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金融職業(yè)評估范文第1篇

關(guān)鍵詞：鐘嶸 詩品 陶淵明 隱逸

鐘嶸在《詩品》中舉陶淵明兩句詩“歡言酌春酒”、“日暮天無云”，感嘆其詩“風(fēng)華清靡，豈止為田家語耶！”進(jìn)而稱陶為“古今隱逸詩人之宗也”。對此論斷，世人頗多微詞。

一、學(xué)者對鐘嶸評陶淵明為“古今隱逸詩人之宗也”的爭論

鐘嶸認(rèn)定陶淵明為隱逸詩人，并非鮮例。沈約《宋書·謝靈運(yùn)傳》、劉勰《文心雕龍》以及后來蕭子顯的《南齊書·文學(xué)傳論》等，他們在談晉宋之際作家時，談到張華、陸機(jī)、陸云、潘岳、左思、鮑照、劉琨、郭璞、孫綽、湯惠休、謝莊、殷仲文，乃至“應(yīng)、傅、三張之徒，孫、摯、成公之屬”，卻只字不提陶淵明（《文心雕龍·隱秀》篇提到陶淵明，但該篇常被認(rèn)為是偽作，故在此不足取證）。劉勰、沈約、蕭子顯等人均不提陶淵明的詩歌創(chuàng)作，絕非屬于一時疏忽，而更是出于某種文學(xué)觀念和批評標(biāo)準(zhǔn)。在他們眼里，陶潛更多的是以一種隱士身份出現(xiàn)，與其說陶潛有詩名，倒不如說他有隱逸之名，所以只能進(jìn)“隱逸傳”，不能進(jìn)“文學(xué)傳”。

然而一直對陶淵明贊賞有加，認(rèn)定其隱士身份、極力推崇其隱逸風(fēng)度的蕭統(tǒng)在編纂《文選》時卻并沒有把陶淵明作入“招隱類”、“反招隱類”。《藝文類聚》亦與《文選》選材相似，其卷三十六人部“隱逸類”所錄，亦沒有陶淵明任何詩作。

由此而知，古人對陶淵明“隱逸”的界定并不一致。有學(xué)者認(rèn)為陶淵明除了“隱逸”之外，還有其對社會、對現(xiàn)實(shí)、對統(tǒng)治者“金剛怒目”的一面。

宋胡仔《苕溪漁隱業(yè)話后集》：“鐘嶸品淵明詩為‘古今隱逸詩人之宗也’，余謂：‘陋哉斯言，豈足以盡之！’”明黃文煥《陶詩析義自序》：“鐘嶸品陶，徒曰‘隱逸之宗’，以‘隱逸’蔽陶，陶又不得見也。析之以憂時念亂，思扶晉衰，思抗晉禪，經(jīng)濟(jì)熱腸，語藏本末，涌若海立，屹若劍飛，斯陶之心瞻出矣。”陳衍《評議》謂：“‘日暮天無云’、‘歡言酌春酒’、‘豈止田家語，古今隱逸詩人之宗也’猶皮相耳。元亮以仲宣之筆力，寫嗣宗之懷抱。《飲酒》、《擬古》、《讀山海經(jīng)》、《詠貧士》、《詠荊軻》諸作，中有不啻痛哭流涕者。”王夫之《故事評選》卷四：“鐘嶸以陶詩……為‘古今隱逸詩人之宗’，論者不以為然。然自非沈酣劉義，豈不知此語之確也。”又宋人思悅《書陶集后》：“梁鐘記室?guī)V評先生之詩，為古今隱逸詩人之宗。今觀其風(fēng)致孤邁，蹈厲淳源，又非晉、宋間作者所能造也。”

上述的種種觀點(diǎn)與評價的產(chǎn)生讓我們意識到世人對鐘嶸評陶“古今隱逸詩人之宗”這一論斷還存在爭議，本文即就此問題略作淺析。

二、陶淵明“隱逸”生活中的“出仕”情結(jié)

陶淵明創(chuàng)作了大量的田園詩，用生動的詩句歌唱著美麗的大自然和淳樸的農(nóng)村生活，如《歸園田居》之二寫到：“時復(fù)墟曲中，披草共來往。相見無雜言，但道桑麻長。”可以看到，長期的田居生活和參加生產(chǎn)勞動，已經(jīng)使陶淵明與農(nóng)民有了共通的語言。他還以喜悅的心情寫下了許多優(yōu)美的農(nóng)村自然圖景和生活圖景。如“曖曖遠(yuǎn)人村，依依墟里煙”；“狗吠深巷中，雞鳴桑樹巔”；“采菊東籬下，悠然見南山”，表現(xiàn)了完美的生活情趣和民俗特征。

不容否認(rèn)，他的田園詩有“穎脫不羈，任真自得”的反映封建士大夫閑適自得的個人情趣的“超然靜穆”的一面，但是由于他早年政治上極度苦悶，晚年生活上極度貧困，感發(fā)出來的詩篇就不僅僅是超然世外的。

在看似悠然自得的田園生活中，詩人并沒有淡忘世俗，而是在自然的花花草草里抒發(fā)自己的情志，如《飲酒詩》第八首：“青松在東園，眾草沒其姿；凝霜殄異類，卓然見高枝。連林人不覺，獨(dú)樹眾乃奇。提壺掛寒柯，遠(yuǎn)望時復(fù)為。吾生夢幻閑，何事紲塵羈。”這首詩，吳瞻泰認(rèn)為“此借孤松為自己寫照”；溫汝能以為“先生以青松自比，語語自負(fù)，亦語語自憐，蓋抱奇姿而終于隱遁，時為之也。”陶淵明以松樹自比，寄托著不向現(xiàn)實(shí)妥協(xié)的崇高人格。

另外，陶淵明的一些詠懷詩表現(xiàn)了強(qiáng)烈的出仕情懷。《雜詩》十二首多表現(xiàn)其懷才不遇、有志難騁的政治苦悶，抒發(fā)了自己不與世俗同流合污的高潔人格。《讀山海經(jīng)》十三首亦是借吟詠《山海經(jīng)》中奇異事件來表明自己的“濟(jì)世”志向永不熄滅。

陶淵明的詩，有崇尚自然的意識，表現(xiàn)在生活上閑適自得，但他并沒有忘卻世事，精神深處常常進(jìn)行著“獨(dú)善”與“兼濟(jì)”、“出仕”與“歸隱”的激烈斗爭。鐘嶸在詩品中評價陶淵明時單單把其列為“隱逸詩人之宗”，不免過分夸飾了其“隱逸”之身份，而忽略了陶淵明渴求出仕的不滅精神。

三、陶淵明“隱逸”與“出仕”的矛盾根源

陶淵明這一獨(dú)特個性的產(chǎn)生，與當(dāng)時的社會背景、文化思潮有關(guān)。就大的政治文化背景而言，魏晉南北朝是一個政治上動蕩不安的時期。這一動蕩的歷史時局，也沉淀了人類各種復(fù)雜的情感。正如宗白華所說：“晉人向外發(fā)現(xiàn)了自然，向內(nèi)發(fā)現(xiàn)了自己的深情。”[1]對于那些有抱負(fù)有才華的文人而言，他們獨(dú)具特色的個性特征，在破除大一統(tǒng)思想的桎梏后，剛好在一個混亂時代得以充分展現(xiàn)。他們開始去發(fā)現(xiàn)自然界之美，借詠?zhàn)匀粊砑耐凶约旱娜胧饲閼选?/p>

金融職業(yè)評估范文第2篇

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈融資；職業(yè)技能；培養(yǎng)體系

中圖分類號：F272.7　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

1.供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)概述

供應(yīng)鏈融資是近幾年在我國興起的對物流和金融領(lǐng)域業(yè)務(wù)的進(jìn)一步提升與整合，是以企業(yè)的動產(chǎn)存貨為擔(dān)保，核心企業(yè)授信為基礎(chǔ)的信貸業(yè)務(wù)，在此業(yè)務(wù)中，銀行委托物流公司在倉儲、運(yùn)輸、配送等環(huán)節(jié)中對上述貨品實(shí)施監(jiān)管，使物流企業(yè)在激烈的行業(yè)競爭中實(shí)施供應(yīng)鏈增值服務(wù)的新模式。這項(xiàng)業(yè)務(wù)由于融資門檻低、融資方式靈活，自開展以來短短幾年即實(shí)現(xiàn)年超百億的融資規(guī)模，物流監(jiān)管服務(wù)也已遍布我國32個省市的數(shù)萬個站點(diǎn)。而目前的從業(yè)人員多為臨時拼湊、業(yè)務(wù)水平較低或經(jīng)簡單培訓(xùn)的工作人員，與所需求的職業(yè)素養(yǎng)差距較大。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前我國供應(yīng)鏈融資管理、營銷及監(jiān)管方面的專業(yè)人才缺口超過10萬人。

2.研究背景

根據(jù)2009年國務(wù)院將物流產(chǎn)業(yè)列入“十大產(chǎn)業(yè)振興計(jì)劃”中“四點(diǎn)要求”和“九大重點(diǎn)工程”的精神，第一要點(diǎn)就是積極擴(kuò)大物流市場需求，促進(jìn)物流企業(yè)與生產(chǎn)、商貿(mào)企業(yè)互動發(fā)展，推進(jìn)物流服務(wù)社會化和專業(yè)化。而2010年、2011年的兩會報(bào)告中也重點(diǎn)提出大力發(fā)展物流服務(wù)業(yè)、拓展中小企業(yè)融資渠道和融資方式的創(chuàng)新。而推進(jìn)和發(fā)展供應(yīng)鏈融資及監(jiān)管服務(wù)就是促進(jìn)物流企業(yè)與生產(chǎn)、商貿(mào)以及銀行服務(wù)業(yè)互動發(fā)展的最好途徑。同時也是推進(jìn)物流服務(wù)社會化、專業(yè)化，創(chuàng)新物流服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)方式，拓展物流行業(yè)效益的重要途徑。

在我國，該行業(yè)起步晚、起點(diǎn)低，而供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)橫跨物流服務(wù)業(yè)、銀行金融業(yè)、外貿(mào)行業(yè)及生產(chǎn)制造業(yè)，專業(yè)人員培養(yǎng)內(nèi)容體系復(fù)雜，使得物流企業(yè)面臨著優(yōu)秀的專項(xiàng)人才難尋找、難培訓(xùn)、難評估、難管理等重大難題。迄今為止，基于供應(yīng)鏈融資的物流企業(yè)專項(xiàng)人才培養(yǎng)的職業(yè)技能體系、職業(yè)素養(yǎng)要求方面，以及培養(yǎng)方案等研究幾乎為零，這也是本論文重點(diǎn)研究，力求突破的關(guān)鍵。

3.供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)崗位群及職業(yè)技能標(biāo)準(zhǔn)

3.1目前供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)模式類型

目前我國供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)模式大體可分為三類(如表1)。

3.1.1基于貨權(quán)的融資。這類融資產(chǎn)品多以對動產(chǎn)存貨進(jìn)行質(zhì)押授信為基礎(chǔ)進(jìn)行融資，是從以往的融通倉演變而來，包括靜態(tài)和動態(tài)質(zhì)押授信以及倉單質(zhì)押授信等方式獲得融資。

3.1.2基于核心企業(yè)授信的融資。這類融資產(chǎn)品是以核心企業(yè)為風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體的供應(yīng)鏈融資模式。此模式最早以中外運(yùn)的保兌倉為模板，包括預(yù)付款或擔(dān)保后提貨、信用證以及保函承兌匯票授信等方式獲得融資。

3.1.3基于債權(quán)的融資。這類融資產(chǎn)品主要是針對應(yīng)收賬款進(jìn)行融資，包括保理業(yè)務(wù)和對應(yīng)收賬款的短期票據(jù)授信進(jìn)行融資。

3.2金融領(lǐng)域崗位技能

金融領(lǐng)域的銀行、擔(dān)保公司等金融機(jī)構(gòu)在供應(yīng)鏈融資服務(wù)當(dāng)中為中小企業(yè)提供資金以及其他方面的支持，除此之外，銀行還可以為供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)管理的設(shè)計(jì)和實(shí)施提供解決方案。金融領(lǐng)域的崗位主要是商業(yè)銀行進(jìn)行供應(yīng)鏈融資的信貸部門的從業(yè)人員，其主要工作是協(xié)助貸前調(diào)查、手續(xù)操作、貸后檢查。因此，此類從業(yè)人員在通曉供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)模式和流程的同時，還應(yīng)掌握財(cái)務(wù)管理、銀行學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等學(xué)科的重要原理和運(yùn)作方法，掌握金融票據(jù)的法律規(guī)定和操作方法，掌握信貸產(chǎn)品的貸前調(diào)查、貸中操作和貸后檢查的重要方法。

3.3物流領(lǐng)域崗位技能

在銀行與其供應(yīng)鏈客戶的關(guān)系中，第三方物流扮演了銀行人的關(guān)鍵角色。對于中小企業(yè)來說，它提供供應(yīng)鏈融資服務(wù)平臺，為供應(yīng)鏈中的弱勢企業(yè)提供擔(dān)保，使其獲得授信額度；對于銀行來說，它代表銀行管理和控制質(zhì)物，對授信企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督和管理，當(dāng)授信企業(yè)面臨困境時，為銀行提供預(yù)警信號，從一定程度上分擔(dān)了銀行提供供應(yīng)鏈融資服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。由于第三方物流企業(yè)對于中小企業(yè)和銀行來說都有重大意義，因此，第三方物流企業(yè)在資本、規(guī)模、技術(shù)、信用、人員等方面應(yīng)具備相當(dāng)?shù)膶?shí)力。

該領(lǐng)域主要包括融資物流崗位和融資監(jiān)管崗位，前者主要負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)放貸銀行及有關(guān)物流業(yè)務(wù)單元，有效實(shí)施質(zhì)押貨物監(jiān)管，滿足客戶融資需求。此類人才需熟悉經(jīng)濟(jì)合同法、海關(guān)法、國際運(yùn)輸經(jīng)濟(jì)、貨物學(xué)、港口裝卸；知曉財(cái)務(wù)、銀行學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、物流供應(yīng)鏈管理理論，懂得船舶、國際貨運(yùn)業(yè)務(wù)知識、外貿(mào)知識。后者具體負(fù)責(zé)客戶提供給銀行質(zhì)押貨物的監(jiān)管工作，確保監(jiān)管質(zhì)押物數(shù)量、質(zhì)量和價值符合放貸銀行的要求。此類人才需具有理貨、統(tǒng)計(jì)、貨物學(xué)常識。

同時，從事供應(yīng)鏈融資的物流企業(yè)工作人員特別是融資監(jiān)管人員，其職業(yè)道德素養(yǎng)也非常重要，他們的職業(yè)道德素養(yǎng)直接關(guān)系著信貸安全。

3.4商貿(mào)領(lǐng)域崗位技能

商貿(mào)領(lǐng)域主要涉及核心企業(yè)的商務(wù)崗位、商貿(mào)企業(yè)的供應(yīng)鏈融資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的營銷人員、供應(yīng)鏈融資商務(wù)平臺運(yùn)營管理的人員等。此類人才需全程負(fù)責(zé)跟蹤、分析、挖掘客戶不斷變化的需求，并結(jié)合公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)策略進(jìn)行需求評估、融資項(xiàng)目的協(xié)同、協(xié)調(diào)并不斷創(chuàng)新產(chǎn)品、基于對客戶需求的深度理解，提品分析結(jié)論和展望，并將研究的發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)變?yōu)榭蓤?zhí)行和可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目。因此這類人才在通曉供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的同時，應(yīng)有很好的商務(wù)溝通和交往能力，是整個供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的推動和劑。

4.供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)下的職業(yè)技能培養(yǎng)體系構(gòu)建

4.1專項(xiàng)人才培養(yǎng)內(nèi)容和體系

根據(jù)以上論述的內(nèi)容可以總結(jié)供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)下專項(xiàng)人才培養(yǎng)的內(nèi)容涉及金融、物流、商貿(mào)、信息管理等多個領(lǐng)域，同時應(yīng)培養(yǎng)和塑造其綜合職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德熏陶，因此應(yīng)對從業(yè)人員進(jìn)行復(fù)合型培養(yǎng)。其培養(yǎng)內(nèi)容應(yīng)體現(xiàn)“一個基礎(chǔ)、四個支柱、兩個屋頂”的特點(diǎn)(如圖l所示)。

(1)一個基礎(chǔ)是指通曉供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的各種融資模式、操作流程和方法，這是開展供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。

(2)四個支柱是指要掌握與供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)相關(guān)的四大學(xué)科包括：銀行學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、國際物流管理和信息管理等學(xué)科，共同構(gòu)成供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的堅(jiān)實(shí)砥柱。同時4個關(guān)鍵學(xué)科還應(yīng)融會貫通復(fù)合應(yīng)用。

(3)兩個屋頂是指能夠推進(jìn)供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)增值的技能，之所以說兩個屋頂，因?yàn)閯?chuàng)新和增值是從金融和物流兩個領(lǐng)域發(fā)生，依靠金融服務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新和物流增值服務(wù)來實(shí)現(xiàn)。

因此，供應(yīng)鏈融資專項(xiàng)人才技能培養(yǎng)體系也應(yīng)如圖1的外形，像建造房屋一樣培養(yǎng)該領(lǐng)域的復(fù)合型人才。具體來說其培養(yǎng)方案和崗位群的對應(yīng)體系如圖2所示。

4.2培養(yǎng)模式

4.2.1針對從業(yè)人員

按目前的從業(yè)人員結(jié)構(gòu)狀況，從事供應(yīng)鏈融資的銀行、信貸和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員主要來自金融專業(yè)，其對物流和商貿(mào)知識相對匱乏。而從事融資物流監(jiān)管的人員多畢業(yè)于物流管理專業(yè)，其對金融知識的掌握和理解相對匱乏，從事融資監(jiān)管系統(tǒng)開發(fā)和管理和從事融資產(chǎn)品營銷的人員也大多是單一

學(xué)科教育背景的從業(yè)者。而供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)橫跨金融、物流、工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)和信息等多個領(lǐng)域，其從業(yè)者應(yīng)具有復(fù)合領(lǐng)域的學(xué)科知識。因此，針對此類人才的培養(yǎng)應(yīng)屬于“補(bǔ)充性質(zhì)”的培訓(xùn)培養(yǎng)，即在原有的學(xué)科技能基礎(chǔ)上，將其他學(xué)科進(jìn)行補(bǔ)充培訓(xùn)。這類補(bǔ)充性培養(yǎng)可以是短期的、階段性的、按需安排的。

4.2.2針對學(xué)生

目前有很多企業(yè)與高校合作培養(yǎng)供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)專項(xiàng)人才，如中遠(yuǎn)物流、中遠(yuǎn)貨運(yùn)等企業(yè)與天津?yàn)I海職業(yè)學(xué)院建立共同培養(yǎng)和用人的校企合作模式，在學(xué)生從業(yè)前的一個學(xué)期開設(shè)選修課，為有志從事供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的學(xué)生實(shí)施崗前培訓(xùn)，這類課程就可以系統(tǒng)、全面地教授與供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)有關(guān)的“一個基礎(chǔ)、四個支柱、兩個屋頂”的課程，使學(xué)生的培養(yǎng)教育與企業(yè)需求零距離。

4.3評估標(biāo)準(zhǔn)和有利于行業(yè)良性發(fā)展的人才管理激勵機(jī)制

4.3.1績效評估

績效評估即是通過對從業(yè)人員開展相關(guān)業(yè)務(wù)為企業(yè)帶來的效益和利潤進(jìn)行評估，該類評估可以采用“正向激勵”的方式進(jìn)行鼓勵和激勵。這類評估方式可以從兩個方面進(jìn)行衡量，第一是績效量的評估標(biāo)準(zhǔn)，通過對業(yè)務(wù)額和業(yè)務(wù)利潤額的多少進(jìn)行量化考核；第二是供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)拓展的評估標(biāo)準(zhǔn)，通過供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)中對供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的拓展或服務(wù)范圍的拓展進(jìn)行質(zhì)量考核，在這種情況下，即使暫時沒有利潤甚至需付出經(jīng)濟(jì)代價，但出于對未來業(yè)務(wù)空間拓展的考量，也可以給予正向激勵的方式。

4.3.2風(fēng)險(xiǎn)評估

盡管物流金融業(yè)務(wù)能夠帶來可觀的收益，但也要面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前阻礙物流金融發(fā)展的主要因素，仍然是銀行與物流企業(yè)兩者在業(yè)務(wù)操作中如何建立科學(xué)規(guī)范、適用的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的問題。同時，對從業(yè)人員進(jìn)行崗位職責(zé)和工作行為的風(fēng)險(xiǎn)評估是非常關(guān)鍵的。供應(yīng)鏈融資的風(fēng)險(xiǎn)基本包括5個方面：內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，物流風(fēng)險(xiǎn)，社會風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)。因此應(yīng)針對上述關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)評估體系，并對高風(fēng)險(xiǎn)行為實(shí)施“負(fù)向激勵”措施。

金融職業(yè)評估范文第3篇

經(jīng)濟(jì)類考研不考數(shù)學(xué)的專業(yè)有：

金融專業(yè)，通常為2年制，設(shè)置在學(xué)校的商學(xué)院或管理學(xué)院之下，其主要課程集中于金融領(lǐng)域，培養(yǎng)金融專業(yè)人才；應(yīng)用統(tǒng)計(jì)專業(yè)，課程體系主要由應(yīng)用統(tǒng)計(jì)專業(yè)的基本理論與方法模塊和金融統(tǒng)計(jì)與計(jì)量分析模塊構(gòu)成；稅務(wù)專業(yè)，主要面向稅務(wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)及司法部門等相關(guān)職業(yè)，培養(yǎng)高層次、應(yīng)用型專門人才；國際商務(wù)專業(yè)，旨在培養(yǎng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢，勝任涉外企事業(yè)單位、政府部門和社會團(tuán)體從事國際商務(wù)經(jīng)營運(yùn)作與管理工作的應(yīng)用型、復(fù)合型、職業(yè)型高級商務(wù)專門人才；保險(xiǎn)專業(yè)，是專修于保險(xiǎn)行業(yè)的人才；資產(chǎn)評估專業(yè)，技術(shù)應(yīng)用性強(qiáng)，專業(yè)面寬。教學(xué)組織中，除資產(chǎn)評估相關(guān)專業(yè)課程的開設(shè)外，本專業(yè)對財(cái)務(wù)、稅收、審計(jì)等也提出了較高要求。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

金融職業(yè)評估范文第4篇

關(guān)鍵詞：審計(jì),金融危機(jī),風(fēng)險(xiǎn)

1風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論基礎(chǔ)及歷史沿革

1.1傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)也稱為控制風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中將風(fēng)險(xiǎn)分析、評價與控制融入傳統(tǒng)審計(jì)方法之中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論。其所基于的模型為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，要求審計(jì)人員在充分評估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上確定檢查風(fēng)險(xiǎn)，通過控制檢查風(fēng)險(xiǎn)最終將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平。

傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型可以解決交易類別、賬戶余額、披露和其他具體認(rèn)定層次的錯報(bào)，但是如果存在企業(yè)高層串通舞弊、虛構(gòu)交易，也就是戰(zhàn)略和宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用該模型便捉襟見肘了。

1.2現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)也稱為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，是指以被審計(jì)單位的戰(zhàn)略經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過“戰(zhàn)略分析－流程分析－經(jīng)營業(yè)績評價－財(cái)務(wù)報(bào)表剩余風(fēng)險(xiǎn)分析”的基本思路，將會計(jì)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來。2003年10月國際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(IAASB)將傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模型修訂為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，明確規(guī)定了審計(jì)工作以評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作為新的起點(diǎn)和導(dǎo)向。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式是從經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)評估入手，進(jìn)而對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，因此審計(jì)時應(yīng)首先考慮企業(yè)經(jīng)營過程中的重大風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)而找出財(cái)務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)相關(guān)審計(jì)程序，將對風(fēng)險(xiǎn)的判斷提升到了戰(zhàn)略的高度。

2風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國運(yùn)用的現(xiàn)狀

2.1風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國仍處于探索發(fā)展階段

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在國際的應(yīng)用已較為普遍，盡管2003年10月份。IAASB才開始逐漸將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向引入審計(jì)過程，但“四大”會計(jì)師事務(wù)所卻在時間方面走在了審計(jì)準(zhǔn)則的前面。畢馬威、安永等都建立各自的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，如畢馬威1997年提出的BMP(BusinessMeasurementProcess)審計(jì)模式，后來安永開發(fā)出的“全球?qū)徲?jì)方法”以及普華永道開發(fā)出的“普華永道審計(jì)方法”。

相比較而言，我國審計(jì)起步較晚，審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，對傳統(tǒng)審計(jì)方法比較熟悉，而對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式比較陌生，審計(jì)過程中主要關(guān)注會計(jì)報(bào)表認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)，沒有意識到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況、法律及監(jiān)管環(huán)境、目標(biāo)和戰(zhàn)略、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等方面也會導(dǎo)致會計(jì)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，沒有針對不同客戶實(shí)施個性化的審計(jì)程序。

2.2新審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施推動風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國的運(yùn)用

2006年2月15日財(cái)政部頒布了“中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則”，全面引入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念。標(biāo)志著現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國進(jìn)入實(shí)施階段。

新的準(zhǔn)則框架體系中專門制定了《計(jì)劃審計(jì)工作》、《了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》、《對被審計(jì)單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的考慮》、《重大性》和《針對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序》等5項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則，強(qiáng)調(diào)了對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解、評估和應(yīng)對，有效的指導(dǎo)了審計(jì)實(shí)務(wù)。推動現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國CPA行業(yè)的運(yùn)用。

2.3金融危機(jī)爆發(fā)提高了運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性

2008年金融危機(jī)爆發(fā)，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性與日俱增，就我國的企業(yè)而言，至少存在著經(jīng)濟(jì)下滑風(fēng)險(xiǎn)、盲目投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、做假帳風(fēng)險(xiǎn)、政策來回忽悠變動的風(fēng)險(xiǎn)等等。

與此同時，會計(jì)師行業(yè)也面臨了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。為應(yīng)對金融危機(jī)對注冊會計(jì)師行業(yè)的影響，中注協(xié)于2009年4月7日《關(guān)于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局促進(jìn)行業(yè)平穩(wěn)發(fā)展的意見》。要求全行業(yè)要加強(qiáng)質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，關(guān)注企業(yè)持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，指導(dǎo)事務(wù)所高度警惕和防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

因此，中國本土事務(wù)所應(yīng)真正推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，加大風(fēng)險(xiǎn)評估力度，在審計(jì)時更加關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和公司做假賬的風(fēng)險(xiǎn)，同時不僅要判斷宏觀環(huán)境，包括經(jīng)濟(jì)、政治、技術(shù)等等，還要了解環(huán)境的新發(fā)展，比如金融危機(jī)的發(fā)生會導(dǎo)致對金融產(chǎn)品加強(qiáng)監(jiān)管等等。

3風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國運(yùn)用的制約因素

(1)本土事務(wù)所規(guī)模和人員結(jié)構(gòu)不足以滿足風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求事務(wù)所多角度、全方位地識別和評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)，這要求事務(wù)所有一定規(guī)模，擁有多領(lǐng)域?qū)I(yè)人才，能在所內(nèi)進(jìn)行專業(yè)分工，從而根據(jù)不同行業(yè)面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的研究，貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求。

然而，本土事務(wù)所面臨的現(xiàn)狀是：規(guī)模普遍較小，市場份額低，而眾多小規(guī)模事務(wù)所承擔(dān)要一定的組織費(fèi)用，管理費(fèi)用和交易費(fèi)用，增加其成本負(fù)擔(dān)，又因?yàn)槠淙狈I(yè)勝任能力，導(dǎo)致其無法按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評估。同時，內(nèi)資所人員年齡結(jié)構(gòu)老化，其隱含的知識老化限制了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向意識的形成，因此大部分本土事務(wù)所仍較多采用傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模型，關(guān)注認(rèn)定層次錯報(bào)，未能對企業(yè)宏觀層面經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效判斷。

(2)注冊會計(jì)師專業(yè)素質(zhì)有待提高。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求審計(jì)人員對企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略、組織形式、治理結(jié)構(gòu)、管理層誠信度等所有影響被審計(jì)單位的因素都做出評價，這對執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)有較高要求，注冊會計(jì)師要有豐富的經(jīng)驗(yàn)，對各行各業(yè)都有所了解，才能對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評估。

然而在我國，審計(jì)人才資源的開發(fā)、培訓(xùn)沒有得到足夠的重視，審計(jì)人員綜合素質(zhì)普遍不高，長期以來，本土事務(wù)所在員工招聘使用方面過于強(qiáng)調(diào)其會計(jì)審計(jì)背景，這導(dǎo)致本土事務(wù)所員工知識背景和知識結(jié)構(gòu)嚴(yán)重雷同，無法滿足風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對知識的多元化要求。

(3)外部監(jiān)管體系不完善，誘發(fā)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)強(qiáng)調(diào)注冊會計(jì)師的職業(yè)判斷，新準(zhǔn)則中原則性要求多程序性要求少，對注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)過程中是否勤勉盡責(zé)缺少科學(xué)的判定標(biāo)準(zhǔn)，更強(qiáng)調(diào)注冊會計(jì)師個人的執(zhí)業(yè)操守。這無疑加大了外部監(jiān)管的難度。同時，多數(shù)本土事務(wù)所由于規(guī)模小、客戶數(shù)量較少，審計(jì)失敗造成的信譽(yù)損失、財(cái)產(chǎn)損失和客戶流失成本較小，在引人風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時，由于審計(jì)成本加大，政府和協(xié)會監(jiān)管難度加大，事務(wù)所犧牲職業(yè)道德獲取違規(guī)收益的情況不可避免。

(4)信息庫建設(shè)速度滯緩。

在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，注冊會計(jì)師要在風(fēng)險(xiǎn)評估階段充分了解被審計(jì)單位的情況，這需要強(qiáng)大的且不斷更新的信息庫予以支持。

但目前在我國，一方面很多企業(yè)的會計(jì)信息嚴(yán)重失真、公司治理和內(nèi)部控制很不完善，導(dǎo)致注冊會計(jì)師難以獲取充分可靠信息，即使獲取信息也難以判斷被審計(jì)單位誠信；另一方面，出于成本的考慮，目前我國會計(jì)師事務(wù)所的信息庫建設(shè)也不健全，無法滿足注冊會計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估時所需信息的要求，進(jìn)而阻礙了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的落實(shí)。

4我國CPA行業(yè)的發(fā)展方向

(1)會計(jì)師事務(wù)所實(shí)行規(guī)模化發(fā)展，做大做強(qiáng)。

會計(jì)師事務(wù)所屬于人才密集型行業(yè)，走規(guī)模化道路不僅能大大降低人力成本，提升競爭力，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，更有利于審計(jì)資源的整合，專業(yè)人員的技能共享，使事務(wù)所有能力在所內(nèi)設(shè)置專業(yè)化團(tuán)隊(duì)以滿足不同企業(yè)不同風(fēng)險(xiǎn)的需要，同時可投入更多審計(jì)資源將風(fēng)險(xiǎn)評估貫穿整個審計(jì)階段，以全面貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念。

2008年11月29日，天健光華會計(jì)師事務(wù)所與重慶天健會計(jì)師事務(wù)所合并；12月19日，安徽華普、遼寧天健和北京高商萬達(dá)三家會計(jì)師事務(wù)所宣布合并；12月21日，北京京都會計(jì)師事務(wù)所和天華會計(jì)師事務(wù)所合并，金融危機(jī)環(huán)境下，兩月三起合并，表明我國CPA行業(yè)正在做大做強(qiáng)，化危為機(jī)，提高自身競爭力。以滿足風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求。

(2)改變?nèi)藛T結(jié)構(gòu)，提高執(zhí)業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)。

首先，本土事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)對年輕審計(jì)人員的吸收，改變年齡結(jié)構(gòu)老齡化的現(xiàn)狀，同時年輕審計(jì)人員掌握的知識更前沿，對于新信息接收速度較快，這將有利于推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念的形成。

另外，事務(wù)所應(yīng)注重引入一些法律、工程技術(shù)、計(jì)算機(jī)等非會計(jì)審計(jì)專業(yè)的人才，并對項(xiàng)目審計(jì)小組進(jìn)行科學(xué)配備，從而根據(jù)被審計(jì)單位面臨的不同環(huán)境更有效的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序。

更重要的是應(yīng)提高執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)現(xiàn)代管理知識和行業(yè)的專業(yè)知識培訓(xùn)，加強(qiáng)后續(xù)教育的管理工作，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識、提高職業(yè)判斷能力，為順利推行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)打好基礎(chǔ)。

(3)加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高注冊會計(jì)師道德水平。

職業(yè)道德教育不應(yīng)流于形式，應(yīng)從實(shí)質(zhì)上來強(qiáng)化，使職業(yè)道德成為注冊會計(jì)師的內(nèi)在品質(zhì)，引導(dǎo)其在審計(jì)執(zhí)業(yè)中客觀、公平、公正，勤勉盡責(zé)，同時，應(yīng)健全審計(jì)職業(yè)道德體系，強(qiáng)化對審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范遵循情況的檢查，并根據(jù)檢查的結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的表彰和懲罰，建立審計(jì)職業(yè)道德獎懲機(jī)制。從被動走向主動，從他律走向自律，是加強(qiáng)職業(yè)道德教育提高注冊會計(jì)師道德水平的最高目標(biāo)，因此，注冊會計(jì)師應(yīng)始終堅(jiān)持以信為本，堅(jiān)守職業(yè)道德，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，維護(hù)社會公眾利益。

金融職業(yè)評估范文第5篇

【關(guān)鍵詞】信貸風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)在原因 防控思路

【中圖分類號】F3 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A

近幾年，隨著產(chǎn)業(yè)升級和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐加快，區(qū)域內(nèi)產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力等略有變化，金融穩(wěn)定狀況受到影響，行業(yè)性、地區(qū)性的風(fēng)險(xiǎn)時有發(fā)生。作為金華市本級的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，金華成泰農(nóng)商銀行定位于服務(wù)“三農(nóng)”，支持廣大農(nóng)民和中小企業(yè)的融資貸款需求，通過幾年的高壓運(yùn)作，截至2014年8月10日，不良貸款率已降至1.8%，不良貸款余額13828萬元，不良貸款化解工作取得了一定成效。但值得注意的是，2014年1月至8月，該行新增貸款投放164290萬元，新增五級不良貸款6568萬元，不良新增占比達(dá)4%，不良貸款新增勢頭猛烈，風(fēng)險(xiǎn)防范任務(wù)依舊嚴(yán)竣，給該行的發(fā)展帶來前所未有的沖擊和壓力。

本文試著通過還原信貸風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)面貌，以期解開禁錮農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展枷鎖，最大限度地利用高質(zhì)量的信貸資產(chǎn)和低位的不良資產(chǎn)運(yùn)行水平，強(qiáng)勢推動農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在新形勢下的破繭成蝶。

當(dāng)前農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信貸存在的問題

服務(wù)對象較特殊，信貸風(fēng)險(xiǎn)較高。當(dāng)前，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)服務(wù)對象主要以農(nóng)戶和中小型企業(yè)為主，雖然目前已形成一定的規(guī)模，但是大部分商戶既沒有過往信用記錄，也沒有進(jìn)行完善的財(cái)務(wù)評估分析。同時，以傳統(tǒng)種植業(yè)為主，對自然條件的依賴性強(qiáng)，如果遇到市場行情不穩(wěn)定等特殊情況，容易形成自然風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，自2009年以來，金華市苗木產(chǎn)業(yè)的貸款不良率一直居高不下，從一個重點(diǎn)扶持行業(yè)到風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)監(jiān)測行業(yè)，苗木產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)隱患成為該行目前風(fēng)險(xiǎn)防控的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。

企業(yè)內(nèi)生隱患重重，貸款風(fēng)險(xiǎn)控制難。首先，由于部分小微企業(yè)基礎(chǔ)性資料缺乏，規(guī)模小、固定資產(chǎn)少、有效抵押物不足，缺乏第二還款來源；同時由于原材料價格上揚(yáng)、勞動力成本升高等因素，小微企業(yè)生產(chǎn)成本增加、抗風(fēng)險(xiǎn)能力降低、核心競爭力低下，停工停產(chǎn)等都加劇信貸風(fēng)險(xiǎn)。

其次，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)對象不乏一些高耗能、低產(chǎn)值、污染型企業(yè)。近年來，金華市本級相繼開展“四破”行動和“五水共治”活動，整治環(huán)境污染，部分企業(yè)在此次行動中均受到了不同程度的影響，停工停產(chǎn)整頓導(dǎo)致資金流不能順利回籠，間接形成信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患。

民間資金交易泛濫，民間借貸風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)。近幾年，民間資本活躍，受逐利思維影響，部分企業(yè)通過銀行融資后以更高的利息借給其他中小企業(yè)，在高額回報(bào)的誘惑下，部分企業(yè)利用社會的資源進(jìn)行相互擔(dān)保從銀行融得資金，再轉(zhuǎn)借給其他需要資金的融資企業(yè)，賺取利差，因而形成了一個又一個復(fù)雜的擔(dān)保怪圈和資金鏈條。隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增速下滑、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等，民間借貸風(fēng)險(xiǎn)逐步加大，跑路、失聯(lián)事件不斷，有部分出借人由于資金斷裂處在破產(chǎn)的邊緣，也給銀行帶來嚴(yán)重的經(jīng)營危機(jī)。

管理制度不完善，內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大。第一，由于信貸人員違規(guī)操作、工作失誤、自身能力不強(qiáng)等原因，給農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)造成的損失仍舊突出，信貸人員操作風(fēng)險(xiǎn)依然存在。該行貸款“三查”制度流于形式，部分信貸人員違規(guī)操作行為時有發(fā)生，合規(guī)意識欠缺，2014年1月至6月，通過審計(jì)、可疑數(shù)據(jù)排查等手段發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)問題層出不窮，共處理違規(guī)人員計(jì)22人次，涉及違規(guī)信貸資金3477.23萬元。

第二，風(fēng)控體系建設(shè)不強(qiáng)，如抵押物評估管理工作，目前該行抵押物評估由外部評估公司負(fù)責(zé)，現(xiàn)認(rèn)定的評估公司有6家，客戶的房產(chǎn)評估均可以通過這些評估公司進(jìn)行評估，不乏存在部分評估機(jī)構(gòu)為多收評估費(fèi)、留住客戶的私心，故意上調(diào)評估價格，然而對此現(xiàn)象一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，銀行方面無法向評估公司追責(zé)，造成工作被動。

第三，目前客戶評級工作尚未建立系統(tǒng)的客戶評價機(jī)制。一直以來，該行都沿用較為粗放的客戶評價制度，對客戶是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)或隱性問題不能分析透徹，且分析數(shù)據(jù)沒有連續(xù)性和可比性，對客戶的評價尚處在一個摸索階段。

形成信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

外部原因。第一，歷史體制下的粗放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。我國農(nóng)村金融體制改革起步較晚，金融改革程度落后于城市金融。由于歷史經(jīng)濟(jì)機(jī)制的原因，經(jīng)濟(jì)增長方式較為粗放、金融結(jié)構(gòu)單一、矛盾集中，在經(jīng)濟(jì)改革轉(zhuǎn)軌時期，企業(yè)集體產(chǎn)權(quán)全能殘缺，所有者與經(jīng)營者之前信息不對稱、責(zé)任不對等，企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)不明確，形成了潛在的、長期的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；部分金融城市信用社、信托投資公司、信用合作社等改制后，將大量大額的不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)嫁給農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)股份制改造使部分貸款和債務(wù)懸空，部分企業(yè)盲目擴(kuò)張，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁金融機(jī)構(gòu)，金融風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇。

第二，政策風(fēng)險(xiǎn)較高，政策依賴強(qiáng)，受國家扶持力度影響較大。為鼓勵農(nóng)村金融市場發(fā)展壯大，國家與政府大力扶持建立農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，并在財(cái)政政策、稅收政策等方面給予優(yōu)惠和支持。因此，準(zhǔn)入門檻低，在稅收優(yōu)惠等刺激下，難免會產(chǎn)生政策依賴性，其受政策影響的可能性相比一般金融機(jī)構(gòu)更大一些。同時，由于政策依賴性過高，一旦政策發(fā)生變化，其發(fā)展便會受到阻礙。如一些項(xiàng)目未經(jīng)過實(shí)行嚴(yán)格的考證但盲目上馬，有些僅因?yàn)樾枰鹑跈C(jī)構(gòu)配合發(fā)放貸款等，便放松審核條件，產(chǎn)生了大量的高風(fēng)險(xiǎn)貸款。如此一來，一方面，可能會由于資金周轉(zhuǎn)不靈導(dǎo)致政策性項(xiàng)目無法順利完工；另一方面，資金鏈斷裂可能造成部分金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債管理，因政策變化而造成損失的可能性不斷加大，形成惡性循環(huán)。

第三，信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管法律制度存在漏洞。隨著新農(nóng)村建設(shè)和新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，市場化競爭對農(nóng)村金融體制改革提出更高的要求，為應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管也在不斷完善。但由于地區(qū)發(fā)展不均衡，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面仍存在不少問題。一是法律制度不規(guī)范、法律監(jiān)管缺失問題嚴(yán)重，沒有形成完善的監(jiān)管體系來監(jiān)督和制約農(nóng)村金融市場立法執(zhí)行情況與發(fā)展現(xiàn)狀；二是由于法律法規(guī)以及內(nèi)部規(guī)章制度的不健全或有效性發(fā)揮受阻，消弱了內(nèi)控監(jiān)管職能，為一些營私舞弊的不良行為創(chuàng)造了條件，進(jìn)而產(chǎn)生人為操作風(fēng)險(xiǎn)；三是監(jiān)管理念模糊，市場沒有形成多層次良性互動結(jié)構(gòu)。一方面，過于保守的行為無法更好地推動資源有效配置，形成合理競爭；另一方面，定位模糊過于自由，又背離了法律法規(guī)的制度要求。面對日趨激烈的國內(nèi)外競爭，這種以犧牲效率和競爭力為代價而換取的暫時安全與穩(wěn)定將會帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。①

第四，沒有形成良好的農(nóng)村金融環(huán)境。目前我國農(nóng)村金融環(huán)境不佳，農(nóng)村金融基礎(chǔ)較差、信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下、農(nóng)村金融市場結(jié)構(gòu)不合理等方面是我國農(nóng)村金融環(huán)境惡化的主要體現(xiàn)。②由于社會信用環(huán)境較差，一些企業(yè)和個人惡意逃貸等不良行為未能得到有效的打擊和遏制，消弱了農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。在農(nóng)村地區(qū)，金融機(jī)構(gòu)的主要服務(wù)對象是農(nóng)民、個體經(jīng)營者及私營企業(yè)。有些人一旦遭遇經(jīng)營困境、資金周轉(zhuǎn)不靈，便想方設(shè)法逃貸，更有甚者在放貸之初就騙貸。另一方面，由于法律法規(guī)不健全，沒有有效的懲處機(jī)制，對不守信的個人和企業(yè)沒有嚴(yán)格的處罰機(jī)制，導(dǎo)致其守信成本低，更加大了其違法違規(guī)操作的可能性，信用意識更加淡薄，由此導(dǎo)致的失信成本，均由金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)，加劇了信貸風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部原因。第一，管理機(jī)制不健全導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)控盲點(diǎn)。一是金融機(jī)構(gòu)尚未形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)政策制度的制定與執(zhí)行未能良好分離，風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后；二是內(nèi)部信貸管理制度還不夠健全，缺乏健全的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、完備的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與預(yù)警體系、有效的制度制約機(jī)制等，無法完全適應(yīng)當(dāng)前信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要，埋下信貸違規(guī)隱患，誘發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)；三是缺乏有效的激勵機(jī)制，一方面，以罰代管，在實(shí)際操作中對工作人員批評多、獎勵少，在一定程度上打擊了部分金融機(jī)構(gòu)和信貸人員的積極性；另一方面，缺乏創(chuàng)新，沒有建立適合新進(jìn)信貸人員引進(jìn)的選拔任用制度和合理薪資水平，改革尚未到位；四是業(yè)務(wù)流程不匹配與規(guī)章制度不健全導(dǎo)致出現(xiàn)操作困難或執(zhí)行障礙，操作風(fēng)險(xiǎn)不可控，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制盲點(diǎn)。

第二，基層信貸人員隊(duì)伍現(xiàn)狀堪憂。人才是企業(yè)發(fā)展的保障，也是企業(yè)競爭力的關(guān)鍵。要提高農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)市場競爭力、加快業(yè)務(wù)發(fā)展，增強(qiáng)信貸人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平是重要途徑。受環(huán)境和條件限制，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在聘用信貸人員時整體水平與大中型商業(yè)銀行有所差距，部分信貸人員在職業(yè)技能、知識層次、年齡結(jié)構(gòu)、客戶理念等方面跟不上現(xiàn)代信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。同時，部分信貸人員法制觀念淡薄、缺乏責(zé)任心和事業(yè)心，違規(guī)操作、以貸謀私，發(fā)放人情貸款、冒名貸款等，造成銀行大量的風(fēng)險(xiǎn)和損失。因此，信貸人員綜合素質(zhì)較低已成為制約金融機(jī)構(gòu)快速發(fā)展的“瓶頸”，也是信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因。

第三，信息技術(shù)缺失引發(fā)技術(shù)失誤。如今，新技術(shù)飛速發(fā)展、市場環(huán)境復(fù)雜，金融機(jī)構(gòu)發(fā)生技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性與市場中的交易量增多、產(chǎn)品數(shù)目擴(kuò)大、復(fù)雜程度提高呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系。一是技術(shù)缺失。由于業(yè)務(wù)相關(guān)技術(shù)的欠缺，導(dǎo)致技術(shù)、操作程序的標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，信貸人員的判斷失誤增多，采取不正確的交易策略或操作失誤而產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)；二是系統(tǒng)安全性有待提升，由于外部系統(tǒng)或內(nèi)部系統(tǒng)安全缺陷，容易發(fā)生計(jì)算機(jī)事故，導(dǎo)致客戶群體資料泄露、數(shù)據(jù)泄密等操作風(fēng)險(xiǎn)；三是沒有充分發(fā)揮計(jì)量與信息技術(shù)在系統(tǒng)升級過程中的作用，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)量化評估方法與模型未被開發(fā)和應(yīng)用，缺乏客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、客戶信用評級系統(tǒng)、自主評估限價制等模型，不能科學(xué)地計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，無法有效地將風(fēng)險(xiǎn)控制在合適的范圍內(nèi)。

防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的途徑

完善內(nèi)部控制是規(guī)范新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營行為、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，也是衡量新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志之一。③當(dāng)前，如何科學(xué)、合理、有效地降低風(fēng)險(xiǎn)是擺在金華成泰農(nóng)商銀行面前的重要問題，強(qiáng)化規(guī)章制度、提高從業(yè)人員素質(zhì)、提高經(jīng)營管理水平等，都在一定程度上降低了操作風(fēng)險(xiǎn)，是促進(jìn)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的重要法寶。

第一，建立健全機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。強(qiáng)化規(guī)章制度建設(shè)，完善授信決策和審批機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”、審貸分離等風(fēng)控制度，制定貸前調(diào)查、貸中審查及貸后檢查等規(guī)范管理制度，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)客戶等的高度集中，防止信貸資金違規(guī)投放；落實(shí)信貸風(fēng)控主體責(zé)任，采取不相容職責(zé)崗位分離控制機(jī)制，嚴(yán)格規(guī)范信貸業(yè)務(wù)流程，控制崗位權(quán)限及崗位職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，通過部門與部門間、崗位與崗位間的相互監(jiān)督，加強(qiáng)對信貸業(yè)務(wù)全過程的風(fēng)控管理，防止信貸人員行為不端，規(guī)避違反信貸原則發(fā)放關(guān)系貸、人情貸；及時處理風(fēng)險(xiǎn)事件，降低人為控制風(fēng)險(xiǎn)。

第二，建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。完善審查流程，建立健全信貸審查中心的貸款授信、強(qiáng)化事前控制、把握信用過程中的流程控制；落實(shí)審貸分離制度，規(guī)范貸款審批部門的工作制度，明確審批的內(nèi)容、權(quán)限、程序和責(zé)任，推動信貸決策民主化、科學(xué)化；依托信貸審查中心的相對獨(dú)立性，通過審查人員審核書面資料，獨(dú)立、客觀、科學(xué)地量化評估每一筆貸款生命周期中的風(fēng)險(xiǎn)狀況，建立切實(shí)有效的信貸權(quán)力分配管理防控機(jī)制。

第三，創(chuàng)新工作手段消除信貸隱患，建立自主評估限價制，通過科學(xué)的市場調(diào)研和集體論證，推動科學(xué)評價能力和自主定價能力，一方面是緊抓抵押評估自，防止抵押懸空。通過對房產(chǎn)市場的調(diào)查，以文件形式出臺《抵押物評估價格參考目錄》，為基層自主估價框定范圍；另一方面是價格緊跟市場行情，按照房地產(chǎn)市場行情變化情況出臺《房地產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》，按照評估限價制隨時調(diào)整評估金額，規(guī)范支行抵押物估價行為。

第四，建立客戶評價體系提升預(yù)警能力，建立健全《信貸客戶分類評價管理辦法》，根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)形成的前期預(yù)警信號，及時探測風(fēng)險(xiǎn)信息，并采取相應(yīng)的行動來阻止問題授信或其他客戶風(fēng)險(xiǎn)的蔓延，或者至少可以在客戶風(fēng)險(xiǎn)難以避免的條件下最大限度減少信貸損失。通過采集客戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各類現(xiàn)象和特征，并進(jìn)行量化匯總，科學(xué)判定信貸客戶可能的隱性風(fēng)險(xiǎn)。

第五，提升科技支撐推進(jìn)信息共享，利用現(xiàn)有科學(xué)技術(shù)力量和系統(tǒng)資源，加快客戶關(guān)系管理系統(tǒng)（CRM）的應(yīng)用，還原信貸客戶業(yè)務(wù)經(jīng)營的本質(zhì)，通過大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，按照一定的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，衡量信貸客戶的等級，同時，打破信貸客戶信息收集的局限性，可以聯(lián)網(wǎng)工商系統(tǒng)、環(huán)保系統(tǒng)、公安系統(tǒng)、人行征信系統(tǒng)等與經(jīng)濟(jì)個體相關(guān)聯(lián)的各種數(shù)據(jù)，完整地收錄客戶在某一特定時期的經(jīng)營現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上更加科學(xué)的預(yù)估信貸風(fēng)險(xiǎn)，也為更好地服務(wù)客戶提供數(shù)據(jù)依據(jù)。完善客戶信用檔案，建立一套適合本行客戶群體的企業(yè)和個人信用記錄檔案，升級信貸系統(tǒng)等，對惡意逃貸行為進(jìn)行曝光和制裁，有效避免信息不對稱和客戶不端行為的發(fā)生，逐步改善信用氛圍。

第六，強(qiáng)化人員管理，打造企業(yè)文化建設(shè)高素質(zhì)隊(duì)伍。一是建立專業(yè)化的信貸人員隊(duì)伍，吸收并培養(yǎng)一批職業(yè)素質(zhì)高、法律意識強(qiáng)、道德修養(yǎng)好、風(fēng)險(xiǎn)意識足的信貸專業(yè)人員，打造適應(yīng)社會發(fā)展的人才隊(duì)伍；二是加強(qiáng)內(nèi)部學(xué)習(xí)制度和思想政治工作制度，培養(yǎng)員工良好的法制觀念和職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，用正確的職業(yè)觀和行為準(zhǔn)則指導(dǎo)信貸工作開展；三是建立誠實(shí)守信的企業(yè)文化，加強(qiáng)對信貸人員的誠信管理。實(shí)行信貸崗位定期輪換制度，防止信貸腐敗；建立內(nèi)部投訴機(jī)制，防止；制定培訓(xùn)計(jì)劃，提高信貸人員的法律意識和道德標(biāo)準(zhǔn)，避免行為失范；四是建立健全激勵考核機(jī)制，通過定期考核、嚴(yán)格獎懲、崗位輪換等手段為優(yōu)秀員工打通上升通道，促進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)制度化、長期化。

（作者單位：浙江金華成泰農(nóng)商銀行）

【注釋】

①，何廣文：《農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)度量管理研究》，北京：中國農(nóng)業(yè)出版社，2009年，第220～222頁。

②田力，故改導(dǎo)，王東方：“中國農(nóng)村金融融量問題研究”，《金融研究》，2004年第3期，第125～135頁。