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財務風險的方法范文第1篇

關鍵詞：企業財務風險控制

一、引言

財務風險是指企業在生產經營過程中，由于存在各種不確定的風險要素，導致企業財務期望收益與實際財務收益之間產生變動，因而造成損失的可能性。它是一種與企業的價值活動相關聯的微觀經濟風險。企業風險貨幣化是財務風險的主要表現形式，根據形成過程，可以將財務風險劃分為籌資風險、信用風險、投資三種形式。產生財務風險的因素主要來自內部和外部兩方面。外部風險因素主要是企業財務管理的宏觀環境，如國際國內商品和資本市場的變化、社會經濟的整體波動、國家有關經濟政策的變化等。內部風險因素主要是企業財務管理存在的不足，如財務管理人員缺乏財務風險意識，不能正確客觀地認識對財務風險的。

企業的財務管理活動廣泛存在于企業的籌資、投資、償還、資金運營以及利潤分配等各個環節。在各個環節中都可能存在著風險，導致企業盈利能力和償債能力的降低，從而嚴重影響企業的生存和發展。投資者冒風險進行投資，可能會獲得超過資金自身價值的額外收益，也可能帶來超出預期的損失。因此企業必須根據自身的風險情況，借鑒國內外現代企業的經驗，采取合理的風險管理方法，制定嚴格的控制計劃，加強對企業財務風險識別、評估、規避、控制和管理，努力的控制財務風險，使風險降低到最低程度，并合理利用財務風險，取得較好的經濟效益。

二、企業財務風險控制管理的目標

一般而言，企業財務風險控制管理的主要目標是盡可能地防止和降低財務風險損失，確保企業能夠順利進行財務活動，從而實現期望的財務收益。

（一）企業財務損失控制目標

企業財務損失控制目標是財務損失事故發生后的一種風險管理目標。收益和風險是相互依存的，如果企業進行的財務運行沒有任何風險，那么企業也就無法獲得超額收益，企業要想獲取投資的風險價值，就必須承擔一定的財務風險。在財務運行過程中企業必然會遭受到一定的財務風險損失，即使企業采取了各種措施來預防和控制財務風險，也還是需要承擔一定的財務風險以及這些風險造成的損失。因此，在財務風險發生后，企業必須采取分散和轉移財務風險等手段，盡可能地將財務風險損失降低至最低程度或者將其控制一定范圍內。

（二）企業財務風險控制目標

企業財務風險控制目標是財務損失事故發生前的一種風險管理目標。企業為了保證健康的財務，降低財務風險事故發生率和影響程度，往往會盡可能地去識別、評估、衡量各種財務風險，并運用各種綜合的控制方法去盡可能地控制財務。比如把企業的資產負債比率控制在安全區域，以保證企業財務良好。

（三）財務活動順利穩定運行的目標

為保證財務活動順利穩定運行，企業應該培養企業全體員工的財務風險意識、建立財務風險控制機制，提高抗財務風險能力，有效地減少財務漏洞以及財務運行中非必要的浪費。企業決策者更是需要具備合理的財務風險傾向和正確控制財務風險的技巧。

三、企業財務風險控制原則

多年來對企業財務風險控制的研究表明企業財務風險控制應該遵循以下幾個原則：

(一)限度承擔和風險適度原則。普遍性是企業的財務風險一大特征，企業必須要能夠準確及時地識別、衡量、以及控制財務風險，確定企業可承擔的財務風險的最大限度，確保企業運營正常安全。

(二)分權分級管理原則。企業應該以現行的內部管理機制為基礎，對財務風險實行分權分級的控制管理。對于集團公司，則可以分別對集團總部、各子公司實行財務控制管理。

(三)風險和收益均衡原則。企業在財務運行中應該遵循風險和收益均衡原則，不能盲目地追求經濟收益，而忽視可能發生的損失，應該對其安全性和收益性進行全面分析，并按照風險和收益適當均衡的要求來制定行動方案，以便獲得更多的收益。

(四)超前預警和有效規避原則。預示性是企業的財務風險一般特征。因此，如果企業能夠建立比較完善的財務風險識別、評估、預警以及財務風險控制系統，那么就可以有效地避免財務風險。

四、企業控制財務風險的方法

企業控制財務風險的技術方法主要可分控制型和財務型兩大類，筆者將詳細介紹這兩類技術方法。

（一）控制型財務風險管理方法

控制型財務風險管理方法實質是以財務風險識別分析為基礎，在財務風險事故發生之前，果斷運用各種財務風險預防方法來降低財務風險事故的發生頻率；在財務風險事故發生之后，綜合運用各種財務風險治理方法來盡可能地控制風險損失，阻止風險損失的繼續擴大，把財務風險事故造成的各種損失控制在最低的限度，以此來達到減少企業財務風險損失的目標。控制型財務風險控制管理方法主要有：財務風險規避法、財務風險損失控制法、控制型財務風險轉嫁法等。

1、財務風險規避法

財務風險規避法是指對于那些財務風險事故發生的可能性較大或超過企業承受能力的風險項目，決策者從企業自身客觀實際情況出發，根據企業財務控制原則，權衡得失，反復比較研究各種備選方案，規避那些引起財務風險損失可能性較大的項目，從而避免產生財務風險損失的。[3]財務風險規避法是可以徹底有效地控制財務風險，其他控制方法則只能降低財務風險事故的發生概率以及造成的損失程度。企業在風險事故發生前采取適當的財務風險規避法并不僅僅是消弱財務風險引起的損失影響程度，而是可以徹底有效地消除風險可能引起的各種損失。采取適當的財務風險規避法雖然能夠徹底有效地消除部分財務風險事故可能引起的經濟損失以及恐懼心理，從源頭上控制財務風險，但從本質上說，它還是屬于消極地財務風險控制方法，本身仍具有較大的局限性。因為在企業財務運行過程中，無可避免會遭遇各種風險，比如全球性的經濟危機、無可避免的自然災害。任何財務運行都會遭遇一定程度的風險。具有高風險的財務運行活動常常會帶來高利潤。放棄風險項目，也許就意味著放棄豐厚的利潤。企業如果想要獲取高利潤，那么就要敢于承擔高風險。因此，只有在特定的情況下，才會采取財務風險規避法。比如某種財務風險項目帶來的損失概率和損失程度非常高或在控制財務風險時運用其他控制財務風險方法需要大于或接近該項目可能帶來的效益值的成本。

2、控制型財務風險轉嫁法

控制型財務風險轉嫁法，也稱非保險型財務風險轉嫁法。企業可以通過合法的合同以及其他相似具有法律效應的文件，把本來需要自己來承擔的財務風險損失轉嫁到非保險行業的組織或者個人。控制型非保險財務風險轉嫁只是把財務風險由一方轉嫁給另一方，并不能消除財務風險。控制型財務風險轉嫁有以下三種形式：第一是出售，即賣家通過合法的交易形式把可能存在財務風險的財產或者項目轉嫁到其他人或者組織，原來的所有人的與所有權相關的所有財務風險都會轉移到新的所有人，從而減少了原來所有人所需承擔的財務風險；第二是轉包和分包，即通過合法的轉包合同、分包合同等形式，轉讓人把財務風險較大的工程項目轉嫁到其他人或者組織；第三是租賃，即通過合法的租賃合同等形式，在出租的物資的所有權仍屬于出租人的前提下，出租人為獲取承租人交付的租金把自己具有所有權的物資出租給承租人，同時出租人也會將所出租的物資存在的潛在財務風險轉嫁給承租人。

（二）財務型財務風險管理方法

財務型財務風險管理方法是指在財務風險事故發生之前，企業通過識別、評估潛在的財務風險而事先做的各種財務安排，從而來消除財務風險事故發生后引起的企業的生存發展困難以及員工的精神障礙，為恢復企業經濟、搞好生產自救提供一定的財務支持。

1、企業財務風險自留法

企業財務風險自留法，也可稱為承擔財務風險，它是指企業自己承擔財務風險事故所導致的損失。其實質是企業在財務風險事故發生后，通過采用資金融通等方法來彌補風險事故造成的經濟損失。企業財務風險自留是企業財務風險控制過程中殘余的方法。當其他財務風險控制方法都不能夠實施或者實施的成本相當高且所能起到的效果并不理想的時侯，企業才會選擇風險自留。此外，由于影響財務風險的不確定性因素多而雜，準確認識并掌握財務風險事故的發生規律十分困難，因此企業想要事先控制全部財務風險損失是十分困難的，只有自己承擔未被認識的財務風險損失。所以，財務風險自留是一種處理剩余或者殘余財務風險的方法，與其他財務風險控制方法相互補充。在特殊情況下，它是一種積極有效合理的財務風險控制方法。它適用的范圍是：企業財務能夠承擔財務風險所導致損失可能引起的最壞后果；采取其他財務風險控制方法的費用超過自我承擔財務風險所付出的代價；企業風險管理者缺乏處理財務風險的經驗和能力，沒有財務風險意識，從而常常無意識地去讓企業承擔各種財務風險。

2、財務型非保險財務風險轉嫁法

財務型非保險財務風險轉嫁是對保險財務風險轉嫁的重要補充。由于保險財務風險轉嫁存在著一定局限性，不可能轉移所有的財務風險。因而，非保險轉嫁是一種較靈活的轉嫁風險的方式，在某些特殊情況下，財務風險轉嫁需要通過非保險轉嫁方式來實現。財務型非保險轉嫁財務風險方式有三種：

（1）免責約定，即通過對合同條款的擬定和變更，合同的一方把合同中對第二者所發生的損失的法律責任轉嫁給另一方承擔。在建筑合同、委托合同、銷售供給合同、服務合同以及租賃合同中，轉嫁風險的方式往往就是免責約定；

（2）保證合同，即債權人通過與保證人達成的某種協議，當債務人不能在規定期限內償還其債務時，債權人的損失由保證人來負責賠償。債權人轉嫁違約風險通常會采用這種非保險轉移方式；

（3）衍生性工具，衍生性工具是企業風險管理的新興方法。其主要形式有期貨、互換遠期合約以及期權。它可以為企業提供保值、投機以及套利機會。

五、結論

目前我國大多數企業正處于發展和轉型期和市場經濟制度仍不夠完善，企業缺乏財務風險防范意識，面臨著較大的財務風險。因此企業需要建立和完善自身的財務風險控制管理體系，提高管理決策者和財務人員的財務風險保護意識，規避各種可能影響企業財務安全的因素，確保企業健康發展。

參考文獻：

[1]李春媛.如何加強企業財務風險控制[J].價值工程，2010,(32):53

財務風險的方法范文第2篇

關鍵詞：企業管理 財務風險 風險識別

一、企業財務風險的識別方法

筆者根據企業財務管理過程中的財務風險進行了分類，并闡述相應的識別方法：1、企業籌資風險可以通過其產生的內因和外因進行識別，一是分析企業的負債規模，當負債規模增大的時候，企業的利息費用等支出增加，企業可能面臨收益降低、償還債務能力下降、破產等財務風險。二是負債利息率的分析，利息率受到企業財務風險的影響，企業面臨的財務風險越大，負債的利息率就可能越高，由此可見，識別負債利息率的方法可針對企業所承受的財務風險大小進行分析。2、投資風險可以通過財務報表分析法進行識別，此法是利用企業的資產負債表、利潤表、現金流量表等相關表格進行財務狀況的分析，從而識別潛在的風險。首先是趨勢分析法，即根據企業各期的財務報表，對比分析報表中相同的指標，從而根據指標的變化情況，判斷企業的財務和經營前景；其次是比率分析法，即對比分析財務報表相關項目，比較計算出來的比率，從而說明企業風險管理單位計劃情況的可行性；再次是因素分析法，即判斷財務分析指標之間的關系，從而確定不同因素對指標的影響程度，進行投資風險判斷。3、資金回收風險，一般情況下是取決于企業經營決策和財務管理水平的高低，這種風險屬于企業可調控的風險，只要企業能夠制定相應的風險控制對策，在經營過程中進行調控，就能夠降低資金回收風險。

二、企業財務風險的化解方法

（一）籌資風險的化解方法

籌資風險的化解可以采用以下方法：1、企業籌集資金的目的是為了擴大經營規模，提高企業的效益，在籌資的過程中，一是要對投資項目進行可行性進行研究，二是要杜絕盲目投資，三是要以最低的成本獲取充足的資金供應。2、籌資方式和時間的確定。通常企業有兩種籌資方式可以選擇，一種是股票籌資，另外一種是負債籌資，前者的償還風險小于后者，而且不用還本付息，風險僅有使用效益存在不確定因素，但其籌資成本相對較高，后者的籌資成本雖低，但是償還的風險較大，必須及時、足額地還本付息。因此筆者建議在利率較高的時候，盡量不要通過負債籌資，當利率較低的時候，則可選擇這種方法，但是要采用固定利率的計息方式，以保持資金成本的低位走勢。另外企業確定籌資時間的時候，要結合企業的財務狀 況和經濟活動周期。

（二）投資風險的化解方法

企業投資風險化解方法如下：1、加強企業預算管理工作，在進行投資之前，必須根據企業的實際發展情況和財務收支情況編制預算方案，一是確定預算的項目，二是規范預算的執行程序，三是提高資金的使用針對性，讓資金的使用有的放矢，減少或者摒除不必要的預算資金支出，四是細化預算崗位的職責，嚴格執行資金的收入制度和重大事項報告制度。2、實行成本核算，在成本考核體系和成本控制制度制定的基礎上，將成本管理信息和目標成本實現效果及時反饋給企業核算部門，另外企業還要及時將賬款回收，防止并減少壞賬的發生。最后企業應根據物資采購制度，進行采購招標，以降低采購成本和監控企業資產變動情況。3、加強企業的財務審計工作，在進行財務預算之后，對預算的結構進行考核評價，并通過企業相關經濟活動的審計，評價企業的財務調控手段是否健全、有效，完善財務成本的管理和控制體系，提高財務報表的真實性和透明度，減少財務管理人員營私舞弊的漏洞，實現財務投資風險的有效防范。

（三）資金回收風險的化解方法

資金回收風險的化解方法有：1、應收賬款的日常管理，對于已經投入生產經營的資金，企業財務管理人員要加強日常的管理工作，首先是根據市場的供求，對應收賬款進行追蹤分析，譬如物資采購之前，要根據市場上該物資的供需情況進行合理采購；其次定期分析應收賬款的賬齡，認真分析每一筆未回收的賬款產生原因，制定相應的回收方法；再次是根據每筆應收賬款發生的時間順序，實行滾動收款；最后根據市場供求的變化情況，建立壞賬準備制度，并準備充足的壞賬準備金抵補壞賬損失漏洞。2、制定應收賬款拖欠和拒付的對策，應該采取適當的方式降低損失，主要方法有調查拖欠或拒付原因、溝通協調、申請仲裁、求助相關法律部門。3、制定相關的資金回收制度，在日常工作中嚴格執行，并讓企業的資金回收制度具備一定的環境變化適應能力，保證資金回收制度的有效性，同時確保企業的生存和發展。

三、結束語

綜上所述，企業要健康發展，就必須進行財務風險的識別和化解，采取適當的方法防范財務風險的發生，對企業籌資風險、投資風險和資金回收風險等進行識別，對風險發生的原因進行深入分析，從而采取先入為主、主動出擊的方式加以防范，建立科學的財務風險預警指標，行之有效地化解風險，減少財務損失，促使企業的風險管理進入規范化和科學化的軌道。

參考文獻：

[1]舒凱.我國企業財務風險的識別與度量分析[J].財務與管理，2010年02期：51-52

財務風險的方法范文第3篇

摘 要 隨著全球經濟一體化的發展，我國企業面臨的財務風險更加多樣化和復雜化，財務風險對我國企業造成的危害性程度也日益加深。本文闡述財務風險管理的含義和特征的基礎上，對企業財務風險管理的基本要求進行探討，論述建立企業風險管理框架存在問題及其構建方法，并提出企業財務風險防范的三大有效對策，以期為企業財務管理都提供參考。

關鍵詞 企業財務 風險管理 風險防范 對策

隨著全球經濟一體化的發展，企業理財環境發生急劇變化，財務風險對我國企業造成的危害性程度也日益加深，企業的這種理財環境的急劇變化導致現代企業的財務活動在各個環節都面臨更多的不確定性。現代企業不僅投資、資金營運、資金回收、收益分配等財務活動可能會產生財務風險，在籌資過程中面臨財務風險。可以說，現代企業面臨的財務風險日益多樣化和復雜化，其危害性程度也日益加深。因此，對企業進行全面的財務風險管理是提升企業內在價值，促進企業健康、穩定發展，并贏得競爭優勢的重要所在，這一問題具有重要的現實意義。

一、財務風險管理的含義及其特征

（一）財務風險管理的含義

目前理論界對風險概念尚無一種公認的權威性的定義。美國學者威雷特則強調了風險的客觀性特征，他把風險定義為“關于不愿發生的事件發生的不確定性的客觀體現”。我國有的學者認為“風險是特定客觀情況下，特定期間內，某一事件的預期結果與實際結果之間的變動程度，變動程度越大，風險越大；反之，則越小。”這個定義也強調了風險與不確定相關。一般來說，人們在日常生活中講的“風險”是主要指危險，意味著損失與失敗，是不好的事情。事實上，風險不僅可以帶來超出預期的損失，也可能帶來超出預期的收益。風險理論把同時包括了損失和收益的可能性稱為投機風險，把只導致損失不產生收益的可能性稱為純粹風險并著重研究純粹風險。本文使用的風險概念都是指純粹風險，即著重考慮與損失相關的風險。財務風險管理，就是要求企業能夠從自身的實際情況出發，根據內外部環境的要求和變化，建立一個全面有效的財務風險防范與控制體系，以最小的財務風險成本實現企業價值的最大化。

（二）財務風險管理的特征

財務風險管理具有系統性、動態性、持續性、開放性、自我調節性等特征。系統性主要體現在企業是通過系統的方法構建財務風險的預警體系、防范與控制體系和反饋體系，并形成一個相互銜接、緊湊有效的整體。動態性要求企業的財務風險管理系統能夠適用內外環境的變化，動態的防范與控制企業的財務風險。在財務風險管理計劃的實施過程中，根據風險狀態的變化及時調險管理方案。持續性是對財務風險的防范與控制是一個持續的過程，從企業自成立的開始到企業的最終消亡，每時每刻都面臨著財務風險。開放性主要表現在企業的領導層和財務風險管理部門始終用一種開放的心態來對待企業的財務風險。自我調節性是通過不斷完善全面財務風險管理的反饋系統，全面財務風險管理系統能夠根據內外環境變化，自動做出相關調整，使財務風險的防范與控制措施能夠跟上實際情況的變化。

二、企業財務風險管理的基本要求

（一）改進企業的財務風險防范系統

企業的內外環境是不斷變化的，任何好的財務風險防范與控制體系都會隨著時間的變化而變得不再適應企業的實際情況，面對不斷變化的內外環境，企業除了要設置高效的理財機構，配備高素質的財務管理人員之外，還要不斷的改進和完善企業財務風險防范與控制系統，強化財務管理的各項基礎工作，使企業財務管理系統有效運行，以防范因財務風險管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。

（二）適應外部環境的要求和變化，積極應對與防范財務風險

企業的外部環境是指對企業財務活動產生影響作用的企業外部條件，它是企業財務決策難以改變的外部約束條件。外部環境涉及的范圍很廣，其中最重要的是法律環境、金融市場環境和經濟環境。外部環境的要求和變化會給企業的經營管理造成風險，使企業的財務目標難以實現。因此企業應該關注這些要求和變化，在構建財務風險防范與控制體系時考慮各種外部環境變化可能對企業造成的影響。全面財務風險管理系統應對不斷變化的外部環境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規律，并制定多種應變措施，適時調整財務風險管理政策和改變財務風險管理方法。積極主動提高企業對環境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環境變化給企業帶來的財務風險。

三、建立企業風險管理框架

（一）建立企業風險管理框架存在問題

財務風險管理是應用特定方法為企業內部管理服務的，有必要也有可能按其工作的特點和規律性概括總結出基本框架，以便工作時遵循，這也有利于建立豐富和發展我國的風險管理理論。建立基本框架要考慮財務風險管理的特點。如企業內部管理服務、財務風險管理的人員素質等等。另外，還要充分考慮中國的國情。我國存在多種所有制形式，企業所有制形式不同，管理人員處理對外關系方面的方式方法不同，因此需要風險管理提供的方式和內容也不盡相同。堅持改革開放企業的經濟情況將隨著改革開放發生相應的變化并需要不斷的調整，而且這種調整還是多方面的，因此企業財務風險管理框架也處于動態的不斷更新完善的變化過程之中等等。

（二）建立企業風險管理框架具體方法

建立企業財務風險管理基本框，要通過財務風險的識別、測試、預警、對策實施等四個環節。財務風險的識別就是財務風險定性，是指對財務風險的有無進行鑒別，判斷的重點是回答以下問題：財務風險源是否存在？財務風險是否已經形成，其發生的基礎是什么？財務風險的種類屬于什么？針對本企業在攻擊前是否會發生變異？財務風險是否已逼近企業，是否要發出警報以引起管理者的重視等等。財務風險的測試就是財務風險定量，即對財務風險進行數量界定。針對某一具體的財務風險種類的形成發展作用對象及其發生概率強度可能造成的損失等進行預測。企業應從短期和長期兩方面來建立一個完整的防范系統以避免財務失敗。財務風險的對策實施有完全避免預防和抑制分散中和轉移集中等，建立風險防范基金利用經濟或法律手段規避財務風險。

四、企業財務風險防范的有效對策

（一）構建財務風險管理防范系統

構建財務風險管理防范系統首先識別籌資風險，借入資金嚴格規定了借款人的還款方式、還款期限和利息率，其特點之一是定期支付固定利息，當企業資金收益率高于負債利率時，企業通過負債籌資經營獲得收益，除了支付固定利息外剩余的收益，全部歸投資者所有，使投資者實際收益率高于企業資金收益率，負債籌資的這個作用稱為財務杠桿作用。此外，資金投放、使用、收回、分配環節的合理安排與否會影響企業的籌資風險。在資金投放環節：只有當企業的投資收益率大于負債的利息率時，企業的投資才能獲得回報。其次，要衡量籌資風險。一般情況下，若資金成本率大于投資報酬率，則該投資方案不適采用。如果資金運用中出現這種情況，則說明籌資風險己給企業帶來損失。企業應盡量選擇投資收益率較高、資金成本率較低的方案。最后，要正確選擇籌資方式，選擇標準是方案的可行性、經濟性和安全性。方案的可行性研究是指籌資方案選擇的安全渠道有無問題。方案的經濟性研究是指綜合資金成本率越低越好。方案的安全性研究是指籌資風險對籌資目標和項目建設影響的程度。重點是分析風險潛在的危險，確定其可能帶來的經濟損失和導致項目延期、停建或失敗的可能性。

（二）企業要在經營中規避財務風險

這里的生產經營主要是指企業的生產和營銷。在企業的生產和營銷方面，由于市場條件的變化和企業管理方面的問題會在企業財務方面造成風險。在生產方面，在通過市場采購生產資料的條件下，機器設備和原材料的供應數量和價格都存在著不確定因素。如果他們的供給中斷而企業又無充分的儲備，企業不得不停工待料遭受損失。如果這些生產資料價格上升產品成本也會上升。如果產品因為競爭原因不能提價就可能因為成本過高而使利潤減少，甚至發生虧損。在營銷方面，消費者數量的變化、銷售渠道的變化，或者是其他代用品市場供求變化競爭者情況的變化，都會企業產品在銷售上出現的風險。在企業管理方面企業戰略決策的失誤甚至一項具體措施的失當，例如成本控制不成功都可能導致財務上的風險。

（三）規避會計責任風險

從我國現階段會計信息失真的原因看，既有人為的因素，也有會計技術因素的影響；既有單位負責人的因素，也有會計人員自身因素的影響。但在很大程度上是單位負責人為自己的業績或企業自身的利益而指使會計機構弄虛作假而致虛假的會計信息，給企業帶來的只是短期利益。不僅不利于企業的長期發展，也給單位負責人帶來了會計責任風險。因此，加強單位負責人自身的法律意識，提高其綜合素質。單位負責人有必要加強對諸如會計法、會計準則、財務通則、會計制度等法規的學習。通過學習真正認識到會計資料失真的嚴重性，明確其在單位會計核算中的責任和義務，并在工作中帶頭執法，防止在財務報告中盲目簽字而帶來的會計責任風險。還要提高財會人員的業務素質和職業道德水平，單位負責人必須配備有資格且高素質的財會人員，拒絕任何法制觀念淡薄職業道德水平低技術不過硬的人員。此外，單位負責人還應加強本單位財會隊伍的建設，讓財會人員繼續接受教育，不僅要提高他們的技術水平，還要提高他們的責任感，明確其權利和義務以及增強法律意識。只有這樣，才能保證會計資料的真實性，從而避免單位負責人的會計責任風險。

五、結語

對企業財務進行風險管理既是財務風險管理發展的必然趨勢，又是企業經營管理的必然要求。我國雖然在近幾年的學習與實踐中獲得了一定的成績，但目前絕大多數企業對財務風險仍然沒有引起足夠重視，它們之中仍將會有許多企業像巨人集團一樣在短暫的輝煌過后因為漠視企業的財務風險而轟然倒下，但這并不會妨礙全面財務風險管理的向前發展。因此，研究企業財務風險管理不管在過去還是今天，或者是明天，都具有相當大的實踐意義。

參考文獻：

[1]陳共榮,夏既明.第八界全國財務學科建設與理論研究會綜述.時代財會.2009(10):19-23.

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[3]樊麗,張曉霞.淺談企業財務風險的防范與規避.北方經貿.2008(7):114-115.

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[6]郭復初.財務新論.北京:立信會計出版社.2007.

財務風險的方法范文第4篇

關鍵詞：企業；財務管理；財務風險；防范

隨著我國改革開放的進一步發展，我國的經濟市場越來越開放，為資本市場的培育提供了條件，現在我國的大公司開始謀求IPO上市，謀求更大的發展，為了更好的發展公司，經營者開始把管理從資產管理，向資本經營轉變，進入以財務為導向的企業管理階段，這就需要公司以企業財務管理為核心。從經濟學角度看，現代企業的財務風險是一種微觀經濟風險，是企業所面臨的全部風險的貨幣化的表現形態，是企業經營風險的集中體現。由于現在經濟的發展，環境的復雜，企業承受的壓力和風險都明顯增大，現在，企業風險的大小以及損失程度都表現了企業財務收支的變化之中，最終表現為企業財務收益的減少。由此可見，我們應該對公司的財務風險進行分析，并積極采取措施來防范。

一、定義

對于財務風險的定義，各家爭論較多，筆者認為，財務風險是指公司由于財務結構不合理、財務管理不善、融資不當，導致公司可能喪失償債能力使投資者預期收益下降的風險。

二、特征

1.客觀性。企業的財務風險客觀性較強，不以人的意志為轉移而客觀存在。企業正常的財務活動存在著兩種可能的結果，即實現預期目標和無法實現預期目標。這就說明，不論企業的業績管理如何，企業都會存在一定的風險性。

2.全面性。企業的財務風險存在于多種財務關系上，并體現在企業財務管理的全過程。企業的財務風險不只是簡單的存在于企業的某一個環節，而是貫穿于企業的一切經營活動中。

3.不確定性。企業的財務風險雖然可以事前加以估計和控制，但由于影響財務活動的各種因素不斷發生變化，因此事前不能準確地確定財務風險的大小。

三、分析

企業產生財務風險的一般原因有以下幾點：企業財務管理的宏觀環境復雜多變，而企業管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境。

財務風險是客觀存在的，然而在現實工作中，許多企業的財務管理人員缺乏風險意識。風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

四、防范

根據財務風險的種類，我們為了應對財務風險，應該從內部和外部都做好應對措施，這樣才能全面應對財務風險。

1.針對外部財務風險的對策：

財務管理外部環境比較復雜，企業必須增強自身的適應能力。為了應對財務風險，企業應對不斷變化的財務管理宏觀環境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規律，并制定多種應變措施，這樣才能降低因環境變化給企業帶來的財務風險。通過對財務風險的外部環境進行分析，我們可以提出以下幾種策略，企業管理者可以根據實際情況，對其實施整體組合。

(1)分散風險。企業可以通過聯營、多種經營及對外投資多元化等方式分散財務風險。如果投資項目的風險較大，超過企業的承受能力，企業可以考慮，與其它企業合作，雖然降低了收益，不過也分散了投資風險。

(2)回避風險。企業在選擇理財方案時，應該對各種方案進行分析，評價其財務風險，在保證企業的正常收益情況下，選擇風險較小的方案，從而可以回避較大的財務風險。

(3)減弱風險。通過分析財務風險的大小，來回避財務風險的損失作用總是有限的，因此，對于企業來說，在追求預期利益的同時，要考慮將損失減至最低程度。這需要企業通過一定的經濟分析，并且考慮人才技術等力量，實施減弱策略。

(4)轉移風險。轉移風險策略是指企業通過某種手段將部分或全部可能承擔的風險轉嫁給他人或社會承擔的方法。

2.針對內部財務風險的對策：

(1)加強管理人員的財務風險意識。加強管理層的風險意識，可以使企業更好的應對企業危機。加強企業管理層的風險意識，可以引導全體員工參與風險的防范工作，從而可以全面應對企業財務風險。

對于財務人員，更應該加強培訓學習，使他們在公司的財務管理的各個環節進行把握，從而使企業可以在一定程度上降低財務風險的可能性。

(2)加強財務決策的科學化水平。財務決策對于企業的影響較大，甚至可以直接關系到財務管理工作的成敗，在進行決策時，要杜絕經驗決策和主觀決策。為了防范財務風險，企業必須不斷的加強科學化水平，提供更加科學的決策方法。

①針對籌資風險的對策。為了有效防范和控制籌資風險，要求企業要提高資金使用效益，如果企業家對于管理不精通，使公司長期處于虧損狀態，即使現金管理十分有效，這也會導致企業不能按期支付債務本息。而且要學會負債經營，優化資本結構。負債經營雖然有一定的籌資風險，但是可以為企業帶來更高收益，因此企業應該適度負債經營，不過也要考慮降低籌資風險。

②針對投資風險的對策。企業要用科學方法計算各種投資方案的投資回收期、投資報酬率、凈現值及內含報酬率等指標，并對計算結果進行綜合評價，在考慮其他因素的基礎上選擇最佳的投資方案。

③針對資金回收風險的對策。為了降低資金回收的風險，企業選擇合理銷售方式和結算方式，并制定合理收賬政策。區分財務狀況好的客戶，以及信用狀況不好的客戶，采用不同的結算方式，能保證企業的客戶，也能降低風險。同時應分清主次，按照應收賬款逾期的不同時間和具體情況，采取靈活的政策。

(3)理順企業內部財務關系。為防范財務風險，企業必須理順內部的各種財務關系。要明確各部門在企業財務管理中的地位、作用及應承擔的職責，并賦予其相應的權力，真正做到權責分明，各負其責。同時要牢固樹立風險防范意識。要求企業自上而下全體員工在思想上對潛在風險或危機要有清醒的認識和高度警惕，不放松任何細微問題。

參考文獻：

財務風險的方法范文第5篇

【關鍵詞】灰關聯分析法；財務風險；風險控制

一、引言

眾所周知，房地產業同其他行業相比，具有典型的高投資、高風險、高收益的特點，并逐步發展成為國民經濟的支柱產業，其發展好壞也直接影響相關產業的發展，對整個國民經濟都影響深遠。然而從當前的經濟形勢來看，房地產企業的發展前景面臨著很大的不確定性。自08年金融危機造成的房價下降局面結束后，面對從09年開始迅速上漲的房價，國家出臺了很多針對房地產業的政策，力度之大前所未有。如果房價久居高位，企業很有可能面臨資本周轉的問題，陷入財務危機。于是對房地產業財務風險的控制研究顯得尤為重要。

財務風險是企業在經營過程中必然要面對的風險，其在企業的融資、投資、資金流轉等財務活動中普遍存在，并深刻影響企業財務目標的實現。對企業來說，財務風險作為一種必然存在的風險，如果其積累到一定程度而無法采取及時的化解措施，或采取了效果較差的化解措施，企業就會陷入財務危機。因此必須在了解企業財務風險的特點和產生原因的基礎上，進行合理地分析評價、根據財務風險的變動趨勢，識別可能存在的問題，并在此基礎上采取適當的控制和防范措施，使損失降至最低，實現最大收益，追求企業長久的創新和發展。

當前房地產業發展迅速，國內外相關學者也對房地產企業財務風險控制進行了相關研究。李薇在《我國企業財務風險的成因及其防范研究》一文中提出要進行市場調研，防范外部環境帶來的風險；謝志華在《內部控制、公司治理、風險管理：關系與整合》一文中提出要加強企業內部控制，處理好內控、公司治理和風險管理的關系，有效防范財務風險等。

二、構建灰關聯分析法的風險控制模型

灰關聯分析屬于灰色系統分析方法中的一種，其基本思想主要是根據系統動態過程的發展態勢，即以前有關統計數據的幾何關系及相似的程度，來判斷其聯系是否緊密，曲線越接近，各比較序列與參考序列之間的關聯度就越大，反之則越小。灰色關聯度的計算是灰色關聯分析法的核心，對灰色關聯度的分析主要是通過比較幾種曲線間幾何形狀的相似程度進行的。在對企業財務風險進行分析評價時，選取一個理想化的最佳樣本作為參考序列是至關重要的，通過計算樣本序列與參考序列的關聯度，來衡量某一房地產企業各項財務風險度量指標與參考序列的關聯度及其動態變化趨勢。關聯度下降，說明其與參考序列的偏離度增大，財務風險上升；關聯度上升，說明其與參考序列的偏離度減小，財務風險下降。

1.灰關聯分析法的計算原理

（1）按照時間順序生成參考數列和比較數列。參考數列是反映系統行為特征的因素組成的數列，比較數列則是影響系統行為特征的因素組成的數列。

（2）對參考數列和比較數列進行同向化和無量綱化處理。無量綱化的方法一般有初值法、均值法、標準化法等，本文主要采用初值法來處理。

（3）求參考數列與比較數列的灰色關聯系數，并計算灰色關聯度r，即對采取求平均值的方法來計算得到r值，最后對關聯度進行排序來比較優劣。

2.財務風險控制模型的構建

本文根據房地產企業的特點，從償債能力、營運能力、盈利能力、成長能力以及現金能力這五個方面，來重點選取十個財務比率進行灰色關聯分析。在參考序列的選取上，選取了40個房地產上市公司相對應的十個財務比率的均值作為行業參考值，與所要分析的代表企業進行灰色關聯度的計算，其中，選取的十個財務指標分別為流動比率（F1）、速動比率（F2）、現金流動負債比（F3）、股東權益比率（F4）、存貨周轉率（F5）、 總資產周轉率（F6）、經營凈利率（F7）、凈資產收益率（F8）、凈利潤增長率（F9）和現金主營業務收入比（F10）。

三、案例應用

本文根據2011年在滬深兩市上市的房地產企業的綜合實力排名情況，選取了45個A股上市房地產企業，將其分成非常好、較好、中等、較差和非常差五個等級，從每一等級中選出一個代表企業，最后選定的代表企業的股票簡稱分別為萬科A（SZ，000002）、濱江集團（SZ，002244）、華發股份（SH，600325）、中糧地產（SZ，000031）和泛海建設（SZ，000046）。另外，由于房地產行業的發展受宏觀經濟形勢和國家宏觀調控的影響較大，本文在時期選擇上，選定較近的2008年到2011年4個會計年度，現以選定的五家上市公司2008年～2011年的年度財務會計報告及2012年季度財務會計報告中部分數據為依據進行分析。

首先需要確定參考數列的具體數值。本文根據這40家企業2007到2010年的財務報告，把計算所需原始數據選取出來，求40家企業的平均數，然后帶入相對指標計算公式求出這十個指標每一年的行業指標值，再進行4年的平均即可。具體計算過程主要通過Excel表格計算得出，由于數據量較大且計算過程比較繁瑣，在此直接將計算結果列出，如表1所示。

表1 行業均值的計算與確定

行業 2008年 2009年 2010年 2011年 均值

F1 1.6141 2.7847 1.8525 1.8501 2.0253

F2 0.5333 1.6628 0.6187 0.5800 0.8487

F3 -13.31% -13.08% 10.49% -15.93% -7.96%

F4 37.17% 37.23% 33.75% 26.01% 33.54%

F5 0.4395 0.3343 0.3184 0.3324 0.3562

F6 0.3526 0.2996 0.2928 0.3338 0.3197

F7 17.48% 16.15% 18.61% 15.29% 16.88%

F8 12.93% 11.68% 13.51% 17.05% 13.79%

F9 108.10% 13.50% 55.53% 31.76% 48.33%

F10 -0.2289 -0.2571 0.1924 -0.2499 -0.1359

其次，根據灰色關聯度的計算原理，本文對所需原始數據進行初值化處理和相應計算，分別得出了5個樣本公司在2008年～2011年各年每一個財務指標相對應的灰色關聯系數，根據前面所述灰色關聯度的計算公式，便可以得到5個樣本公司2008年～2011年各年的灰色關聯度，如表2所示。

表2 五個樣本公司各年的灰關聯度

關聯度 萬科A 濱江集團 華發股份 中糧地產 泛海建設

2008年 0.7667 0.7805 0.8147 0.9224 0.8277

2009年 0.7901 0.8100 0.9066 0.8486 0.8965

2010年 0.8040 0.8555 0.8658 0.9416 0.8441

2011年 0.8097 0.8484 0.8582 0.8998 0.7917

為了進一步進行房地產企業財務風險的分析，本文將在灰色分析的基礎上，對5個樣本公司灰色關聯度的計算結果做深入地分析，并且引入風險值的概念，來揭示企業財務風險的變化態勢，通過對樣本公司的分析結果，來驗證基于房地產企業財務報表提取的評價指標與上市公司經營過程中面臨的財務風險水平之間的相關性，說明了本文所建立的風險評價指標體系的有效性。

為了更清晰直觀地反映出5個樣本公司這4年財務風險水平的變化趨勢，本文引入下列定義，令：各年的風險值=1/各年的關聯度（即取關聯度的倒數），據此分別得到這4年每年相應的風險值，風險值越大，與行業標準偏離度越大，風險越高，如表3所示。

表3 五個樣本公司各年的風險值

風險 萬科A 濱江集團 華發股份 中糧地產 泛海建設

2008年 1.3042 1.2813 1.2274 1.0841 1.2082

2009年 1.2657 1.2346 1.1031 1.1784 1.1155

2010年 1.2438 1.1689 1.1550 1.0620 1.1847

2011年 1.2350 1.1787 1.1653 1.1114 1.2631

與此同時，依據表格中所列示的各年風險值的相應數據，選擇年份作為橫軸，風險值作為縱軸，畫出5個樣本公司2008年～2011年各年的風險變化趨勢圖，得到圖1。

圖1 5個樣本公司2008年～2011年的風險趨勢圖

從圖1可以清晰地看到，在行業中屬于綜合實力最強的萬科A（SZ，000002）和較強的濱江集團（SZ，002244）在這4年里風險水平整體上都呈下降趨勢，其對風險的控制能力較強。而實力相對較差的中糧地產（SZ，000031）和泛海建設（SZ，000046）在4年里風險水平波動較大，且整體上成上升趨勢，特別是泛海建設，從2009年開始其風險上升幅度較快，2011年甚至超過了實力強大的萬科A，說明其對風險的控制能力較低，且沒有很好地控制企業在發展過程中出現的財務風險。屬于綜合實力中等的華發股份（SH，600325）在4年里的風險水平雖然有所波動，但其整體趨勢是下降的，結合該公司經營現金流量持續為正且呈上升趨勢的情況，說明其有一定的風險控制能力，能根據企業在發展中出現的問題及時調險水平。

通過以上論述我們可以看出，建立財務分析模型對房地產企業進行控制財務風險有很重要的作用，它可以定期了解企業的財務狀況及盈利能力，及時發現問題，并采取有效地措施降低企業的財務風險。

參考文獻：

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[3]李薇.我國企業財務風險的成因及其防范研究[J].現代商貿工業，2008（12）.

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