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大額資金審批制度范文第1篇

1 農村財務管理的重要性

1.1 提高資金使用效率

財務管理工作作為處理財務關系的經濟管理工作，其在農村社區當中的有效性應用，能夠從根本上改變農村社區的資金狀態，使農村社區的財務關系、資產狀態變得清晰、透明、公開，這在很大程度上能夠提升農村社區資產的管理效果，使其變得更加規范、合理。在此基礎上，財務管理工作能夠通過對各項與資產有關事務的分析，來對資產使用的效益進行分析并做好各項概預算工作，使農村社區的資金使用效率大大提升，進而改變農村財務狀態，為農村經濟發展提供支持。

1.2 保證資金財產安全

對于任何一個企事業單位來說，經濟管理工作中的資金安全永遠都是最基本也最重要的內容，農村社區亦是如此。在農村社區傳統的管理模式下，因為缺乏科學的財務管理方法，因此其經濟行為顯得雜亂無章，農村社區的資產安全在這種雜亂無章的管理狀態下，也存在一定的隱患。財務管理工作的有效開展，能夠實現對財務部門的責權獨立，避免其它權利對其工作行為進行干擾。與此同時，其相對科學、規范的財務管理方法，能夠幫助農村社區在進行經濟行為決策時，通過風險、效益分析，來給予決策者最強有力的財務信息支持，這樣能夠大大降低農村社區錯誤決策而導致的資金虧損，實現對資金財產安全的保護。

2 實現農村財務管理的措施

2.1 堅決執行審批制度

想要實現農村財務管理工作的落實，就必須要堅決執行審批制度，以審批來確保一切與財務有關事務的科學性。首先，社區的費用開支必須要執行審批制度，每一項費用支出都要經過主任審批、總支書記審核。對于費用數額較大(1 萬元以上)的情況，需要召開社區集體會議，在全員簽字認可的基礎上，編制大額費用支出審批表，經由主任審批、總支書記審核，完成費用審批。其次，社區小組的費用開支必須要由小組組長審批、支書審核，然后再交由社區進行審批。對于費用數額較大的(5 000 元以上)情況，要先通過小組內部會議來進行認定，然后由小組組織審批、支書審核，編制大額費用支出審批表，交由社區主任審批、總支書審核，完成費用審批。

2.2 嚴格執行報賬制度

嚴格執行報賬制度也是財務管理工作中不可或缺的一部分。在實際工作當中，社區當中的每個小組必須要根據本月的費用開支進行收支明細匯總上報審批表來進行報賬，匯總上報審批表經由小組組長審批、支書審核，社區主任審批、總支書記審核來予以完成。單月發生的經濟業務必須要當月結清，堅決杜絕跨月報賬情況出現。若出現拖賬不結情況，視情節嚴重情況予以處理。實際支出費用超過1 000 元的一律轉賬支付(不包含招待費)，小金額支出則要上報取現申報單，通過審核后予以給付。為了確保費用使用的合理性，社區內所有人員的通訊費、車輛費都必須要定額控制，不允許實報實銷。

2.3 建立預、決算制度

建立預、決算制度是保證資產安全的重要措施，也是財務管理工作中的重要內容，農村社區要想真正實現財務管理工作，也必須要建立起預、決算制度。農村社區要在每年1 月做好對本年度財務收、支預算。其中收入預算包括收入預算包括經營收入、發包及上交收入、補助收入(含財政轉移支付收入)、投資收益、接受捐贈收入、其它收入的預算。支出預算包括農村集體經濟組織要確保機構正常運轉的所需經費，固定資產購建，農業基本建設及資源開發投資，村集體公益事業的投資，一事一議籌資籌勞的籌資和使用等。年度財務收、支結算則需要在12 月份予以完成，其內容主要是對年度各項資產支出進行統計審核，然后通過對預算計劃的對比，來分析本年度的財務狀態。

大額資金審批制度范文第2篇

1.合法性原則。合法性原則是指建立的控制制度應當遵循國家有關財經法律、法規的要求，保證經濟業務在合法的狀態下開展。企業應首先滿足合法性這一前提，才能根據企業的實際情況和業務特點制定符合自身管理要求的控制制度，這是建立貨幣資金控制的先決條件。2.目標性原則。目標性原則指建立貨幣資金控制必須依據企業總目標以及有關具體目標來確定?？刂频哪康氖菫榱藢崿F目標，目標是控制活動的起點和歸宿，明確的控制目標有助于實際操作和考核檢查。3.全面控制原則。全面控制原則的含義有兩層：一是全過程控制，即對企業涉及貨幣資金的經營管理活動過程進行全面的控制；二是全員控制，即對企業中與貨幣資金運作有關的所有員工進行控制，企業每一成員既是施控主體，同時又是受控客體。

二、貨幣資金控制的內容

1.授權控制。授權控制是指各企業或崗位在處理貨幣資金收付及保管業務時，必須得到相應授權，經過批準才能進行。授權包括一般授權和特別授權：后者指授權處理特殊性業務，如大額資金的支付、應收賬款信用度的制定等。企業要明確各管理層次一般授權和特殊授權的責任、內容標準和限度，為貨幣資金業務的安全性奠定基礎。2.不相容職務分離控制。在組織規劃中，要考慮對不相容的職務進行分離。不相容職務是指那些如果由某個員工獨自擔任，則增加其出現錯誤的頻率、造成舞弊行為的職務或崗位。如：出納員的工作與會計稽核工作就屬于不相容職務，因為如果這兩項工作歸屬同一人，就為其從事舞弊活動提供了可乘之機，發生會計差錯的機會就會增加。3.文件記錄控制。文件記錄控制是貨幣資金控制發揮作用的重要方式，而且也是授權控制和不相容職務分離控制的有效性保證，會計記錄就是反映經濟業務發生的過程和結果的一種系統方法。健全，完整的會計記錄有助于正確反映企業貨幣資金業務狀況和結果。

三、企業貨幣資金控制存在的問題

1.貨幣資金控制設計不合理。貨幣資金控制設計不合理主要表現在兩個方面。第一，企業內控制度缺乏系統性。《會計控制規范—基本規范》和《會計控制規范—貨幣資金》出臺后，公司僅是依照規范開展內控活動，并未依此對相關制度的建設與執行情況進行審視和具體細化，制度之間存在縫隙，不能有效銜接，尤其是在關注基層、關注細節、關注風險方面存在不足，許多關鍵控制點被忽略。第二，企業控制缺乏科學性，相關政策和程序的建設滯后，沒有形成一系列行之有效的控制活動，從而導致流程不暢，環節過于繁瑣，不但沒有促進工作效率的提高，反而被一些職工誤認為“內控”即是“內耗”。2.貨幣資金控制制度不完善。貨幣資金控制制度不完善是當前貨幣資金控制的有一問題，主要表現在，第一，缺乏有效的資金預算機制，導致資金支出失控，虧損增加。一方面，資金預算目標制定標準未適應下屬公司的實際情況，使其執行不具操作性。另一方面，把資金預算作為靜態指標，未能在日常工作中進行實時監控，不利于企業對貨幣資金的控制。資金預算形同虛設，導致資金失控，資金預算目標未能有效完成，并未起到資金管理的目的。第二，未設立不相容職務相互分離控制制度和貨幣資金授權審批制度，使某些經濟業務由一人辦理，缺乏必要監督，對于大額貨幣資金缺乏有效集體審批，造成資金失控，資金被侵占挪用。3.授權審批制度不嚴格。公司貨幣資金要進行收支運轉，必須經過有關部門授權審核后才能進行后續操作，可見授權審批控制的重要。但是，目前，企業授權審批制度存在不嚴格的現象，企業雖然有一套自己的審批程序，但授權審批缺乏制約。大多數公司實行“一支筆”審批制度，審批權高度集中在總經理身上，各部門的資金業務都由各自的主管人員簽批后匯總到總經理，并由其最終進行審批處理，審批權力過于集中，缺乏分解與制衡。這種制度雖然可以明確領導的責任，減少一些不必要的程序，但其中隱含的風險巨大。企業的財務狀況要想做到公開化、透明化，必須要擁有一位高素質的總經理，否則勢必會造成權力專斷、的現象，威脅公司的財務安全。同時，審批權的高度集中，也會降低辦事效率，影響整個公司的經營。4.缺乏高素質的會計人才。會計人員作為公司財務管理的主體，業務素質和內控知識的高低對企業的發展尤為重要。然而，在大多數企業中，會計人員普遍存在業務水平低、政治素養低、職業道德和法律意識缺乏的問題，主要表現在對相關財經法規和職業道德規范學習不夠，法律觀念淡薄，自我控制意識不強，對國家各項財經法規的執行能力低，從而導致會計基礎工作不規范，貨幣資金控制制度流于形式。

四、加強企業貨幣資金控制的策略

大額資金審批制度范文第3篇

【關鍵詞】會計，集中核算制度，利弊分析

一、對會計集中核算的優點分析

在單位實行會計集中核算的具體過程中，在規范會計的基礎工作，強化資金管理，加強會計監督，合理提高資金的使用效益方面取得了如下一些成效。

（一）減少了會計信息失真，提高了會計工作效率。會計信息是指按照會計制度、會計法規以及會計程序將企業在經營過程中價值運動所產生的會計數據進行處理、加工，形成有助于決策的財務信息以及其他相關的經濟信息。因此會計信息中真實性是其最基本的要求，只有保證會計信息的真實性，才能保證社會經濟的有效運行。而會計集中核算制度“三分離一公開”的基本做法，有效的減少了會計信息失真，提高了會計信息質量。同時由于這一核算方法減少了核算的中間環節，因此大大的提高了會計的工作效率。

（二）強化了財政監管力度，提高了財政資金使用效益。會計集中核算的實行，加強了會計監管力度。會計業務處理過程的公開化，徹底打破了過去分散核算形式。取消單位自設的銀行賬戶，單位財政資金的支出都通過會計中心的單一賬戶進行，統一核算，會計中心有權對各單位、各部門的每筆支出和憑證進行合法性、合理性審查，這在一定程度上增強了各單位遵守財經法律法規的意識，解決了財政監督和管理缺位的問題，提高了財政資金的使用效益。

（三）有利于內部控制制度的嚴格執行。財務集中后實現了資金全過程監督，做到了事前預防、事中控制和事后問效。通過計算機網絡和會計一級核算系統，將有效的實現對原始憑證的真偽、資金的支付去向和資金的使用效果等的全過程監督，真正防患于未然。

（四）便于財務報表及時準確上報

單位實施會計集中核算后，財務報表統一由核算中心出具、上報，減少了許多中間環節，節省了之前財務報表上報的時間周期，從而提高了上報的及時性以及準確性，有利于決策者和經營者及時全面了解單位整體經營情況、資金運行情況，及時發現問題，是經營管理者進行經濟預測和做出經濟決策的重要依據。

二、對會計集中核算的缺點分析

（一）核算單位的財務管理和內部監督弱化。目前實行會計集中核算的一個顯著問題就是財務管理與會計核算出現脫節，導致的直接后果就是嚴重影響了財務工作的有效性，導致了單位財務管理工作的進一步弱化。與此同時，由于核算單位內部的會計與出納牽制機制消失，報賬員實際上履行了會計出納雙重職責，影響了單位經濟業務活動健康有序進行。

（二）會計責任主體不明確，增加了審計部門審計監督難題。在會計集中核算實施中，會計業務決策者與執行者分離，財務審批與會計監督的分離一定程度上改變了單位的核算權和會計監督權，從而相應地改變了會計責任主體資格。核算中心作為審計部門與被審計單位的中間人，在會計監督工作中不可避免的會出現盲點，在會計責任問題上出現真空地帶。如果出現會計財務處理差錯、單位會計信息失真、違法經濟事項等問題，被核算單位認為本單位沒有賬戶及會計人員，不再承擔會計責任，因此在追究會計責任時很難界定雙方的責任大小，形成單位與中心相互推諉責任的現象，使得資料提供、具體詢問、責任認定難度加大。

（三）會計監督職能沒有得到充分發揮。實行會計集中核算后，一名會計人員往往要兼任多個單位財務，甚至有的單位報賬員將手工記賬憑證做好以后，會計人員只承擔審核后錄入電腦記賬的工作，核算中心成了記賬機器，對各報賬單位的業務事項知道甚少或根本不知道。會計人員對單位報來的發票只要手續齊全就予以入賬，無法判斷經濟事項的真實性、合法性，會計的預測、分析、監督職能無法發揮。

（四）會計信息的真實性難以監控。作為最基本的會計資料，原始憑證不進能夠反映經濟業務的真實性，而且還能判斷會計信息的真實性，所以針對原始憑證的審核和監督是非常重要的舉措。但是實行會計集中核算以后，核算中心的工作人員由于初始未能參與單位的具體業務，所以就只能根據手續是否齊全、票據是否有效來判斷單位報賬是否可以報銷，至于其反映的經濟內容是否真實，就無從判斷了。

（五）會計核算與財產物資管理相脫節。會計核算進入中心以后，單位固定資產管理工作無人重視，許多單位管理不到位，造成固定資產入帳不及時，特別是固定資產臺帳與卡片經常不入帳，造成帳面長期掛帳，帳實不符。從而造成資產流失。

三、完善會計集中核算的建議

（一）建立健全法律法規體系，明確會計責任主體。立法部門應盡快根據實際制定有關會計集中核算的法規文件，使會計集中核算有法可依，明確被監督對象的主體和應該承擔違法違規行為的法律責任，以及會計核算中心附有的監督連帶責任，保障會計集中核算制度規范運行。

（二）強化核算中心的監管職能，從核算型向管理型轉化。要改變核算中心重核算，輕監督，輕管理的職能，必須使其從核算型向管理型轉化，徹底扭轉將會計中心視作單純的核算機構的觀念。核算中心不僅要嚴格按照財經法規辦事，同時也必須強化預算資金支付的事前監督，從而為企業內部的決策者和經營者提供科學依據和合理的建議，防范風險，提高經濟效益。

（三）提高認識、健全機制、規范管理。為了處理好核算、監督、管理的關系，全面發揮會計職能作用，應從認識上、機制上加以解決。建立約束機制，包括建立定期深入單位制、經濟活動分析制等。各單位則應支持會計人員到本單位調查研究，主動接受會計監督，認真聽取意見。同時會計核算中心定期和不定期地提供會計信息。

大額資金審批制度范文第4篇

近年來，我們在財務管理方面，嚴格遵守《XX市地方稅務局會計基礎工作規范及財務管理暫行辦法》，并積極借鑒外地先進單位的做法，認真學市地稅局及XX市地稅局財務管理先進經驗，積極探索適合我局的財務管理新模式，使我局的財務管理水平上一個新臺階。

一是進一步修改完善了我局內部會計管理制度。具體包括《XX市地稅局財務管理暫行辦法》、《XX市地稅局財務預算審批管理規定》、《XX市地稅局機關財務管理規定》、《XX市地稅局固定資產管理辦法》、《XX市地稅局財務人員管理制度》、《XX市地稅局內部財務審計管理辦法》、《XX市地稅局財務經費公開辦法》等。通過建立健全內部會計管理制度，使財務管理工作有法可依，有章可循，財務管理逐步走上制度化、規范化軌道。

二是推行財務管理集約化、精細化、規范化。自2003年7月份開始，我局對所屬15個基層稅務所的經費財務全部實行集中統一管理，基層稅務所全部實行“報賬制”，由市局計劃會計科代為記賬。稅務經費支出實行精細化、規范化管理，進一步細化財務預算，堅持1000元以上支出必須實行事前預算審批制度。結合事前預算審批制度，進一步規范各項支出的報銷程序，凡是沒有預算以及超預算的大額經費支出，財務部門一律不予報銷。通過細化財務預算，使稅務經費支出更加合理、規范，達到節約資金、提高資金使用效益的功效。

三是使用財務管理軟件，積極推進財務會計電算化、財務信息網絡化。自2004年1月開始，在市局財務裝備處的指導下，我局對局機關及所屬15個基層稅務所的經費財務全部實行微機記賬，同時微機賬與手工賬并行運行。今年8月份，我局又新購置了掃描儀，將經費原始憑證掃進財務軟件，解決了原始憑證不能進入財務軟件的弊端。同時也為實現網上財務監控、網上內部審計提供了可能。

四是加強監控，強化內部審計工作。實行財務預算事前審批制度，規范報銷程序，并結合實際制定了我局《內部財務審計管理辦法》，加大內部審計工作力度。自2004年開始，我局每年對所屬稅務所的內部審計率達100%。

二、資產管理工作

根據市局《財務管理辦法》制定我局的固定資產管理辦法，嚴格控制固定資產購置、大項固定資產處置等審批程序，嚴把入口、出口關。辦法規定：無《固定資產購置審批表》，計會部門對所購資產不予入賬；出售資產需經評估，且所得收入歸市局所有。

一是建立固定資產管理動態流程。從購置、分配、調撥、管理、外贈、處置、盤點各個環節都有帳、有卡、有物，有明確的責任人管理，杜絕管理上的漏洞。

二是實行招標采購制度。成立了招標采購管理委員會，采取公開招標、邀請招標、定點采購、詢價采購等方式，對車輛保險、辦公樓物業管理、季度福利采購、汽車加油等進行了招標采購，做到了公開、公正、公平，達到了保證質量、節約資金、講求效益的目的。

三、值班安全工作

安全是確保稅收工作順利開展的重要保證。近年來，我局十分重視安全工作，按照“以人為本”的原則，以創建“平安地稅”為目標，切實加強安全保衛和值班工作。

一是加強治安防范機制建設。全局上下層層建立健全了內部安全保衛制度，夜間值班制度和節假日值班制度，并堅持定期考核。如在值班工作中，我們規定，節假日和晚間值班，必須實行24小時值班制度，并做好值班記錄和交接班記錄，嚴禁出現空崗、缺崗現象。對工作日的早、中、晚間值班，值班人員可相應延遲或提前1小時上、下班吃飯，以便于其他工作人員下班前返回值班崗位，確保一天24小時值班到位。

二是加大對安全保衛工作的投入。定期對消防、報警等安全設施進行檢查、更新，確保安全保衛工作所需的經費落實和基礎設施齊全，使要害部位的人防、物防、技防措施覆蓋率全部達到100%。各單位還建立了定期議事制度，主要領導經常搞調研，及時組織解決突出的治安問題和存在發生治安問題的重大隱患，做到防患于未然。為加強對安全工作的檢查指導，局黨委還根據不同時期的不同情況，經常就安全工作下發文件通知，僅今年以來，就制定下發了3個關于加強安全工作方面的通知，并專門召開了安全工作會議，就車輛安全使用管理、安全保衛、人身安全等工作進行強調，制定措施，落實責任，確保安全工作不出問題。

三是加強節假日期間安全工作制度。在加強日常安全保衛工作的同時，我們十分重視和注意節假日安全工作。每年五一、十一及春節長假期間，局黨委都專門下發通知，就安全工作進行安排。同時，實行節假日期間人員外出備案報告制度、干部24小時聯系制度及車輛集中停放制度，從各個方面、各個環節加強安全管理，確保人財物安全。

四、車輛管理工作

我局基層單位多，公務車輛較多，近年來，在車輛管理方面，我們主要做了以下工作：

一是嚴格按規定配備、更換車輛。認真執行市局《車輛管理規定》，對因工作需要需配備、更新車輛的，及時向市局申請報批。近年來，為方便基層單位辦公，我局先后為每個基層單位配備、更新了兩輛車，都嚴格按規定進行了報批。

二是加強車輛日常管理。結合我局實際，制定了《車輛使用管理規定》，對車輛的使用、管理、維修、更換等進行了明確規定。如在車輛的維修保養方面，我們規定，各單位必須定期對車輛進行檢修保養，確保車輛隨時保持最佳狀態。為減少車輛維修費用，我們還在充分考察的基礎上，統一確定定點維修廠家，實行車輛維修預算制度和領導審批制度。局機關辦公車輛還實行油耗公示制度，定期按車輛行駛里程，公示車輛油耗。在車輛保險方面，實行公開招標制度。目前，我局公務車輛保險費用按一般車輛的60%繳納，僅此一項，年節約經費3萬多元。

大額資金審批制度范文第5篇

一、當前銀行帳戶管理在反洗錢中存在的問題

(一)銀行帳戶提取現金控制不嚴。近年來,商業銀行受自身利益的影響以及金融業競爭的加劇,在執行《個人存款帳戶實名制規定》、《大額現金支付登記規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》以及銀行帳戶管理等制度時大打折扣,缺乏監督,放松了現金管理。如根據《關于大額現金支付管理的通知》規定,銀行應建立大額現金登記備案制度和報告制度,開戶銀行也制定了各自的提現額度分級審批制度。但事實上,只要存款人在現金支票“用途欄”寫上了《條例》規定的提現用途,開戶銀行大都會滿足存款人提取現金的要求,而且一般不會對存款人的現金用途進行跟蹤。又如根據《儲蓄管理條例》“存款自愿、取款自由”原則,儲蓄存款人可隨意提取現金,雖然對大額提現規定了預約制度,但儲蓄存款人最終均可達到提取現金的目的。犯罪分子正是利用銀行帳戶提現控制不嚴的缺陷,提取現金從事洗錢活動。

(二)個人帳戶為洗錢活動提供了便利。個人儲蓄帳戶與個人結算帳戶主要是為個人辦理轉帳及現金收付等業務。目前,一些不法分子利用偽造、變造和過期的營業執照、身份證和稅務登記證等證明文件,騙取銀行開立銀行結算帳戶進行洗錢的現象日益突出。由于銀行與工商、稅務、公安等部門沒有建立企業注冊登記信息、稅務登記信息和個人身份證信息的查詢關系,使得商業銀行一線工作人員很難對假證進行有效識別,無法保證開戶資料的絕對真實,從而給不法分子提供了可乘之機。

(三)利用帳戶轉帳功能達到洗錢目的。一是洗錢犯罪分子利用基本帳戶、臨時帳戶、專用帳戶、一般帳戶之間相互劃轉,造成多重資金流,增加監管、偵察部門調查取證的困難;二是設立關聯公司和空殼公司開立銀行帳戶實現資金轉移;三是在國外開設公司,將資金轉移國外。由于帳戶劃轉的資金流量是存款人自主支配的,開戶銀行不負有監管義務,當存款人在其基本存款帳戶的資金流量很小,在其他帳戶的資金流量較大時,銀行不能采取行政手法干預存款人帳戶資金流量。而在洗錢過程中,犯罪分子正是利用帳戶轉帳的便利,在銀行不管理現金流的情況下,達到洗錢的目的。

(四)開立有關銀行帳戶的數量不限定。一是《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》規定了單位在銀行一般只能開立一個基本存款帳戶,對專用存款帳戶、臨時存款帳戶的開立需要人民銀行審查批準,但對一般存款帳戶的審批權限在商業銀行,而且對一般帳戶的開戶數量沒有強制性規定,犯罪分子可以通過正常程序開立多個一般存款帳戶辦理轉帳業務。二是對開立個人帳戶的個數未做規定,犯罪分子也可以憑有效身份證明開立多個帳戶。

(五)跨系統帳戶存款核查困難。在反洗錢工作中,必須掌握存款人的總資金量及資金流,但由于犯罪分子可以在不同的銀行開立有關銀行帳戶,而不同銀行之間未實行聯網,銀行和人民銀行無法知道核實存款人的總存款情況,給核實犯罪分子的總標的帶來一定困難。

二、加強銀行帳戶管理防范洗錢犯罪的對策

(一)提高反洗錢意識,形成全社會防范帳戶洗錢犯罪的社會氛圍和網絡體系。要進一步增強全社會的反洗錢意識,充分認識利用帳戶洗錢活動的危害性和開展反洗錢行動的重要性及緊迫性。加大銀行及工作人員在反洗錢中的責任,增強其反洗錢知識,提高其識別和處理可疑交易的能力。建立和完善反洗錢協調機制和聯席會議制度,加強人行、司法、財政、海關、稅務、工商、銀監、證監、保監等部門在信息收集情報等方面的交流。

(二)嚴格身份證明審核,掌握存款人真實身份。開戶銀行在為存款人開立銀行帳戶時,必須嚴格審核存款人身份證明。建立存款人檔案和跟蹤制度,調查了解其規模、經營方式、經營范圍,充分掌握信息。建立公安、工商等有關部門與銀行信息共享機制,公安、工商等部門建立身份證件數據中心,讓銀行可以無償使用公安、工商等部門的身份證明系統。配備各種身份證明識別儀,加強培訓,提高銀行工作人員識別身份證明的能力。

(三)加強銀行帳戶監管,提高央行反洗錢工作能力。各級人民銀行應將銀行業機構的帳戶管理納入有效監管范圍,嚴格監控銀行系統帳戶的開戶、變更、資金變動、撤消等信息資料,對銀行帳戶違規提現和違規轉帳等行為實行預警。加大帳戶監管力度,嚴格執法,定期和不定期地檢查銀行帳戶情況,對帳戶違法亂紀行為做出相應的處罰。督促銀行嚴格執行帳戶年檢制度。