆者調(diào)研，20o7年婁底市國稅局適應這種趨勢，大力推行稅收專業(yè)化管理，著重改革管理的組織結構，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個體戶、所得稅三個類別分設稅源管理機構，實行針對性管理。專業(yè)化管理推行一年多來，收到了明顯成效，稅收征管質(zhì)量得到一定提升，補辦稅務登記2836戶，個體稅收增長44．6O％，高出總收入增長水平20．42個百分點，所得稅收人增長53．5％，高出總收入增長水平29．92個百分點。但是，總體來說，目前的專業(yè)化管理還只是“破冰”之舉，尚未達到“融冰”、“化冰”的境界，專業(yè)化管理的深度、廣度還有很大的拓展空間，尤其是在專業(yè)化管理方法、專業(yè)化管理手段、專業(yè)化管理目標等方面還大有文章可做。本文擬從認識和實踐兩個層面對推進專業(yè)化管理縱深發(fā)展提出幾點淺見，供工作中參考。

一認識上應該厘清的幾個問題

1、專業(yè)化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業(yè)化管理。有人認為，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和所得稅納稅人進行了分類就是進入了專業(yè)化管理，這是錯誤的。分類是專業(yè)化管理必備條件，是基礎，但不是全部。目前，我們的專業(yè)化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉(zhuǎn)型了，實質(zhì)上還沒轉(zhuǎn)型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進一步的細化、分工，也沒有制定對應的管理辦法，更沒有形成系統(tǒng)的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監(jiān)管，缺少多元化的信息網(wǎng)絡，缺少專業(yè)的納稅評估；在個體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調(diào)整方式還比較粗放，個體大戶的征管還不是很到位。真正的專業(yè)化管理應該是專到了每個行業(yè)、每個稅種、每個納稅人、每個工作點上，還應該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標。

2、專業(yè)化管理不是稅源管理部門單打獨斗，而是多個部門共同參與、相互聯(lián)動。有些人一提專業(yè)化管理就認為是稅源管理部門的事，與自己無關，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業(yè)化管理的主體，但是，其他部門也是專業(yè)化管理的重要組成部分，在專業(yè)化管理模式下，信息技術部門應提供專業(yè)化的信息技術支撐，征管部門應提供專業(yè)化的征管制度和辦法，稅政部門應提供專業(yè)化的政策服務，計統(tǒng)部門應提供專業(yè)化的統(tǒng)計分析，因此，不能把各類業(yè)務彼此割裂，而應該各單位各部門、各崗位明確分工、強化職責、密協(xié)協(xié)作，尤其要理順綜合管理部門和專業(yè)管理部門之間的關系，落實和完善稅源管理良性互動機制。

3、專業(yè)化管理不是一專到底，也應有適當?shù)亩嘣芾怼I(yè)化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業(yè)化是狹隘的專業(yè)化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時將增值稅管理中發(fā)現(xiàn)的問題向所得稅管理部門反饋；管理大企業(yè)的部門，既要探索大企業(yè)稅收管理新方法，也要對大企業(yè)下的子公司、小企業(yè)加強管理；管理甲行業(yè)的稅收管理員，既要加強對本行業(yè)的稅收管理，也要注意與甲行業(yè)相關的乙行業(yè)的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業(yè)化管理是相對的，不是絕對的。

4、專業(yè)化管理不是要管理不要服務，而是要在專業(yè)化管理上實現(xiàn)專業(yè)化服務。重管理、輕服務本來就是一種錯誤的理念，推行專業(yè)化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強調(diào)專業(yè)化管理而忽視納稅服務，征管制度變得越來越冗長，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復雜，一方面在一定程度上強化了管理，但另一方面也加重了納稅人負擔，犧牲了優(yōu)質(zhì)服務，并且兩種效益不對等，犧牲大于收獲。在推進專業(yè)化管理上，要特別重視專業(yè)化服務，對不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，采取不同的服務方式，逐步實現(xiàn)個性化服務，使納稅服務的觸角伸得更長、更深、更廣。

5．專業(yè)化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質(zhì)效作為主要標桿。近年來，經(jīng)濟的快速發(fā)展、經(jīng)濟效益的明顯提高帶動了稅收收入的較快增長，這是經(jīng)濟決定稅收的產(chǎn)物，這種表象容易掩蓋稅收征管質(zhì)效的本質(zhì)，讓人誤以為這完全是專業(yè)化管理的功勞，并在這種成果下沾沾自喜。檢驗專業(yè)化管理的成效既要看稅收收入的增長，更要看稅收征管的質(zhì)量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好轉(zhuǎn)，看納稅人是否滿意。

二實踐中應該解決的幾個問題

(一)進一步完善分類管理與層級管理相結合的模式

進一步打破稅源管理部門內(nèi)部屬地管理的模式，分行業(yè)、分規(guī)模進行管理。一般納稅人管理部門設立大企業(yè)管理組，大企業(yè)以外的企業(yè)按行業(yè)進行分類設立若干個組，商業(yè)與工業(yè)分開，甲行業(yè)與乙行業(yè)分開，每個稅收管理員專門負責一個或幾個行業(yè)的稅收管理，加強對各個行業(yè)的比較分析，采取針對性管理措施，同時，在職能建設上，要將管理與評估分離，專門設立評估組，負責互動平臺下發(fā)現(xiàn)的疑點企業(yè)的納稅評估；所得稅稅源管理部門可以比較一般納稅人的管理進行分類管理；小規(guī)模納稅人和個體戶管理部門則要按地段、按規(guī)模、按行業(yè)進行分類管理，監(jiān)控到每一個個體工商戶，監(jiān)控到開業(yè)、歇業(yè)、復業(yè)等具體的經(jīng)營活動，監(jiān)控到每一張發(fā)票的開具情況。同時，市局要積極參與到稅收征管實踐中來，重心下移、業(yè)務貼近基層，市局直接對大型企業(yè)進行評估，對大型企業(yè)進行重點監(jiān)控，對一定規(guī)模以上的企業(yè)進行直接稽查。

1、抓緊規(guī)范管理制度。隨著管理方式的轉(zhuǎn)型，管理的基本制度、基本規(guī)程也必須相應轉(zhuǎn)型，否則，就會出現(xiàn)管理空擋。要適應專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范管理工作制度，制定詳細的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、發(fā)票管理辦法、稅務稽查管理辦法、納稅服務實施辦法，使各項管理工作有章可循、有制可依；要適應專業(yè)化管理的新要求再造管理流程，科學設置稅收征管基礎工作流程、辦稅服務流程、部門銜接流程、互動協(xié)作流程，使各項工作順利流轉(zhuǎn)，防止工作斷鏈；要適應專業(yè)化管理的新要求，強化檢查考核，明確內(nèi)部分工和崗位職責，建立目標管理機制，完善考核辦法，為專業(yè)化管理提供保障和動力。

2、著手強化配套措施。要將征管、稅政、稽查、計統(tǒng)、信息中心等部門納入專業(yè)化管理工作范疇，形成大專業(yè)化管理格局，增強整體合力。各部門要以專業(yè)化管理為核心，積極主動為專業(yè)化管理服務，及時調(diào)整工作思路，改進管理辦法，創(chuàng)新管理手段。征管部門要建立和完善包括所有行業(yè)的稅收管理辦法，供基層征收管理機關執(zhí)行，進一步擴充納稅評估模型庫，建設類型齊備、典型具體的納稅評估模型庫；稅政部門要著重完善民政福利企業(yè)、廢舊回收企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)管理辦法，提出精細化管理舉措；稽查部門要加強典型案例的剖析，掌握各個行業(yè)偷稅漏稅的慣用伎倆，為稅源管理部門實行專業(yè)化管理提供參考；計會統(tǒng)部門要走出傳統(tǒng)的統(tǒng)計分析習慣，將統(tǒng)計分析細化到各個產(chǎn)業(yè)、各個行業(yè)和細分行業(yè)，將統(tǒng)計分析指標細化到企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，使統(tǒng)計數(shù)據(jù)更加準確、全面，使分析結果更加科學、可靠；信息中心要發(fā)揮技術支撐的作用，建立稅收數(shù)據(jù)處理中心，把各稅種、各類經(jīng)濟活動信息進行歸納整理、儲存，加強稅收數(shù)據(jù)的深層次開發(fā)使用。

(二)努力建立專業(yè)化人才隊伍

人才是基礎，沒有專業(yè)化人才就無法實現(xiàn)專業(yè)化管理。目前，干部隊伍中行業(yè)分析專家、反避稅專家、所得稅管理專家、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查專家、納稅評估專家、計算機審計專家、個體稅收管理專家還很稀缺，制約了專業(yè)化管理工作的深入開展。各級國稅機關要高度重視專業(yè)人才的培養(yǎng)，把它作為專業(yè)化管理的一項基礎性工作、先行性工作來抓。要及時調(diào)整教育培訓的方向，從學歷教育、基本技能教育、綜合性教育轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)教育、針對性、高精尖教育，使受教育者多獲取特定行業(yè)、特定領域的專門知識，多培養(yǎng)行業(yè)分析專家、納稅評估專家、稅務稽查專家、計算機專家；要建立和擴充各級各類人才庫，對專家級人才統(tǒng)籌管理、合理調(diào)配、因才適用；要確保專業(yè)化人才隊伍的基本穩(wěn)定，每年專業(yè)人才的崗位異動率不能超過20％，并要實行“退一補一”的辦法，順利實現(xiàn)專業(yè)人才的新老交替。

(三)積極推動納稅服務專業(yè)化．

管理與服務是一對連體嬰兒，有相應的管理就有相應的服務。隨著管理的深人、細致，納稅服務也應該緊隨其后，步調(diào)一致。推動納稅服務專業(yè)化首先要樹立“顧客導向”意識，對企業(yè)來說，顧客是市場營銷活動的中心，企業(yè)的一切活動，都應該圍繞著顧客需求、顧客滿意來進行，對稅務機關來說，納稅人就是稅務機關的顧客，所有的管理活動都應該以顧客需要、顧客滿意為標準，當然，這種需要和滿意是建立在依法依規(guī)的基礎之上。其次，要建立大客戶稅務經(jīng)理制，達到一定規(guī)模的納稅人，稅務機關要指定一名專門人員作為企業(yè)的稅務經(jīng)理，成為稅企溝通的基本渠道，對企業(yè)進行全程跟蹤服務，幫助企業(yè)解決各類涉稅問題。再次，要拓展納稅服務的方式方法，實行同城辦稅、網(wǎng)絡服務、數(shù)字稅收等新的服務方式和手段，提高辦稅效率，盡最大努力方便納稅人。

(四)全面推進管理專業(yè)化。

l、推進一般納稅人管理專業(yè)化。摸索大企業(yè)專業(yè)化管理新途徑。目前，省級以下稅務機關尚未建立大企業(yè)稅收管理機構，但是我們可以進行探索，為以后大企業(yè)的稅收管理積累經(jīng)驗。大企業(yè)的標準可按銷售規(guī)模、納稅規(guī)模、資本規(guī)模和其他特殊情況綜合確定。每個大企業(yè)明確專門人員進行管理，管理員負責了解大企業(yè)的財務核算和相關的生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金流動情況、發(fā)票開具情況、稅款入庫情況，同時，根據(jù)掌握的情況對申報資料進行評估，對申報資料、稅款入庫、爭議稅款進行動態(tài)監(jiān)控，定期進行跟蹤性稅收風險分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正申報中的異常情況，對發(fā)現(xiàn)重大問題的企業(yè)實施專業(yè)化稅務審計，審計過程中可以召集行業(yè)分析專家進行集中“會診”，必要的情況下，大企業(yè)可實行專家組專門管理，但是，對專家組成員要明確職責，量化指標，用簡易的考核辦法加強考核，確保駐廠員忠實履行職責。

深入推進行業(yè)分類管理。當務之急是要在專業(yè)化的稅源管理部門內(nèi)部進一步打破屬地管理的格局，按照“突出特點、規(guī)范制度、重點推進、逐步細化、完善體系”的總體要求，合理劃分行業(yè)、合理分配征管力量進行分類管理。根據(jù)目前的情況，分行業(yè)管理不宜太粗也不宜太細，太粗了專不起來，太細了人員力量有限，應以兩人為一組，每組專管1—3個行業(yè)(包括細分行業(yè))。要逐級建立行業(yè)稅收信息庫，搜集各類經(jīng)濟稅源信息，樹立行業(yè)指標標準，定期指標體系，根據(jù)行業(yè)的發(fā)展變化適時調(diào)整各種指標標準，為稅源監(jiān)控和納稅評估提供參考。要加強行業(yè)研究，行業(yè)稅收管理員定期出具行業(yè)發(fā)展報告，定期提供行業(yè)經(jīng)營、發(fā)展情報，定期召開行業(yè)分析例會，對特定的行業(yè)問題，采取專家咨誨、實地考證等辦法加強研究。要完善行業(yè)納稅評估模型庫，開展專業(yè)化評估，專業(yè)化評估的特點是人員專業(yè)、知識專業(yè)程序?qū)I(yè)、方法專業(yè)。

2、推進所得稅管理專業(yè)化。今年是新所得稅法正式實施的第一年，總局和省局專門召開了所得稅管理與反避稅工作會議，提出了“分類管理，優(yōu)化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅”的24字方針，為所得稅專業(yè)化管理指明了方向，提出了更高的要求。應按行業(yè)、按規(guī)模進一步細化分工，適當增加所得稅專業(yè)管理人才，調(diào)整所得稅管理事項。縣(市、區(qū)、局)應迅速積極探索在稅政科設立由2—3人組成的專門小組，重點抓好所得稅納稅人除稅務登記、申報征收、發(fā)票管理外的稅源監(jiān)控、納稅評估、重點涉稅事項管理、匯算清繳等重點事項工作。

拓寬信息渠道，強化專職監(jiān)管。所得稅管理的瓶頸是信息失靈，因此，有必要建立專職監(jiān)管部門，專門負責加強信息情報的搜集和稅源的監(jiān)管，理想的模式是建立稅收數(shù)據(jù)處理中心，綜合各種經(jīng)濟稅收信息，統(tǒng)一自動采集、自動儲存、自動篩選、自動分析。當前的選擇是健全信息網(wǎng)絡，建立信息共享機制，可以從產(chǎn)權交易機構、工商部門、公證部門采集重大產(chǎn)權交易、產(chǎn)權變更、經(jīng)濟合同及協(xié)議等情況，可以從金融部門采集銀行開戶、資金流動情況，可以從新聞媒體采集經(jīng)營發(fā)展變化、重要產(chǎn)品上市情況。

建立所得稅專業(yè)評估體系。所得稅納稅評估是對稅源監(jiān)管信息的分析、利用的過程。所得稅專業(yè)化評估有別于原來的“大一統(tǒng)”評估，評估的精細化程度更高，側重于收入成本的審核，強調(diào)行業(yè)的普遍性與特殊性相結合。應加快建立包括行業(yè)稅負率、零負申報、財務比率、財務項目分析指標等在內(nèi)的指標峰值，建立指標警戒體系，將低于警戒值的納稅人作為評估對象。運用管理學、統(tǒng)計學等相關知識和科學的數(shù)學模型進行計算分析：找出疑點，指導評估。

按照“二八律”建立重點稅源監(jiān)管制度和重大事項報告制度。抓好2O％等于抓好10o％的“二八率”是現(xiàn)代管理的機理，也是主要矛盾與次要矛盾哲學原理在稅收管理中的應用。要編制重點稅源監(jiān)管調(diào)查指標體系，調(diào)查分析重點稅源企業(yè)報表數(shù)據(jù)、納稅申報數(shù)據(jù)和生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析稅源、稅負變化動態(tài)。要明確規(guī)定納稅人發(fā)生重大盈虧、資產(chǎn)損失、產(chǎn)權變更、投資轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)重組等變化時，必須及時向主管稅務機關申報并辦理所得稅清繳手續(xù)，并將重大事項報告情況作為稅務獎懲的一個重要指標。

嚴格核定征收。對連續(xù)虧損、行業(yè)平均利潤率低于預警值的一般納稅人、符合核定征收的小規(guī)模納稅人全部實行核定征收；對零申報和負申報的企業(yè)核定征收面要達到60％以上。

加強反避稅工作的研究和管理。積極培養(yǎng)一批反避稅專家，依靠專家推進反避稅工作。定期剖析反避稅典型案例，增強反避稅工作的針對性，以典型案例指導反避稅工作。對長期虧損或跳躍性盈利又不斷擴大投資規(guī)模等違反營業(yè)常規(guī)的企業(yè)、實行關聯(lián)交易有較大避稅嫌疑的企業(yè)，開展內(nèi)、外部調(diào)查，加強情報交換，做好信息比對和功能風險分析。

大力開展所得稅專項檢查。切實扭轉(zhuǎn)所得稅檢查是條“橡皮尺”的觀念，進一步增強所得稅檢查的剛性。稅務稽查的重點、檢查的技能逐步從增值稅轉(zhuǎn)向所得稅，大力培養(yǎng)所得稅檢查專業(yè)人才，探索所得稅檢查的新方法、新手段。所得稅稽查收入與全部稽查收入要協(xié)調(diào)發(fā)展。

3、推進個體稅收管理專業(yè)化。

細化個體戶戶籍管理。定期對管轄區(qū)內(nèi)的漏征漏管戶進行清理檢查，全面深人分析、監(jiān)控個體納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、納稅情況，做到基本情況清楚、涉稅事項清楚、增減變化情況清楚、停歇業(yè)、走逃戶、非正常戶情況清楚、稅控裝置使用情況清楚。