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摘要:在現代企業經營和發展的過程中，資金作為其進行生產經營的基礎，對企業的生存和發展具有重要意義。企業為了能夠持續經營和生產，必須擁有一定的流動資金，尤其是對于施工企業來說，加強資金管理十分必要。鑒于此，本文主要就施工企業資金管理問題進行分析，提出了加強施工企業資金管理的幾點建議，以期提高施工企業資金管理水平，促進企業發展和完善。

關鍵詞:施工企業;資金管理;問題

施工企業在經營和生產的過程中，必須具備一定的流動資金，才能實現生產經營的持續和循環，所以施工企業的資金管理是其管理制度的重要組成部分，資金管理的水平關系著企業的生產和經濟效益，與企業的生存息息相關。通過對施工企業資金管理問題進行研究，有利于提高我國施工企業資金管理質量，促進施工企業的發展和壯大。

一、施工企業資金管理的重要性

施工企業資金管理主要包括兩個方面，即籌資管理和投資管理，籌資管理主要是施工企業獲得資金的管理，對融資的渠道、融資成本等方面的統籌，投資管理主要是就企業目前的資產和先進，綜合投資的經濟效益、風險等內容對資產進行管理。施工企業資金管理作為企業經營管理的重要組成部分之一，屬于經濟管理工作，融合了企業資金的籌集、使用、回收、分配等方面的財務運動。施工企業在資金管理的過程中，會根據資金運動的規律，對企業的各項經濟活動進行合理安排，從而提高企業資金的使用效率，達到增收節支和提高經濟效益的目的。施工企業的資金管理具有重要意義。首先，資金管理有助于提高施工企業對下級單位的管理力度，可以對企業資金進行集中管理和調度，在此基礎上對每一筆資金的去向都有較為清晰地認識，繼而實現對下級單位的了解和控制；其次，資金管理有助于融通和整合現有的資金，通過科學合理的配置資金，提高企業資金的使用效率，從總體上對施工企業的融資能力、資金使用狀況予以有效把握，從而進一步為企業擴大生產經營、確定融資投資規模等提供所需的信息。

二、施工企業資金管理存在的問題

(一)缺少完善健全的資金管理制度

由于受到社會主義市場經濟的自我調節和政府規章制度的影響，施工企業自身的經營自主權不斷擴大，同時承擔的責任也在不斷變大，所以企業進行資金管理的責任也在增強，資金管理的重要性越來越明顯。但是目前來看大部分的施工企業僅僅是在思想和口頭上重視資金管理，并沒有把這一制度落到實處，沒有制定具體的行動進行完善企業的資金管理制度，從而使部分資金管理制度難以有效實施。部分企業認為資金的投出是其一項權利，沒有認識到進行監督和控制的重要性，從總體上來看，施工企業缺少完善健全的資金管理制度，即使部分企業建立了資金管理制度，但也沒有嚴格的落實與執行，隨意修改和任意修改的行為時有發生，從而導致資金使用效率較低。

(二)拖欠工程款現象嚴重

施工企業的資金支付主要是以收支方式進行的，缺少科學的計劃，目前建筑行業面臨的重要難題是工程的墊資和工程款拖欠問題，因為目前建筑市場長期以來處于供過于求的不平衡狀態，競爭非常激烈，部分建筑企業有意拖延工程款結算的現象時有發生；此外，由于我國相關法律制度的不完善，建筑市場交易存在問題，由此大大阻礙了施工企業的發展。因為工程款拖欠是社會存在的普遍問題，所以施工企業更需要重視這一問題，保證自身資金的流動性，維護企業資金的安全。部分施工企業沒有統籌安排工程項目的各項經濟費用，資金使用缺少計劃性，還極易出現超支的問題，存在較大的盲目性。此外，大量的資金不能及時變現，使企業容易出現資金周轉困難和短缺的問題，對企業的正常生產經營造成嚴重的威脅。

(三)資金管理缺少有效的監督機制

施工企業進行資金使用時，由于缺少有效的監督機制，使企業在資金使用的事前、事中和事后都得不到有效的監管，施工企業對各個分公司和下級單位缺少有效的控制，沒有建立科學的管理體制，同時在資金使用以后，缺少對資金流向的及時調查。此外，資金監督的執行力度不夠，對于大型的建筑項目資金使用上，缺少有效的監督管理機制，使資金決策的重大問題缺少科學的依據。部分施工企業入不敷出，資金負債率較高，出現資金周轉困難的問題。

(四)資金管理方式落后

當前，施工企業的資金管理方式較為滯后，尚未充分認識到目前項目管理分散的特點，這便無法對資金實施集中管理，同時也沒有及時建立完善的內部結算制度，相當多的施工企業依然使用傳統的財務報表方式進行資金管理。在施工企業進行資金核算時，具有較大的隨意性，編制財務報表不嚴謹規范，偶爾還會存在人為操作導致的財務信息失真狀況，從而影響施工企業整體的管理水平。施工企業整體來看沒有建立現代企業制度，依舊沿用粗放式的管理方法，沒有充分利用現代計算機技術和管理方法，資金管理手段落后，缺少變更和創新，與發達國家的施工企業相比存在很大差距。

三、施工企業資金管理問題對策

(一)建立完善的資金管理制度

由于施工企業自主權利的不斷擴大，企業資金管理的重要性在于解決企業的資金管理問題，最重要的是建立完善健全的資金管理制度。首先需要對施工企業資金管理的層級進行明確的劃分，明確財務管理人員的具體權利和責任，不僅需要制定企業資金管理的規章制度，而且還需要把每一項制度落實到實處；其次還需要劃分施工企業各部門的職能和所有員工的權利與義務，使每一個工作人員認識到資金管理的重要性；最后施工企業在建立完善的資金管理制度以后，不能隨意進行修改和刪減，必須進行修改時需要獲得上級部門的允許以后，才能進行修改，由此才能使施工企業的資金管理制度落到實處，能夠被企業貫徹落實和執行，提高資金管理的可操作性和實施效率，真正發揮企業資金管理的作用。

(二)加強資金的計劃管理施工企業要規范

建筑施工的交易行為，政府部門需要進一步完善法律法規，對拖欠工程款的行為給予嚴厲的制止處罰，同時還需要對本企業資金使用進行科學的計劃，根據企業工程項目的施工計劃、施工進度以及購置計劃等，制定企業的融資投資計劃和資金支付計劃，通過進行資金的計劃，可以合理調配企業的剩余資金，減少資金支出和占有，有計劃地進行資金的使用和分配。在資金使用計劃執行的過程中，需要對資金額外支出的項目進行嚴格的審查與控制，對每月的資金使用情況進行復核與調查，從而保證資金使用計劃的規范性和嚴肅性，從而保證資金的及時變現，提高企業資金的流動性，避免施工企業出現資金短缺的問題。

(三)完善資金管理的監督機制

施工企業在資金使用過程中，要全面做好資金管理的事前、事中和事后的監督與控制，保證企業資金的流向與使用，建立完善的資金考核監督制度，使資金管理的監督職能得以有效的發揮。首先，施工企業的管理人員需要詳細了解企業資金財務管理的現實情況，繼而實現與企業財務人員的溝通與交流，保證企業財務資金核算的獨立性；其次，要對工程項目的資金使用情況進行科學的分析，對資金使用進行科學合理的評價，及時改正資金管理過程中的錯誤行為，做到統籌全局與全面考慮。

(四)建立現代化的資金管理

就目前來看，施工企業整體的水平不高，所以加快企業管理的現代化發展步伐，尤其是資金管理的現代化水平。對此，施工企業要立足目前資金管理的現狀，利用現代信息技術和計算機技術，建立專業化和規范化的資金管理系統，在資金管理時，使用現代化的管理手段，提高資金管理的現代化與科學化。

四、結束語

建筑行業作為我國經濟的重要產業，近些年來推動了國家經濟發展和社會進步。施工企業作為建筑行業的主體，其資金管理水平關系著企業的正常運行。施工企業在資金管理的過程中，由于缺少資金管理的觀念，沿用較為落后的資金管理制度，沒有嚴格落實資金管理制度，所以需要制定政策完善施工企業資金管理制度，不斷提高企業的資金管理水平。

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作者：張秀麗 單位：山西太水市政工程有限公司