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為規(guī)范財務行為，強化內(nèi)部控制，提高部室工作效率，增強企業(yè)競爭力，挖潛增效，穩(wěn)健經(jīng)營，現(xiàn)根據(jù)財務制度有關規(guī)定，結合恒源公司機關實際情況，特制定本辦法。

一、堅持厲行節(jié)約、追求效率的原則

公司機關各部室一切費用開支應本著厲行節(jié)約，追求資金支出效率的原則，反對揮霍浪費。各部室舉辦的活動要厲行節(jié)約，做到事前有預算、事后有審批，從嚴控制外出會議、學習考察活動，嚴禁內(nèi)部吃請。

二、實行經(jīng)費預算管理的辦法

1、預算的內(nèi)容和原則。重點是部室四項費用和專項費用這兩類可控費用項目，預算遵循權責對等、歸口管理的原則，賦予各部室一定的自主權，充分調(diào)動各部室的積極性、主動性。

2、預算的編制。實行部室根據(jù)職能及管理事務申報計劃、財務審查平衡、公司領導審批下達的程序制定預算。

3、預算的審批。年度經(jīng)費預算由總經(jīng)理批準。預算內(nèi)的經(jīng)費項目，由各部室自己行使職權進行管理；預算外的支出項目，一事一報批，經(jīng)公司分管領導審核后，公司總經(jīng)理批準。

4、預算執(zhí)行的分析。對執(zhí)行結果與預算有偏差的項目要及時進行分析，尤其是偏差較大的項目，經(jīng)辦部室要重點詳細分析，形成書面報告，逐級上報至總經(jīng)理。計劃財務部定期通報預算執(zhí)行情況，總結經(jīng)驗、尋找差距。

5、預算的調(diào)整。公司的年度預算一經(jīng)確定，原則上不予調(diào)整。確有特殊情況需要調(diào)整的，必須逐級上報公司總經(jīng)理，經(jīng)批準后予以調(diào)整。任何人、任何部門不得擅自調(diào)整預算。

6、預算的考核。考核實行過程考核和結果考核結合的辦法。過程考核以財務季度預算執(zhí)行情況為標準，定期考核，通報成績，鞭策落后；結果考核以各部室年度預算為標準，對全年費用節(jié)超的單位部門，計劃財務部分別提出獎罰意見，報公司領導批準后，予以獎罰。

三、實行經(jīng)費支出“兩級一支筆”審批制度

1、部室負責人及其所屬部室員工發(fā)生的費用，由所在部室行政負責人審批，計入部室包干經(jīng)費；

2、公司副總師以上領導發(fā)生的費用，由公司領導審批，計入相應包干經(jīng)費；

3、辦理例外事項支出、超預算支出、綜合性公共事務支出，由經(jīng)辦部室分管領導審核后，報公司總經(jīng)理批準，方可辦理借款與報銷，歸集計入特殊事項，定期予以通報。

四、獎金類費用的發(fā)放歸口管理，規(guī)范操作程序

1、季度考核獎。機關各部室、各獨立核算單位的季度考核獎，應按照要求履行考核程序，經(jīng)公司領導批準后，計劃財務部負責撥付，計入各單位部門的工資費用；

2、單項獎。機關部室及供應、銷售、機修、設備中心等獨立核算單位的單項獎勵，由單位部門提出申請，分管領導審核后，公司總經(jīng)理審批，計劃財務部負責撥付，計入各單位工資性費用；

3、各種補貼補助。由部室提出申請，分管領導審核后，公司總經(jīng)理審批，計劃財務部負責支付，計入部室工資性費用；

4、政府部門、社團、企業(yè)給予的獎勵款或返還款，由主管單位提出申請，分管領導審核后，公司總經(jīng)理審批，計劃財務部負責支付。

五、職教培訓活動集中管理，規(guī)范運作。

各部室、分公司擬舉辦培訓班的，應事前申請，報經(jīng)分管領導批準后，由人力資源部在培訓基地安排；需組織到外培訓學習的，由主要領導批準，對聘用教師授課費由人力資源部按規(guī)定標準核準支付。此項費用由人力資源部總承包，節(jié)約和超支等比例獎罰。季度終了，計劃財務部根據(jù)節(jié)超情況，提出考核預兌現(xiàn)意見，公司領導批準實施。

六、電話費用管理

1、固定電話。辦公室電話費、在職副處以上領導住宅電話費、離退休副處以上領導住宅電話補貼，由通訊中心負責統(tǒng)一結算，限額內(nèi)開通，超支費用自付。此項費用由通訊中心總承包，節(jié)約和超支等比例獎罰。

2、手機話費。公司副總師以上領導手機通訊費用，由辦公室統(tǒng)一辦理結算，依據(jù)移動、聯(lián)通公司合規(guī)的明細清單到計劃財務部報銷付款；部室副處以上領導手機費用年度包干，按月計算，年末憑合規(guī)票據(jù)支付，超支自理。

七、外出學習考察費。

公司委派或統(tǒng)一組織的外出學習、考察活動，按照公司財務分級歸口管理的原則，其費用由所在單位部門承擔。牽頭單位提供費用分割單，公司領導簽字后，計劃財務部負責轉賬。

出境學習考察活動，由組織部初審，集團公司主要領導批準后，方可辦理借款與報銷事項，此項費用單列。

八、堅持車輛集中管理、努力降低運行費用。

為確保機關公務用車，強化節(jié)約意識，對機關片獨立核算單位用車仍然實行公里承包，在額定公里內(nèi)按每公里…元負擔行車費用，超標按每公里…元負擔費用。車隊應做好行車公里數(shù)統(tǒng)計，定期反饋用車里程。計劃財務部按用車公里數(shù)計算用車費用，轉給各用車單位承擔。

車隊應加強管理，實行人員工資及車輛行駛費用總包干，節(jié)余與超支部分按規(guī)定比例獎罰。

九、經(jīng)費管理的責任部門

機關各項經(jīng)費預算指標歸口由計劃財務部實行總承包，并與其工資獎金掛鉤，年終按所管理單位部門經(jīng)費總節(jié)超額的20%計獎罰，并實行季度考核預兌現(xiàn)，年終清算。

十、會計工作實行規(guī)范化管理

1、備用金借款。備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。因公務經(jīng)審批后，可向財務部借支一定數(shù)額的備用金，并應及時還款沖銷。對于已借款未還清的人員，不予辦理再借款；對于借款超過三個月未報銷還款的人員，將從其工資中扣減。

2、外來原始票據(jù)的要求。發(fā)票抬頭的日期、單位，內(nèi)容欄中品名、單價、數(shù)量、金額的大小寫及開票人等欄目必須完整填寫，不得缺漏或涂改，并加蓋公章；票據(jù)要分類粘貼，力求整齊美觀，并注明某類費用張數(shù)及金額；購買實物的發(fā)票，除有領導批準外，必須有驗收單或領用證明單，做到經(jīng)辦、驗收手續(xù)齊全。

會計人員應加強對報帳員報銷規(guī)則的指導，切實維護會計基礎工作規(guī)定的要求。

3、自制報銷單的填寫要求。報銷單上必須完整填寫報銷人、附件張數(shù)、大小寫金額及事由等內(nèi)容。附件張數(shù)、大小寫金額若漏填或填寫不準，單位領導不予簽字，財務不予報銷。

出差路費一律按直達目的地路途計算，因游覽或繞道車費和非工作需要開支的一切費用自理。無故超期和超標的費用，一律不予報銷。

4、報銷時間要求。出差歸來30日內(nèi)必須辦理報銷手續(xù)，否則扣減差旅補助。

5、差旅標準。機關工作人員因公出差實行限額報銷，超支自負，其住宿標準、出差補助、車船票、市內(nèi)交通費和乘坐的交通工具等仍執(zhí)行現(xiàn)行文件規(guī)定；單身職工每月可報銷往返兩趟的交通費(礦區(qū)內(nèi)可以乘坐班車的不予報銷)，計入部室包干費用。

6、規(guī)范招待費、會議費支出。

①

各部室接待公司內(nèi)部來人，一律安排員工餐廳自助餐；

②各部室接待系統(tǒng)外來賓，應節(jié)約支出，陪客一般不超過3人，原則不準上高檔煙、酒、飲料。

③公司領導接待系統(tǒng)外來賓就餐、住宿，由辦公室統(tǒng)一安排，憑交辦領導簽字的原始單據(jù)、發(fā)票予以報銷，費用單獨列支；

④公司召開大型綜合會議，所需就餐及會議場所等事宜，由辦公室統(tǒng)一安排，憑公司會議通知、發(fā)票予以報銷，費用單獨列支。

十一、監(jiān)督檢查。為確保政策落實，公司將加大監(jiān)督檢查力度，發(fā)現(xiàn)違規(guī)，嚴肅處理。

十二、本辦法自2010年1月1日起實施，未盡事項由計劃財務部負責解釋。