前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇農(nóng)村合作社財務(wù)管理范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

農(nóng)村合作社財務(wù)管理范文第1篇

一、農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)管理制度不健全，內(nèi)部操作混亂

具體主要表現(xiàn)在以下三個方面：一是眼下的農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理依然停留在“重生產(chǎn)經(jīng)營，輕監(jiān)督管理”上，這樣造成的直接后果是農(nóng)民固定資產(chǎn)的購置、登記、保管以及領(lǐng)用制度不健全，沒有相對應(yīng)的專職人員進行管理，降低了財務(wù)管理的效率。二是在固定資產(chǎn)購買上存在很大的隨意性，財務(wù)部門在購買固定資產(chǎn)的時候，不僅沒有考慮到綜合運用，更沒有考慮到是否符合當前的生產(chǎn)需要，僅僅依靠負責(zé)人的主觀臆想進行決策，導(dǎo)致盲目購置、重復(fù)購置等現(xiàn)象，造成的資產(chǎn)浪費。三是存在著帳外經(jīng)營的情況。從合作社的合作資產(chǎn)來看，主要是由合作社社員的會費以及發(fā)起人的注冊資金構(gòu)成，這就導(dǎo)致部分社員或者是負責(zé)人為了追求自身的利益，將這些資產(chǎn)用來個人經(jīng)營或者是無償占有，嚴重侵害社員的利益。

（二）財務(wù)管理工作人員素質(zhì)不高

根據(jù)《農(nóng)民專業(yè)合作社法》的相關(guān)規(guī)定，農(nóng)民專業(yè)合作社一般會在內(nèi)部設(shè)置一名理事長，理事長有權(quán)對其他管理人員和財務(wù)人員進行聘任。但是目前很多農(nóng)民專業(yè)合作社是由村委會組織牽頭組建的，主要負責(zé)人是由村委會組人擔(dān)任理事的。但是理事長有時會存在著“一權(quán)獨大”的現(xiàn)象，將自己的親戚或者朋友聘用進來從事財務(wù)管理工作。這些人員中大都都沒經(jīng)過專業(yè)的財務(wù)管理培訓(xùn)，很難真正擔(dān)任財務(wù)管理工作。再加上部分農(nóng)民專業(yè)合作社的管理體制、觀念落后，不能及時引進新型人才導(dǎo)致財務(wù)管理的質(zhì)量和水平不高。

（三）缺乏必要的財務(wù)監(jiān)督機制

部分農(nóng)民專業(yè)合作社在財務(wù)管理過程中沒有相應(yīng)的監(jiān)督制度，或者是財務(wù)內(nèi)部的控制制度還沒有形成相應(yīng)的約束體系，導(dǎo)致合作社的財務(wù)管理混亂。一些合作社因為各種原因沒有建立內(nèi)部審計制度，或者是建立了但是沒有實現(xiàn)內(nèi)部審計的獨立性，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機制。另外，還有部分合作社的成員因為缺乏相應(yīng)的財務(wù)知識，就算是將合作社的財務(wù)情況進行公開，很多成員都看不懂，不能發(fā)揮相應(yīng)的監(jiān)督作用。

二、加強農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理的對策

（一）規(guī)范財務(wù)管理流程，健全內(nèi)部財務(wù)控制制度

農(nóng)民專業(yè)合作社首先應(yīng)該按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)規(guī)范》以及《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定建立符合合作社自身的內(nèi)部控制監(jiān)督制度，要堅持成本效益型原則對崗位進行明確劃分，對于相互矛盾的職務(wù)要實現(xiàn)分離，實施錢、財、物三者的分管，并建立、健全經(jīng)手、簽收、審批的財務(wù)管理流程，其次是合作社應(yīng)該根據(jù)自身的特點以及業(yè)務(wù)發(fā)展需要建立會計核算制度，設(shè)置賬簿、會計科目和內(nèi)部二級科目， 從而實現(xiàn)對信息的收集核算以及財務(wù)監(jiān)督。便于會信息的收集核算和會計監(jiān)督。

（二）加強財務(wù)管理隊伍建設(shè)

一是農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)該通過制定各項規(guī)章制度以及宣傳活動讓社員充分了解到農(nóng)民專業(yè)合作財務(wù)相關(guān)的概念，例如了解自身享有的基本權(quán)利、如何股金分紅等等。通過這樣的經(jīng)營管理方式對財務(wù)管理人員的行為進行監(jiān)督；二是要不斷完善會計人員的使用制度，對財務(wù)管理人員實施聘用制度，從而為農(nóng)民專業(yè)合作社選擇出一批責(zé)任意識強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人才擔(dān)任，并在合作社定期開展財務(wù)管理的培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（三）開拓新的資金渠道，彌補資金不足

農(nóng)民專業(yè)合作社一方面可以通過不斷創(chuàng)新自身股金籌集制度，從而提高合作社融資的能力，另一方面，合作社可以通過制定各種機制吸引外部資金投資，從而提高農(nóng)民專業(yè)合作社的資金籌集能力。例如：《合作社法》的制定和實施就為農(nóng)民專業(yè)合作社的健康發(fā)展提供的有效的法律依據(jù)，從而不斷規(guī)范合作社朝著法制化方向前進。不僅如此，農(nóng)民專業(yè)合作社還可以通過利用政府給合作社創(chuàng)建一個良好的稅收環(huán)境和金融環(huán)境，并為合作社建立有效的信貸擔(dān)保制度，從而提高資金的實力。

（四）強化對財務(wù)的監(jiān)督管理

農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)該將自身的財務(wù)公開作為一項長期的任務(wù)來抓，從而充分保證合作社社員的知情權(quán)、參與權(quán)、決定權(quán)以及監(jiān)督權(quán)，并在一定的時間段內(nèi)向合作社社員公布近期的財務(wù)收支情況，并且要充分考慮到部分社員的財務(wù)理解水平，爭取將財務(wù)數(shù)據(jù)做到詳細、易懂，方便社員對財務(wù)狀況進行監(jiān)督，從而實現(xiàn)了農(nóng)民合作社民主管理、民主決策以及民主監(jiān)督的目的，實現(xiàn)了農(nóng)民專業(yè)合作社的財務(wù)管理的透明。除此之外，農(nóng)村各個職能部門還應(yīng)該加強對農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理的指導(dǎo)和檢查力度，要及時對農(nóng)民專業(yè)合作社的日常財務(wù)情況進行審查和監(jiān)督，特別是各級財政下拔的項目扶持資金，要保證做到?？顚Ｓ?，杜絕部分人員私自挪用，充分發(fā)揮資金的使用效果。

農(nóng)村合作社財務(wù)管理范文第2篇

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村；合作金融機構(gòu)；財務(wù)風(fēng)險；管理研究

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.04.033

[中圖分類號]F832.35 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）04-00-02

1 黑龍江省農(nóng)村合作金融機構(gòu)的發(fā)展狀況

為了更有效地支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展建設(shè)，促進農(nóng)村金融發(fā)展，2008年以來，各種類型的新型農(nóng)村金融機構(gòu)開始在全國各地區(qū)陸續(xù)建立起來，為農(nóng)村居民提供了多樣化的金融服務(wù)。這類機構(gòu)包括村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、農(nóng)村資金互助合作社、農(nóng)商銀行和農(nóng)村信用合作社。但是從發(fā)展規(guī)模上來看，農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融機構(gòu)占有主體地位。截至2014年，黑龍江省全境有省聯(lián)社1家、市聯(lián)社7家、縣聯(lián)社79家、農(nóng)商銀行6家，總共近2 000個營業(yè)網(wǎng)點。可以說，研究黑龍江省農(nóng)村合作金融機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險問題就是研究黑龍江省農(nóng)村合作社的財務(wù)風(fēng)險問題。

黑龍江省農(nóng)村信用社在農(nóng)民走向富裕的道路上，起到了巨大的助推作用，在壯大當?shù)氐泥l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中，無疑是主力軍。截至2014年末，農(nóng)村信用社的信貸已達近1 000億元，比全國平均水平要超出10%以上，總體上非信貸類業(yè)務(wù)收入也有了大跨步地增長，經(jīng)營收入的多元化格局已初步形成。當前黑龍江省農(nóng)村信用社多以存貸款、匯兌、、擔(dān)保及信用卡等為傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，并逐步開展了諸如外匯交易、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)，這為客戶提供了更加便捷的服務(wù)。

2 黑龍江省農(nóng)村合作金融機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及成因分析

2.1 黑龍江省農(nóng)村合作金融機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀

目前黑龍江省農(nóng)村合作金融機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在3個方面。

2.1.1 獲利能力差

這主要反映在產(chǎn)品的成本費用較高，而資產(chǎn)的收益水平和投資回報率低。就金融機構(gòu)而言，其獲利能力就決定了其在未來的經(jīng)營中所能產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。在金融企業(yè)中，其償債的能力取決于其投資獲利，其資金來源來多是投資所得的現(xiàn)金流量。一旦投資不能獲得足夠的現(xiàn)金流，償債也就無從談起，財務(wù)風(fēng)險自然也就產(chǎn)生了。

2.1.2 不良資產(chǎn)比例大

這主要是表現(xiàn)在資產(chǎn)的質(zhì)量較差，常年沉淀下來的不良債權(quán)導(dǎo)致整體的資金周轉(zhuǎn)率較為低下。對于金融機構(gòu)而言，資產(chǎn)或資金是能夠預(yù)期產(chǎn)生經(jīng)濟利益的資源，周轉(zhuǎn)率低下顯示了對資產(chǎn)的運作效率較為低下。經(jīng)營能力較低，顯然不能達到金融機構(gòu)的預(yù)期目標，也會影響到金融機構(gòu)的未來發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險也就時刻伴隨著。

2.1.3 成長能力弱

這主要是體現(xiàn)在金融機構(gòu)的資本積累率下降上，長時期的業(yè)務(wù)萎縮，使整體上市場的占有率不斷下降。對金融機構(gòu)發(fā)展趨勢有著很好反映的成長能力暫時性地下降，對金融機構(gòu)的影響并不大，但長時期地下降，顯然對金融機構(gòu)的財務(wù)構(gòu)成了巨大風(fēng)險。

2.2 黑龍江省農(nóng)村合作金融機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

在財務(wù)管理過程中，因為各種無法預(yù)料的因素影響，財務(wù)管理也就充滿了不確定性，金融機構(gòu)也就時刻有著受損失的不確定性。在金融機構(gòu)的整個生產(chǎn)經(jīng)營中，產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因較多，主要有以下幾個方面。

2.2.1 經(jīng)營風(fēng)險的不穩(wěn)定性

在金融企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營中，主要包含了經(jīng)營與財務(wù)兩方面的風(fēng)險，這兩方面并不是孤立的，而是有著緊密聯(lián)系。在金融企業(yè)中，其經(jīng)營風(fēng)險主要是因經(jīng)營狀況與市場環(huán)境的變動而導(dǎo)致的營利波動。風(fēng)險的大小受到來自企業(yè)的具體狀況與時間影響。顯然這些因素都是不十分穩(wěn)定的，這樣就帶來了經(jīng)營風(fēng)險的不確定與不穩(wěn)定。

2.2.2 資金的流動性差

大量的實例都證明了財務(wù)風(fēng)險與資金的流動性有著極為密切的關(guān)系。資金的匱乏與三角債問題就是資金流動性不強的直接表現(xiàn)，也正是因為這些因素使金融機構(gòu)有時刻爆發(fā)危機的可能。對金融機構(gòu)來說，一旦不能在適當時機以合適的價格來籌集需要的資金，就會引發(fā)資金流動性風(fēng)險，財務(wù)危機也就隨之而來了。也就是說，金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量與營運能力是導(dǎo)致其資金流動性風(fēng)險產(chǎn)生的主要因素。

2.2.3 投資決策不科學(xué)

對金融機構(gòu)來說，投資包含了對內(nèi)與對外兩方面的投資。在對外上，一些金融機構(gòu)的投資決策者對投資的風(fēng)險認識不足，使金融機構(gòu)遭受了巨大的損失。在對內(nèi)上，投資決策者在對固定資產(chǎn)的決策中，缺乏較為周密的分析研究，相關(guān)的經(jīng)濟信息也較為片面，投資決策失誤的情況時有發(fā)生。這些為金融機構(gòu)的發(fā)展帶來較大的財務(wù)風(fēng)險。

2.2.4 資金回收策略不當

商業(yè)信用在現(xiàn)代社會廣泛存在于金融機構(gòu)中。這些金融機構(gòu)為了增加產(chǎn)品的銷售量、擴大市場占有率，大力對一些農(nóng)戶與企業(yè)進行貸款。從會計核算的角度看，這能增加這些金融機構(gòu)的利潤，但這些金融機構(gòu)在進行貸款時，對顧客的信用沒有實際了解，盲目貸款之后產(chǎn)生的直接后果就是應(yīng)收賬款的比例增大，資金的回收出現(xiàn)了問題，甚至成了壞賬，產(chǎn)生了財務(wù)風(fēng)險。

2.2.5 營運能力不足

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的快慢是金融機構(gòu)營運能力的直接體現(xiàn)。一般，金融機構(gòu)的營運能力由應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與流動資金周轉(zhuǎn)率兩大指標來體現(xiàn)。應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中有著非常重要的作用，特別是在金融機構(gòu)當中，應(yīng)收賬款回收快、周轉(zhuǎn)迅速，就表明金融機構(gòu)在短期的償債能力強，能改善債權(quán)人對低流動比率的不良印象。應(yīng)收賬款比率的提高，能有效降低金融機構(gòu)的壞賬發(fā)生效率。而目前黑龍江省一些地區(qū)的農(nóng)村合作金融機構(gòu)的資金周轉(zhuǎn)率較低，在大量應(yīng)收賬款難以回收的情況下，金融機構(gòu)的資金流量逐步呈現(xiàn)下降的趨勢，流動性風(fēng)險基本是逐年增加，不利于金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)擴大，更會產(chǎn)生不必要的財務(wù)風(fēng)險。

3 黑龍江省農(nóng)村合作金融機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

對金融機構(gòu)而言，產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的影響無疑是非常惡劣的，對農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展會產(chǎn)生較大的消極影響。在進行這些機構(gòu)的管理時，首先就應(yīng)當認識到這一點，在充分分析與認識財務(wù)風(fēng)險的前提下，通過各種積極措施來加以防范與控制，在不斷摸索中完善金融機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險管理工作。對金融機構(gòu)來說，財務(wù)風(fēng)險的管理水平是否高超是其能否持續(xù)健康發(fā)展的重要影響因素。金融機構(gòu)的管理者也應(yīng)當時常進行財務(wù)分析，完善財務(wù)的風(fēng)險預(yù)警，在各環(huán)節(jié)加強風(fēng)險管理，保證金融機構(gòu)的持續(xù)性發(fā)展。

3.1 改善金融機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險管理體制

通常面對財務(wù)風(fēng)險，金融機構(gòu)可以采取4種辦法來應(yīng)對，即回避、控制、接受及分散。而其中控制風(fēng)險是核心，可以從以下兩方面著手。

3.1.1 投資風(fēng)險防范與控制

在籌得資金后，金融機構(gòu)往往會進行一些投資，一般是項目、證券或商貿(mào)活動。金融機構(gòu)在進行一些信貸時，往往對客戶的信用情況了解不深，造成了投資的失敗或資金的難以收回，使自身蒙受損失。顯然，黑龍江省目前的農(nóng)村合作金融機構(gòu)在信用的評級分析上做的不夠，應(yīng)當建立健全信用評價長效機制，對各地區(qū)的農(nóng)業(yè)企業(yè)的信用情況進行摸底排查，對那些信用使用情況不良者，堅決不予信用借貸。在兼顧本地區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展的情況下，客服盲目樂觀與冒險主義，以避免或降低投資風(fēng)險。在金融機構(gòu)的投資活動中，理應(yīng)追求收益、風(fēng)險與穩(wěn)健三者結(jié)合點，讓金融機構(gòu)能穩(wěn)健向前發(fā)展。

3.1.2 資金回收風(fēng)險防范與控制

對金融機構(gòu)來說，資金的回收是一項非常重要的活動。其中，應(yīng)收賬款是造成風(fēng)險產(chǎn)生的重要方面。雖然應(yīng)收賬款能使金融機構(gòu)產(chǎn)生利潤，但實際上并沒有為金融機構(gòu)增加現(xiàn)金，而是使其有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支。因此，面對當前金融機構(gòu)大量應(yīng)收賬款出現(xiàn)的情況應(yīng)當建立穩(wěn)妥的信用政策，通過對客戶的資信進行評級后，來進一步確立應(yīng)收賬款的比例，達到降低資金回收風(fēng)險的目的。

3.2 加強財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識

金融機構(gòu)財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識較薄弱，對金融機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險的防范是極為不利的，因此，需要從內(nèi)部控制制度的建設(shè)著手，強化財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識。第一，要加強內(nèi)部的財務(wù)控制制度建設(shè)，應(yīng)當明確財務(wù)管理在金融機構(gòu)中的重要作用，明確金融機構(gòu)其他部門在財務(wù)管理過程中所處的位置與職責(zé)，做到權(quán)責(zé)明確，管理清晰。在進行利益分配時，也應(yīng)當兼顧各方，充分調(diào)動各方面的積極性，在權(quán)責(zé)利三方面做到統(tǒng)一。第二，財務(wù)管理中的各環(huán)節(jié)在事實上存在著財務(wù)風(fēng)險，任何一個財務(wù)管理人員的小失誤都可能為金融機構(gòu)帶來較大的財務(wù)風(fēng)險。所以高素質(zhì)的財務(wù)管理人員必須具備優(yōu)良的職業(yè)判斷能力，對潛在的財務(wù)風(fēng)險有一個大概的估計，在進行理論分析的同時，還應(yīng)對實際的風(fēng)險作出準確判斷。因此，需要不斷提升財務(wù)人員的素質(zhì)，在財務(wù)管理的全過程中始終把提高財務(wù)人員的自身素質(zhì)作為一項重要工作來抓，不斷提升財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險意識。

3.3 提高財務(wù)決策水平

在財務(wù)決策中，因決策失誤而導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險還是時有發(fā)生的。財務(wù)決策的正確性可能直接關(guān)系到財務(wù)管理工作。在決策中，決策者的主觀性會使決策的風(fēng)險性大大加強。因此，為降低風(fēng)險的產(chǎn)生，決策科學(xué)化是必需的。在進行決策時，應(yīng)當充分考慮能影響決策的諸多因素，通過計量和分析的方法建立科學(xué)的決策模型。無論是進行籌資決策還是進行固定資產(chǎn)投資決策都應(yīng)采用科學(xué)的方法進行計算。這樣才能作出正確的決策，使失誤的概率大大降低，減少財務(wù)決策失誤帶來的財務(wù)損失。

3.4 建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生是金融機構(gòu)在市場競爭中的附屬物，特別是在當前市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的情況下，財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生更是必然的。因此，要進行財務(wù)風(fēng)險的防范就需要建立必要的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)預(yù)警就是從財務(wù)角度對金融機構(gòu)的活動進行預(yù)警，這是架構(gòu)在金融機構(gòu)的預(yù)警理論上的。通過對金融機構(gòu)的財務(wù)報表與一些經(jīng)營的資料分析，通過數(shù)據(jù)化的管理方式，及時利用財務(wù)數(shù)據(jù)來預(yù)先得知金融機構(gòu)的風(fēng)險狀況，并分析引起財務(wù)發(fā)生危機的原因，找出其中的隱藏問題，以便及早作出防范，并在風(fēng)險的起步階段將其消滅。短期上，可以編制現(xiàn)金流量來進行財務(wù)預(yù)警；長期上，應(yīng)當構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警的指標體系來進行財務(wù)預(yù)警。當然，就金融機構(gòu)自身說，不斷提升其營運能力，才能增強其財務(wù)風(fēng)險抵御能力。

主要參考文獻

[1]王偉.我國商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系的構(gòu)建[J].財會月刊，2013（4）.

農(nóng)村合作社財務(wù)管理范文第3篇

隨著我國社會市場經(jīng)濟的快速發(fā)展與構(gòu)建社會主義新農(nóng)村的實際需求，我國農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的建設(shè)需要面對來自各方面的挑戰(zhàn)。

1農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的作用

1.1發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟

農(nóng)村合作組織對于發(fā)展現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)、維持農(nóng)村改革開放成果與保障農(nóng)民的經(jīng)濟利益有著直接作用，主要圍繞著流通、經(jīng)營與金融領(lǐng)域，農(nóng)村合作經(jīng)濟組織可以為各家各戶提前、產(chǎn)中、產(chǎn)后以及資金調(diào)動、產(chǎn)品流通、原材料生產(chǎn)、采購、加工、經(jīng)營銷售等各方面的需求服務(wù)，有利于穩(wěn)定農(nóng)村改革開放政策的實施成果。農(nóng)村合作者可以通過進行社會呼吁，提升農(nóng)產(chǎn)品的保護意識，防止出現(xiàn)價格波動引起直接的經(jīng)濟損失。

1.2增強農(nóng)民的綜合素質(zhì)

新型農(nóng)村合作經(jīng)濟組織屬于農(nóng)民的聯(lián)合體，需要不斷增強社員的綜合素質(zhì)。農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)體系的規(guī)劃調(diào)整、科學(xué)技術(shù)的成果轉(zhuǎn)化、先進技術(shù)的大力普及、生產(chǎn)經(jīng)營和管理水平的提升，這些方面都是與社員綜合素質(zhì)息息相關(guān)的。目前對于農(nóng)村勞動力的分布狀況，只有小學(xué)學(xué)歷的人員占據(jù)了總勞動力的比例十分高，這種發(fā)展狀況無法很好地適應(yīng)未來階段農(nóng)業(yè)的設(shè)備化、機械操作化與信息化的各項具體要求。

1.3為農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展提供各種的優(yōu)化模式

合作制的具體內(nèi)容十分廣泛，農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的形式也是呈現(xiàn)多樣化的，將計劃經(jīng)濟和市場經(jīng)濟充分結(jié)合起來，有可能開創(chuàng)出新型農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的多種優(yōu)化模式，有利于更好地帶動農(nóng)村社會的穩(wěn)定發(fā)展。

2農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的存在問題

2.1政府政策和我國農(nóng)村發(fā)展脫節(jié)

在發(fā)達的國家之中，有超過80%的農(nóng)民都會加入一個以上各種不同類型的農(nóng)村經(jīng)濟合作社，在農(nóng)民中超過1啟比例的生產(chǎn)資料主要是通過農(nóng)村經(jīng)濟合作社進行采購的，超過1啟比例的農(nóng)產(chǎn)品主要是通過農(nóng)村經(jīng)濟合作社達到加工與銷售目標。我國農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的數(shù)量規(guī)模以及農(nóng)民加入農(nóng)村合作經(jīng)濟組織所占總農(nóng)戶的比例相對比較低。對于發(fā)展農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的具體過程，我國各級政府都需要積極主動地設(shè)置各種政策措施確保農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的快速穩(wěn)步發(fā)展。

2.2管理水平和文化素質(zhì)在農(nóng)村合作經(jīng)濟發(fā)展中處于弱勢

根據(jù)相關(guān)部門的統(tǒng)計結(jié)果分析，在我國現(xiàn)階段的農(nóng)村合作經(jīng)濟組織中，接近一半左右的農(nóng)村合作經(jīng)濟組織缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理機制，58%缺乏財務(wù)審計機制，59%缺乏執(zhí)行章程，82%缺乏民主議事機制。大部分研究說明，伴隨著合作經(jīng)濟組織規(guī)模的不斷擴展，因為制度缺失或者混亂導(dǎo)致農(nóng)村合作經(jīng)濟組織無法維持良好的發(fā)展趨勢。

2.3農(nóng)民傳統(tǒng)意識對合作經(jīng)濟組織發(fā)展的影響

農(nóng)業(yè)社會飽含了千百年以來我國豐富形式的傳統(tǒng)文化，在社會市場經(jīng)濟的影響下，農(nóng)民的文化意識形態(tài)不斷出現(xiàn)一些變化情況，然而保留大部分傳統(tǒng)形式的意識形態(tài)，這就直接決定了我國的農(nóng)村合作經(jīng)濟組織需要處于一種特殊形式的農(nóng)業(yè)社會文化中不斷發(fā)展。我國農(nóng)民的整體法律意識相對比較薄弱，這和傳統(tǒng)文化對農(nóng)村的實際性影響存在著一定的關(guān)系。在一部分農(nóng)村當中，農(nóng)民解決村里各項事務(wù)與糾紛主要依賴于在農(nóng)村中的威望，其相應(yīng)行為在較大程度上會直接受到道德、輿論與周圍環(huán)境社會網(wǎng)絡(luò)的限制作用。在一部分企業(yè)加農(nóng)戶形式的農(nóng)村合作經(jīng)濟組織體系中，經(jīng)常會產(chǎn)生農(nóng)戶違反合約規(guī)定的現(xiàn)象，而企業(yè)又因為監(jiān)督成本過高而無法很好地控制農(nóng)村具體的投機行為，這也是一部分企業(yè)加農(nóng)戶形式的農(nóng)村合作經(jīng)濟組織不能正常運行的主要原因。目前階段我國大部分農(nóng)民規(guī)避風(fēng)險的意愿應(yīng)當大于其獲得更多經(jīng)濟收益的意愿。農(nóng)民屬于弱勢人群，抵御風(fēng)險與承擔(dān)風(fēng)險的能力相對比較弱，特別是一些依賴于農(nóng)業(yè)得到經(jīng)濟收入的農(nóng)民。因為農(nóng)民在長期階段都處在小農(nóng)經(jīng)濟的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)環(huán)境中，其本身存在著一定程度的思想與認識局限性問題，從而忽視對經(jīng)濟財產(chǎn)的權(quán)利意識與參與管理的實際義務(wù)，缺乏以人為本的理念。

3農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的發(fā)展對策

3.1增強有關(guān)的制度建設(shè)

設(shè)置相關(guān)的新型農(nóng)村經(jīng)濟組織的執(zhí)行法律，逐步確立新型農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的法人地位。由于農(nóng)村合作經(jīng)濟組織存在著立法滯后的相關(guān)問題，合作社相應(yīng)的法人地位沒有具體明確，導(dǎo)致正常形式的經(jīng)營活動與合法權(quán)益無法得到充分的保障。在一方面，大多數(shù)地區(qū)的工商部門對合作社沒有進行具體的登記，然而只可以在相應(yīng)的民政部門進行社團登記處理，使其無法以合作社法人形式的獨立經(jīng)濟實體組織落實各方面的經(jīng)營活動。在另一方面農(nóng)產(chǎn)品的貿(mào)易國際化發(fā)展很快，其競爭非常激烈，合作社具體的法人地位無法得到很好的確立，在反傾銷環(huán)節(jié)中占據(jù)著不利地位。

3.2加大宣傳培訓(xùn)與試點示范力度

我國農(nóng)民的人均受教育程度相對比較低，這直接限制著新型農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的實質(zhì)發(fā)展。在引導(dǎo)農(nóng)民建設(shè)農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的過程中，即使政府部門無法一手包辦，然后這并不意味著和政府部門無關(guān)的，反而應(yīng)該是政府部門的重點工作事項。各層政府部門需要大力宣傳建設(shè)新型農(nóng)村合作經(jīng)濟組織在發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟與市場經(jīng)濟過程中的關(guān)鍵性作用，合作經(jīng)濟組織可以更有效地抵抗風(fēng)險，借鑒國內(nèi)外操作成熟的相關(guān)經(jīng)驗，組織舉辦各種基本形式的知識講座，有利于解決農(nóng)民對新型農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的認識性問題。

農(nóng)村合作社財務(wù)管理范文第4篇

不斷促進農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展

近年來，我市把推進農(nóng)村合作經(jīng)濟組織建設(shè)作為發(fā)展高效農(nóng)業(yè)、促進農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展和農(nóng)民增收的關(guān)鍵措施，農(nóng)村合作經(jīng)濟組織得到了較快發(fā)展。至去年底，全市共組建各類農(nóng)民專業(yè)合作組織703個，入社農(nóng)戶26.8萬戶，占全市總農(nóng)戶的82%。

一、我市農(nóng)村合作經(jīng)濟組織所取得的初步成效

通過近幾年的發(fā)展，農(nóng)民專業(yè)合作社已逐步成為農(nóng)民增收致富的重要主體，成為現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)的重要力量，在農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。

一是為發(fā)展高效規(guī)模農(nóng)業(yè)增添了新的活力。農(nóng)民專業(yè)合作社把千家萬戶的小生產(chǎn)與千變?nèi)f化的大市場有效銜接起來，提高了農(nóng)民組織化程度，形成了組織發(fā)展與產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴張互動的局面，成為推動“一社一品”、“一村一品”的重要載體，推進了特色產(chǎn)業(yè)的規(guī)模經(jīng)營。如：分界鎮(zhèn)通過蠶桑合作社、甜豌豆合作社、綠花菜合作社帶動了三個萬畝產(chǎn)業(yè)；黃橋鎮(zhèn)通過雙橋蔬菜專業(yè)合作社，新街鎮(zhèn)通過綠色經(jīng)典蔬菜專業(yè)合作社帶動了兩個超萬畝的蔬菜生產(chǎn)園區(qū)，品種多，規(guī)格全，質(zhì)量好，貨源足，外地客商絡(luò)繹不絕；宣堡鎮(zhèn)益民苗木專業(yè)合作社帶動了一個新興產(chǎn)業(yè)，發(fā)展苗木花卉近萬畝。

二是為推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營構(gòu)筑了新的載體。農(nóng)村合作經(jīng)濟組織組建初期，農(nóng)民專業(yè)合作社僅局限于傳統(tǒng)的養(yǎng)殖業(yè)和種植業(yè)，經(jīng)過不斷的發(fā)展，現(xiàn)在已拓展到水產(chǎn)、蔬菜、水果、花木、藥材、農(nóng)機、植保等領(lǐng)域，基本上實現(xiàn)了所有生產(chǎn)經(jīng)營項目，只要有一定規(guī)模，都成立了農(nóng)民專業(yè)合作社。通過規(guī)模經(jīng)營，振興了主業(yè)，帶動了副業(yè)，形成了產(chǎn)業(yè)；通過包裝加工，增加了附加值；通過建立專業(yè)市場和銷售窗口，促進了農(nóng)產(chǎn)品銷售；通過注冊商標、“三品”認證，增強了市場競爭力。如毛莊羊業(yè)專業(yè)合作社，把社員養(yǎng)殖的肉羊進行宰殺分割、包裝銷售，每只羊銷售收入增加60多元，另外將羊糞收回加工有機肥料，每只羊增加收入50多元；益民苗木專業(yè)合作社，帶動了上千人圍繞苗木搞經(jīng)營，有收購的、銷售的、挖樹的、上卸的、運輸?shù)摹⒕G化的，并在常州夏溪花木市場租了門面，為全市苗木展示銷售服務(wù)，形成了一個產(chǎn)業(yè)鏈。

三是為完善社會化服務(wù)體系探索了新的路徑。農(nóng)民專業(yè)合作社融技術(shù)指導(dǎo)、信息服務(wù)、物資供應(yīng)、產(chǎn)品銷售等服務(wù)功能為一體，解決了集體經(jīng)濟組織“統(tǒng)”不了，基層農(nóng)技服務(wù)部門“包”不了、一家一戶又“干”不了的問題，且合作社的服務(wù)范圍也在不斷延伸，由過去的產(chǎn)中合作服務(wù)向產(chǎn)前、產(chǎn)后服務(wù)延伸，由過去的信息服務(wù)、技術(shù)服務(wù)向生產(chǎn)資料購買、產(chǎn)品包裝、運輸、加工、銷售服務(wù)發(fā)展。通過整合資源配置，形成了1+1>2的合力，已成為農(nóng)業(yè)服務(wù)體系中的一支不可或缺、不可替代的新生力量。如：分界鎮(zhèn)七賢家禽產(chǎn)銷合作社實行“八統(tǒng)一分”的經(jīng)營模式，通過與農(nóng)戶簽訂協(xié)議，既降低了苗雞、飼料和藥品的成本，又為農(nóng)戶提供了技術(shù)、防疫、銷售服務(wù)。

四是為促進農(nóng)民持續(xù)增收拓寬了新的渠道。農(nóng)民專業(yè)合作社通過統(tǒng)一購買生產(chǎn)資料，節(jié)約了人力、物力、財力，批量采購，價格低，節(jié)約了成本；通過統(tǒng)一技術(shù)指導(dǎo)，產(chǎn)品質(zhì)量好、產(chǎn)量高，增加了收入；通過統(tǒng)一銷售，避免了客商壓級壓價，減少了中間環(huán)節(jié)，避免了中間盤剝，確保了社員利益不受侵害。特別是農(nóng)民專業(yè)合作社促進了農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)展了高效農(nóng)業(yè)，富民效應(yīng)逐步顯現(xiàn)。如：趙莊甜豌豆專業(yè)合作社，105個成員帶動了6000多戶，面積由原來的100畝增加到1萬多畝，畝純收入由過去的稻麥兩熟1000元增加到現(xiàn)在甜豌豆一熟就3000多元；七賢綠花菜專業(yè)合作社，推行“甜豌豆—綠花菜”模式，185個成員種1134畝，平均畝收入7600元。

五是為合作社建設(shè)模式積累了寶貴的經(jīng)驗。我市各合作社牽頭人中有專業(yè)大戶、農(nóng)民經(jīng)紀人、技術(shù)能手、農(nóng)業(yè)服務(wù)部門、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、村組干部等，牽頭人不拘一格，他們各具優(yōu)勢和特色?；鶎狱h員、干部、大學(xué)生村官，思想素質(zhì)好，號召力強，有奉獻精神，他們牽頭辦合作社，一般都能秉公辦事、規(guī)范運作，影響力大；能人牽頭辦合作社，科學(xué)技術(shù)普及快，產(chǎn)品銷售快；龍頭企業(yè)牽頭辦合作社，產(chǎn)品適銷對路不愁賣，加工升值空間大。但是，高效設(shè)施農(nóng)業(yè)經(jīng)濟效益好，但投資規(guī)模大，技術(shù)要求高，市場開發(fā)難，普遍社員望利興嘆。各牽頭人積極創(chuàng)新，如元竹蘆蒿專業(yè)合作社、馬甸金強花卉專業(yè)合作社，他們由企業(yè)老板投資租土地、建大棚、配套現(xiàn)代化設(shè)施，實行統(tǒng)一供應(yīng)種苗、統(tǒng)一肥水管理、統(tǒng)一技術(shù)指導(dǎo)、統(tǒng)一包裝銷售，各成員租大棚承包田間管理，拿基本工資，盈利部分，按產(chǎn)量依比例分成。實踐證明，這種運營模式，成員不擔(dān)心沒錢、沒技術(shù)、沒銷路不能發(fā)展高效農(nóng)業(yè)，牽頭人不擔(dān)心成員出工不出力，形成了優(yōu)勢互補。

二、當前我市農(nóng)村合作經(jīng)濟組織建設(shè)中存在的主要問題

從總體上看，我市農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟組織建設(shè)取得了較快的發(fā)展，但仍處在起步階段，還存在不少薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在：

1、帶動能力還不夠強勢。目前，我市各類合作社數(shù)量多、規(guī)模小，不少鄉(xiāng)鎮(zhèn)為了應(yīng)付考核，動員了五、六個農(nóng)戶組建了合作社，至今卻不發(fā)展、不擴大；有的合作社成員是為牽頭人打工服務(wù)，實際上沒有農(nóng)戶加入合作社，合作社沒有服務(wù)對象，只是為自己服務(wù)，為自己賺錢，沒有起到建一個合作社，帶動一方經(jīng)濟、帶富一方百姓的作用。

2、服務(wù)功能還不夠完善。不少合作社掛了牌子，搭了架子，卻沒有實實在在開展合作服務(wù)，還是簡單的信息交流、技術(shù)指導(dǎo)，沒有開展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)投入品的代購代銷，農(nóng)產(chǎn)品的加工、包裝、銷售等深層次服務(wù)，由于社員迫切需要的農(nóng)產(chǎn)品銷售服務(wù)得不到支持，合作社失去了向心力。

3、思想固舊還不夠解放。多數(shù)合作社領(lǐng)了營業(yè)執(zhí)照不搞經(jīng)營，至多是拉客商、引經(jīng)紀人上門收購，而不是親自把農(nóng)產(chǎn)品送進大市場，這樣一來，農(nóng)產(chǎn)品出售價格低，升值少，農(nóng)民得不到實惠，合作社得不到收益。一方面反映了合作社缺乏能人搞加工、跑市場，另一方面反映了合作社成員還沒有抱團闖市場的意識，他們習(xí)慣于田頭，不愿到街頭；習(xí)慣于撈現(xiàn)成的，不愿意到市場冒風(fēng)險；習(xí)慣各賣各的，不愿合伙做生意。

4、品牌效應(yīng)還不夠強大。各合作社中，農(nóng)業(yè)品牌相對較少，通過農(nóng)產(chǎn)品“三品”認證認定的更少，就濟川街道來說，全街道有56個農(nóng)民專業(yè)合作社，其中擁有自主注冊商標的只有兩個，一個是**市星辰鵝業(yè)專業(yè)合作社，一個是**市天恒銀杏專業(yè)合作社，也只有天恒通過了農(nóng)產(chǎn)品“三品”認證認定，但由于市場認可度不高，合作社產(chǎn)銷量小，形不成規(guī)模，這兩個品牌并沒有發(fā)揮應(yīng)有的效應(yīng)。

5、內(nèi)部運作還不夠規(guī)范。部分農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部管理機構(gòu)不健全，財務(wù)管理、成員管理、經(jīng)營管理制度不完備，“三會”活動不正常。少數(shù)合作社成員出資不到位，個別成員一股獨大，民主管理很難落實，出現(xiàn)了少數(shù)人決策、少數(shù)人獲利的情況，合作社失去了凝聚力。

存在上述問題的原因是：部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠，沒有像抓工業(yè)、抓招商引資、抓園區(qū)建設(shè)一樣抓農(nóng)業(yè)合作經(jīng)濟組織建設(shè)；少數(shù)基層干部思想認識不到位，認為農(nóng)民發(fā)家致富是自己的事，合作是自愿的，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險大，擔(dān)心攬事上事；部分農(nóng)民缺乏合作意識，參與合作社的積極性不高；部分地區(qū)缺乏特色產(chǎn)業(yè)支撐，缺乏能人引領(lǐng)；各項扶持政策尚未完全落實到位，發(fā)展環(huán)境有待進一步優(yōu)化。

三、對策和建議

農(nóng)民和農(nóng)民專業(yè)合作社是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的經(jīng)營主體，我省明確到2020年基本實現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，今后一個時期，農(nóng)民專業(yè)合作社建設(shè)要堅持規(guī)范與發(fā)展并重，注重以“五好”示范社建設(shè)為抓手，加強指導(dǎo)服務(wù)，加大政策支持，把發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社與現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、適度規(guī)模經(jīng)營、農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)基地、新農(nóng)村建設(shè)有機結(jié)合起來整體推進。

一要進一步加大行政推動力度，促進合作組織快速發(fā)展。農(nóng)民增收是三農(nóng)工作的試金石，針對當前農(nóng)村青壯年絕大部分都外出從事二、三產(chǎn)業(yè)，在家種田的幾乎全是60歲以上的老人的現(xiàn)象，如何提高科學(xué)種田水平，如何提高土地產(chǎn)出率，如何增加農(nóng)民收入，這是我們各級黨委、政府要引起高度重視和重點考慮的問題。土地向少數(shù)人集中，搞高效規(guī)模農(nóng)業(yè)，目前這種分配制度，僅是讓少數(shù)有資本、有技術(shù)、有勞力的人富起來，而絕大部分農(nóng)民增加收入還是困難的。農(nóng)民專業(yè)合作社是農(nóng)民互的經(jīng)濟組織，它能帶領(lǐng)廣大農(nóng)民共同致富。要通過各級黨委、政府積極推動農(nóng)民專業(yè)合作社建設(shè)，制訂切實可行的措施，組織各職能部門為農(nóng)民專業(yè)合作社做實事。

二要進一步加強宣傳引導(dǎo)，促進合作組織多元發(fā)展。進一步加大《農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《江蘇省農(nóng)民專業(yè)合作社條例》的宣傳貫徹力度，提高各級干部對發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社重要性和必要性的認識，增強廣大干部依法支持、促進農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的觀念，動員廣大農(nóng)民群眾積極行動起來，依法辦社，開展相互服務(wù)，走共同富裕的道路。同時，圍繞糧食、蔬菜、生豬、家禽、羊業(yè)、花木水產(chǎn)、銀杏等特色產(chǎn)業(yè)，多渠道、多形式、多層次興辦各類合作組織。加快建設(shè)產(chǎn)業(yè)帶動型、龍頭企業(yè)帶動型、市場帶動型、能人帶動型、基層組織帶動型的合作組織。通過典型示范，讓農(nóng)民親眼看到參加合作組織的好處和前景，激發(fā)主動參與合作社的熱情和欲望。

農(nóng)村合作社財務(wù)管理范文第5篇

農(nóng)民專業(yè)合作社是農(nóng)村中同類農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)者、經(jīng)營者和勞動者自愿聯(lián)合組成的互經(jīng)濟組織，其建立在家庭承包的基礎(chǔ)上，實行社員民主管理。農(nóng)民專業(yè)合作社主要分為兩類：一類是由農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)領(lǐng)辦，在原來“龍頭企業(yè)+農(nóng)戶”的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)型而來的；一類是由農(nóng)村經(jīng)濟精英們領(lǐng)辦，依賴精英們良好的市場營銷意識和經(jīng)驗，將周邊村鎮(zhèn)的同業(yè)農(nóng)戶組織在一起而成。任何一個經(jīng)濟組織的發(fā)展壯大都離不開充裕的資金支持。資金是農(nóng)民專業(yè)合作社得以正常運轉(zhuǎn)和取得成功的關(guān)鍵。農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的資金主要來源于農(nóng)村信用社、農(nóng)行、農(nóng)發(fā)行的貸款，以農(nóng)信社為主體。另外一部分資金來自少量的政府補貼。但是以上貸款和補貼的資金金額有限，很難滿足合作社對資金的需求，在這種情況下出現(xiàn)了信貸，信貸資金在實際中取代三農(nóng)貸款、政府補貼已經(jīng)成為合作社重要的資金來源。但信貸成本高、信貸方式與生產(chǎn)經(jīng)營的周期性、季節(jié)性不適應(yīng)的信貸問題，成為影響多數(shù)合作社在發(fā)展中信貸資金的大難題。

二、農(nóng)民專業(yè)合作社信貸難現(xiàn)狀描述

經(jīng)過起步階段，農(nóng)民專業(yè)合作社在邁向成長—成熟階段時必定會產(chǎn)生大量的融資需求。與原有的社員入資及自身盈余積累形成的資金相比，銀行等金融機構(gòu)提供的信貸不僅具有量的優(yōu)勢，更能及時滿足資金需求。如上文所述，信貸成本高、信貸方式與生產(chǎn)經(jīng)營的周期性、季節(jié)性不適應(yīng)的信貸問題，構(gòu)成成為合作社發(fā)展中的瓶頸問題。為了解決農(nóng)民專業(yè)合作社的信貸難，我國農(nóng)業(yè)部會同銀監(jiān)局多次下發(fā)聯(lián)合文件，主要的內(nèi)容有：“發(fā)揮金融機構(gòu)各自比較優(yōu)勢，促進形成功能互補、錯位競爭、差異安排、分工協(xié)作的支持合力””；“將各類農(nóng)業(yè)規(guī)模經(jīng)營主體納入信用評定范圍，建立信用檔案，做實信息基礎(chǔ)”：“順應(yīng)農(nóng)業(yè)規(guī)模經(jīng)營主體服務(wù)需要積極開發(fā)貸款業(yè)務(wù)新品種，針對不同類型和經(jīng)營規(guī)模的農(nóng)業(yè)規(guī)模經(jīng)營主體需要，提供差別化的融資方案”等。簡而言之，聯(lián)合文件要求金融機構(gòu)采取積極措施為農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展提供信貸資金支持。但由于聯(lián)合文件的內(nèi)容原則性強，且不具有強制力，這些文件并沒有明顯改善農(nóng)民合作社信貸難的處境。由于農(nóng)村的“熟人社會”稟性，農(nóng)村信用社在人合性質(zhì)上具有基于地緣、血緣所形成的“鄉(xiāng)村信用”。而對此信用，銀行金融機構(gòu)和民間借貸者顯示不同的態(tài)度。銀行金融機構(gòu)不認同“鄉(xiāng)村信用”，其貸款強調(diào)風(fēng)險原則、效益原則，對于涉農(nóng)貸款往往通過提高利率來防范風(fēng)險，“據(jù)湖南省13個地市的調(diào)查數(shù)據(jù)，農(nóng)村信用社對于合作社的短期貸款利率采取‘一浮到頂’，集中在6%—12%之間，貸款平均年利率在10%以上[1]”。相反地，民間借貸者對有“鄉(xiāng)村信用”的農(nóng)村合作社，往往能采取靈活的措施滿足其貸款需求。因此，雖然民間借貸利率高，但貸款手續(xù)簡便、放貸時間短，適應(yīng)農(nóng)業(yè)周期性的要求，吸引了農(nóng)村合作社進行借貸?？紤]到金融機構(gòu)貸款的交易費用，信貸利率與民間借款利率相差無幾，很多農(nóng)村合作社并不愿意向金融機構(gòu)借貸。從長期發(fā)展來看，農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社能夠成為金融機構(gòu)的信貸優(yōu)質(zhì)客戶。農(nóng)業(yè)合作社具有三大突出的優(yōu)勢：第一是信用資源優(yōu)勢，農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的信用資源包括了鄉(xiāng)村信用、社會聲譽和市場交易信用；第二是組織專業(yè)農(nóng)戶優(yōu)勢，農(nóng)民專業(yè)合作社通過組織專業(yè)農(nóng)戶將分散農(nóng)戶的信貸需求集合，能夠降低銀行金融機構(gòu)的信貸資金的監(jiān)管成本、信息采集成本；第三是政府支持的優(yōu)勢，農(nóng)民專業(yè)合作社是發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的方向，政府不斷加大扶持力度推進農(nóng)村征信系統(tǒng)的建設(shè)，為合作社提升信用水平創(chuàng)造了有利條件。農(nóng)業(yè)合作社這些優(yōu)勢其實可以化解信貸困境，一直處于閑置狀態(tài)，需要政府、銀行金融機構(gòu)予以重視。

三、農(nóng)民專業(yè)合作社信貸難原因

1.農(nóng)村金融服務(wù)供給不足。農(nóng)業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)，為我國經(jīng)濟發(fā)展提供生產(chǎn)和生活所必須的原材料和物質(zhì)基礎(chǔ)———糧食。從改革開放以來，我國的糧食總產(chǎn)量一直持續(xù)增長，由1978年的30477萬噸增長到2013年的57121萬噸。而用于農(nóng)業(yè)貸款的資金規(guī)模，從改革開放前的10%一直降至5%。例如2008年，全國農(nóng)業(yè)貸款僅占當年金融機構(gòu)貸款余額的5.63%，而農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值占全國GDP的比例為11.3%。顯而易見，農(nóng)業(yè)信貸的資金量與其作為經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)地位很不協(xié)調(diào)，同對我國經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)出貢獻不匹配。這種現(xiàn)象說明，我國經(jīng)濟發(fā)展對農(nóng)業(yè)金融的排斥。已經(jīng)有研究表明，1995年至2005年，四大國有商業(yè)銀行撤并縣級機構(gòu)后，農(nóng)村金融格局發(fā)生了深刻的變化，農(nóng)村信用社成為金融支農(nóng)的主力軍，但同時在農(nóng)村也產(chǎn)生了金融真空現(xiàn)象，農(nóng)村范圍內(nèi)金融服務(wù)嚴重不足。目前，農(nóng)村金融服務(wù)機構(gòu)主要是農(nóng)村信用社或郵政儲蓄機構(gòu)，形成壟斷經(jīng)營的格局，農(nóng)村金融市場沒有形成有效競爭，導(dǎo)致農(nóng)村金融服務(wù)的總量、質(zhì)量難以提升。2.農(nóng)民專業(yè)合作社信用水平有待升級農(nóng)民專業(yè)合作社的主體是農(nóng)民社員，他們雖有豐富的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗，但文化素質(zhì)水平低，欠缺合作社的財務(wù)管理、產(chǎn)權(quán)制度等知識。實踐中，很少有合作社會聘請專業(yè)的財務(wù)管理人員。政府工商部門對于農(nóng)民專業(yè)合作社的工商登記條件比較寬松，農(nóng)業(yè)指導(dǎo)部門由于人手缺少，用于指導(dǎo)和監(jiān)管合作社規(guī)范運作力度不夠。這些因素，決定了農(nóng)民專業(yè)合作社處于經(jīng)驗管理的層次，也使得農(nóng)民專業(yè)合作社在章程制定的規(guī)范性、財務(wù)管理的透明性、重大事務(wù)決策的民主性，不符合現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)的基本標準，與銀行金融機構(gòu)支持企業(yè)“產(chǎn)權(quán)明晰、管理規(guī)范、有較強的盈利能力和償還能力”等基本要求差距明顯?！靶庞面?zhèn)”、“信用村”的農(nóng)村征信工作在建設(shè)中存在如下問題：一是欠發(fā)達的農(nóng)村、山區(qū)的工作進展緩慢，影響到農(nóng)戶的授信額度；二是征信數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，特別是沒有開發(fā)適合農(nóng)戶特點的信用信息征集指標，信用報告質(zhì)量有待提升；三是由于評選標準各異，政府各部門之間，政府與銀行金融機構(gòu)之間存在信用評級“孤島現(xiàn)象”，互不承認對方的評選結(jié)果，信用評級的作用難以體現(xiàn)。3.銀行金融機構(gòu)服務(wù)創(chuàng)新不足。農(nóng)民專業(yè)合作社參與市場經(jīng)營活動，在資金、結(jié)算、理財、保險、信息等方面都有金融需求。而現(xiàn)在農(nóng)村金融服務(wù)機構(gòu)少，主要是農(nóng)信社承擔(dān)支農(nóng)服務(wù)。但是農(nóng)信社提供的金融服務(wù)比較單一，無法提供全方位的金融服務(wù)，不能滿足農(nóng)民合作社經(jīng)營中多樣化的金融需求；除了提供日常的存貸、匯兌業(yè)務(wù)外，農(nóng)信社的服務(wù)產(chǎn)品中市場信息、農(nóng)業(yè)保險偏少，即使是信貸產(chǎn)品，也只有農(nóng)戶小額信用貸款、聯(lián)保貸款和抵押貸款，難以滿足農(nóng)民專業(yè)合作社迅速高效的結(jié)算要求。對于農(nóng)民專業(yè)合作社的信貸配置，銀行金融機構(gòu)往往會采取慎之又慎的做法，原因是：一是農(nóng)民專業(yè)合作社的產(chǎn)品生產(chǎn)受自然災(zāi)害影響大，產(chǎn)品經(jīng)營受市場波動影響大；二是金融機構(gòu)存在嚴厲的內(nèi)控制度、責(zé)任追究制度，造成“承貸主體不明的不會放貸，擔(dān)保抵押不實的不能放款，財務(wù)報表不全的不敢放款”[5]。在這兩種因素的影響下，多數(shù)金融機構(gòu)產(chǎn)生“風(fēng)險畏懼”心理趨向保守，導(dǎo)致業(yè)務(wù)創(chuàng)新的動力不足，表現(xiàn)在：一是信用貸款以一年期的短期貸款為主；二是對信貸項目進行考察論證，審批手續(xù)復(fù)雜。這種情況下，農(nóng)民專業(yè)合作社的貸款以一年期以下的短期貸款居多，較長期限的信用貸款則少。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的季節(jié)性、農(nóng)產(chǎn)品交易的頻繁性又要求了貸款資金能及時到位，但銀行金融機構(gòu)對信貸項目進行考察論證和層層審批，往往錯過了合作社的資金需求期限，影響了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。4.金融扶持配套措施落實不到位?！逗献魃绶ā分忻鞔_業(yè)務(wù)指導(dǎo)主要是農(nóng)業(yè)主管部門執(zhí)行，由其提供資金協(xié)調(diào)、項目立項、管理培訓(xùn)等服務(wù)，但是相關(guān)的協(xié)調(diào)工作則涉及多個政府主管部門，在缺少有效的制度實施細則下，協(xié)調(diào)工作很難溝通順暢，導(dǎo)致相關(guān)的配套農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)貸款貼息支持、專業(yè)人才引進支持等配套政策難以落實；政策性金融尚未介入；農(nóng)業(yè)保險和再保險缺失，合作社的產(chǎn)品和服務(wù)都缺少風(fēng)險補償。國外農(nóng)業(yè)合作社除了獲得政府的農(nóng)業(yè)補貼之外，政府還有推進參與農(nóng)業(yè)保險、財政資金與金融機構(gòu)信貸上的協(xié)調(diào)支持政策，以提高信貸支持合作社效率。然而國內(nèi)這些與金融支持相關(guān)的配置措施缺乏有效的組織協(xié)作，如稅收與信貸扶持、貸款貼息支持等間接導(dǎo)致了金融支持合作社的效果不佳。有必要通過創(chuàng)新財政投入的方式創(chuàng)新、農(nóng)業(yè)保險機構(gòu)的介入與銀行金融機構(gòu)共擔(dān)風(fēng)險，解決合作社信貸擔(dān)保體制缺失問題。

四、農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社信貸難題解決路徑

1．開發(fā)和維系信用資源。（1）農(nóng)村信用資源?，F(xiàn)代農(nóng)村社會依然是“熟人社會”，在“熟人社會”里合作社的成員之間具有血緣、親戚、朋友的關(guān)系，相互信息對稱而且透明，“聲譽”、“名譽”是村民在交往中重視的道德要求?！奥曌u”差或“名譽”差的村民將被其他人排斥，甚至無法立足?！笆烊松鐣钡穆曌u機制在長期的歷史演進中形成了鄉(xiāng)村的非正式信用制度[5]。這種傳統(tǒng)的聲譽機制在市場經(jīng)濟發(fā)展中得到廣大農(nóng)戶認可、承襲，迄今在農(nóng)村社會仍然具有較強的約束力。農(nóng)村合作社作為社員的人合組織，當然也具有“聲譽”或“名譽”，它在農(nóng)村享有的“聲譽”或“名譽”的好壞程度，應(yīng)該是參與征信評級的重要基礎(chǔ)資源。（2）市場信譽資源。農(nóng)村合作社是聯(lián)結(jié)生產(chǎn)農(nóng)戶與市場消費者之間的重要紐帶，市場信譽是在市場競爭中逐步建立的，反映了消費者對合作社農(nóng)產(chǎn)品的認可、評價。要贏得并保持消費者的信譽，合作社就必須十分注重農(nóng)產(chǎn)品的組織生產(chǎn)、質(zhì)量控制和品牌建設(shè)。在市場競爭趨于激烈、技術(shù)進步迅速的時代，市場信譽是企業(yè)競爭力的直接表現(xiàn)，值得市場主體格外珍惜。市場信譽具有一個不同于有形資產(chǎn)的獨特之處，即建設(shè)和維系的投入極高，一旦受損將需要很長的時間、更多的投入進行恢復(fù)。因此，市場信譽不僅內(nèi)化為企業(yè)價值，而且被看作企業(yè)最重要的資產(chǎn)形式。（3）政府信用資源。政府扶持合作社發(fā)展在國內(nèi)外都是普遍現(xiàn)象，我國頒布了《農(nóng)民專業(yè)合作社法》，賦予合作社法人地位并保護社員合法利益，而且還明確了地方政府扶持合作社發(fā)展的責(zé)任。目前“農(nóng)超、農(nóng)校對接”、“農(nóng)產(chǎn)品洽談會”、“合作社人才培訓(xùn)”、“示范項目建設(shè)”、“示范社評選”等多種扶持發(fā)展績效與競爭性遴選機制彰顯出背后的政府信用，便利了銀行金融機構(gòu)甄別信貸合作對象。將以上信用資源納入合作社信用評級的有效依據(jù)，還需要銀行金融機構(gòu)主動開展調(diào)研，切實掌握合作社及其社員的經(jīng)營項目、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理、資金需求等真實信息，綜合判斷，有針對性地制定信貸扶持計劃，研究信貸投放的重點和風(fēng)險控制的策略，確?！胺诺贸觥⒂玫煤?、收得回”，實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟效益的雙贏。2．引導(dǎo)合作社規(guī)范發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展。（1）改善治理結(jié)構(gòu)。由于我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展不平衡，農(nóng)戶社員異質(zhì)性明顯，這是我國合作社的特色之一，既有利于社員之間集體行動，也導(dǎo)致了目前不平衡的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，即少數(shù)大戶社員控制了合作社運作，大部分小農(nóng)戶社員產(chǎn)權(quán)權(quán)益有被侵犯的風(fēng)險，這樣抑制了社員間“風(fēng)險共擔(dān)、利益共享”的緊密合作關(guān)系，殊不知這也是合作社長期、可持續(xù)發(fā)展的組織保障。因此，政府有關(guān)部門在資金投入、示范社遴選、項目競爭配置等過程中應(yīng)嚴格審核合作社治理狀況，去偽存真，扶優(yōu)扶強。（2）培育市場競爭優(yōu)勢。政府應(yīng)鼓勵合作社在本地區(qū)、本產(chǎn)業(yè)內(nèi)專注于優(yōu)勢產(chǎn)品，打造產(chǎn)品特色，實施標準化生產(chǎn)，以質(zhì)量求勝，以技術(shù)含量求先，逐漸成為能夠“興一方產(chǎn)業(yè)、富一方農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營組織。主要是完善組織經(jīng)營管理制度，包括產(chǎn)品銷售策略、資金籌集方式、經(jīng)營人才聘用方式等，在堅持民主管理、民主控制的基礎(chǔ)上尋找能夠為組織及社員帶來更多優(yōu)質(zhì)服務(wù)、更大幅度的價格優(yōu)惠。（3）增強自身盈利能力。盡管農(nóng)民專業(yè)合作社是主要服務(wù)于社員的非營利性經(jīng)濟組織，但是市場經(jīng)濟下“優(yōu)勝劣汰”的規(guī)則是所有市場主體需要面對的。國外農(nóng)業(yè)合作社的內(nèi)部制度安排的變遷正是順著“適者生存”法則而做出的適應(yīng)性調(diào)整。金融支持合作社發(fā)展從根本上是增強合作社市場競爭中生存與發(fā)展所需要的盈利能力。3．優(yōu)化銀行金融機構(gòu)服務(wù)。（1）銀行金融機構(gòu)要根據(jù)農(nóng)村的實際情況，在結(jié)合自身特征優(yōu)化組織機構(gòu)的同時將審批權(quán)限下放，提高網(wǎng)點機構(gòu)的授信額度；以客戶為中心不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，簡化審批環(huán)節(jié)，提高服務(wù)效率；針對農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展階段和信貸需求，提供差別化的信貸方案，尤其是開發(fā)多種融資產(chǎn)品，如訂單融資、動產(chǎn)質(zhì)押、應(yīng)收賬款保單等，支持、鼓勵農(nóng)民專業(yè)合作社與農(nóng)資生產(chǎn)企業(yè)、供銷企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)之間的合作。將合作社納入信用評定范圍，信用評定結(jié)果與信貸授信相結(jié)合，在同等條件下將貸款優(yōu)先給予對信用等級較高的合作社，并實行利率優(yōu)惠的激勵機制。（2）農(nóng)村各類銀行金融機構(gòu)之間應(yīng)發(fā)揮比較優(yōu)勢，按照《中國銀監(jiān)會、農(nóng)業(yè)部關(guān)于金融支持農(nóng)業(yè)規(guī)?；a(chǎn)和集約化經(jīng)營的指導(dǎo)意見》形成功能互補、錯位競爭、分工協(xié)作、差異安排的金融支持合力。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為農(nóng)業(yè)政策性銀行，其應(yīng)強化政策性金融服務(wù)職能，重點信貸支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；四大國有商業(yè)銀行的涉農(nóng)商業(yè)性金融業(yè)務(wù)，可以側(cè)重涉農(nóng)大客戶，以滿足農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)組織的金融需求為重點；而農(nóng)村信用社（或農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行）在服務(wù)農(nóng)戶的基礎(chǔ)上，以農(nóng)民專業(yè)合作社等規(guī)模經(jīng)營主體作為支持重點。4.發(fā)揮政策性激勵作用。（1）整合目前各類涉農(nóng)資金，對財政支農(nóng)的傳統(tǒng)方式進行創(chuàng)新。地方政府要結(jié)合財政實際出臺專項扶持政策，有效撬動信貸投入，合理彌補農(nóng)村金融風(fēng)險成本；探索建立信貸資金風(fēng)險補償或擔(dān)保基金等形式，拓寬農(nóng)村金融風(fēng)險分散途徑，增強銀行金融機構(gòu)支農(nóng)服務(wù)的內(nèi)在動力。改變財政資金逐級撥付、資金管理環(huán)節(jié)過多、資金投放多重的格局，提升資金使用的監(jiān)管效率；輔之建立嚴格的資金使用考核機制、獎懲機制、風(fēng)險分散機制，發(fā)揮財政資金撬動民間資本、信貸、保險等的激勵作用，引進商業(yè)性資金注入農(nóng)村金融市場，改善農(nóng)村金融供給服務(wù)供給，為解決合作社信貸難題創(chuàng)造金融服務(wù)多樣化的信貸選擇。（2）加強政府支持保障體現(xiàn)建設(shè)。由于合作社經(jīng)營的高風(fēng)險性，銀行金融機構(gòu)不愿給予信貸支持，或者利率上浮幅度很高；保險機構(gòu)不愿給予承擔(dān)風(fēng)險，保險險種和范圍較小。政府應(yīng)借鑒國外支持合作社發(fā)展經(jīng)驗，通過部分或者全部的利率補貼促進銀行金融機構(gòu)涉農(nóng)貸款的積極性；通過政策參與、財政補貼保險公司的保險費及經(jīng)營管理費，引導(dǎo)和吸引保險公司自愿擴大涉農(nóng)保險范圍，保證合作社得到充分的信貸支持。在經(jīng)濟實力較強的地區(qū)，政府成立專門的農(nóng)業(yè)政策性保險機構(gòu)，對部分農(nóng)作物采取強制保險，與自愿保險相結(jié)合增強合作社的抗風(fēng)險性。

參考文獻：

[1]黃健.農(nóng)民專業(yè)合作社融資情況及金融支持———對湖南156家農(nóng)合社及94家基層金融機構(gòu)的調(diào)查[J]．金融經(jīng)濟，2011（8）：116-119.

[2]周脈伏，徐進前.信息成本、不完全契約與農(nóng)村金融機構(gòu)設(shè)置———從農(nóng)戶融資視角的分析[J].中國農(nóng)村觀察，2004（3）：:38-43.

[3]丁俊峰.城市化進程中的中國農(nóng)村金融結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型分析[J].經(jīng)濟學(xué)家，2009（5）：69-75.

[4]中國銀監(jiān)會焦作分局課題組.農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展與金融支持問題研究[J].金融理論與實踐，2009（9）：72-77.