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對稅務(wù)籌劃的理解范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；納稅籌劃；風(fēng)險；解決對策

一、納稅籌劃的概念和意義

1．納稅籌劃的概念

納稅籌劃也叫做稅務(wù)籌劃，是指企業(yè)在國家規(guī)定的相關(guān)要求下，以法律法規(guī)和政策為前提，利用稅法的優(yōu)惠政策，以及合法、合理的管理策略事先安排、籌劃企業(yè)的融資、投資和日常經(jīng)營等涉稅事項，通過合理避稅實現(xiàn)企業(yè)最少繳納稅金，最終達到利潤最大化的目標(biāo)。納稅籌劃有著合法性、預(yù)見性的特點，企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展規(guī)模、性質(zhì)和實際經(jīng)營情況對納稅做出合理的謀劃［1］。

2．納稅籌劃的意義

首先，可以樹立納稅意識，提升業(yè)務(wù)水平。企業(yè)是國家稅收的主要來源，而企業(yè)本身是納稅主體，需要熟練掌握納稅籌劃涉及的相法律法規(guī)以及稅收優(yōu)惠政策，同時也需要了解最新的政策變動，這樣納稅籌劃活動才會有效開展。企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員要始終把企業(yè)的實際利益放在首位，在做好本職工作的同時需要樹立納稅意識，密切關(guān)注稅收政策的變化，對國家頒布的最新稅收制度和政策進行深入分析，在此過程中，會提升企業(yè)的納稅意識，也讓稅收業(yè)務(wù)水平提升，保證國家的財政收入以及合理分配［2］。其次，完善稅收法規(guī)，提高稅收征管。對于企業(yè)來說，其開展稅收的籌劃工作是基于國家稅收相關(guān)法律法規(guī)和政策的變動而及時進行調(diào)整的，所以，其本質(zhì)就是以《稅法》為政策導(dǎo)向的籌劃行為。稅務(wù)籌劃對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生規(guī)范作用的同時，還可以督促稅務(wù)部門對現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)存在不足進行規(guī)范，這樣制定出的政策會更加有利于稅收征管，實現(xiàn)國家稅收的增加。最后，降低納稅風(fēng)險，減少納稅成本。企業(yè)的發(fā)展是以實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化為發(fā)展導(dǎo)向的，其繳納稅金的多少和企業(yè)經(jīng)營情況以及成本的高低有著重要關(guān)聯(lián)，納稅是企業(yè)承擔(dān)的社會責(zé)任，而繳稅的多少也關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟效益。科學(xué)、合理的繳稅可以讓企業(yè)減少納稅或延緩繳納稅金，還可以避免納稅風(fēng)險問題［3］。

二、企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險及其產(chǎn)生的原因

1．企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險

企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險目前主要包括以下四種形式：（1）經(jīng)營風(fēng)險；（2）政策風(fēng)險；（3）操作風(fēng)險；（4）違法風(fēng)險，通過納稅籌劃風(fēng)險的形式可以看出，納稅籌劃的風(fēng)險就是企業(yè)在稅務(wù)籌劃、實施過程中面臨稅務(wù)責(zé)任的不確定性，所以需要規(guī)避風(fēng)險。比如說企業(yè)接受稅務(wù)機關(guān)檢查時承擔(dān)的稅務(wù)責(zé)任，或者引發(fā)企業(yè)補稅、罰款，甚至由于刻意隱瞞和暗箱操作被追究刑事責(zé)任等問題，這樣不僅對企業(yè)的發(fā)展十分不利，也對國家的稅收造成不利影響，沒有達到稅務(wù)籌劃的初衷。企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險主要和以下因素相關(guān)：（1）管理層的認知；（2）稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)；（3）國家的相關(guān)政策［4］。

2．企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的原因

首先，對納稅籌劃的意義和重要性沒有深刻的認識。納稅籌劃對企業(yè)發(fā)展和國家財務(wù)都益處良多，但是部分企業(yè)的管理人員卻沒有高度重視該問題，通常認為只要減輕稅收負擔(dān)就可以稅收收益，很少思考稅收籌劃問題。同時，還有部分企業(yè)的管理人員認為開展納稅籌劃活動會投入大量的成本、人力和物力，并且籌劃的過程較為復(fù)雜，容易達不到預(yù)期的籌劃效果，這些思想會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃積極性不高，在實施過程中不能深入分析其中存在的危險因素。部分企業(yè)管理層甚至對納稅籌劃理解不足，將稅務(wù)籌劃和避稅偷稅的概念混淆，沒有科學(xué)的指導(dǎo)納稅籌劃，主要有利可圖就套用籌劃案例，使得企業(yè)容易面臨較大的風(fēng)險。其次，納稅籌劃人員素質(zhì)不高。人員的素質(zhì)問題已經(jīng)成為企業(yè)納稅籌劃的關(guān)鍵因素，需要企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員懂得財務(wù)管理、會計操作的相關(guān)知識，對稅法知識有深入的掌握，同時還需要懂得法律，由此可見，納稅籌劃需要高素質(zhì)的復(fù)合型人才。然而目前我國的企業(yè)尤其是中小企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模、成本等因素，對稅務(wù)籌劃的專業(yè)能力不足，難以滿足企業(yè)的納稅籌劃需求。其次，企業(yè)內(nèi)部如果稅務(wù)籌劃意識淡薄，會直接導(dǎo)致財務(wù)人員思想上不重視納稅籌劃，在工作中會分工不明確，不能落實全責(zé)，更多的認為這是管理層的工作，這種思想就會導(dǎo)致納稅籌劃工作不能順利的開展。再次，納稅籌劃政策風(fēng)險問題。稅務(wù)籌劃工作的開展基于國家的政策，可以合理減少企業(yè)稅務(wù)支出。企業(yè)為減少稅負會承擔(dān)一定風(fēng)險，在納稅籌劃的過程中，如果稅務(wù)籌劃人員沒有及時、深刻、全面的了解國家稅法政策，可能會導(dǎo)致籌劃結(jié)果與預(yù)期發(fā)生偏差，產(chǎn)生籌劃風(fēng)險，致使稅收方案籌劃失敗。具體說來，納稅籌劃的政策風(fēng)險包括：政策選擇風(fēng)險和政策變化風(fēng)險。從政策選擇風(fēng)險分析，在不同地區(qū)，地方政府為發(fā)展經(jīng)濟會出現(xiàn)競爭，而稅收競爭就是直接體現(xiàn)，各省市在稅收政策上會存在差異性。企業(yè)在納稅籌劃時往往會認為采取的政策是符合國家要求和地方政策精神的，然而事實往往并非如此，這種思想上的偏差會受到懲罰，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃失敗。從政策變化風(fēng)險分析，在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的環(huán)境下，需要我國的稅法和制度與時俱進，不斷更新、完善。我國在2007年頒布了《新會計準(zhǔn)則》，在2008年更新了《新企業(yè)所得稅法》，這說明舊稅收法律制度在完善，新的稅收法律制度在滿足時展需要，體現(xiàn)出稅收法律制度的時效性和不穩(wěn)定性。而企業(yè)原有的納稅籌劃方案是科學(xué)合理的、適合企業(yè)發(fā)展的，隨著新制度的頒布會逐漸導(dǎo)致方案不合理，進而出現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險［5］。

三、如何預(yù)防和應(yīng)對納稅籌劃風(fēng)險

納稅籌劃風(fēng)險是客觀存在的，因此企業(yè)進行納稅籌劃時，自身需要具有風(fēng)險意識，同時也要對風(fēng)險產(chǎn)生的根源進行分析，采取有效的應(yīng)對策略，降低風(fēng)險發(fā)生的概率，完成籌劃的目標(biāo)。要想預(yù)防和應(yīng)對納稅籌劃的風(fēng)險，具體說來需要做好以下幾點：

1．管理者提升對稅務(wù)籌劃的認識

企業(yè)管理層作為企業(yè)發(fā)展的核心成員，需要強化稅務(wù)籌劃意識，具有正確的稅務(wù)籌劃思想。具體說來：需要在遵守國家稅法和相關(guān)管理制度的前提下加強稅金管理，以此提升企業(yè)財務(wù)管理水平，減少稅收風(fēng)險，進而保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)管理層不僅要意識到納稅籌劃的作用性，還要在具體操作中給予支持，比如積極參加稅務(wù)籌劃的知識培訓(xùn)，掌握籌劃的要求和具體方法，進而開闊視野，更新管理觀念，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實際情況制定出整體戰(zhàn)略目標(biāo)，同時完善財務(wù)管理制度，為企業(yè)的納稅籌劃營造良好環(huán)境［6］。

2．提高稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)

要想成功制定和執(zhí)行企業(yè)籌劃方案，稅務(wù)籌劃人員需要發(fā)揮出重要的作用，其中籌劃人員需要具備專業(yè)素質(zhì)。優(yōu)秀的籌劃人員不僅具有高度負責(zé)的責(zé)任意識，還有專業(yè)的操作技能，根據(jù)企業(yè)的需要制定出最合理的籌劃方案，這樣企業(yè)就可以付出最少的成本代價換取最大的經(jīng)濟效益。籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)體現(xiàn)在具備稅收、財務(wù)管理、會計、法律等知識的掌握上，而保證人才隊伍的質(zhì)量，需要企業(yè)不斷提高籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)，加強相關(guān)的培訓(xùn)，因此，企業(yè)需要聘請稅務(wù)、法律等的資深專家和學(xué)者定期培訓(xùn)，讓稅務(wù)籌劃人員及時了解政策的動向，對政策深刻理解，同時也能不斷更新專業(yè)知識。企業(yè)也可以為稅務(wù)籌劃人員提供分批外派進修的機會，進而組建出素質(zhì)過硬的隊伍，為企業(yè)今后的發(fā)展儲備人才。企業(yè)還要合理利用激勵機制，這是由于納稅籌劃行為和稅務(wù)籌劃人員需要承擔(dān)一定的風(fēng)險，稅務(wù)籌劃成功固然可以為企業(yè)帶來效益，所以需要把收益按照一定的比例向稅務(wù)籌劃人員分發(fā)，以此提升籌劃人員工作積極性，這對于企業(yè)今后的納稅籌劃活動都是十分有利的［7］。

3．樹立稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識

常言道：“無規(guī)矩不成方圓”。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作基于稅收法律制度，企業(yè)如果選擇違背法律的稅務(wù)籌劃，會導(dǎo)致納稅籌劃活動失敗。在具體的稅務(wù)籌劃工作中，對于部分企業(yè)急于求成，沒有全面理解稅法、套用方案、和中介機構(gòu)鉆稅法律空子等，都是缺乏對法律和稅法了解的表現(xiàn)，稅務(wù)風(fēng)險問題較為嚴(yán)重。因此，為解決這一問題，企業(yè)必須強化稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識，企業(yè)要結(jié)合自身的經(jīng)營實際情況分析稅法，要關(guān)注制度的變動，以此保證正確選擇出稅務(wù)籌劃方案，遵循嚴(yán)格遵守稅收法律制度，達到良好的企業(yè)利益。

4．關(guān)注政策的變化和發(fā)展

國家的稅收法律制度是根據(jù)市場經(jīng)濟的變化以及國家宏觀調(diào)控調(diào)整變動的，所以需要企業(yè)實時關(guān)注信息動態(tài)，只有根據(jù)實際的政策變化才能對各種方案進行比較，制定正確的稅務(wù)籌劃方案，找到風(fēng)險最小的籌劃決策。同時，企業(yè)為降低風(fēng)險，需要建立稅務(wù)籌劃預(yù)警系統(tǒng)，一旦稅收政策發(fā)生較大變化時，系統(tǒng)可以結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營活動情況去分析比對，涉及到稅務(wù)籌劃風(fēng)險的關(guān)鍵要素就會觸發(fā)預(yù)警系統(tǒng)，提醒企業(yè)及時關(guān)注市場中潛在的風(fēng)險，分析風(fēng)險的類型和根源，進而制定出具體的預(yù)防措施，保證納稅籌劃工作順利的進行。

5．增強與稅務(wù)機關(guān)部門的溝通

稅務(wù)部門的認可是判定稅務(wù)籌劃方案能否成功的指標(biāo)，企業(yè)為了達到節(jié)稅的目的，也需要稅務(wù)籌劃人員加強和稅務(wù)機關(guān)的溝通，這是由于對稅收政策的理解存在差異，不能把握其界限，如果在相關(guān)的稅收政策以及納稅籌劃上理解不深入，可能會讓企業(yè)蒙受較大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)稅務(wù)籌劃人員要積極為企業(yè)利益著想，加強和稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，主動向稅務(wù)機關(guān)咨詢，得到稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)與認可，科學(xué)的完成納稅籌劃工作，進而有利于企業(yè)的健康發(fā)展。

對稅務(wù)籌劃的理解范文第2篇

在西方發(fā)達國家,稅收籌劃對納稅人來說是相當(dāng)普遍的,也具有相當(dāng)高的水平,而在我國,稅收籌劃雖有一定發(fā)展,但整體還處于初始階段,發(fā)展比較緩慢。究其原因主要是完善稅收籌劃的活動中有一些問題需要引起注意:

1.稅收法治不完善,稅收籌劃缺乏法治環(huán)境。依法治稅是企業(yè)進行稅收籌劃的前提,也是稅務(wù)工作人員正確行使其職權(quán)的依據(jù)。而在我國,許多重要的稅收法律如稅收基本法、稅收違章處罰法、稅收支出法、稅務(wù)法、納稅人權(quán)利保護法等尚未出臺,大多稅收法規(guī)是以行政法規(guī)的形式出現(xiàn),缺乏法律應(yīng)有的明確性和權(quán)威性。

2.納稅籌劃意識淡薄。目前,稅收籌劃的真正含義并未被我國企業(yè)所普遍理解,常與納稅人對稅法的濫用交織在一起。一些納稅人放棄自身可以享受的稅收優(yōu)惠,而想方設(shè)法尋找稅法的漏洞進行所謂的稅收籌劃,故意歪曲稅法,甚至認為納稅籌劃最好的方法是避稅或偷、逃稅。殊不知納稅籌劃最重要的是籌劃意識問題,最好的籌劃方法是用好用足稅收優(yōu)惠。稅收籌劃意識的淡薄在于納稅人沒有深入了解自身負有納稅義務(wù)的同時,還具有納稅籌劃的權(quán)利。

3.稅務(wù)制度不健全。隨著我國會計準(zhǔn)則與國際準(zhǔn)則的逐步趨同,稅收和會計之間的差異越來越大,企業(yè)往往無法應(yīng)對越來越復(fù)雜的稅務(wù)問題。而稅收籌劃作為一項專業(yè)性、政策性很強的工作,便造成很多企業(yè)沒有稅收籌劃的能力,如此企業(yè)便可以將復(fù)雜的稅務(wù)籌劃委托給稅務(wù)機構(gòu)。但我國的稅務(wù)業(yè)發(fā)展還不成熟,稅務(wù)咨詢機構(gòu)的工作也只局限于報稅、納稅手續(xù)的辦理,其稅收籌劃工作開展并不活躍,稅收籌劃的服務(wù)質(zhì)量和層次較低,籌劃的內(nèi)容有限,大多是運用稅法中的某一條款進行單一的稅收籌劃,很難從企業(yè)的整體運營情況進行考慮,并且其中的很多操作是在打稅法的“球”,不僅效益不夠顯著,同時也不利于稅收籌劃的健康發(fā)展。

4.稅收籌劃風(fēng)險意識不足。稅收籌劃在帶來節(jié)稅利益的同時,也存在著相當(dāng)大的風(fēng)險。但從稅收籌劃的實踐來看,納稅人及稅務(wù)機構(gòu)普遍認為只要進行稅收籌劃就可以減輕稅收負擔(dān),增加稅收收益,很少考慮籌劃的風(fēng)險問題。將籌劃的目的僅定位在直接減輕自身稅收負擔(dān)層面,片面追求稅負的減免,造成一部分納稅人產(chǎn)生這樣的心理:只要能少繳稅款,怎么樣都行。納稅人的這種需求也進一步引致中介機構(gòu)納稅籌劃行為的扭曲。現(xiàn)有的很多納稅籌劃案例屬于暗箱操作,其技能并不高明,實質(zhì)是偷、漏、逃稅,因而經(jīng)不起推敲和稽查。往往今天請中介機構(gòu)進行納稅籌劃,暫時減輕稅負,明天稅務(wù)稽查又將方案,納稅人不僅要補繳稅款,而且還要加收滯納金和罰款,甚至擔(dān)負刑事責(zé)任,這樣反而加重了自身稅負,無形中增加了稅收籌劃的風(fēng)險。

二、完善稅收籌劃以促進稅務(wù)管理水平的提高

1.完善稅收法治,提高稅收征管水平。稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)進行的,如果沒有完備的法律,就無法確定自己進行的稅收籌劃是否在法律允許的范圍內(nèi),繼而出現(xiàn)納稅人通過鉆法律的漏洞來達到減輕稅收負擔(dān)的目的。另外從稅務(wù)機關(guān)的角度考慮,即使納稅人的籌劃方案怎樣地合乎法律法規(guī)的條件,怎樣對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有效,只要稅務(wù)機關(guān)不依法征稅,這些籌劃就沒有任何實際意義。故完善稅收法治一方面通過稅收立法和執(zhí)法來約束稅務(wù)機關(guān),使稅務(wù)機關(guān)能夠依法計稅、依法征稅,保護納稅人的合法權(quán)益;另一方面可以通過稅法來約束納稅人,抑制其機會主義,引導(dǎo)規(guī)范合理納稅,這在一定程度上提高稅收征管水平,以及國家稅收的足額征收。

2.加大對稅法和稅收籌劃的宣傳力度,引導(dǎo)納稅人正確進行稅收籌劃。稅收籌劃是一種技術(shù)要求較高的決策活動,它不僅要求納稅人熟悉現(xiàn)行的各種各樣的稅收法律、法規(guī)和政策,而且還要求納稅人能夠較好地掌握和運用稅收籌劃理論與方法,再加上財政部、國家稅務(wù)總局及各地方政府大量的、經(jīng)常變動的諸如“稅收優(yōu)惠”、“補充規(guī)定”、“修改條款”、“通知”等,更需要稅務(wù)機關(guān)及時、有效地進行稅收法律法規(guī)、政策以及稅收籌劃理論與方法的宣傳。稅務(wù)機關(guān)要通過其宣傳引導(dǎo)和支持納稅人正確進行稅收籌劃。

3.大力發(fā)展稅務(wù)機構(gòu),規(guī)范稅收秩序。稅務(wù)機構(gòu)的發(fā)展,需要配套相應(yīng)的稅務(wù)制度,以規(guī)范稅務(wù)職業(yè)行為。故稅務(wù)機關(guān)可以借助稅務(wù),不斷規(guī)范稅收籌劃,加強稅收管理。從征稅方考慮來看,由于稅務(wù)是稅收征管的重要組成部分,是建立納稅人服務(wù)體系的重要內(nèi)容,其服務(wù)質(zhì)量的好壞,不僅直接關(guān)系到稅收征管的實際效果,還直接關(guān)系到稅收征管改革的深化,稅務(wù)管理的發(fā)展。這些稅務(wù)中介組織,不僅維護了委托人的合法權(quán)益,還促進了稅收政策的正確執(zhí)行。

對稅務(wù)籌劃的理解范文第3篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；籌劃問題；解決；策略

隨著我們國家的稅收征管系統(tǒng)和稅收發(fā)的不斷的完善，中小企業(yè)的納稅成本在不斷的提高，成為了企業(yè)經(jīng)營的約束。在此后的經(jīng)營的活動當(dāng)中，企業(yè)，特別是中小企業(yè)，要實現(xiàn)稅收成本的最小化，稅收籌劃的問題就必然是一個企業(yè)經(jīng)營者必要啊考慮的項目。

一、稅收籌劃的目標(biāo)

1.負稅的最小化。

當(dāng)負稅達到了最小化之后，財務(wù)管理的利潤便達到了經(jīng)濟的最大化。這樣的一個目標(biāo)簡單明了、一脈相承、容易上手操作，并且將利潤擴大到了最大化，有利于企業(yè)的發(fā)展和生存。但是這里有一個問題，負稅的最小化的方案，往往就是利潤最大化的方案，按照這樣的活動方案來進行的話，安排的加以活動和財務(wù)活動就會收到一些非稅務(wù)因素的影響。

2.達到稅后利潤的最大化。

稅后的利潤最大化的方法，是減輕賦稅的一個很好的方法和主張，這要求一個企業(yè)的經(jīng)營管理和稅務(wù)的安排有著很好的銜接。這要考慮到的，不僅僅是稅收的支出因素，同時也要考慮到非稅收的支出因素，這樣一來就能避免單純的考慮到稅收方面的成本，來避開一些不必要的支出成本。

3.稅務(wù)籌劃的問題。

傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，就是講稅負盡可能的降低，這個問題上，它沒有考慮到稅務(wù)籌劃的持久缺陷性和一些非稅收的支出成本。這個缺陷導(dǎo)致了財務(wù)方面的一些沖突，忽略了企業(yè)管理者的利益。

二、稅收籌劃的問題分析與研究

1.企業(yè)自身的問題分析。

稅收籌劃就是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生之前對納稅負擔(dān)的低位選擇，稅收籌劃是國家允許的范圍內(nèi)的。但在很大一部分的中小企業(yè)的理解中，“稅收籌劃”往往被理解為“偷稅”，稅收籌劃與偷稅漏稅等同起來，是有關(guān)部門的理解有誤區(qū)，是相關(guān)人士對于專業(yè)知識的不理解，而在這個背景之下，有很多的避稅策劃披上稅收籌劃的皮走進各個企業(yè)。一個錯誤認識，取決于社會對稅收籌劃的宣傳不到位，對稅收籌劃的法律概念的不理解不。對公民、法人的權(quán)利義務(wù)觀念淡薄等原因?qū)е碌摹Ｓ捎诖嬖谡J識理解上的錯誤誤區(qū)，在很大程度上來說，都影響了對于企業(yè)稅收籌劃的推廣。

2.稅收征管的宣傳和水平。

由于征管部門的各種方面的原因，我們國家稅收征管管理，和發(fā)達國家相比有一定的區(qū)別。我國現(xiàn)在的稅法，各個詳細的細節(jié)和內(nèi)容都還不夠完善，很多的地方都有修改和調(diào)整的空間。而先來來說，對于稅法的宣傳，除了一些專業(yè)的稅務(wù)部門進行宣傳講解，納稅人很難從傳媒中得到稅法的其調(diào)整信息和情況，讓企業(yè)進行稅務(wù)籌劃的不掉跟不上節(jié)奏。

3.稅收制度需要完善。

社會的經(jīng)濟發(fā)展的越快，社會的分工就會越來越精細。面向著這越來越復(fù)雜的稅務(wù)問題，企業(yè)自身往往就會受到一些阻礙，出于自身的相關(guān)的專業(yè)能力、納稅成本等，考慮到去尋找稅務(wù)中介。高效運作、立場公正的稅務(wù)中介所提供業(yè)務(wù)，不僅僅是在維護納稅人的利益的最有效的手段，同時也是企業(yè)開展稅收籌劃活動的一項必要的外部條件。從十幾年前年到今天，我們國家的稅務(wù)業(yè)蒸蒸日上，得到了初步的進步和發(fā)展。服務(wù)行業(yè)，在對納稅人雙方面的制約和維權(quán)方面都取得了不小的成績。

4.改善現(xiàn)狀。

各個中小企業(yè)都很難找到相對高水平的、全心全意的為了企業(yè)利益考慮服務(wù)的中介公司，而企業(yè)自身的能力又非常的受到限制，慢慢的就會去放棄稅收籌劃的這個想法，所以很多時候，應(yīng)該改善我國中小企業(yè)稅收籌劃的相對比較尷尬的現(xiàn)狀。而改變這一現(xiàn)狀，就需要從外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境兩個方面共同努力改變，這樣就能做到兩手都要抓，兩手都要硬。

三、企業(yè)稅收的應(yīng)對措施

1.內(nèi)部改善

各個中小企業(yè)的管理者，應(yīng)該有對企業(yè)稅收籌劃的正確的認識。中小企業(yè)在稅收籌劃方面，存在很多的誤區(qū)。這需要宣傳稅務(wù)籌劃的基本理論與方法及其重要性的大力提升，讓企業(yè)的管理者們認識到稅務(wù)籌劃與偷稅的區(qū)別所在，加大中小企業(yè)管理者和納稅人的稅務(wù)籌劃的意識。要加強中小企業(yè)管理者對稅收籌劃理論和實際的研究，讓稅收籌劃更科學(xué)，更適合自己的企業(yè)。稅務(wù)籌劃在一些西方國家非常流行，并且形成了一套相對比較成熟的理論，甚至還有實際的操作方法的要領(lǐng)。企業(yè)的管理者和各個相關(guān)部門的人員，可以學(xué)習(xí)西方的相關(guān)文化知識，并把它與我國中小企業(yè)的稅收籌劃實際情況相結(jié)合，建立起一個符合中國國情的，適用于我國中小企業(yè)稅收籌劃的理論體系。使我國中小企業(yè)稅收籌劃理論具有更強的實際操作性和指導(dǎo)性。

2.外部改善

這可以對相關(guān)的稅務(wù)人員進行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，遵循依法治稅的原則，而不是依人治稅的方式方法。要大力發(fā)展我國的稅務(wù)事務(wù)所事業(yè)，用來提高稅務(wù)的水平，增強有效科學(xué)的納稅方法。像之前說到的稅收籌劃機制的引入，這可以在很大的程度上用來降低企業(yè)在稅收籌劃方面的投入也能減少很多不必要的支出。于此同時，相對專業(yè)化的服務(wù)還能帶來很好的籌劃項目，也能帶動社會發(fā)展。完善我國稅收方面的相關(guān)法制建設(shè)。我國應(yīng)當(dāng)進一步的去完善相關(guān)的稅法，用指定法律條款的方法來規(guī)范稅收籌劃，明確稅收籌劃定義。

結(jié)束語：

總的來說，稅收籌劃是一項相對比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程。涉及的各個領(lǐng)域都非常的廣，是要用理論來規(guī)劃，用實踐來修改的專門的科學(xué)領(lǐng)域。稅收籌劃對于一個企業(yè)來說是非常重要的，這更是聯(lián)系到了國民經(jīng)濟。這理應(yīng)受到各個企業(yè)的重視，想各個企業(yè)正確的籌劃，讓企業(yè)能夠更好的發(fā)展。

參考文獻

對稅務(wù)籌劃的理解范文第4篇

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 稅務(wù)籌劃 問題 對策

一、稅務(wù)籌劃的含義及國內(nèi)外稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀

1.稅務(wù)籌劃的含義：稅務(wù)籌劃也稱節(jié)稅，是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，充分利用稅法提供的優(yōu)惠和差別待遇，通過對公司組建、經(jīng)營、投資、籌資等活動進行事先謀劃和安排以減輕稅負，實現(xiàn)整體稅后收益最大化的活動。

2.國內(nèi)外稅務(wù)籌劃發(fā)展現(xiàn)狀

在國外，自上世紀(jì)50年代以來，稅務(wù)籌劃專業(yè)化趨勢十分明顯。已經(jīng)到了家喻戶曉的地步，許多企業(yè)，公司都聘用稅務(wù)顧問、稅務(wù)律師、會計師、審計師、國際金融顧問等高級專業(yè)人才，并且還設(shè)置了專門的稅務(wù)會計從事稅務(wù)籌劃活動，以此來節(jié)約稅金支出。在我國，稅收籌劃項目近年來也漸漸的在一些大中小型企業(yè)中受到重視和應(yīng)用。納稅籌劃已經(jīng)演變成企業(yè)發(fā)展的必要手段。但由于國內(nèi)對稅務(wù)籌劃認識的時間短，僅僅是到了20世紀(jì)90年代末期才逐漸被企業(yè)所理解和接受，因此稅收籌劃的整體發(fā)展，稅收籌劃意識、納稅籌劃能力以及專業(yè)性與國外相比，還存在一定差距，其主要表現(xiàn)為：

①事業(yè)單位稅收籌劃意識較弱，認為自已不是以營利為目的，稅多稅少與自身關(guān)系不大，用不著進行稅務(wù)籌劃。

②事業(yè)單位進行稅務(wù)籌劃的基本上都是會計人員，業(yè)務(wù)部門以及管理部門很少參與稅務(wù)籌劃，更別說聘請專業(yè)隊伍進行稅務(wù)籌劃了。

③我國會計人員結(jié)構(gòu)不合理；據(jù)統(tǒng)計，截止到2010年底，全國從事會計技術(shù)資格考核會記人員中初、中、高級的比例為：0.66：0.32：0.01，從以上數(shù)據(jù)可以看出，初級人才相對充足，中級人才相對不足，高而級人才卻嚴(yán)重缺乏。

二、我國事業(yè)單位的納稅籌劃現(xiàn)狀分析

1.事業(yè)單位收支體制的原因

事業(yè)單位在傳統(tǒng)的計劃體制下，是一種以提供各種社會服務(wù)為直接目的的社會組織，一般是指以增進社會福利，滿足社會科學(xué)、衛(wèi)生、教育、文化等方面的需要。正是因為這種傳統(tǒng)的計劃體制，導(dǎo)致他們普遍認為納稅對他們來說沒有多大的意義，從而造成不少行政事業(yè)單位的稅務(wù)籌劃動力不足，多數(shù)人認為納稅只是多此一舉，根本沒必要，根本無法理解和適應(yīng)國家依法納稅的政策，因而導(dǎo)致稅務(wù)籌劃舉步艱難。

2.事業(yè)單位集中核算后造成納稅籌劃意識更加弱化

隨著我國財政體制的不斷深化和改革，多數(shù)事業(yè)單位納入了財政統(tǒng)一核算的范圍，形成了財務(wù)核算中心，財務(wù)機構(gòu)也進行了削減，下屬行政事業(yè)單位都撤消了計財處，納入財務(wù)核算中心集中核算，有的單位甚至只保留了一名會計人員。但是，財務(wù)集中核算一方面導(dǎo)致原單位財務(wù)人員的大大減少，使得會計核算與財務(wù)管理相對分離，極大程度上削弱了原單位的財務(wù)管理能力；而另一方面，節(jié)約稅金支出與會計人員自身利益和所在單位利益沒有關(guān)系，財務(wù)核算成為了會計人員主要工作職責(zé)，從而使他們的納稅籌劃的意識變得更加薄弱。

3.會計人員的納稅籌劃能力較低

人們普遍認為事業(yè)單位的財務(wù)工作比較簡單，從而制約了對會計人員素質(zhì)的要求，造成事業(yè)單位財務(wù)人員的稅收知識匱乏；事業(yè)單位實際的稅務(wù)操作人員能力缺乏專業(yè)的會計知識，缺乏對國家稅收政策的了解和把握，在加上相對于事業(yè)單位中會記人員的職務(wù)升遷較慢一定程度上也影響了會記人員的積極性，很多中、高級會記人員選擇調(diào)離崗位，從而導(dǎo)致事業(yè)單位中高級人才嚴(yán)重缺乏，稅務(wù)籌劃能力地下。

4.部分稅務(wù)機關(guān)稅收管理滯后，宣傳和征管措施不到位

①事業(yè)單位財務(wù)人員對對稅收政策理解不準(zhǔn)確，有的根本就不知道行政事業(yè)單位要繳納所得稅，總強調(diào)自己是事業(yè)單位，有財政撥款，不必納稅也沒有及時向稅務(wù)機關(guān)咨詢涉稅問題；

②對稅政策了解不夠，如我國對事業(yè)單位一些稅收優(yōu)惠政策是有期限的，由于財務(wù)人員了不夠，導(dǎo)致單位在優(yōu)惠期限過了以后仍按優(yōu)惠政策申報納稅。這說明我們稅務(wù)機關(guān)稅收管理滯后，宣傳和征管措施不到位。

三、提高事業(yè)單位稅務(wù)籌劃工的幾點意見

1.加強實施事業(yè)單位分類改革；加強事業(yè)單位分類改革，劃歸行政機構(gòu)，建立一個可以承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位，進一步明晰事業(yè)單位的納稅屬性及性質(zhì)。

2.提高事業(yè)單位納稅籌劃意識；大力宣傳依法納稅的必要性和必然性，主動加強對稅收政策的研究學(xué)習(xí)，增強事業(yè)單位依法納稅的籌劃能力，解除事業(yè)單位對于依法納稅的疑惑和不解，提高事業(yè)單位依法納稅的意識。

3.提高稅收籌劃人員素質(zhì)；稅務(wù)籌劃是專業(yè)性很強的工作，涉及稅收、財務(wù)、會計、法律等相關(guān)領(lǐng)域。因此，事業(yè)單位應(yīng)建立科學(xué)的育才、用才機制，加強對中高級會計人才的培訓(xùn)，提高事業(yè)單位稅收籌劃質(zhì)量。

4.加強事業(yè)單位內(nèi)部各部門間協(xié)調(diào)；事業(yè)單位的稅務(wù)籌劃涉及到單位的管理者、會計人員以及業(yè)務(wù)部門。因此，必須要加強管理者與會計人員、業(yè)務(wù)部門間的相互溝通、配合及協(xié)調(diào)工作，加強合同的簽訂管理工作，形成稅務(wù)籌劃“三位一體”的理念，從源頭、事前做好稅務(wù)籌劃工作。

總之，隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，依法納稅已然是國家可持續(xù)發(fā)展的必要手段。在我國普遍征稅、公平稅負的原則下，事業(yè)單位納稅不可避免，而稅務(wù)籌劃工作是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在實際工作中，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和財會人員應(yīng)當(dāng)熟悉稅法的各種規(guī)定，既要依法納稅，又要合理規(guī)避納稅風(fēng)險，避免不應(yīng)有的損失，用好用足國家有關(guān)優(yōu)惠政策，實現(xiàn)稅收籌劃的目的，促進事業(yè)單位持續(xù)、健康地發(fā)展。

參考文獻：

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[2]吳靜斌.論現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的原則及可行性[J].總裁，2009 （9）

[3]顧瑞鵬，陳響，潘岳.基于稅收籌劃談企業(yè)職工薪酬制度的設(shè)計[J].價值工程， 2011，（20）

對稅務(wù)籌劃的理解范文第5篇

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；稅務(wù)籌劃；風(fēng)險控制

1引言

我國社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，經(jīng)濟實力的增強，人們對于房屋的需求量增加，房地產(chǎn)現(xiàn)已進入了一個新的階段。稅務(wù)籌劃已處于現(xiàn)代企業(yè)管理工作中的重要位置，是財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，對房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。但房價出現(xiàn)了爆炸性和持續(xù)時間長的增長，稅務(wù)籌劃也存在著較大風(fēng)險。因此，優(yōu)化資源配置進行稅務(wù)籌劃，拉低行業(yè)風(fēng)險，才是穩(wěn)控房價的重要途徑。

2找出房地產(chǎn)面臨的稅務(wù)籌劃風(fēng)險

2.1國家政策風(fēng)險

房地產(chǎn)行業(yè)的持續(xù)發(fā)熱，很大程度上依賴著政府政策支持。在我國社會主義市場經(jīng)濟下，房地產(chǎn)行業(yè)為我國國民經(jīng)濟消費水平有著重要作用，推動著經(jīng)濟的發(fā)展。而房價的居高不下使得房地產(chǎn)企業(yè)處在整個市場體系的風(fēng)口浪尖。此時雖然政府會根據(jù)國民經(jīng)濟狀況隨時對房地產(chǎn)行業(yè)進行調(diào)整，但是房地產(chǎn)行業(yè)容易造成對稅務(wù)政策不理解的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致違反法律的相關(guān)規(guī)定。

2.2房地產(chǎn)行業(yè)運營風(fēng)險

房地產(chǎn)企業(yè)是房地產(chǎn)行業(yè)的重要組成成分，整個行業(yè)的發(fā)展前景與社會經(jīng)濟生產(chǎn)活動有著密切關(guān)聯(lián)，如果房地產(chǎn)企業(yè)在運營過程中未重視稅務(wù)籌劃的投入，稅務(wù)籌劃政策不合理，就容易讓企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展上陷入困境，甚至導(dǎo)致嚴(yán)重經(jīng)濟危機。員工是企業(yè)經(jīng)營的動力，沒有員工就沒有企業(yè)生存的動力。員工情況，包括個人素質(zhì)差異、員工流動性等情況，都是可能導(dǎo)致企業(yè)運營風(fēng)險的重要因素。

2.3法律風(fēng)險

我國房地產(chǎn)事業(yè)取得不斷進展，關(guān)于房地產(chǎn)事業(yè)稅收籌劃的法律法規(guī)卻未得到同步發(fā)展和健全，在房地產(chǎn)稅務(wù)問題上，房地產(chǎn)事業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員和政府稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)人員產(chǎn)生了較大的分歧，這些都是由于政府缺乏完善的稅務(wù)籌劃體制機制對房地產(chǎn)事業(yè)進行監(jiān)督和管理。再者我國大部分企業(yè)對稅收籌劃未能全面理解甚至出現(xiàn)偏差，在進行實際操作的時候容易鉆法律法規(guī)的空子，出現(xiàn)偷稅漏稅的行為，從而在房地產(chǎn)領(lǐng)域產(chǎn)生違法犯罪的風(fēng)險。

3分析稅務(wù)籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的原因

首先國家對于房地產(chǎn)行業(yè)的稅收政策變動大。我國稅收政策隨著市場經(jīng)濟發(fā)展在不斷調(diào)整優(yōu)化，房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策也在變動中。我國頒布的關(guān)于房地產(chǎn)稅收的法律法規(guī)仍不夠完善，缺乏良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境。其次，缺乏完善的稅務(wù)籌劃制度。政府并未頒布完善的相關(guān)稅務(wù)籌劃制度，致使對房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)籌劃方面的監(jiān)管力度不夠，房地產(chǎn)企業(yè)容易在稅收籌劃上出現(xiàn)誤差。然后，沒有深刻了解稅務(wù)籌劃在房地產(chǎn)行業(yè)的作用。稅務(wù)籌劃是受多方面因素影響的，市場以及國家宏觀調(diào)控政策都對其有些極大影響，因此房地產(chǎn)行業(yè)過度依賴稅務(wù)籌劃是不可取的。最后，稅務(wù)籌劃工作人員未樹立良好的風(fēng)險意識。稅務(wù)籌劃需要相關(guān)工作人員根據(jù)該行業(yè)發(fā)展進度以及政府的稅務(wù)政策來做出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃，減輕企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)。但影響房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的因素復(fù)雜、變動大，存在著較大風(fēng)險。

4加強對房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險控制的措施

4.1國家對房地產(chǎn)稅務(wù)實行科學(xué)籌劃，防范風(fēng)險

在法治社會前提下，房地產(chǎn)行業(yè)必須在法律法規(guī)的條框下運行，遵守法律法規(guī)，房地產(chǎn)企業(yè)有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確了解國家和政府關(guān)于房地產(chǎn)行業(yè)稅收的政策和法律規(guī)定，稅務(wù)籌劃工作人員也應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律政策來進行稅務(wù)籌劃，明確房地產(chǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的稅務(wù)及其基本市場發(fā)展要求。國家必須做好科學(xué)的籌劃，來防范房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險，深入了解國家和政府的法規(guī)和政策，使得房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營與國家法律政策相聯(lián)系，讓房地產(chǎn)行業(yè)在遵守法律的前提下盡可能地節(jié)省產(chǎn)業(yè)成本，防范發(fā)展風(fēng)險。

4.2建立健全稅務(wù)籌劃制度

國家通過稅務(wù)籌劃制度來對房地產(chǎn)行業(yè)進行監(jiān)督管理，從而建立集中高效的稅務(wù)籌劃管理制度。這種制度有利于稅務(wù)機關(guān)開展政府相關(guān)工作，房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員的工作也能在稅務(wù)制度的監(jiān)督下有效完成，讓政府與房地產(chǎn)行業(yè)在市場經(jīng)濟背景下處于優(yōu)勢地位。

4.3正確認識房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的作用

稅務(wù)籌劃工作能夠降低房地產(chǎn)的運營風(fēng)險的同時，也存在著一定的局限性。稅務(wù)籌劃需要根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)所收集到的數(shù)據(jù)，與房地產(chǎn)實際運營狀況相結(jié)合，做出切合實際的稅務(wù)籌劃舉措。但在市場經(jīng)濟不斷變化發(fā)展中，房地產(chǎn)的數(shù)據(jù)信息和實際運營情況也在不斷更新變化，因此需要正確認識稅務(wù)籌劃的作用，不過分依賴，也要注意及時掌握相關(guān)信息。

4.4房地產(chǎn)行業(yè)工作人員要樹立風(fēng)險意識

房地產(chǎn)企業(yè)對稅務(wù)籌劃方面的專業(yè)人才需求大，這也要求相關(guān)人員具備較高的專業(yè)知識能力和素質(zhì)。房地產(chǎn)行業(yè)受國家政策、其他行業(yè)和公民等因素影響，因其因素變化復(fù)雜，要求稅務(wù)籌劃工作人員樹立風(fēng)險意識，要有較強的適應(yīng)能力，高度的責(zé)任意識，同時企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取措施提高稅務(wù)籌劃工作人員的風(fēng)險意識和素質(zhì)。

5結(jié)語

綜上所述，稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的重要舉措，如何加強房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險控制則是房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的重要課題。在激烈的市場經(jīng)濟競爭下，房地產(chǎn)企業(yè)利用稅務(wù)籌劃風(fēng)險控制措施，防范風(fēng)險，推動房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

作者:余德梅 單位:海口中上財經(jīng)顧問股份有限公司

參考文獻