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工程項目管理審計報告范文第1篇

一、遵循國家審計準(zhǔn)則，投資審計項目實行計劃管理

1.嚴(yán)格執(zhí)行項目計劃管理，杜絕項目安排隨意性。我局每年將投資審計項目列入了局年度審計項目計劃管理。結(jié)合我市政府投資建設(shè)項目計劃、項目實施、項目竣工情況，在調(diào)查研究基礎(chǔ)上，每年從符合審計條件的南昌市政府主導(dǎo)投資的建設(shè)項目庫中選擇投資項目列入年度審計工作項目計劃，經(jīng)局黨組討論通過后報市政府批準(zhǔn)實施。我局的投資審計項目納入年度審計項目計劃管理后，項目計劃在執(zhí)行中一般不追加任務(wù)，體現(xiàn)投資審計項目計劃的嚴(yán)肅性。

2.嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則，保證審計取證和審理規(guī)范。審計程序、審計方法、審計取證過程、審計結(jié)果確認(rèn)，做到程序合規(guī)、取證充分、定性準(zhǔn)確、處理合規(guī)。審計實施過程中形成審計取證記錄和底稿，形成完整的審計證據(jù)材料；審計取證記錄要求被審計單位簽字蓋章，核減工程款編制了審計工作底稿，對建設(shè)項目結(jié)算中涉及大額資金、重大事項進(jìn)行了審計復(fù)核；按審計審理要求送審，按審計檔案管理要求規(guī)定歸檔。

二、嚴(yán)格法定審計程序，投資審計項目依法實施

1.按審計程序下達(dá)項目審計通知書，明確投資項目審計對象。根據(jù)市政府批準(zhǔn)的年度項目審計計劃安排投資審計工作，成立投資項目審計組，確定審計組組長、審計組成員及人員分工；在做好前期調(diào)研和工作安排基礎(chǔ)上，制定審計實施方案，在實施審計三日前向被審計單位下達(dá)審計通知書；明確投資審計對象是項目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位。

2.按審計程序出具審計報告，規(guī)范投資審計文書。結(jié)算審核報告征求結(jié)算報送單位意見，投資項目審計報告征求被審計單位意見，按照審計署規(guī)定的程序向被審計單位出具審計機(jī)關(guān)的審計報告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理意見和建議，審計結(jié)果以審計報告、審計決定、審計移送等方式體現(xiàn)。

三、履行法定審計職責(zé)，防范投資審計風(fēng)險

1.確保無任何經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，維護(hù)審計機(jī)關(guān)客觀公正形象。部分工程竣工結(jié)算審計工作若委托外聘中介機(jī)構(gòu)實施則采取服務(wù)外包形式，通過局綜合處在中介單位庫中招標(biāo)確定中標(biāo)中介，審計費由財政局或建設(shè)單位直接支付給外聘中介機(jī)構(gòu)。審計機(jī)關(guān)在投資審計中與財政、建設(shè)單位、施工單位、外聘中介機(jī)構(gòu)之間不存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，無任何收費現(xiàn)象發(fā)生，保證審計機(jī)關(guān)客觀公正。

2.規(guī)范投資項目送審行為，防范竣工結(jié)算高估冒算。通過明確審計對象是項目責(zé)任單位，督促業(yè)主單位履行職責(zé)，要求項目責(zé)任單位對送審資料進(jìn)行初審把關(guān)，并以報告形式報送審計局，報告中確定送審內(nèi)容、金額，并予以承諾；原則上不接受送審結(jié)算金額超過批復(fù)概算金額10%以上的項目，否則要求項目責(zé)任單位在送審報告中說明概算外增加內(nèi)容、原因及金額；對施工單位報送竣工結(jié)算高估冒算行為承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，要求監(jiān)理單位、項目責(zé)任單位對施工單位送審資料要規(guī)范管理，項目責(zé)任單位與施工單位簽定承諾協(xié)議，由施工單位做出承諾，當(dāng)審定項目結(jié)算核減率超過10%時須由施工單位承擔(dān)超出10%部分的審計費。

3.建立防火墻隔離網(wǎng)，有所為有所不為。通過與外聘中介機(jī)構(gòu)簽訂委托合同和承諾書，規(guī)定雙方權(quán)責(zé)利關(guān)系，明確外聘中介機(jī)構(gòu)在各階段各環(huán)節(jié)需承擔(dān)的工作職責(zé)、完成的工作內(nèi)容，避免因職責(zé)不明而導(dǎo)致工作推諉和審計效率低下。在整個審計項目實施過程中，充分發(fā)揮外聘中介機(jī)構(gòu)的工程技術(shù)特長，由其完成具體的結(jié)算審核工作，獲取結(jié)算審計證據(jù)，審計局審計人員主要進(jìn)行組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督指導(dǎo)，不直接與利益相關(guān)方直接發(fā)生關(guān)系，不直接參與具體的實務(wù)工作；對施工單位報送審計的資料、需要施工單位提供、反饋的事項均由被審計單位轉(zhuǎn)送。外聘中介機(jī)構(gòu)遇到問題和困難時，應(yīng)盡量爭取自行解決；確實無法解決的，需及時向我局匯報并提供相關(guān)材料，由我局按照《南昌市政府投資項目竣工結(jié)算審計操作規(guī)程》、《南昌市政府投資項目結(jié)算審核會商管理暫行規(guī)定》等內(nèi)部制度要求，組織相關(guān)單位和人員通過會議形式集體討論決定。通過主動建立“防火墻、隔離網(wǎng)”，明確自身的定位，做自己能做可做的事，專業(yè)的工作交給專業(yè)機(jī)構(gòu)去完成，從各方利益博弈中超脫出來，最大程度的實現(xiàn)自我保護(hù)和高質(zhì)量完成工作任務(wù)。

四、充分發(fā)揮固投審計職能作用，積極探索投資審計工作新思路

1.做好建章立制工作，完善工程竣工決算審計程序。根據(jù)近年來投資審計經(jīng)驗，結(jié)合其他省市審計局的一些好的做法，已完成《南昌市政府投資項目竣工結(jié)算審計操作規(guī)程》、《南昌市政府投資項目結(jié)算審核會商管理暫行規(guī)定》等內(nèi)部制度的編制，重點完善委托外聘中介機(jī)構(gòu)工程結(jié)算審計工作規(guī)范和業(yè)務(wù)流程，完善委托外聘中介機(jī)構(gòu)協(xié)議及承諾文書，明確委托業(yè)務(wù)雙方權(quán)責(zé)利關(guān)系；把握投資審計時間節(jié)點，在委托結(jié)算審計項目時，對完成每個環(huán)節(jié)工作的時間要求上都予以了明確，實現(xiàn)審計效率提高。通過建章立制工作，將政府投資項目竣工結(jié)算審計程序和步驟以制度的形式確定下來，使我市投資審計工作公開透明、有據(jù)可依、陽光運行，最大限度的減少自由裁量權(quán)，規(guī)范投資審計行為。

2.做好投資項目決（結(jié)）算審計工作，加強(qiáng)工程項目管理審計。近年來，我局以結(jié)算審計為基礎(chǔ)，加大項目管理審計力度，豐富投資審計內(nèi)容，投資審計工作實現(xiàn)了從單純的工程決（結(jié)）算審計逐步向工程管理審計發(fā)展，投資審計層次提高，投資審計內(nèi)容在每年市財政“同級審”報告中得以大篇幅體現(xiàn)，體現(xiàn)了我局投資審計工作成果，投資審計工作地位日益顯現(xiàn)。工程投資審計內(nèi)容不僅僅局限于單純的結(jié)算審計，更包括對投資項目管理方面的審計，如前期基本建設(shè)程序管理、招投標(biāo)程序管理、合同管理、簽證變更管理、項目資金管理、工程預(yù)算執(zhí)行管理、工程造價控制管理、工程結(jié)算數(shù)超概算等方面內(nèi)容。工程項目管理審計充實了項目投資審計報告的內(nèi)容，審計報告不再是簡單的核減數(shù)字，還包括項目管理方面的問題，并針對性的提出審計意見和建議，對于建設(shè)單位提高、改進(jìn)項目管理水平有促進(jìn)作用，投資項目管理審計更易受到發(fā)改委、規(guī)劃局、財政局、項目責(zé)任單位、監(jiān)理單位、勘察設(shè)計、施工單位等的重視，推動了政府投資項目真實性、合法性和效益性的提高。

工程項目管理審計報告范文第2篇

關(guān)鍵詞：公路工程 業(yè)主審計 效力 認(rèn)定

近年來，公路工程項目業(yè)主審計越來越多也越來越嚴(yán)格，如果審計中審計報告核減工程款比較多，就會對被審計單位造成影響，嚴(yán)重時甚至催跨一個企業(yè)，如何認(rèn)定業(yè)主審計的效力對施工單位非常重要，為了說明這個問題，筆者先介紹處理過的兩個案例：

1.案例一

2002年8月，廣東某施工單位（以下稱施工單位）中標(biāo)一南方城市公司（以下簡稱業(yè)主）組織實施標(biāo)的高速公路路面工程M合同，并于同年8月13日雙方簽訂《合同協(xié)議書》，合同總價為人民幣262764438元。隨后，施工單位組建項目經(jīng)理部，于2002年9月至2003年11月按照業(yè)主和工程監(jiān)理單位的要求，完成了所有工程施工任務(wù)，并與2003年12月交付業(yè)主管理。2006年9月，業(yè)主所在市審計局對施工單位所完成的工程進(jìn)行審計，最終審減工程總造價4415437元。施工單位不同意業(yè)主根據(jù)審計決定扣減工程款，在與業(yè)主多次協(xié)商無效的情況下申請仲裁解決。仲裁請求包括1、要求業(yè)主支付未付工程款4911097元；2、 要求業(yè)主支付工程款利息；3、要求業(yè)主承擔(dān)仲裁費及律師費。

仲裁結(jié)果為：第一、業(yè)主支付施工單位工程款4911097元；第二、業(yè)主承擔(dān)仲裁費44158元。裁決庭評議的意見為：第一、認(rèn)定雙方合同合法有效應(yīng)認(rèn)真履行；第二、審計結(jié)論不作為結(jié)算依據(jù)；第三、業(yè)主未按合同約定支付工程款應(yīng)承擔(dān)仲裁費。

2.案例二

2002年1月，施工單位A公司和業(yè)主B公司簽訂了工程施工合同一份，合同約定由施工A公司承包全長3757.14米工程施工，工程項目分道路工程、雨污水管道工程、橋梁工程和駁岸工程四部分，工程造價為人民幣85060529元。合同還對工程的開工竣工日期、工程款的支付、質(zhì)量與驗收、合同價款及調(diào)整、工程變更、竣工驗收、竣工決算、爭議的解決等事宜，作出了明確的約定。合同簽訂后，施工單位即嚴(yán)格按合同要求開始組織施工，于2003年6月，A公司完成了全部工程的施工，并于2004年1月14日通過了竣工驗收，工程竣工質(zhì)量等級評定為優(yōu)良。A公司送審的工程決算總造價為人民幣 99213715.89元，B公司累計支付的工程款為87692289元（含工程質(zhì)量保修金），根據(jù)決算總款尚差11521426.89元。2004年11月業(yè)主B公司根據(jù)合同約定委托C工程造價事務(wù)所進(jìn)行審計，2006年11月C事務(wù)所審計報告核減變更造價11521427元。2007年4月A公司將爭議提請W仲裁委員會進(jìn)行仲裁，請求①業(yè)主支付工程款11521426.89元；②業(yè)主承擔(dān)逾期付款利息及仲裁費。仲裁庭意見為：第一、確認(rèn)雙方合同合法有效，雙方均應(yīng)嚴(yán)格遵守并履行；第二、不能推定業(yè)主認(rèn)可了決算報告造價；第三、關(guān)于委托審計的問題，C事務(wù)所審計報告沒有得到A公司的確認(rèn)，審計報告對A公司不發(fā)生效力。仲裁庭為了得出一個對雙方當(dāng)事人均有約束力的造價鑒定結(jié)果，決定由仲裁庭另行委托合格的審計單位進(jìn)行審計。

裁決結(jié)果為：①業(yè)主B公司支付施工單位A公司工程款5683316.83元（其中確認(rèn)的變更工程造價為10101454.41元）；②仲裁費73145元，由A、B公司各半承擔(dān)。

以上兩則案例均是發(fā)生在施工單位與業(yè)主間，糾紛引起的原因都是由于業(yè)主審計執(zhí)行審計結(jié)果進(jìn)行扣款而施工單位不同意扣款，以上兩案例可以將業(yè)主審計分為以下兩類：國家審計機(jī)關(guān)對業(yè)主的直接審計；業(yè)主合同約定的社會審計。對兩種審計的效力，可以從以下方面進(jìn)行認(rèn)定：

2.1國家審計的效力

國家審計只是審計工作的一種形式。審計工作一般分為三種：國家審計、內(nèi)部審計、社會審計，與之對應(yīng)的職能部門為審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、審計事務(wù)所。審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、審計事務(wù)所三者存在的區(qū)別主要是： ①設(shè)置的法律依據(jù)不同。審計機(jī)關(guān)是根據(jù)憲法設(shè)置的。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是根據(jù)法律（審計法）設(shè)置的。審計事務(wù)所是依法批準(zhǔn)組織成立的。 ②組織機(jī)構(gòu)的性質(zhì)不同。審計機(jī)關(guān)是各級政府的組成部分。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是各單位的職能部門。審計事務(wù)所是具有集體組織性質(zhì)的事業(yè)單位，具有法人資格。 ③法律地位不同。三者的法律地位集中表現(xiàn)在作出《審計結(jié)論和決定》這一關(guān)鍵性環(huán)節(jié)上。審計機(jī)關(guān)的《審計結(jié)論和決定》對外具有法律效力，具有公證證明作用。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的《審計結(jié)論和決定》則不能對外，不具有公證證明作用。審計事務(wù)所對承辦審計機(jī)關(guān)委托的審計事項所作的《審計報告》，應(yīng)當(dāng)報送委托的審計機(jī)關(guān)審定。《審計結(jié)論和決定》，則由委托的審計機(jī)關(guān)作出。④任務(wù)或者業(yè)務(wù)不同。審計機(jī)關(guān)的任務(wù)，是代表國家實行外部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的任務(wù)，是對本單位進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。審計事務(wù)所的業(yè)務(wù)，是向社會承辦審計查證和咨詢服務(wù)。審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、審計事務(wù)所三者的關(guān)系是：在國家審計體系中，審計機(jī)關(guān)是領(lǐng)導(dǎo)管理機(jī)關(guān)，同內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是指導(dǎo)與被指導(dǎo)的關(guān)系，同審計事務(wù)所是管理與被管理的關(guān)系。審計機(jī)關(guān)在業(yè)務(wù)上指導(dǎo)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，在行政上管理審計事務(wù)所。審計機(jī)關(guān)可以將其審計范圍內(nèi)的事項，委托內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會審計組織審計。

在前面的案例一中，仲裁庭認(rèn)定審計結(jié)論不能作為建設(shè)單位（業(yè)主）與施工單位間的工程款結(jié)算，法律依據(jù)是《最高人民法院[2001]民一他字第2號電話答復(fù)意見》。最高人民法院關(guān)于建設(shè)工程承包合同案件中雙方當(dāng)事人已確認(rèn)的工程決算價款與審計部門審計的工程決算價款不一致時如何適用法律問題的電話答復(fù)意見（[2001]民一他字第2號 2001年4月2日）原文如下：

工程項目管理審計報告范文第3篇

貴陽勘測設(shè)計研究院有限公司（以下簡稱“貴陽院”）在審計工作實踐中，通過不斷探索與改進(jìn)，基本形成基于審計管理信息系統(tǒng)“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計”的審計模式。

（一）建立相關(guān)工作制度

通過調(diào)研并結(jié)合院內(nèi)實際，制定《貴陽院實時監(jiān)控審計管理辦法》《貴陽院審前公示管理辦法》《貴陽院審計成果運用管理辦法》，建立審前公示、定期提交實時監(jiān)控審計分析報告、審計成果在院綜合信息系統(tǒng)內(nèi)公告等制度，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序。

（二）聯(lián)網(wǎng)

將審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)、用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，通過審計管理信息系統(tǒng)的審計作業(yè)模塊，可直接根據(jù)審計需求采集用友NC財務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。將年度審計計劃、審計立項、審計實施、審計底稿、審計證據(jù)、審計報告等相關(guān)審計檔案以及內(nèi)部審計工作評價全部納入審計管理信息平臺，實施動態(tài)管理。審計人員充分利用院綜合信息管理系統(tǒng)、用友財務(wù)軟件、總承包項目管理系統(tǒng)等在線信息資源庫，根據(jù)審計需要及時進(jìn)行數(shù)據(jù)比對、分析，實現(xiàn)事后審計與事中審計的結(jié)合，靜態(tài)審計與動態(tài)審計的結(jié)合。

（三）編制計劃

根據(jù)《貴陽院年度審計計劃編制與審批流程》（見圖1）編制年度審計計劃，錄入審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)，明確審計人員及審計時間安排。審計計劃包含審計項目計劃、制度建設(shè)、培訓(xùn)工作、會議工作、其他工作5大板塊。

（四）授權(quán)

管理層高度重視內(nèi)部審計工作，制定《貴陽院向職代會、紀(jì)檢監(jiān)察審計專題會報告審計工作的實施辦法》，專項審計工作報告均需向院管理層匯報。建立數(shù)字工程研發(fā)中心、工程造價中心、財務(wù)資產(chǎn)部、審計風(fēng)險管理部協(xié)同工作機(jī)制，授權(quán)審計人員登錄院綜合信息管理系統(tǒng)、用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)、總承包項目管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)獲取審計所需財務(wù)、經(jīng)營、投資、工程項目管理數(shù)據(jù)。

（五）在線審計

審計人員按規(guī)定開展在線審計工作，在全面審計的同時，重點對重大經(jīng)濟(jì)事項、重大合同履行、大額資金使用、投資融資、會計核算異常等進(jìn)行審計，審計過程中可直接從審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)中調(diào)取審計底稿模板，錄入審計底稿、審計記錄等過程審計資料。通過日常監(jiān)管系統(tǒng)的連續(xù)監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)帶有苗頭性、傾向性的問題，及時上報，為院管理層的決策提供支持信息，進(jìn)一步發(fā)揮審計的咨詢服務(wù)職能。

（六）線下查證確認(rèn)

根據(jù)在線實時監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，對院各職能部門和單位的有關(guān)人員進(jìn)行詢問、核查有關(guān)會計原始憑證，查閱與生產(chǎn)經(jīng)營管理相關(guān)的資料以及實地審查、了解相關(guān)情況，形成審計工作底稿并上傳審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)，便于審計組成員共享審計信息，討論審計發(fā)現(xiàn)問題。

（七）出具報告

總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)的問題，形成審計報告經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報送院長、分管院領(lǐng)導(dǎo)及分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)職能部門和下屬單位。

（八）特殊情況及時報告

審計部門對在審計中發(fā)現(xiàn)的較大違紀(jì)違規(guī)問題或帶有苗頭性、傾向性的問題及時匯報，便于院管理層在第一時間采取管控措施，提高審計效率與效果。

（九）督促落實審計意見

審計部門制定《貴陽院審計報告編制與問題跟蹤流程》（見圖2），督促院職能部門及下屬單位認(rèn)真落實內(nèi)部審計提出的審計建議與意見，實施審計意見落實的閉環(huán)管理。

（十）審計項目信息實時錄入

項目完畢后，審計項目相關(guān)審計公示、審計通知、實施方案、審計底稿、審計記錄、審計報告等資料實時歸檔在審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)，便于日后的審計檔案查閱。

主要特點

（一）統(tǒng)一平臺，功能完善

審計管理信息系統(tǒng)采用瀏覽器42中國內(nèi)部審計20175信息化優(yōu)秀成果/服務(wù)器（B/S）架構(gòu)，實現(xiàn)了統(tǒng)一調(diào)度、分級管理、數(shù)據(jù)共享的管理模式，其審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)可實施審計計劃管理、資源管理、成果管理、績效管理、統(tǒng)計分析、檔案管理、審計作業(yè)、查證分析以及工作流管理和數(shù)據(jù)接口等工作。該系統(tǒng)能促進(jìn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作管理，規(guī)范審計作業(yè)流程，提高審計工作成效，滿足對審計信息數(shù)據(jù)進(jìn)行實時動態(tài)管理的需要，為集團(tuán)公司年度審計工作評價提供考核依據(jù)，為防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險提供有效保障。

（二）資源集約，共享協(xié)同

在審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)資源管理模塊中，建立被審計單位庫、被審計人員庫、中介機(jī)構(gòu)庫、內(nèi)審人員庫、法律制度庫、文書模板庫、審計發(fā)現(xiàn)庫、問題類型庫等多個資源庫，實現(xiàn)了集團(tuán)審計資源的集約，互通有無，協(xié)同共享，促進(jìn)內(nèi)審人員經(jīng)驗交流和學(xué)習(xí)，發(fā)揮審計合力，提升審計價值。審計人員通過在線作業(yè)，能夠迅速查看被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)，開展數(shù)據(jù)分析，及時審計和發(fā)現(xiàn)問題。有效解決了業(yè)務(wù)復(fù)雜、工作量大的手工審計難題，降低手工審計誤差率，提升審計工作效率。審計人員能夠方便快捷地查詢和利用審計法規(guī)等資料庫，極大促進(jìn)審計效能提升。

（三）移動互聯(lián)，動態(tài)監(jiān)控

貴陽院審計人員可通過用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)實時動態(tài)監(jiān)控財務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)，通過院綜合信息管理系統(tǒng)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同審簽情況；通過總承包項目管理系統(tǒng)監(jiān)督院屬各項目部工程管理情況；通過投資管理系統(tǒng)監(jiān)督院投資管理情況等。對經(jīng)營異常、重大項目開展實時監(jiān)控審計，按月出具實時監(jiān)控報告，及時督促審計意見整改和落實，實現(xiàn)審計關(guān)口前移，提高監(jiān)控效果。

模式創(chuàng)新

（一）基于在線采集和數(shù)據(jù)分析，探索聯(lián)網(wǎng)審計模式

審計人員直接利用用友NC財務(wù)軟件提供的靈活查詢和分析功能，綜合運用審計的順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法、抽樣審計與詳細(xì)審計結(jié)合法、效益評價審計等方法，對被審計單位的財務(wù)收支、資金運用與投融資、預(yù)算編制與執(zhí)行、成本費用支出等財務(wù)運作情況和內(nèi)控制度執(zhí)行情況、各項經(jīng)營管理活動狀況進(jìn)行實時與動態(tài)監(jiān)控審計。對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，對被審計單位經(jīng)營者的經(jīng)營績效進(jìn)行評價。結(jié)合集團(tuán)公司與專業(yè)機(jī)構(gòu)共同開發(fā)的用友審計作業(yè)系統(tǒng)軟件輔助審計，分析被審計單位的有關(guān)財務(wù)與經(jīng)營信息，確保實時監(jiān)控審計質(zhì)量，做到及時采集數(shù)據(jù)、及時審計預(yù)警、及時反饋信息、及時督促整改。

（二）審計成果運用和整改再上新階，推動管理提升

基于審計管理信息系統(tǒng)的審計工作成果統(tǒng)計、審計項目完成情況、審計項目趨勢分析、審計效益情況分析、審計意見落實情況分析、審計發(fā)現(xiàn)問題分析等功能，實現(xiàn)對審計成果的綜合分析，建立整改聯(lián)動機(jī)制，各部門積極協(xié)助，通過“集體會診”，剖析違規(guī)問題根源，研究工作難點，落實整改責(zé)任，形成分工明確、銜接協(xié)作、監(jiān)督有力的聯(lián)動工作機(jī)制。使被審計單位能夠認(rèn)真對待審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極配合，不僅做到根據(jù)整改意見及時糾正違規(guī)行為，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理處罰，還從源頭上加強(qiáng)風(fēng)險把控，修訂完善相關(guān)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為。

主要成效

（一）審計關(guān)口前移，實時監(jiān)控審計應(yīng)用日漸成熟

貴陽院在“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計”模式推動下，積極開展實時監(jiān)控審計和各類專項審計，降低了審計成本。“十二五”期間，共計實施審計項目100余個，提出規(guī)范運營的改進(jìn)意見及建議500余條，促進(jìn)增收節(jié)支及避免經(jīng)濟(jì)損失3000余萬元，促進(jìn)健全完善制度規(guī)定40余項。審計主要關(guān)注大額資金、職務(wù)消費、業(yè)務(wù)招待費和公務(wù)用車等重要事項及重點項目管理，變事后監(jiān)督為事前預(yù)防，及時防范風(fēng)險、揭示風(fēng)險、分析原因、督促整改、確保管控有效。實時監(jiān)控審計的按月實施，使院管理層可獲取實時監(jiān)控審計分析報告，發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理、會計核算、內(nèi)部控制制度執(zhí)行、合同執(zhí)行情況及經(jīng)營管理等經(jīng)營活動方面存在的問題，及時堵塞漏洞、消除隱患，發(fā)現(xiàn)并及時糾正錯誤，保護(hù)院資產(chǎn)的安全完整。

（二）充分運用大數(shù)據(jù)，審計手段和方法不斷完善

貴陽院內(nèi)部審計部門在審計實踐中充分利用大數(shù)據(jù)，對大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行持續(xù)分析和深入挖掘。一是創(chuàng)新審計技術(shù)方法，廣泛應(yīng)用于數(shù)據(jù)分析、疑點查找、電子數(shù)據(jù)的整理與歸檔等方面，提高運用信息化平臺查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力，加大數(shù)據(jù)分析力度，進(jìn)一步提高審計工作效率。二是重視審計信息化對審計管控的支撐作用。加強(qiáng)信息采集、數(shù)據(jù)處理，借助數(shù)據(jù)分析支持審計結(jié)論，推進(jìn)實時監(jiān)控、動態(tài)監(jiān)測的聯(lián)網(wǎng)審計，提升審計信息化整體水平，促進(jìn)審計管理綜合水平邁上新臺階。2014年建立了風(fēng)電、土建大宗采購數(shù)據(jù)庫，審計人員利用數(shù)據(jù)庫比對風(fēng)機(jī)、塔筒同類市場價格，評判價格公允性，提高了工作效率。2015年實施的花溪云頂一期總承包項目竣工結(jié)算審計，通過用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)、總承包項目管理系統(tǒng)，審計人員可獲取項目工程進(jìn)度、財務(wù)核算資料。審計人員項目工地出差2次，一次風(fēng)電場水土保持工程現(xiàn)場實地勘察，另外一次為升壓站備品備件盤點，節(jié)約了差旅成本。

（三）建設(shè)審計管理信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部審計工作規(guī)范化

實現(xiàn)集團(tuán)公司對成員企業(yè)內(nèi)審工作的統(tǒng)一管理，優(yōu)化集團(tuán)審計資源信息庫，實現(xiàn)對各類管理信息資源的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。集團(tuán)公司可動態(tài)監(jiān)控各類審計項目并進(jìn)行全程指導(dǎo)和質(zhì)量管控，提出建設(shè)性審計建議，為經(jīng)營管理決策提供有效支撐，增強(qiáng)審計的增值服務(wù)職能。使貴陽院經(jīng)營管理在統(tǒng)一、透明、標(biāo)準(zhǔn)的審計監(jiān)控下陽光運行，提高業(yè)務(wù)運營合規(guī)性和效益性。2015年貴陽院基于貴州花溪云頂風(fēng)電場一期總承包項目竣工結(jié)算審計和集團(tuán)審計管理信息系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)平臺交流，建立了貴陽院竣工結(jié)算審計報告標(biāo)準(zhǔn)版文本，促進(jìn)竣工結(jié)算審計工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

（四）夯實審計系統(tǒng)管理，促進(jìn)審計價值增值

一是高度重視審計項目全過程系統(tǒng)監(jiān)管。夯實審前調(diào)查，分析判斷被審計單位風(fēng)險管理狀況，鎖定疑點線索；實時監(jiān)控審計項目信息進(jìn)程，充分揭示重大風(fēng)險隱患；嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范，著重體現(xiàn)對重大風(fēng)險事件的揭示和系統(tǒng)性風(fēng)險的分析；注重與被審計單位及相關(guān)單位信息溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)審計結(jié)果利用最大化。二是加快審計信息化對審計管控的支撐作用。年度審計計劃、審計人員、審計工作進(jìn)展、審計工作底稿、審計報告等的實時動態(tài)更新，標(biāo)志著審計工作管理綜合水平邁上新臺階。2015實施貴州花溪云頂風(fēng)電場一期總承包項目前，審計人員已通過院授權(quán)的總承包項目管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)、用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)，監(jiān)督工程實施全過程，明確總承包合同成本、工程竣工財務(wù)決算為本次工作重點，分工合作，制定審計實施方案，錄入審計管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計實施資料全存檔，便于審計人員共享項目審計成果。

（五）健全審計大監(jiān)督體系，發(fā)揮監(jiān)督合力

一是整合內(nèi)部監(jiān)督資源。形成及時發(fā)現(xiàn)問題、有效糾正預(yù)防、不斷規(guī)范企業(yè)管理的運行機(jī)制；強(qiáng)化各職能監(jiān)督的工作力量、工作手段的優(yōu)勢互補(bǔ)，形成過程監(jiān)督、結(jié)果監(jiān)督及責(zé)任追究相融合的整體監(jiān)督體系。二是信息溝通，資源共享。充分利用“黨建與紀(jì)檢監(jiān)察審計專題會議、反腐倡廉聯(lián)席會議和各類專題會”平臺，加強(qiáng)審計與紀(jì)檢監(jiān)察、法律、風(fēng)險控制及管理部門的信息溝通，實現(xiàn)職能互補(bǔ)，形成監(jiān)督合力。貴州花溪云頂一期風(fēng)電場總承包項目竣工結(jié)算審計嘗試人力資源的整合利用，充分利用貴陽院財務(wù)資產(chǎn)部、審計與風(fēng)險管理部、工程造價中心、工程建設(shè)事業(yè)部等工程造價專業(yè)人才，組成工程審計組和財務(wù)審計組，分工合作，使整個項目得以圓滿完成。

（六）加快審計信息化建設(shè)，提高審計綜合管理水平

工程項目管理審計報告范文第4篇

“兩個利益至上”共同價值觀是關(guān)于煙草行業(yè)價值和如何實現(xiàn)價值的總的看法和根本觀點，是行業(yè)一切工作的根本出發(fā)點和立足點。煙草行業(yè)內(nèi)部審計工作同樣必須致力于維護(hù)消費者權(quán)益、保證國家財政收入，在此前提下，積極促進(jìn)企業(yè)各項目標(biāo)實現(xiàn)。通過內(nèi)部審計活動，改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理，保障國有資產(chǎn)保值增值；促進(jìn)完善企業(yè)制度和機(jī)制，提高企業(yè)管理水平。內(nèi)部審計可以從有形和無形兩個途徑為企業(yè)創(chuàng)造價值，有形的價值表現(xiàn)為通過對項目審計創(chuàng)造的價值，增收節(jié)支，開源節(jié)流；無形的價值表現(xiàn)為，通過審計活動，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險并提出規(guī)避風(fēng)險或改進(jìn)風(fēng)險管理的建議，完善內(nèi)控制度，改善企業(yè)治理，提升管理效率，提高經(jīng)濟(jì)效益。 

1.2現(xiàn)代制造業(yè)內(nèi)部審計的職能定位 

（1）制造業(yè)規(guī)范管理要求內(nèi)部審計充分發(fā)揮監(jiān)督職能。為鞏固健康體制，不斷加強(qiáng)對行業(yè)監(jiān)管，全面提升制造業(yè)的規(guī)范管理形象，內(nèi)部審計作為監(jiān)督環(huán)節(jié)不可缺少的組成部分，始終受到企業(yè)高度重視。對于審計監(jiān)督，行業(yè)形象地將其視為“體檢”，通過定期的“體檢”，讓行業(yè)更好地了解自身狀況，發(fā)現(xiàn)細(xì)微變化，及時糾正出現(xiàn)的問題，防止“細(xì)菌”入侵，防止小毛病變成大問題，局部問題變成普遍問題，從而使肌體保持健康。新形勢下，依法治企和嚴(yán)格規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)更高、要求更嚴(yán)，行業(yè)監(jiān)管任務(wù)更加艱巨，內(nèi)部審計的監(jiān)督職能只能加強(qiáng)，不能有絲毫削弱。 

（2）制造業(yè)改革發(fā)展要求內(nèi)部審計充分履行服務(wù)職能。黨的十八屆三中全會以后，中央加快推進(jìn)全面深化改革的步伐，深化改革已成為時展的主旋律。與此同時，隨著國家經(jīng)濟(jì)增速放緩，使得行業(yè)自身健康發(fā)展成為重要的一環(huán)。外部環(huán)境的變化迫使企業(yè)必須深化改革，調(diào)整戰(zhàn)略，從規(guī)模擴(kuò)張型轉(zhuǎn)向結(jié)構(gòu)效益型，更加強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展。當(dāng)前行業(yè)積極謀劃“三大課題”，緊扣關(guān)鍵問題，提出了八項改革措施。內(nèi)部審計作為企業(yè)管理的組成部分，必須勇于投身到行業(yè)改革發(fā)展中，從大局著眼，微觀入手，以“促管理、增效益”為目標(biāo)，服務(wù)于企業(yè)發(fā)展和高層決策，充分發(fā)揮建設(shè)作用和參謀作用。通過對企業(yè)經(jīng)營管理活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和建議，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。通過及時、準(zhǔn)確地提供客觀、公正的資料和信息，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。 

2公司內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀及不足 

2.1工作現(xiàn)狀 

公司內(nèi)部審計歷經(jīng)八年發(fā)展，目前已步入了科學(xué)發(fā)展的軌道，概括起來有以下幾個特點：一是內(nèi)部審計格局基本形成。二是各項內(nèi)部審計工作有序開展。三是審計信息化建設(shè)成效初現(xiàn)。四是審計人員素質(zhì)不斷提升。五是內(nèi)部審計工作地位逐步提高。 

2.2存在不足 

一是獨立性不強(qiáng)。內(nèi)審委員會、內(nèi)部審計委派制尚處于初步探索階段，對審計人員人事關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系等還沒有完全理順。審計人員有時參與具體的管理工作，無法以“旁觀者”的身份發(fā)表獨立客觀的意見或建議。二是機(jī)制、制度不健全。內(nèi)部審計管理機(jī)制仍需進(jìn)一步完善，部分審計領(lǐng)域缺少配套的管理辦法、操作指南，還沒有形成科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部審計制度體系。三是工作深度和廣度不夠。實務(wù)中審計人員不能從管理的角度深層次、多角度地分析問題，不能從公司整體長遠(yuǎn)發(fā)展的高度提出前瞻性的建議。內(nèi)控審計、風(fēng)險管理審計等領(lǐng)域基本未涉及。四是手段或方法創(chuàng)新欠缺。內(nèi)部審計信息化建設(shè)需要進(jìn)一步發(fā)展和延伸，遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計等管理經(jīng)驗未得到全面推廣。不能根據(jù)不同審計類型的特點，靈活使用不同審計方法。五是溝通協(xié)調(diào)不暢。在開展審計項目時，由于審計人員溝通不主動、不及時、不充分，導(dǎo)致被審計對象不理解、不支持、不配合。特別是在開展同級審計時，由于部門地位平等導(dǎo)致溝通協(xié)調(diào)存在一定困難。六是審計成果利用價值不高。存在重提出問題建議輕跟蹤落實整改、重就事論事輕以點帶面的現(xiàn)象。審計結(jié)果沒有與人事考核、紀(jì)檢廉政、績效考核等相掛鉤。七是審計人員知識結(jié)構(gòu)參差不齊。各直屬單位在人員配置上普遍存在不平衡，嚴(yán)重缺乏工程造價、法律、經(jīng)營管理等方面的專業(yè)性人才。在整體業(yè)務(wù)素質(zhì)上，與培養(yǎng)復(fù)合型人才的要求還有差距。 

3公司內(nèi)部審計發(fā)展構(gòu)想及打算 

3.1完善機(jī)制，實現(xiàn)內(nèi)部審計制度標(biāo)準(zhǔn)化 

全面梳理現(xiàn)有內(nèi)部審計規(guī)章制度，根據(jù)審計工作條塊內(nèi)容，結(jié)合實際，進(jìn)一步建立健全各項制度，制定審計質(zhì)量控制管理辦法、財務(wù)收支審計辦法、專項審計管理辦法、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作業(yè)指導(dǎo)書等，形成一整套內(nèi)部審計規(guī)章制度，使得每一項內(nèi)審工作均有章可循，真正做到內(nèi)審工作“流程統(tǒng)一、模板統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一”。完善機(jī)制，探索建立整改報告機(jī)制、整改跟蹤督查和聯(lián)動機(jī)制、整改問責(zé)機(jī)制、審計責(zé)任追究制、重大審計事項報告制、建立審計報告泄密責(zé)任追究制等，不斷提升內(nèi)部審計科學(xué)管理水平。