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[摘要]筆者通過對(duì)國(guó)內(nèi)中小外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)狀的分析,認(rèn)為中小外貿(mào)企業(yè)可借助國(guó)際保理業(yè)務(wù)化解融資難、信用管理缺乏、外匯風(fēng)險(xiǎn)等難題。國(guó)際保理對(duì)中小外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用和現(xiàn)實(shí)意義。

[關(guān)鍵詞]國(guó)際保理融資信用管理外匯風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際保理起源于國(guó)際貿(mào)易,是為貿(mào)易賒銷方式提供的一種集銷售賬務(wù)管理、應(yīng)收賬款收取、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保和貿(mào)易資金融通為一體的綜合性金融服務(wù)。其基本做法是銀行或?qū)ｉT的保理公司與供應(yīng)商簽訂保理合同,將供應(yīng)商對(duì)某債務(wù)人的貿(mào)易合同項(xiàng)下的應(yīng)收賬款債權(quán)予以受讓，并在此基礎(chǔ)上向供應(yīng)商提供銷售賬務(wù)管理、應(yīng)收賬款收取、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)?；蛉谫Y中二項(xiàng)或者二項(xiàng)以上的服務(wù)。近20年來,隨著經(jīng)濟(jì)全球化和賣方市場(chǎng)向買方市場(chǎng)的轉(zhuǎn)變,作為一種靈活、安全、高效的交易結(jié)算方式,國(guó)際保理得到了廣泛運(yùn)用和迅速發(fā)展，2006年全球保理業(yè)務(wù)量達(dá)到11342.88億歐元。國(guó)際保理在我國(guó)起步較晚，發(fā)展緩慢。中國(guó)銀行于1992年第一家正式推出保理業(yè)務(wù),其后國(guó)內(nèi)多家商業(yè)銀行在拓展保理業(yè)務(wù)方面都進(jìn)行了積極嘗試,但從整體上看,還處在起步階段,無論是業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)水平和配套政策等都與發(fā)達(dá)國(guó)家有很大差距。隨著國(guó)際市場(chǎng)和我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，國(guó)際保理對(duì)企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中的優(yōu)勢(shì)逐漸凸現(xiàn)出來。本文針對(duì)國(guó)際保理對(duì)中小外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的適用性作些分析。

一、我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

單從統(tǒng)計(jì)數(shù)字上看，中國(guó)目前在外貿(mào)方面是一個(gè)超級(jí)大國(guó)，是緊隨美國(guó)和德國(guó)之后的第三大出口國(guó)，中小外貿(mào)企業(yè)占了我國(guó)出口總額60%的比例。但是對(duì)中小外貿(mào)企業(yè)而言，實(shí)際情況或許并沒有數(shù)字反映的那么樂觀。中小企業(yè)普遍實(shí)力較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，在對(duì)外貿(mào)易方面缺乏經(jīng)驗(yàn)。中小外貿(mào)企業(yè)目前面臨以下幾個(gè)方面的窘境：一是注冊(cè)資金少，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策，生產(chǎn)企業(yè)注冊(cè)資金50萬(wàn)元以上、流通企業(yè)注冊(cè)資金100萬(wàn)元以上，即可申請(qǐng)進(jìn)出口權(quán)，由于自身實(shí)力不強(qiáng)，國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控，融資非常困難；二是業(yè)務(wù)發(fā)展不穩(wěn)定，波動(dòng)性大，在人民幣不斷升值，成本增加，利潤(rùn)空間變小的貿(mào)易條件下，中小外貿(mào)企業(yè)舉步維艱；三是中小企業(yè)多是技術(shù)含量較低的勞動(dòng)密集型企業(yè)，缺乏比較優(yōu)勢(shì)，在激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，采用賒銷的方式進(jìn)行貨款結(jié)算成為常態(tài)，而企業(yè)本身又沒有對(duì)買方進(jìn)行信用調(diào)查及追賬的能力，大量應(yīng)收海外賬款被拖欠，賺的錢比賬面上少得多。在此貿(mào)易背景下，中小外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展受到了極大的制約，這將對(duì)我國(guó)的社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成不利影響。

二、國(guó)際保理對(duì)中小外貿(mào)企業(yè)的作用分析

1.國(guó)際保理與中小外貿(mào)企業(yè)融資

中小外貿(mào)企業(yè)在外部融資方面先天不足，當(dāng)企業(yè)面臨流動(dòng)資金缺口,又缺乏有效的傳統(tǒng)融資手段時(shí),國(guó)際保理就會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生巨大的吸引力。對(duì)出口商來說，國(guó)際保理的優(yōu)勢(shì)之一在于能向賣方提供無追索權(quán)的、手續(xù)簡(jiǎn)便的貿(mào)易融資，為客戶提供無擔(dān)保的融資服務(wù)。利用國(guó)際保理,中小外貿(mào)企業(yè)可以把由于賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓給保理商,借此先回收部分賬款(通常不高于80％)。從而有效地彌補(bǔ)流動(dòng)資金缺口，加快資金周轉(zhuǎn),提高資金營(yíng)運(yùn)效率,改善財(cái)務(wù)狀況,增強(qiáng)了資產(chǎn)負(fù)債表的吸引力，在一定程度上有利于其進(jìn)一步融資。

2.國(guó)際保理與中小外貿(mào)企業(yè)信用管理

隨著買方市場(chǎng)的形成,企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)由最初的價(jià)格、質(zhì)量上的競(jìng)爭(zhēng)過渡到了銷售方式的競(jìng)爭(zhēng)。然而大量中小外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行信用銷售時(shí),卻遭遇了前所未有的信用風(fēng)險(xiǎn)和信用損失。據(jù)國(guó)家商務(wù)部的保守估算，中國(guó)企業(yè)被拖欠的海外欠賬早已經(jīng)超過1000億美元，并且每年以150億美元左右的速度增加。中小外貿(mào)企業(yè)由于其自身的特點(diǎn),決定了其很難像大型企業(yè)那樣開展非常有效的信用管理。首先,中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍不強(qiáng),缺乏甄別客戶資信狀況的能力;其次,精力和財(cái)力有限,很難有專門的專業(yè)人員去進(jìn)行貨款的跟蹤及欠款的追繳。那么應(yīng)如何構(gòu)建中小外貿(mào)企業(yè)信用管理體系呢?通過國(guó)際保理業(yè)務(wù)就可以借助外部力量來解決中小外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理問題。當(dāng)出口商與保理商訂立保理業(yè)務(wù)協(xié)議，保理商首先進(jìn)行銷售分戶賬管理，收到出口商提交的銷售發(fā)票后，在電腦中設(shè)立有關(guān)分戶賬，并輸入必要信息和數(shù)據(jù)，實(shí)行自動(dòng)化賬務(wù)處理。然后保理商對(duì)進(jìn)口商的債務(wù)逐一核對(duì)，預(yù)先評(píng)估信用額度。在執(zhí)行保理合同的過程中，保理商要根據(jù)每個(gè)進(jìn)口商的資信變化情況定期或經(jīng)常為每個(gè)進(jìn)口商核準(zhǔn)或調(diào)整信用額度。凡在信用額度內(nèi)的銷售債權(quán)稱為已核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，保理商對(duì)已核準(zhǔn)應(yīng)收賬款提供買方信用擔(dān)保的服務(wù)。對(duì)因進(jìn)口商無力支付而導(dǎo)致的壞賬，保理商在已核準(zhǔn)應(yīng)收賬款的范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。最后，保理商對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)向客戶進(jìn)行提醒和催收。當(dāng)客戶未能按時(shí)繳納貨款,此時(shí)完全由保理商負(fù)責(zé)欠款的追收。保理商有專門的收賬人員，以及專業(yè)的收賬知識(shí),并有專門部門處理相關(guān)的法律事項(xiàng),解決此類事物有其專長(zhǎng)。如果因貿(mào)易爭(zhēng)端以外的因素使得客戶拒絕付款,那么無論保理商是否從客戶處取得欠款,在應(yīng)收賬款到期日后90天內(nèi),保理商都會(huì)將核準(zhǔn)信用額度內(nèi)的余款交與企業(yè)。在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，調(diào)查買方資信、管理銷售賬戶、追收債款這些工作均由保理商負(fù)責(zé)完成，出口商只根據(jù)銷售額支付一定的手續(xù)費(fèi)，這部分費(fèi)用是隨著實(shí)際的銷售量的變動(dòng)而變動(dòng)的，從而整體上降低了經(jīng)營(yíng)成本，克服中小外貿(mào)企業(yè)自身的缺陷。

3.國(guó)際保理與中小外貿(mào)企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前出口企業(yè)賒銷日益增加,應(yīng)收賬款和壞賬也隨之增加,在人民幣升值的情況下,出口應(yīng)收賬款的遠(yuǎn)期結(jié)匯會(huì)產(chǎn)生匯兌損失。根據(jù)估算,全球記賬付款的平均期限為90天,這意味著為期90天的應(yīng)收賬款面臨外匯匯率下降而造成的匯兌損失。因此，防范因賒銷引發(fā)的應(yīng)收賬款的外匯風(fēng)險(xiǎn)顯得十分必要。而國(guó)際保理業(yè)務(wù)保障了出口商的收匯的安全與及時(shí)，只要出口商在保理商核定的信用額度內(nèi)履行合同，保理商就承擔(dān)了100%的買方信用風(fēng)險(xiǎn)；保理商在收到出口商提供的發(fā)票和貨物提單時(shí),可根據(jù)出口商的需要預(yù)付發(fā)票金額80%的貨款，使出口商獲得無追索權(quán)的融資。國(guó)際保理一方面能解決出口商因賒銷引起的現(xiàn)金流量不足的問題,另一方面可以部分化解因遠(yuǎn)期結(jié)匯帶來的外匯風(fēng)險(xiǎn)。將信貸風(fēng)險(xiǎn)和匯價(jià)風(fēng)險(xiǎn)都轉(zhuǎn)嫁給了保理商。

三、中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理應(yīng)注意的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避

國(guó)際保理對(duì)企業(yè)并不是完美無缺、毫無風(fēng)險(xiǎn)，保理商承擔(dān)信用擔(dān)保責(zé)任的前提條件是進(jìn)口商沒有提出爭(zhēng)議，出口商嚴(yán)格遵守保理合同的有關(guān)規(guī)定。出口商獲得了保理商對(duì)進(jìn)口商的信用額度，并不意味著風(fēng)險(xiǎn)全部消除。保理商在核準(zhǔn)信用額度后通常要承擔(dān)核準(zhǔn)額度內(nèi)的債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)，但在面臨尚未發(fā)生但比較確定的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，保理商有權(quán)根據(jù)相關(guān)情況的變化以適當(dāng)?shù)姆绞絾畏矫娼档突虺蜂N信用額度。除此之外，出口商還要面臨保理商的信用風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)口保理商誠(chéng)信不足的風(fēng)險(xiǎn)、保理商或進(jìn)口商利用虛假貿(mào)易糾紛進(jìn)行欺詐等風(fēng)險(xiǎn)。為了規(guī)避國(guó)際保理的風(fēng)險(xiǎn)，中小外貿(mào)企業(yè)采用國(guó)際保理進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算時(shí)，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：

1.擬定嚴(yán)密、嚴(yán)格并符合國(guó)際慣例的買賣合同條款，全面切實(shí)地履行買賣合同

實(shí)務(wù)中，進(jìn)口商的爭(zhēng)議通常是針對(duì)貨物的種類、質(zhì)量、數(shù)量、和交貨期限等提出，因此制定嚴(yán)密的有關(guān)條款對(duì)防止貿(mào)易糾紛極為關(guān)鍵。在與進(jìn)口商訂立合同時(shí)，應(yīng)詳細(xì)注明進(jìn)口商抗辯、索賠的法律文件。如在貨物的種類、質(zhì)量、數(shù)量方面發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，進(jìn)口商要提供合同規(guī)定的進(jìn)口國(guó)的商檢機(jī)構(gòu)或國(guó)際商檢機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證明。

2.嚴(yán)格在進(jìn)口商的信用額度內(nèi)發(fā)貨

保理商在所核準(zhǔn)的信用額度內(nèi)承擔(dān)信用擔(dān)保，對(duì)超過信用額度的金額，不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。因此出口商發(fā)貨應(yīng)嚴(yán)格控制在進(jìn)口商的信用額度內(nèi)。如果進(jìn)口保理商核準(zhǔn)的是循環(huán)額度，出口商應(yīng)掌握好發(fā)貨節(jié)奏，把已發(fā)運(yùn)的貨物金額控制在信用額度之內(nèi)。當(dāng)前一筆應(yīng)收賬款未收回或者出現(xiàn)爭(zhēng)議未能及時(shí)解決時(shí)，就不要再發(fā)運(yùn)新的一批貨物。

3.與保理商保持經(jīng)常聯(lián)系，及時(shí)獲取最新信息

為了防止保理商對(duì)信用額度的取消或縮減，出口商可以在買賣合同及發(fā)票上注明“貨權(quán)在貨款全額支付前仍屬于賣方所有”，這樣就可以避免在進(jìn)口商拒付或保理商縮減或撤銷信用額度時(shí)貨款兩空的局面。同時(shí)出口商要與保理商保持經(jīng)常聯(lián)系，及時(shí)獲取最新信息。在收到保理商縮減或撤銷信用額度時(shí)應(yīng)切實(shí)做好有關(guān)協(xié)助工作，停運(yùn)在途貨物、盡可能的減少損失。

4.選擇信譽(yù)卓著的出口保理商

因?yàn)樾抛u(yù)卓著的出口保理商資信好，海外機(jī)構(gòu)多，賬務(wù)管理嚴(yán)格，財(cái)力雄厚；其次，富有經(jīng)驗(yàn)的出口保理商知道如何選擇進(jìn)口保理商并與之合作。從而規(guī)避保理商的信用風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)口保理商誠(chéng)信不足的風(fēng)險(xiǎn)、保理商或進(jìn)口商利用虛假貿(mào)易糾紛進(jìn)行欺詐等風(fēng)險(xiǎn)。