摘要:審計質量是進行審計工作的重要核心，但是我國的審計環境在不斷發展和變化，審計風險問題已經成為不能回避的重要問題。本文主要介紹了審計風險的成因及其特征，并由此分析了人民銀行審計風險的成因，提出了相關建議。

關鍵詞:審計風險;人民硬化;成因;對策

隨著我國改革開放不斷深入和金融體制改革的高效進行，人民銀行的業務范圍也逐漸擴寬，國際化的程度也在穩步增強。在這種發展的大環境下，人民銀行的管理經營難度也開始明顯提高，銀行在審計內容方面的得到拓寬，加強對審計風險的控制，能夠保證人民銀行朝著健康有序的方向發展。

一、人民銀行審計風險形成的原因

審計風險主要指的是審計工作人員對于審計單位上報的數據中相關紕漏不能及時發現，從而引起在制定審計結論時，具體內容與設計單位現實的情況不一致［1］。在人民銀行中，審計風險主要包括控制風險、固有風險和檢查風險，下面就對人民銀行審查風險出現的原因進行簡要分析:

(一)銀行審計人員缺少風險意識

一、技術風險

網上銀行技術風險是商業銀行的網絡系統受到外部攻擊，造成潛在的損失。網上銀行是一個特殊的行業，其經營都與錢相關，銀行系統的數據傳輸，均伴隨著資金轉移，所以很容易成為網絡黑客攻擊的關鍵目標。網上銀行客戶的技術風險，主要有賬號和密碼的丟失與被盜;對于銀行來說，主要是由于網絡攻擊，導致系統故障、網絡IP盜竊、泄漏機密信息等。銀行、金融機構已成為黑客攻擊的重點，每年造成的損失就多達70多億元，一年有2225個網站、包括104個政府網站被“黑”，黑客攻擊的數量每年都在成倍遞增，各種釣魚網站也層出不窮。例如，2009年1月8日，美國萬事達公司宣布，有黑客侵入了“信用卡第三方付款處理器”的網絡系統，造成多達4000多萬用戶的數據資料被竊;2009年11月10日，在12小時內，俄羅斯和東歐黑客入侵皇家蘇格蘭銀行集團(RBS)的信用卡公司，全球至少有900萬現金被洗劫。

二、法律風險

網上銀行的法律風險最突出地體現在洗錢犯罪問題、消費者的隱私保護和管轄權爭議三個方面。網上銀行的遠程性和便捷性，使得對洗錢犯罪的監管更加困難。網上銀行在客戶隱私方面可能面臨的法律風險主要是在客戶不同意的情況下，將客戶的交易記錄和帳戶信息泄露給他人，或即使銀行沒有主動透露信息，但根據他們的承諾，銀行有保護客戶隱私信息的義務，在銀行沒有采取有效措施來保護客戶信息的情況下，將面臨被起訴的風險，導致聲譽和許多其他方面的損失。網上銀行的司法管轄區的法律風險主要是由于網絡的開放性造成的。因為網上銀行是沒有國界的，所以面對的不僅僅是國內客戶，而是世界各地的客戶。在這種情況下，如果存在爭議，將面臨管轄區有爭議的問題。此外，銀行還面臨著全球電子貨幣用戶的問題，如果其在網上銀行登記以外的其他國家流通電子貨幣，它應該遵守流通地的法律，否則也會遭受相應的處罰。

三、針對網上銀行風險的監管對策

1．構建統一的政府監管機構

摘要：在經濟全球化的現代社會，伴隨以互聯網、大數據、云計算等為代表的科技發展，傳統金融格局下的商業銀行居于優勢地位的金融零售業務不斷遭受著新的沖擊。我國各大傳統商業銀行需要著重應對的挑戰項目，也是順應經濟新常態市場下的必然選擇?；诖?，文章從服務層面、產品層面依據著當下國內發展形勢，簡要論述商業銀行通過互聯網金融的創新、科技、服務、安全和合作層面推動零售業務營銷服務轉型創新發展。

關鍵詞：商業銀行；網上銀行；互聯網金融；營銷

一、我國商業銀行與互聯網金融發展概述

（一）商業銀行與網上銀行發展現狀現階段，國內銀行業的發展，總體趨勢不斷向前，包括交易規模、行業市場影響力以及服務范圍等方面。然而，新常態經濟環境下，國內商業銀行網上銀行發展中的問題和矛盾也越來越突出，存在著許多機制弊端。比如，來自于第三方支付平臺的沖擊、挑戰；網上銀行被盜事故頻發；釣魚病毒、虛假郵件鏈接等。在技術建設、系統平臺安裝與防護層面，存在諸多漏洞，致使安全問題成為了商業銀行網上銀行拓展客戶的一個限制性因素。此外，在網絡營銷、網銀業務等方面也存在一些問題，譬如，業務創新性不足，基本上還是沿襲著傳統商業銀行那一套業務流程，沒有充分發揮出互聯網信息技術的優勢；其次是營銷模式單一、服務品質較低等，這也是限制商業銀行網上銀行發展的阻礙因素?；谠摯蟊尘碍h境，從國家金融產業戰略格局以及商業銀行經營策略層面出發，立足于新時期市場內外部形勢與發展要求，探尋并采取更為科學、合理、有效的應對機制，來促進網上銀行朝著一個正確的軌道前行，最終實現我國互聯網金融時代綜合競爭力不斷提升的戰略目標。根據中國銀行業協會的相關報告數據顯示，截至2015年底，國內商業銀行網上銀行交易總額同比增長21.8%，連續十多年保持高增長態勢。就目前而言，我國國內網上銀行個人注冊用戶達7.8億戶，網上銀行企業用戶1500多萬戶。網銀客戶這一數據，相同于日本總人口的5.8倍。從總體發展態勢上來看，目前我國商業銀行網上銀行用戶與交易規模均在不斷增長，以2014年為例，國內幾大商業銀行在個人網上銀行和企業網上銀行交易規模上，同比增長幅度均保持在22%以上，尤其是建設銀行，個人網上銀行交易額達到35萬億元，企業網上銀行交易額突破了120萬億元，增速均在30%以上。在網銀用戶規模上，工商銀行和建設銀行排在前兩位。在網銀用戶覆蓋人數上，工商銀行超過7600萬戶，建設銀行超過5000萬戶，兩大銀行市場份額占到了57%。

（二）互聯網金融產業的發展互聯網金融發展的大趨勢背景下，商業銀行呈現出來的特點，可以總結歸納為以下幾個方面。1．操作迅速、快捷、高效。商業銀行網上銀行最大的優勢就是高效、便捷，超越了時空的限制，商業銀行通過網上銀行這一系統平臺，為自己的客戶提供24小時全天候的業務咨詢服務，涵蓋的范圍也比較廣，這是傳統銀行運營模式一直在追求、又無法實現的一種“優化式”服務理念。商業銀行網上銀行，在業務處理層面，依托于電腦計算機的處理能力，充分利用并發揮出互聯網的優勢。以建設銀行為例，開通建設銀行網上銀行的客戶，只需要通過網絡就能夠獲取到自己所需要看到的信息。網上銀行操作系統，可以同時接納多達5萬名網銀用戶同時辦理各項業務，這一點無論是對于銀行客戶還是對于商業銀行自身運營來說，都節省了時間、節省了成本、大幅度提升了運營的效率。2．不受地域限制，隨意操作性強。與傳統銀行相比較，網上銀行最大限度地突破了時空的限制，不必在各地分支機構分別辦理相關的銀行服務。簡單一點講，任何地方、任何時間、任何方式，網上銀行都可以為自己的網銀用戶提供全新的金融服務。以建設銀行來說，近兩年新推出了特約取款服務業務，網銀用戶無需銀行卡，只需要通過綁定手機終端來開通相應的服務，便可在任意地點、任意時間來完成該筆取款交易，隨意操作性非常強，極大地滿足了廣大客戶的實際需求。3．運營成本低、信息量大、數據更新快。網上銀行與淘寶、京東網店一樣，主要是以電腦網絡系統作為基礎，沒有固定的營業場所，并且節省了大量的人力物力。對于網銀用戶來說，他們只需要通過銀行網絡系統，進行相應的服務操作即可。此外，網上銀行信息存儲量大，并且信息數據更新快速，可以為網銀用戶提供最新的金融市場動態、業務信息、外匯信息、投資理財信息等。同時，還可以通過對客戶提供業務咨詢、宣傳和調查等，來及時得到用戶的反饋，以便更好地了解并解決用戶最關切的問題。

二、大數據時代下創新發展

在當前注重將營銷作為主導模式的競爭時代，“將客戶作為中心”的理念已經深入到企業價值觀中，并獲得了廣泛共識。銀行界已經對大力拓展客戶對銀行業務經營方面的意義達成共識，紛紛及時調整了相關的客戶公關策略，并加強市場營銷力度，這使得銀行客戶拓展競爭更為激烈。針對這樣的情況，我行確實應通過發掘潛力，大力推進革新機制，采用多種有效措施來拓展客戶，實現銀行業績的不斷增長，進而推進我行可持續發展。

一、注重市場調研分析，細分銀行客戶

銀行對客戶信息應該及時進行相關的捕捉，可以這樣認為，信息的獲取和市場時機的把握是同步的，因為在獲得了優質客戶的存款以及貸款之后，其能夠獲得經濟效益，自然也就起搶占了市場，因此，構建銀行客戶信息調研的體制對收集相關數據，并且進行深入的分析，確定具有價值目標。

首先，及時收集并相關信息。銀行與政府之間實現對接，銀行及時和政府之間展開溝通聯系，并且積極通過信息渠道上的公開、客戶資料收集等，對其中有價值的信息進行有效的提煉，并能根據實際情況實現動態更新，確保客戶資源能夠在銀行內部實現共享。銀行通過市場營銷對收集到的信息目標進行有效分配，在信息分配的過程中，注意把握好三個方面的原則：地理位置、行業歸類以及優先領認。

其次，做好信息的反饋及轉換。銀行使用最為簡潔的方式，以最快的速度對企業當前的金融資源進行準確探明，確定企業金融資源的內涵。在這樣的基礎上，銀行人員和企業相關的決策人員、操作人員進行及時溝通，了解企業人際關系和人員聯系的基本方法。在經過相關的市場調研以及摸查之后，對其進行綜合性的分析，并且根據實際情況進行綜合性的分析，找到真正的目標客戶。在銀行確定了特定的目標客戶之后，將相關信息轉化成為營銷目標，并且制定出具體公關策略，開展有效公關。

最后，根據市場調研信息，細分銀行客戶。銀行客戶一般分為高端客戶、中端客戶與低端客戶，根據不同的情況，來對其提供不同類型的服務。一是，加大對高端客戶的投入，為其提供一對一客戶管理服務。銀行應采取相關措施，加大對高端客戶的投入，為其提供一對一客戶管理服務。一方面，需要維持好高端客戶，避免在在和其余銀行競爭過程中造成銀行客戶的流失，并采取切實有效的措施，使其成為我行的終身客戶；另一方面，還應該積極通過對高端客戶動態管理方面的工作，不斷滿足高端客戶的需要，實現銀行高端客戶占有量最大化，并且積極構建好的服務形象，來吸引更多的優質客戶，進一步擴大高端客戶的整體數量。二是，對中端客戶，應適當降低服務成本，進一步提升整體盈利水平。針對銀行內盈利較低的大眾型中端客戶來講，應該保持科學的資源配置，通過大力提升大眾型中端客戶對銀行資產的整體使用、提升自助性服務的處理能力，大大降低服務成本，進一步提高銀行盈利的整體水平。當前我行的大眾型中端客戶大部分是通過自助式辦理實現的。當前還應該花大力氣培育市場，在現有的市場體制以及理念之下，銀行一線員工也應該承擔起主動與客戶交流的任務，確保銀行服務的及時性。三是，對銀行貢獻率低的低端客戶，應降低其維護成本，減少各方面資源的投入。對銀行經濟效益貢獻率非常弱的低端客戶，應該采取富有針對性的措施來進行維護，減少銀行各個方面的投入，降低其整體維護成本。積極開展自助化服務來代替人工服務，比如大力推廣銀行自助終端、網上銀行、電話銀行等服務渠道，切實減少人工服務上的成本；大力限制針對低端客戶的負盈利服務，比如規避無資金墊付的工資服務；大力通過收取一定的服務費用來抵消負盈利所造成的損失，例如通過每年收取銀行卡的手續費來刪除大量的無效銀行卡，切實有效的降低銀行卡維護成本；向使用現金繳納電話費的用戶適當收取一定的手續費，并通過相關渠道引導這一部分客戶開設專門的代繳納賬戶，減少對銀行服務相關資源的擠占等。在對銀行客戶進行細分的過程，實際上額也是進行銀行內部資源有效配置的一個過程，這需要銀行內部的全體員工支持并且認真執行銀行的相關政策，這才能真正實現銀行對相關資源配置，進而達到優化銀行高端客戶與大眾型中端客戶的目的。

當前，金融服務外包作為商業銀行提升核心競爭力的有效手段，已在全球引起了廣泛關注。風險管理作為現代商業銀行管理的重要組成部分，必然會受到金融服務外包發展所帶來的影響，我們應該怎樣理解這一影響？該如何利用服務外包提高銀行風險管理能力？又該如何控制服務外包所帶來的新的風險？本文從介紹國際成熟的金融服務外包體系出發，揭示合理應用金融服務外包對商業銀行風險管理所起到的積極作用，從而論述了國內金融外包發展面臨的障礙和問題，為國內金融服務外包實踐提出啟示。

一、國際上日漸成熟的金融服務外包體系促進了商業銀行風險管理能力的提升

風險管理是現代商業銀行管理的重要組成部分。近些年來，國際商業銀行出于自身競爭戰略、控制成本、提高客戶滿意度、增強核心競爭力等考慮，不斷提升服務外包的應用水平，促進了商業銀行服務外包的迅速發展。商業銀行的風險管理水平在此過程中也得到了極大提升。從國際先進商業銀行的成功經驗來看，逐漸完善的監管法規和成熟的行業規范對外包風險起到了有效的控制作用，從而降低了由于選擇服務外包而產生的風險。

隨著金融服務外包業的發展，國際上商業銀行與接包企業對服務外包的理解和運用也愈加成熟和規范。一方面商業銀行作為發包方，更多的依據其長期戰略規劃與流程變革成果制定發包策略，逐漸形成了成熟、穩定和長期的外包需求，并建立了對接包企業的有效管理體系與合作機制；另一方面，隨著接包企業業務規模持續擴大，其專業程度和交付能力不斷提升，有能力提供更低成本且符合規范、風險可控的服務。這也相應提升了商業銀行管理業務風險的能力。

金融服務外包伴隨著商業銀行流程改革加速興起并得以發展。國際先進商業銀行從上世紀八十年代開始進行大規模的流程銀行改革。為提升核心競爭力，降低成本，逐步將非核心業務外包給業務能力強的接包企業。這一過程的不斷發展推動了發包應用和接包服務水平的同步提升。以客戶為中心的流程再造，為商業銀行大規模應用服務外包奠定了基礎。一系列長期、大規模的服務合同不斷產生，接包行業相繼出現像IBM、HP、Accenture，以及TCS、Wipro等大型服務外包企業；服務外包的應用水平也逐步靠近商業銀行的核心業務流程。對許多專業化程度較高，規模效應較為明顯的銀行業務來說，成熟的接包企業往往能夠提供較發包銀行相比成本更低，質量更高的風險管理?？陀^上，業務流程外包給第三方，會造成內部流程相互制約、相互制衡的局面，有利于風險管理。而接包企業自身的風險和業務管控能力不斷提升，又強化了這種風險管理能力。德意志銀行之所以選擇將IBM作為長期IT業務服務外包供應商，就在于“選擇IBM不會犯錯誤”。

市場規范的完善同樣對服務外包發展起到促進作用。例如，國外服務外包行業普遍十分重視對服務水平協議（SLA）的不斷完善。與銀行自身完成某項業務不同，服務外包是通過外包合同條款對業務的內容、目標、管理、審查、保密性和安全性等問題進行強制性約束，并受違約條款和相關合同法規的保護。在各國相應SLA的嚴格限定下，商業銀行可以對外包出去的業務實現相當程度的風險可控，以避免內部操作時可能出現的風險管理問題。