現金流量在企業財務管理中的應用
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首先，特定時期內的現金流情況能為企業決策提供理論依據。權責發生制原則下，會計信息統計得來的數據可能與實際情況存在一定的出入，在這種情況下就需要利用現金流量對企業收入支出情況的正確反映，來實現對企業資金周轉以及債務償還能力的合理把握，使企業進行的各項經濟活動最終能實現利益最大化。其次，企業的現金流量讓企業的財務控制措施實施的更得當。企業在生產經營活動中進行的各類交易實際上就是將企業的現金轉換為貨物，最終將貨物售出又轉換為現金的一個過程。對企業的現金流量進行管理能有效的實施對企業各項收入及支出的管控，讓企業的財務管理工作進行的更加規范。最后，現金流量狀況能推動企業的可持續發展。由實踐經驗可知，企業在生產經營活動中產生虧損，其主要原因就是企業經營不善，造成負盈利，或者企業在債務到期時不能拿出足夠的償還資金。所以企業的現金流量對企業的長期發展能起到促進作用。
二、目前企業現金流管理中存在的問題
目前許多企業針對現金流管理開展的工作大都是對已發生的現金流量進行統計并分析，并未著手構建針對現金流的管理與監測制度。
（一）對現金流管理工作沒有正確的認識
現金流管理在我國受到企業的關注始于前幾年，所以發展的時間較短，部分企業管理階層對其的重要作用并沒有形成正確的認識。部分企業對現金流量表的編制表現的很積極，但是并不清楚編制此表的具體作用，在編制完成后也沒有對此表進行合理的利用。
（二）沒有正確的利用現金流量表提供的信息
目前大部分企業對現金流量表的管理僅限于開展預算、進行企業現金流量控制等，沒有將現金流量表對企業決策的影響作用正確的發揮，不能讓其為企業未來發展提供應有的幫助。比如說在對各部門進行業績考核時，依然使用傳統的利潤導向型方式，沒有對現金流量情況予以應有的關注。或者針對現金流量的管理沒有實效性，只有當企業面臨經營困境時才會關注企業的現金流量情況。
三、企業先進流量管理工作的開展原則
（一）善用現金流量貼現法
現金流量貼現法能如實的反映出現金流量管理工作的成效，在企業財務管理過程中此方式有廣泛的應用。現金流量貼現法的基本公式如下：VCFt/n1it（1）上式中，V表示企業現金流量的貼現值；CF表示企業的現金流量。需要注意的是，目前西方國家在企業財務實踐活動中使用的多為自由現金流概念（FCF），自由現金流=企業稅后經營利潤+企業非現金支出－企業營業其他經濟活動的投資支出，并沒有將籌資等活動產生的企業現金流量算入其中。自由現金流情況能科學客觀的反映出企業能提供的所有現金流量；i表示企業的貼現率；t表示企業能獲取此現金流量的具體時間；n表示企業的續存時間。上述公式中可以明顯看出企業現金流貼現時有以下特點：
1、對獲取現金流的時間有所考慮，并將其利用貨幣時間價值的原理插入了現金流入貼現法的計算公式之內，使計算結果能更準確。
2、將企業長時間的發展進程都算入其中，并沒有具體針對某一個時段，能讓現金流管理工作在企業發展過程中起到十分重要的作用并貫穿企業管理活動的每一個方面。
（二）保障現金流管理體系的科學性與系統性
想要保障現金流管理系統的科學性與系統性，首先要保障現金流量管理的完整性。企業管理層應當對下屬的各個部門的現金流量進行管控，只有讓企業能實現對自身現金流的合理管控，才能在企業內部實現各部門的合理分工，明確各部門在現金流管理方面的權利與義務，對企業進行規范化的管理。在此過程中需要以財務管理部門為主，使其能利用專業知識對企業現金流管理工作進行科學合理的全面部署，加大企業分散現金流的利用率，讓企業在經營過程能對自身已擁有資源進行最大化的利用。然后，企業的想要實現盈利就需要企業不斷的開展各類經濟活動，經濟活動中需要將資金付出，經過一段時間之后收回并盈利，這就決定了企業擁有的資金流動性較強。企業資金的流動性對企業的資產購買能力會產生一定的影響，并且重點表現在企業在購置資產對債務的償還能力以及企業的融資能力。所以企業需要在生產經營活動中注意現金流量的流動性與企業機會成本、企業財務管理工作中存在的風險、企業的資產保值之間的密切聯系，在生產經營活動中不斷對自身的產業結構進行合理規劃，全面強化企業的融資能力，讓企業的規模與企業的發展情況相適應，滿足企業的未來發展需求。
（三）科學制定企業現金流量預算
對于企業現金流量的管理不僅需要企業制定以及完善相關措施，還需要在制定措施的時候充分考慮帶該措施的可行性，并對企業財務活動中存在的風險進行全面的考慮。只有這樣，才能讓企業實現對財務風險的有效管理，并針對風險采取適當的措施，降低其發生的可能。這就要求企業在制定現金流量預算后，應當根據自身生產經營活動中的具體情況對其進行合理的修改，保證預算內容的合理性與科學性。現金流量預算的制定與企業銷售預算、投資預算以及集資預算等都有非常緊密的聯系，想要制定一份合理的現金流預算需要進行的工作十分復雜且繁瑣的，并且由于企業經濟活動的各項不穩定因素的影響，在編制現金流預算時，需要編制人員對此項預算的時間有正確的把握，也就是說，需要保證制定出的預算能在一定時間內滿足企業日常生產經營活動的順利開展，并且還需要有一定的冗余來保障企業獲得一定的發展。
（四）正確發揮現金流量表的作用
在編制現金流量表時對會計從業者的專業素養要求較高，且對會計統計信息的要求較高。由于目前科技不斷發展，市場上已經出現了較多的會計軟件，合理利用此類軟件能編制出更完善、更科學的現金流量表。在現金流量表編制完成后，財務工作者需要完成現金流量的統計分析工作，完成企業各項指標的制定，并對企業財務狀況記性客觀、科學的分析。同時需要現金流量表的使用者能對其提供的信息有正確的理解，表格使用者應當對現金流量表有一定的了解，能根據其提供的信息完成對企業某時間段內的經營狀況有一定的了解，正確發揮現金流量表對企業經營策略的指導作用。
四、結束語
隨著我國市場經濟體系的不斷深入發展，讓企業在現代經濟體系中面臨更加復雜的情況。企業想要在如此復雜的條件下獲得發展，就需要企業對自身的經營與管理工作提出更高的要求。財務管理在企業的經營管理工作中占有重要地位，而現金流量管理則是企業財務管理中的重要內容，所以企業需要重視現金流量管理工作的開展。由于目前現金流量管理工作在我國開展的時間較短，許多企業還未對其有正確的認識，這就需要企業在未來的發展過程中對現金流量概念形成科學的認識，合理利用現金流量管理為企業決策提供的信息，實現企業未來的更好發展。
作者：王寶麗單位：國網吉林省電力有限公司經濟技術研究院
