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[摘要]在經(jīng)濟(jì)全球化高速發(fā)展的推動(dòng)下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大。在此背景下，企業(yè)的融資方式逐漸多樣，為滿足企業(yè)的發(fā)展需求，衍生金融工具亦呈現(xiàn)出多樣化的發(fā)展態(tài)勢(shì)，與此同時(shí)，企業(yè)資金管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大。特別是在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境下，成本縮減、內(nèi)部資金優(yōu)化配置以及資金風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等逐漸成為企業(yè)的重要關(guān)注點(diǎn)，財(cái)務(wù)共享下的企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理正式進(jìn)入眾多企業(yè)的視野。本文就財(cái)務(wù)共享對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理的作用進(jìn)行探析，旨在通過(guò)強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)共享下企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理把控度的方式，推動(dòng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理有效性的提升。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)共享；企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資金管理

在財(cái)務(wù)共享背景下，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理面臨挑戰(zhàn)。本文將從特點(diǎn)、影響作用、問(wèn)題以及優(yōu)化出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)共享下企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行探析，旨在通過(guò)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理影響作用的方式，推動(dòng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的提升。

1.財(cái)務(wù)共享下企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的特點(diǎn)

財(cái)務(wù)共享模式起源于20世紀(jì)80年代，主要是指優(yōu)化分配稀缺資源，促進(jìn)企業(yè)資源利用率的提升，為低附加值業(yè)務(wù)的優(yōu)化整合提供重要的財(cái)務(wù)資金管理活動(dòng)，不僅能夠有效提升傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的統(tǒng)一性與規(guī)范性，還能有效推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)資源處理集中性與正確性的提升，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理附加值的提高和財(cái)務(wù)管理工作效率的提升。此外，財(cái)務(wù)共享模式偏向于將“服務(wù)”作為財(cái)務(wù)管理的核心，將財(cái)務(wù)管理工作融入企業(yè)管理體系中去，推動(dòng)企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性的提升，同時(shí)，還能借助財(cái)務(wù)共享模式促進(jìn)企業(yè)各部門溝通有效性的提高，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重組改革。簡(jiǎn)而言之，財(cái)務(wù)共享模式就是以財(cái)務(wù)共享中心為媒介，對(duì)分散化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)統(tǒng)一化處理的財(cái)務(wù)管理模式，在大型企業(yè)與跨國(guó)企業(yè)中的應(yīng)用率較高。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)共享資金管理模式還具有以下幾方面的特點(diǎn)：廣泛服務(wù)：在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作模式中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門屬于事務(wù)管理部門，管理內(nèi)容與范圍有所局限，而在財(cái)務(wù)共享資金管理模式中，財(cái)務(wù)管理工作的服務(wù)內(nèi)容與范圍顯著拓寬。基于財(cái)務(wù)共享企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要構(gòu)成為財(cái)務(wù)共享中心，其工作內(nèi)容主要包括企業(yè)財(cái)務(wù)管理服務(wù)、財(cái)務(wù)管理相關(guān)協(xié)議等多方面，也是推動(dòng)企業(yè)收支工作展開(kāi)科學(xué)性提升的重要路徑，同時(shí)，財(cái)務(wù)共享資金管理模式本身涵蓋了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)勢(shì)與特色，對(duì)企業(yè)正在運(yùn)轉(zhuǎn)的財(cái)務(wù)管理工作沖突性偏低，能夠在保障企業(yè)相關(guān)運(yùn)營(yíng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)，推動(dòng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理工作有效性得以提升。技術(shù)集中：以財(cái)務(wù)共享中心為主導(dǎo)的企業(yè)共享營(yíng)運(yùn)資金管理活動(dòng)，側(cè)重于借助信息系統(tǒng)來(lái)落實(shí)資金營(yíng)運(yùn)管理工作，能夠有效實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)運(yùn)行效率與質(zhì)量的提升，能夠有效促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理信息收集與保存工作效率的提高，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)完整度的同時(shí)，還能創(chuàng)設(shè)科學(xué)化的共享模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與管理活動(dòng)的統(tǒng)一化運(yùn)行。在此過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以簡(jiǎn)化操作為基本原則，用以推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)工作的優(yōu)化落實(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，進(jìn)而達(dá)到降低企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)成本的目標(biāo)[1]。預(yù)算管理：預(yù)算管理是營(yíng)運(yùn)資金管理中的關(guān)鍵部分，具有全面控制和約束企業(yè)資金流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的作用。在財(cái)務(wù)共享資金管理模式下，財(cái)務(wù)共享中心會(huì)對(duì)資金預(yù)算管理進(jìn)行統(tǒng)一管理。年度、月度下屬成員單位在平臺(tái)上提交資金預(yù)算審批流程，經(jīng)過(guò)流程審批后，集團(tuán)下達(dá)資金預(yù)算指令，然后在財(cái)務(wù)共享中心的資金結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一的收支作業(yè)。當(dāng)執(zhí)行結(jié)算額達(dá)到預(yù)算的警戒值時(shí)，系統(tǒng)將會(huì)進(jìn)行提示，這時(shí)財(cái)務(wù)共享資金預(yù)算就可以根據(jù)下屬成員單位的不同狀況進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，有效加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行預(yù)警。統(tǒng)一收支：基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，實(shí)現(xiàn)了各類成員單位資金收支情況的統(tǒng)一化管理，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)管理工作的集中開(kāi)展。此外，在財(cái)務(wù)共享資金管理模式下，財(cái)務(wù)共享中心是企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理的重要支撐，改變了過(guò)去成員單位獨(dú)立設(shè)置賬戶的發(fā)展模式，形成了企業(yè)集團(tuán)總賬戶的管理模式，有效實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資金收支管理活動(dòng)科學(xué)性的提升，同時(shí)，借助財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式對(duì)賬戶實(shí)行統(tǒng)一管理，有效推動(dòng)了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理效率的提升，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中所涉及的各項(xiàng)資源的優(yōu)化調(diào)配與有效處理。但是，該模式對(duì)下屬成員單位資金調(diào)配權(quán)利產(chǎn)生了限制，對(duì)下屬成員單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生了不良影響，對(duì)此，在落實(shí)基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式時(shí)，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)計(jì)劃方案的完善，用以降低各類管理問(wèn)題發(fā)生的可能性[2]。結(jié)算中心：財(cái)務(wù)共享資金管理模式中，集團(tuán)收支模式統(tǒng)一發(fā)展，其中的財(cái)務(wù)公司與結(jié)算中心工作模式，集團(tuán)下屬成員單位擁有獨(dú)立開(kāi)設(shè)管理賬戶的權(quán)利，相較而言，這有效緩解了下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在獨(dú)立資金控制上的過(guò)度限制，更強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)服務(wù)中心在資金籌措與處理中的應(yīng)用價(jià)值。此外，財(cái)務(wù)共享資金管理模式還推動(dòng)了企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)合理性與科學(xué)性的提高。但是，在此過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視監(jiān)督體系的建立，對(duì)結(jié)算工作實(shí)行監(jiān)督管理，用以保障價(jià)值實(shí)現(xiàn)[3]。

2.財(cái)務(wù)共享下企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題

管理流程有待完善：基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式，由于該模式正處于發(fā)展?fàn)顟B(tài)，相關(guān)的流程體系有待完善，實(shí)現(xiàn)資源的管理與維護(hù)的集中化發(fā)展受到限制，再加上對(duì)其的重視程度偏低，使得部分企業(yè)并未對(duì)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行改革與再造，導(dǎo)致操作失當(dāng)與管理不嚴(yán)等問(wèn)題時(shí)而出現(xiàn)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平與效率難以提升，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成不良影響。管理核心價(jià)值缺失：在基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，并未實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理核心價(jià)值的充分發(fā)揮，使得良性資源整合機(jī)制尚未形成。再加上基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與電子技術(shù)的依賴度較高，它們是保障基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)條件，但是，在實(shí)際的管理過(guò)程中，信息化建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以及價(jià)值管理機(jī)制的缺失，使得基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的價(jià)值難以充分發(fā)揮[4]。

3.財(cái)務(wù)共享對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理作用發(fā)揮的路徑

管理制度構(gòu)建：在落實(shí)財(cái)務(wù)共享資金管理模式時(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)以降低成本、提升資金利用率為出發(fā)點(diǎn)，制定統(tǒng)一化的管理機(jī)制。對(duì)企業(yè)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)收支行為、分配行為以及資金預(yù)算行為的方式，形成統(tǒng)一管理的制度，以提升企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)抵御能力[5]。網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)構(gòu)筑：網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)是基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式得以落實(shí)的基礎(chǔ)支撐，企業(yè)集團(tuán)首先應(yīng)當(dāng)重視共享服務(wù)中心的構(gòu)建，為各級(jí)管理部門溝通順暢度的提升創(chuàng)造條件。并借助共享服務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)各級(jí)部門的統(tǒng)一化管理，實(shí)現(xiàn)資金管理集中性的提升，推動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金處理平衡性的提高[6]。

4.財(cái)務(wù)共享對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的影響作用

組織架構(gòu)調(diào)整：財(cái)務(wù)共享資金管理模式作為財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)化改革，勢(shì)必會(huì)與原有的管理模式產(chǎn)生沖突。對(duì)此，在優(yōu)化財(cái)務(wù)共享資金管理模式的過(guò)程中，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)重視組織架構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整。具體表現(xiàn)在以下方面：一是保障架構(gòu)調(diào)整。集團(tuán)應(yīng)當(dāng)以保障體系為支撐落實(shí)共享服務(wù)中心，并以共享服務(wù)中心為核心，對(duì)財(cái)務(wù)管理架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。二是原則把控。財(cái)務(wù)共享資金管理模式以標(biāo)準(zhǔn)化、重復(fù)性以及共通性為導(dǎo)向，側(cè)重于以共享中心為側(cè)重點(diǎn)，對(duì)各個(gè)層級(jí)進(jìn)行孤立、分散以及集中化管理。業(yè)財(cái)融合再造：基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式，不再是單一的財(cái)務(wù)核算，更成為以數(shù)字化與精益化為核心驅(qū)動(dòng)，具有協(xié)同與管控作用的管理體系。在財(cái)務(wù)共享模式中，構(gòu)筑了稅務(wù)管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)以及會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的平臺(tái)，還接入了生產(chǎn)、智聯(lián)管理、采購(gòu)、研發(fā)等多個(gè)端口，借助系統(tǒng)將各類信息進(jìn)行接通，實(shí)現(xiàn)了以信息平臺(tái)為支撐的反饋報(bào)告機(jī)制的形成。財(cái)務(wù)流程再造：基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式的實(shí)現(xiàn)，以財(cái)務(wù)流程再造為支撐，具體表現(xiàn)為收付結(jié)算管理、預(yù)算管理以及總賬管理等多方面的內(nèi)容。在總賬管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)對(duì)總賬和明細(xì)賬的核算流程進(jìn)行統(tǒng)一制定，在此過(guò)程中，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)要求集團(tuán)內(nèi)各核算主體皆按照核算流程完成核算工作，并結(jié)合實(shí)際情況對(duì)應(yīng)收付賬款中的壞賬管理確立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)行追蹤管理，用以保障核算工作具有較高的公允性。在收付結(jié)算工作中，各事業(yè)部應(yīng)當(dāng)按集團(tuán)要求采用統(tǒng)一化支付結(jié)算系統(tǒng)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出、工資發(fā)放以及供應(yīng)商物質(zhì)采購(gòu)等多方面的內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算，同時(shí)，集團(tuán)還應(yīng)當(dāng)借助財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)各個(gè)支付結(jié)算行為進(jìn)行統(tǒng)一管理，用以保障每筆數(shù)據(jù)皆有據(jù)可查。此外，在預(yù)算管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)借助財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)各事業(yè)部的盈利能力與營(yíng)運(yùn)能力數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，并以此為依據(jù)明確預(yù)算計(jì)劃，用以提升預(yù)算計(jì)劃的針對(duì)性與個(gè)性化，進(jìn)而達(dá)到提升風(fēng)險(xiǎn)控制度的目標(biāo)。資金調(diào)撥再造：在傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中，集團(tuán)多以單據(jù)憑證核對(duì)和報(bào)表匯總的方式對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與管理，該模式并不具備資金歸集與調(diào)撥能力。而基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，集團(tuán)各級(jí)單位需要在共享中心管理系統(tǒng)中進(jìn)行收付結(jié)算，有效實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)各級(jí)單位賬戶的統(tǒng)一化與集中性管理，為營(yíng)運(yùn)資金使用效率的提升創(chuàng)造了條件。通過(guò)優(yōu)化工作細(xì)節(jié)的方式，實(shí)現(xiàn)了基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式的專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，為企業(yè)的戰(zhàn)略部署提供了有效的數(shù)據(jù)支撐。

5.結(jié)語(yǔ)

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的推動(dòng)下，企業(yè)集團(tuán)加大了對(duì)基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式的重視力度。這為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享資金管理模式的落實(shí)提供了思想保障，在落實(shí)財(cái)務(wù)共享資金管理模式時(shí)，應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)架構(gòu)的重組再造，用以保障企業(yè)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)與基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式具有較高的適應(yīng)性，進(jìn)而達(dá)到提升企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理有效性的目標(biāo)。

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作者：蔡穎  單位：廣西五洲交通股份有限公司