前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇電商業(yè)務(wù)管理制度范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

電商業(yè)務(wù)管理制度范文第1篇

一、商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問題

先從業(yè)務(wù)分析。(1)業(yè)務(wù)不斷增加,加重了柜臺(tái)工作壓力,服務(wù)質(zhì)量難以保障。近幾年來,臨柜人員緊張的狀況沒有得到較大改觀,而業(yè)務(wù)卻在不斷發(fā)展,自銀行實(shí)行三人兩柜后,前柜人員的工作時(shí)間增多,工作量增大,易造成客戶排長(zhǎng)隊(duì)及貴賓客戶流失的現(xiàn)象。同時(shí),臨柜人員承擔(dān)過多業(yè)務(wù)宣傳和營(yíng)銷工作,不能專心業(yè)務(wù)。(2)客戶服務(wù)工作發(fā)揮不足,緩解柜臺(tái)服務(wù)壓力不明顯。網(wǎng)上銀行,電話銀行,手機(jī)銀行和TIM都能起到分流客戶,緩解柜臺(tái)壓力的作用。但在實(shí)際工作中,由于只注重科技服務(wù)的營(yíng)銷,不注重指導(dǎo)客戶,導(dǎo)致科技服務(wù)使用效率不高,以至于分流客戶沒有達(dá)到實(shí)質(zhì)性的效果。

再?gòu)囊?guī)章制度分析。管理制度的盲目性和頻繁變動(dòng)容易造成操作者的執(zhí)行意志不明,對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)范模棱兩可,難以領(lǐng)悟其宗旨。雖然,銀行柜面管理規(guī)章制度隨著柜面業(yè)務(wù)的調(diào)整和拓展經(jīng)常作補(bǔ)充和修正,但是,目前銀行柜面風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)化建設(shè)明顯不足,缺乏前瞻性和統(tǒng)籌性。以辦理業(yè)務(wù)而言,銀行還不能從大局中較好的把握業(yè)務(wù)的總體發(fā)展趨向,繼而不能很好的在微觀層面上做好具體而細(xì)致的管理制度設(shè)計(jì),往往是新的柜面風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)才調(diào)整原有的管理?xiàng)l例。再比如,目前商業(yè)銀行柜面管理制度對(duì)一些業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)沒有出臺(tái)統(tǒng)一的規(guī)定,致使各家商業(yè)銀行各自為政,在具體的操作中不能統(tǒng)一,且部分管理制度沒有充分考慮實(shí)施的可行性,以至造成操作人員被動(dòng)違反操作規(guī)程的現(xiàn)象。

二、商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)措施

1.加強(qiáng)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,建立健全管理機(jī)制。首先,要加強(qiáng)柜面風(fēng)險(xiǎn)管理力度,對(duì)柜面崗位設(shè)置和人員配置進(jìn)行合理的安排,嚴(yán)格要求不相容崗位職責(zé)相互分離;其次,要按照“機(jī)構(gòu)扁平化、業(yè)務(wù)垂直化、前后臺(tái)相分離”的原則,整合并加強(qiáng)事后監(jiān)督職能部門的功能,努力做到檢測(cè)動(dòng)態(tài)、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、及時(shí)處理的一條龍管理方式;最后要建立健全柜面業(yè)務(wù)考核考評(píng)系統(tǒng)。針對(duì)網(wǎng)點(diǎn)、柜員的柜面風(fēng)險(xiǎn)控制管理、風(fēng)險(xiǎn)防范措施和效果等進(jìn)行及時(shí)的跟蹤考核,把柜員的業(yè)務(wù)量、營(yíng)銷成績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績(jī)作為綜合考評(píng)的依據(jù),并把此依據(jù)與柜員的個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)與崗位提升掛鉤。

2.借助高科技手段,改進(jìn)管理辦法。首先,充分利用高科技的管理方法,通過科學(xué)、有效的管理模式對(duì)柜員業(yè)務(wù)操作流程、業(yè)務(wù)處理方法等進(jìn)行及時(shí)的考核與鑒定;其次,要充分利用電子銀行、網(wǎng)上銀行的優(yōu)勢(shì),加快業(yè)務(wù)的受理速度,有效分流柜面客戶群體,緩解柜面的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力;最后,商業(yè)銀行應(yīng)用高科技手段建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng),不僅能夠?qū)λ占墓衩鏄I(yè)務(wù)信息進(jìn)行全面的數(shù)據(jù)分析和業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè),還可提升監(jiān)控的質(zhì)量。

電商業(yè)務(wù)管理制度范文第2篇

作者：陳欣 單位：安徽工業(yè)經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

非公眾金融機(jī)構(gòu)的急速發(fā)展擴(kuò)張，適應(yīng)了當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需求，但因時(shí)間過短、機(jī)制監(jiān)管缺失、人員專業(yè)性不強(qiáng)、投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差等因素，致使非公眾金融機(jī)構(gòu)隱含了巨大的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)如下：（一）從業(yè)人員專業(yè)性不強(qiáng)非公眾金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員往往是從各個(gè)行業(yè)剛剛轉(zhuǎn)入金融行業(yè)，往往依照工商企業(yè)的運(yùn)作規(guī)律運(yùn)行非公眾金融機(jī)構(gòu)，所以普遍從業(yè)人員的專業(yè)型不強(qiáng)。特別是非公眾金融機(jī)構(gòu)的董事長(zhǎng)和總經(jīng)理往往可能就是房產(chǎn)開發(fā)商式的建筑包工頭、煤老板等，對(duì)于非公眾金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行規(guī)律不是很清楚，大部分只看到了巨大的信貸利息收入，很少關(guān)心企業(yè)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還有很多人仍然按照民間借貸的方式在進(jìn)行非法的運(yùn)作。比如債務(wù)人無法支付高額信貸利息，采用威脅、人身攻擊等非法手段，對(duì)社會(huì)造成惡劣影響。非公眾金融機(jī)構(gòu)的職員隊(duì)伍不穩(wěn)定，很多人只是覺得有力可圖，從其他行業(yè)轉(zhuǎn)入的，比如家電業(yè)務(wù)員就認(rèn)為金融業(yè)務(wù)和家電業(yè)務(wù)一樣，就進(jìn)來做信貸業(yè)務(wù)了。同時(shí)大型的國(guó)有公眾金融機(jī)構(gòu)因待遇高、福利好、工作穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作較好，致使很少有員工跳槽進(jìn)入非公眾金融機(jī)構(gòu)，也是非公眾金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員專業(yè)性不強(qiáng)的原因之一。

管理制度不完善非公眾金融機(jī)構(gòu)是在我國(guó)金融環(huán)境放開的前提下，私營(yíng)資本按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律發(fā)展進(jìn)入的結(jié)果。對(duì)于大部分公眾金融機(jī)構(gòu)如村鎮(zhèn)銀行、地方商業(yè)銀行而言，有很多大型的國(guó)有商業(yè)銀行持股，往往可以照搬國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的管理制度，基本上帶有半官方背景，穩(wěn)健推進(jìn)金融業(yè)務(wù)，加強(qiáng)金融管理制度的執(zhí)行。然而，非公眾金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展在本輪急速擴(kuò)張前就存在先天性制度設(shè)計(jì)不到位，管理制度不健全，屬于摸著石頭過河，邊摸索邊干的類型。經(jīng)過本輪的急速擴(kuò)張，在巨大的市場(chǎng)利益的驅(qū)使下，經(jīng)營(yíng)者往往只關(guān)心未來的收益，更少有人等加強(qiáng)內(nèi)部管理制度的修煉了。超范圍經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象普遍非公眾金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展要符合國(guó)家的金融法律法規(guī)，不得超范圍經(jīng)營(yíng)。但事實(shí)是很多投資者設(shè)立非公眾金融機(jī)構(gòu)的初衷是先期取得進(jìn)入金融行業(yè)的資格，拿到出生證，抱著僥幸心理，仍然在進(jìn)行著民間借貸的信貸業(yè)務(wù)。比如，小額貸款公司只能以注冊(cè)資本金進(jìn)行放貸，一旦用完，只能定向從企業(yè)進(jìn)行借貸或讓股東追加投資，然后轉(zhuǎn)放貸。但很多小額貸款公司仍然設(shè)法吸收居民存款進(jìn)行放貸。典當(dāng)行、信用擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司等無異于都在做著“掛羊頭賣狗肉”的實(shí)質(zhì)，變相放貸的超范圍經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象普遍。投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差在巨大的中小微型企業(yè)融資困難的條件下，非公眾金融機(jī)構(gòu)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，以資本的逐利性進(jìn)行信貸無可爭(zhēng)議，一方面是實(shí)體經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)陷入困境，另一方面對(duì)于非公眾金融機(jī)構(gòu)而言是市場(chǎng)前景廣闊，市場(chǎng)形勢(shì)大好，所以非公眾金融機(jī)構(gòu)的投資收益還是很高的。但高收益就有高風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者普遍投資風(fēng)向較差，專業(yè)知識(shí)的匱乏、投資專業(yè)性不強(qiáng)，致使非公眾金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

加大金融人才培養(yǎng)力度，強(qiáng)化進(jìn)修學(xué)習(xí)，引入流通機(jī)制建議金融學(xué)校和高等院校要根據(jù)市場(chǎng)變化加大金融后備人才的培養(yǎng)，做好梯隊(duì)建設(shè)，以實(shí)踐教學(xué)為主，從快從嚴(yán)培養(yǎng)金融人才。對(duì)于現(xiàn)有非公眾金融機(jī)構(gòu)工作人員要強(qiáng)化政策性引導(dǎo)，強(qiáng)化進(jìn)修學(xué)習(xí)，可以由金融主管部門牽頭，定期或不定期開設(shè)金融相關(guān)課程，由非公眾金融機(jī)構(gòu)自主派員學(xué)習(xí)，頒發(fā)結(jié)業(yè)證書，強(qiáng)化實(shí)踐操作和理論前沿；也可以由非公眾金融機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校聯(lián)系開設(shè)進(jìn)修班，或定向在職培養(yǎng)金融人才；也可以由非公眾金融機(jī)構(gòu)出臺(tái)激勵(lì)政策讓員工主動(dòng)參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)；還可以由金融主管部門牽頭，讓非公眾金融機(jī)構(gòu)主動(dòng)派員到大型公眾金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行掛職鍛煉和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，管理制度學(xué)習(xí)等。同時(shí)建議引進(jìn)金融人才流通機(jī)制，讓公眾金融機(jī)構(gòu)和非公眾金融機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)，減少人才流通的障礙，促進(jìn)市場(chǎng)人才競(jìng)爭(zhēng)。完善管理制度非公眾金融機(jī)構(gòu)可以和專業(yè)金融企業(yè)管理咨詢公司合作完善內(nèi)部管理制度；也可以和金融主管部門合作對(duì)內(nèi)部管理制度進(jìn)行完善；也可以和金融高校和管理專家建立內(nèi)部管理制度完善機(jī)制；還可以和大型的國(guó)有商業(yè)銀行或外資商業(yè)銀行建立合作關(guān)系，對(duì)本企業(yè)內(nèi)部管理制度進(jìn)行完善。金融主管部門明確職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)監(jiān)管目前我國(guó)金融監(jiān)管實(shí)行的是分業(yè)監(jiān)管模式：銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)一監(jiān)管全國(guó)銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機(jī)構(gòu)；證監(jiān)會(huì)對(duì)全國(guó)證券、期貨市場(chǎng)實(shí)行集中統(tǒng)一監(jiān)管；保監(jiān)會(huì)統(tǒng)一監(jiān)管全國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)。按照十二五規(guī)劃綱要中要完善地方政府金融監(jiān)管體制的要求，建議金融辦承擔(dān)主要監(jiān)管責(zé)任。[1]各級(jí)地方政府要?jiǎng)澐趾酶髯圆块T職責(zé)，明確各自的任務(wù)，履行自身的監(jiān)管職責(zé)，對(duì)非公眾金融機(jī)構(gòu)的融資渠道、投資信貸業(yè)務(wù)的售后、內(nèi)部管理制度都要加強(qiáng)監(jiān)管，這也是服務(wù)中小微型企業(yè)的一種社會(huì)責(zé)任。促使非公眾金融機(jī)構(gòu)在各自范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)各自業(yè)務(wù)，整理整頓金融市場(chǎng)秩序是金融主管部門義不容辭的責(zé)任。明確市場(chǎng)定位，加強(qiáng)自律管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制非公眾金融機(jī)構(gòu)不要想著做大企業(yè)、大銀行，要沉下身來為小企業(yè)服務(wù)，重點(diǎn)定位為貸款零售業(yè)務(wù)。如小貸公司就應(yīng)成為信貸市場(chǎng)的零售商，與商業(yè)銀行錯(cuò)位競(jìng)爭(zhēng)是小貸公司的生存之道。非公眾金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)清自身歷史使命，明確自身市場(chǎng)定位，制定企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，勿僅僅以企業(yè)的商業(yè)利益為出發(fā)點(diǎn)，更應(yīng)從社會(huì)責(zé)任，國(guó)家政策角度，服務(wù)社會(huì)，促進(jìn)中小微型企業(yè)發(fā)展。減少超范圍經(jīng)營(yíng)，擾亂金融秩序的現(xiàn)象，接受金融監(jiān)管部門的管理。非公眾金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)加強(qiáng)行業(yè)自律管理，以自身的良好形象、紀(jì)律爭(zhēng)取發(fā)展的空間。建議成立相應(yīng)的民間協(xié)會(huì)，統(tǒng)籌學(xué)習(xí)相關(guān)的文件和精神，加強(qiáng)自我約束能力建設(shè)。非公眾金融機(jī)構(gòu)要系統(tǒng)學(xué)習(xí)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，投資風(fēng)險(xiǎn)控制，建立嚴(yán)格的內(nèi)部流程控制，制度控制和風(fēng)險(xiǎn)管控，減少投資業(yè)務(wù)的盲目性，提高風(fēng)險(xiǎn)投資意識(shí)。

電商業(yè)務(wù)管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：郵儲(chǔ)銀行；改革

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）030-000-01

張掖市郵政銀行于2007年3月20日成功組建以來，進(jìn)行了一系列改革并取得了明顯成效，但問題也隨之凸顯，本文通過對(duì)張掖市郵儲(chǔ)銀行分支機(jī)構(gòu)股份制改革情況進(jìn)行調(diào)查，從而探尋其改革過程中存在的問題，并提出對(duì)策建議。

一、深化改革的具體措施

（一）機(jī)構(gòu)和人員改革

郵儲(chǔ)銀行自掛牌后，轄內(nèi)各行分支機(jī)構(gòu)先后啟動(dòng)了機(jī)構(gòu)改革，按照商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式，郵儲(chǔ)銀行設(shè)立了信貸業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部和內(nèi)審部等相關(guān)銀行專業(yè)業(yè)務(wù)部門。目前，郵儲(chǔ)銀行張掖市分行內(nèi)設(shè)8個(gè)一級(jí)部門，下設(shè)4個(gè)一類縣支行，4個(gè)一類城區(qū)支行，全市共有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)24個(gè)（加郵政網(wǎng)點(diǎn)），其中甘州區(qū)10個(gè)；布放ATM及存取款一體機(jī)16臺(tái)，其中甘州區(qū)11臺(tái)，電子匯兌聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)29個(gè)，網(wǎng)點(diǎn)分布于甘州區(qū)東、西、南、北、中各方位及各縣。現(xiàn)有員工140人，其中合同工91人，勞務(wù)工49人。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理改革

郵儲(chǔ)銀行張掖市分行從推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)入手，加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)，基本實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控管理制度對(duì)業(yè)務(wù)的全覆蓋，基本建立起以內(nèi)控委員會(huì)為核心，管理層、內(nèi)控委員會(huì)、業(yè)務(wù)主管部門、內(nèi)控管理監(jiān)督部門等各部門分工協(xié)作、相互制約的組織架構(gòu)。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，各行均建立了業(yè)務(wù)部門、審批部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的“三道防線”聯(lián)防機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理，同時(shí)，郵儲(chǔ)銀行開展了大量的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷健全和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以適應(yīng)各種新型金融業(yè)務(wù)的需求。

（三）經(jīng)營(yíng)發(fā)展改革

目前郵儲(chǔ)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向主要定位于服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)城鄉(xiāng)、服務(wù)社區(qū)，支持“三農(nóng)”。郵政銀行自改革以來，為下崗失業(yè)人員、返鄉(xiāng)農(nóng)民工、殘疾人、婦女、高校畢業(yè)生等群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)提供金融幫助。按照市委、市政府提出的“勞動(dòng)者自主擇業(yè)、市場(chǎng)調(diào)節(jié)就業(yè)、政府促進(jìn)就業(yè)”的要求，加大了再就業(yè)人員支持力度，有效滿足了創(chuàng)業(yè)和就業(yè)人員的融資需求。

（四）薪酬改革

近年來，郵儲(chǔ)銀行轄內(nèi)各行分支機(jī)構(gòu)紛紛打破原有的論資排輩、按等定薪的薪酬體系，采用由基本薪酬、績(jī)效薪酬、福利性收入等構(gòu)成的薪酬結(jié)構(gòu)體系，推進(jìn)全員合同制，加強(qiáng)績(jī)效考核，逐步建立起按需設(shè)崗、以崗定薪、業(yè)績(jī)掛鉤的薪酬制度。強(qiáng)化考核機(jī)制，實(shí)行按勞取酬、多勞多得的績(jī)效考核制度，較好地調(diào)動(dòng)了各層級(jí)員工的工作積極性。

二、郵政銀行改革后存在的主要問題

（一）郵銀分離不徹底導(dǎo)致管理體制不順暢

目前，在業(yè)務(wù)歸屬上，張掖市郵儲(chǔ)銀行一類支行隸屬由郵儲(chǔ)銀行管理，二類支行和網(wǎng)點(diǎn)隸屬郵政局管理，使用的仍然是郵儲(chǔ)銀行的牌子，用于吸收存款。首先，在人員管理體制不順暢，目前，張掖郵儲(chǔ)銀行二類支行的負(fù)責(zé)人人事管理權(quán)在郵儲(chǔ)銀行，而其他工作人員管理權(quán)在郵政公司，導(dǎo)致管理體制不健全，管理方向不統(tǒng)一，管理結(jié)構(gòu)較混亂，使得管理目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)決策難以落實(shí)到位；其次，郵儲(chǔ)銀行和郵政公司業(yè)務(wù)上有太多交叉點(diǎn)，缺乏統(tǒng)一明確的具體規(guī)章管理制度，導(dǎo)致業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)存在較多問題。

（二）內(nèi)控機(jī)制不健全導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)難以控制

一是由于郵儲(chǔ)銀行為了適應(yīng)市場(chǎng)需求，新增了許多業(yè)務(wù)，但這些新增業(yè)務(wù)沒有形成制度，導(dǎo)致郵儲(chǔ)銀行現(xiàn)有的內(nèi)控制度難以適應(yīng)現(xiàn)代金融改革和發(fā)展的要求。二是在制度執(zhí)行與建設(shè)方面風(fēng)險(xiǎn)管控水平較弱，雖然取得了不少進(jìn)步，但郵儲(chǔ)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)水平和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制能力等方面，與商業(yè)銀行相比還存在較大的差距，也跟不上業(yè)務(wù)快速發(fā)展的步伐。

（三）服務(wù)質(zhì)量較低制約了業(yè)務(wù)拓展

郵儲(chǔ)銀行發(fā)展距其他商業(yè)銀行差距還較大，基礎(chǔ)設(shè)施不到位和人員素質(zhì)較低導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量較低，從而嚴(yán)重制約了郵儲(chǔ)銀行業(yè)務(wù)拓展。一是基礎(chǔ)設(shè)施不到位，網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量較少，規(guī)模較小，如張掖全市一類支行只有4個(gè)，W點(diǎn)只有24個(gè)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)發(fā)展較為緩慢；二是郵儲(chǔ)銀行員工相對(duì)于其他商業(yè)銀行整體素質(zhì)較低，缺乏其他商業(yè)銀行專門的銀行從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，尤其是銀行相關(guān)專業(yè)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的人才更是匱乏，導(dǎo)致郵儲(chǔ)銀行較多業(yè)務(wù)難以開展，服務(wù)質(zhì)量難以提高，服務(wù)能力難以多樣化，從而使得郵儲(chǔ)銀行市場(chǎng)份額難以拓寬。

三、對(duì)策及建議

（一）完善管理體制，改革管理模式

目前，郵儲(chǔ)銀行管理體制存在缺陷，管理模式為“雙線管理”模式，具有較大問題，所以要完善管理體制，改革管理模式。一是要明確管理方向，將郵儲(chǔ)銀行和郵政公司管理權(quán)進(jìn)行劃分，實(shí)現(xiàn)郵儲(chǔ)銀行對(duì)銀行從業(yè)人員的全面垂直管理；二是明確經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，出臺(tái)相關(guān)規(guī)章制度，明確郵儲(chǔ)銀行和郵政公司職責(zé)權(quán)限、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和利益分配，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)模式的清晰化；三是按照商業(yè)銀行管理規(guī)章制度，建立一套完善的郵儲(chǔ)銀行管理制度體系，從而提升自身的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理水平，使得郵儲(chǔ)銀行向商業(yè)銀行更加規(guī)范的轉(zhuǎn)換。

（二）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提升基層行風(fēng)險(xiǎn)管理水平

郵儲(chǔ)銀行應(yīng)該按照商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系，建立一套完備的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，其中內(nèi)控是關(guān)鍵，要建立一套完善的內(nèi)控制度，增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，同時(shí)，要結(jié)合郵儲(chǔ)銀行自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立一套適合郵儲(chǔ)銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展要求的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理體制，從而減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提升基本行風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（三）加強(qiáng)人才培養(yǎng)機(jī)制，提升員工綜合素質(zhì)

郵儲(chǔ)銀行從業(yè)人員大多只具備郵政公司從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，缺乏銀行專門的工作經(jīng)驗(yàn)，所以要加強(qiáng)人才培養(yǎng)機(jī)制，提升員工綜合素質(zhì)。一是要按照商業(yè)銀行業(yè)務(wù)要求，加強(qiáng)銀行專業(yè)技能專業(yè)化培訓(xùn)，充分挖掘員工的潛能，增強(qiáng)員工的專業(yè)化技能；二是要建立有效的獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度，吸引和留住更多的銀行專業(yè)人才，從而提升員工的整體綜合素質(zhì)，從而推動(dòng)郵儲(chǔ)銀行業(yè)務(wù)朝更好的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐朝科.我國(guó)郵政儲(chǔ)蓄改革研究[J].四川大學(xué)，2007，（5）.

[2]劉姝姝.基層郵儲(chǔ)銀行改革發(fā)展中存在的問題及建議[J].重慶與世界：學(xué)術(shù)版，2014，（5）.

電商業(yè)務(wù)管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行；內(nèi)控管理；創(chuàng)新機(jī)制

1引言

商業(yè)銀行作為高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的社會(huì)組織，內(nèi)控工作一旦出現(xiàn)重大問題，將會(huì)直接影響到股東的利益，并可能對(duì)自身的聲譽(yù)造成毀滅性的打擊。因此，根據(jù)金融企業(yè)內(nèi)控管理規(guī)范的要求，本文將從創(chuàng)新工作管理機(jī)制、嚴(yán)格工作監(jiān)管機(jī)制、完善工作保障機(jī)制三個(gè)方面入手，研究商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)的優(yōu)化措施與創(chuàng)新流程，以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行在新監(jiān)管形勢(shì)下的轉(zhuǎn)型與發(fā)展。

2目前商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作中存在的問題

21 內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)落后于業(yè)務(wù)發(fā)展

商業(yè)銀行內(nèi)控管理機(jī)制是其內(nèi)部管理的基礎(chǔ)，但隨著銀行業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)展及業(yè)務(wù)創(chuàng)新的層出不窮，傳統(tǒng)的內(nèi)控管理模式已經(jīng)越來越難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。這不僅僅表現(xiàn)在管理制度的滯后，而且更嚴(yán)峻的問題是管理方式的落后已經(jīng)難以承擔(dān)起有效管理的職責(zé)。若不從機(jī)制上予以根本的改進(jìn)與創(chuàng)新，內(nèi)控管理恐將淪為空談。

22 內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制僵化導(dǎo)致內(nèi)控管理流于形式

銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，內(nèi)部管理制度不可不謂豐富，管理要求不可不謂嚴(yán)格，但各部位的風(fēng)險(xiǎn)隱患仍然不斷顯現(xiàn)。究其原因，管理方式的僵化難辭其咎。當(dāng)業(yè)務(wù)的發(fā)展遭遇管理制度的掣肘時(shí)，管理部門往往并不積極重新評(píng)估流程、改進(jìn)管理制度；經(jīng)營(yíng)者便只有想方設(shè)法繞開制度制約，或是制造程式上的合規(guī)來敷衍制度管理的要求。如此便不可避免地為風(fēng)險(xiǎn)的萌發(fā)創(chuàng)造了條件。

23 內(nèi)控保障機(jī)制不完善造成各級(jí)機(jī)構(gòu)管理效力不均衡

由于銀行的內(nèi)控體系是一個(gè)繁雜的綜合管理體系，總、分、支行的管理能力與管理訴求存在較大的差異，而缺乏科學(xué)系統(tǒng)化的管理工具，純粹依托管理人員的自覺與素質(zhì)則必然導(dǎo)致各級(jí)管理機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)之間管理標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一、管理效能的不均衡。

3創(chuàng)新工作管理機(jī)制

31 強(qiáng)化內(nèi)控法律法規(guī)的體系化建設(shè)

在銀行的內(nèi)控制度中，法律法規(guī)紛繁復(fù)雜，監(jiān)管制度經(jīng)常變化。由于缺乏體系化的制度文庫，經(jīng)營(yíng)管理過程中尋找最新的制度規(guī)定常常成為業(yè)務(wù)管理的難點(diǎn)問題。建立一個(gè)內(nèi)容涵蓋全面并及時(shí)保持更新的銀行制度文庫則成為內(nèi)控制度系統(tǒng)化建設(shè)的基礎(chǔ)與必由之路。某大銀行在十多年前推出的“風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)”工程就是這方面的有益探索，可惜該項(xiàng)目夭折于高層領(lǐng)導(dǎo)的意外更迭之中。

商業(yè)銀行有效的規(guī)章制度建設(shè)，是順應(yīng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新速度的內(nèi)控制度建設(shè)。首先，銀行管理部門通過收集各項(xiàng)與銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的文件，以確立法律法規(guī)對(duì)銀行新業(yè)務(wù)的要求，保障制度對(duì)業(yè)務(wù)的外在約束力。其次，在對(duì)標(biāo)框架的建設(shè)上，通過基礎(chǔ)業(yè)務(wù)對(duì)標(biāo)、日常業(yè)務(wù)管控對(duì)標(biāo)、業(yè)務(wù)開展前期中期后期的完成流程，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理在對(duì)標(biāo)建設(shè)上的完成框架。最后，在商業(yè)銀行各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的制定中，通過完善相關(guān)行業(yè)法規(guī)，按照假設(shè)的對(duì)標(biāo)結(jié)構(gòu)，實(shí)行管控和重點(diǎn)更新，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行對(duì)標(biāo)的內(nèi)化轉(zhuǎn)向[1]。

32 創(chuàng)新制度管理手段，變被動(dòng)管理為主動(dòng)管理

傳統(tǒng)的銀行經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)內(nèi)控制度的接受是一個(gè)被動(dòng)的過程，在內(nèi)控知識(shí)的學(xué)習(xí)上缺乏動(dòng)力，因?yàn)閷?duì)管理規(guī)定的不了解導(dǎo)致的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)往往來源于此。某銀行深圳分行近年來推出電子手冊(cè)項(xiàng)目，在內(nèi)控制度的主動(dòng)管理方式上進(jìn)行了有效的探索。首先，分行完善電子制度文庫，并為基層業(yè)務(wù)人員、管理人員配備平板電腦式的“電子手冊(cè)”，專職制度管理人員及時(shí)維護(hù)電子文庫并推送到各個(gè)平板電腦上。分行對(duì)電子手冊(cè)的維護(hù)、使用人員的開機(jī)使用情況、手冊(cè)學(xué)習(xí)情況進(jìn)行持續(xù)的考核，效果顯著。在科技發(fā)展日新月異的今天，銀行內(nèi)控管理的創(chuàng)新離不開對(duì)新技術(shù)的利用。

33 創(chuàng)新生產(chǎn)管理手段，將管理要求固化在業(yè)務(wù)流程之中

傳統(tǒng)的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理以“人”的管理為主，今天在經(jīng)營(yíng)管理過程中則強(qiáng)調(diào)“人機(jī)共管”。近幾年來，很多商業(yè)銀行都在實(shí)施營(yíng)運(yùn)結(jié)算業(yè)務(wù)的“前后臺(tái)分離”項(xiàng)目，大部分銀行在電子系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開發(fā)過程中，便將業(yè)務(wù)管理的制度規(guī)定通過參數(shù)化的模塊固化在電腦系統(tǒng)中。業(yè)務(wù)操作中人管理不到位的風(fēng)險(xiǎn)通過系統(tǒng)化管理從而有效地化解了。

4嚴(yán)格工作監(jiān)管機(jī)制

41 拓寬問題發(fā)現(xiàn)渠道

商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中存在著特殊性。監(jiān)管制度和評(píng)價(jià)是發(fā)現(xiàn)自身問題的重要途徑。但是，這些方式畢竟受到一定程度的限制，不能全面詳實(shí)地反映商業(yè)銀行運(yùn)作的要求。因此，從銀行管理者的角度上來看，加強(qiáng)董事會(huì)的調(diào)研工作，完善內(nèi)部和外部的審計(jì)工作，是拓寬商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)控問題的新舉措。在多樣化問題發(fā)現(xiàn)渠道的基礎(chǔ)上，通過信息溝通的順暢和商業(yè)銀行內(nèi)外部建設(shè)的完善，并將其提升到商業(yè)銀行完善自身管理的日程上來[2]。

42 監(jiān)督評(píng)價(jià)和糾正機(jī)制的完善

根據(jù)問題出現(xiàn)的類型程度不同和嚴(yán)重程度的不同，進(jìn)行問題的登記統(tǒng)計(jì)，分級(jí)分類評(píng)定管理，限定問題的整改時(shí)間和整改效果鑒定。通過問題的整改效果與單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效掛鉤的方式，加強(qiáng)管理人員對(duì)問題的重視與改進(jìn)力度。通過風(fēng)險(xiǎn)分類評(píng)級(jí)結(jié)果，可以集中管理資源，實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)部位的有效管理，提升商業(yè)銀行內(nèi)控管理實(shí)效。

43 嚴(yán)格內(nèi)控處罰制度

建立行之有效的獎(jiǎng)罰制度，通過行政和經(jīng)濟(jì)處理手段，建立起內(nèi)控管理的權(quán)威性，從而有效調(diào)動(dòng)內(nèi)控人員的工作積極性和主動(dòng)性。將內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果與經(jīng)營(yíng)者的工作績(jī)效、提拔晉升有機(jī)地結(jié)合起來，提高經(jīng)營(yíng)人員對(duì)內(nèi)控工作的重視度。

5完善工作保障機(jī)制

51 創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境

任何制度的有效運(yùn)行都離不開人來完成，因此，在商業(yè)銀行的內(nèi)控體系管理中，必須要完善每一個(gè)人在其中的重要作用。在經(jīng)過自我和銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)契合度的考量中，反省自身存在的問題，在管理上、執(zhí)行力度上、工作設(shè)計(jì)等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)自我的審核，也為銀行的內(nèi)部管理提出合理建議。可以通過問卷調(diào)查和自評(píng)的形式進(jìn)行，在相關(guān)指標(biāo)、等級(jí)考核、建議信息等的考量中，分部門、分科室、分個(gè)人地進(jìn)行內(nèi)控管理自評(píng)估，通過自我評(píng)價(jià)機(jī)制的系統(tǒng)化建設(shè)從而完善銀行的內(nèi)控文化建設(shè)。

52 完善內(nèi)控評(píng)價(jià)體系

內(nèi)控評(píng)價(jià)體系建設(shè)是近幾年來在商業(yè)銀行興起的內(nèi)控保障體系建設(shè)方式，商業(yè)銀行內(nèi)控自我評(píng)價(jià)系統(tǒng)中，必須要全面對(duì)各類內(nèi)控指標(biāo)進(jìn)行綜合考量。零售、公司類業(yè)務(wù)、授信業(yè)務(wù)、信用卡、投資銀行業(yè)務(wù)，各類風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的設(shè)定與權(quán)重各不相同。指標(biāo)既來源于外部監(jiān)管要求，又要結(jié)合銀行內(nèi)部管理規(guī)定，不可以偏概全，但也要考慮管理支撐手段的有效性。基層機(jī)構(gòu)的自評(píng)估與上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)其的評(píng)估相結(jié)合。針對(duì)具體執(zhí)行者的執(zhí)行情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)匯報(bào)、心得體會(huì)等的內(nèi)控自省。通過銀行管控重點(diǎn)的變化與調(diào)整，實(shí)現(xiàn)自我評(píng)價(jià)指標(biāo)的維護(hù)和實(shí)施[3]。

53 強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)[KG（01mm]

這些年一個(gè)很大的變化是，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮出越來越重要的作用。其審計(jì)手段的創(chuàng)新，尤其是商業(yè)銀行數(shù)據(jù)集中、“大數(shù)據(jù)”漸漸成型的今天，在此基礎(chǔ)上設(shè)立的審計(jì)模型可以快速準(zhǔn)確地挖掘出內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，迅速定位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效地揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患。內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì)事后稽核、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系成為了商業(yè)銀行內(nèi)控管理的“三把利刃”，有效地構(gòu)建起銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控閘壩。[KG）]

6結(jié)語

隨著金融改革步伐的加快，商業(yè)銀行在向股份制的轉(zhuǎn)變過程中出現(xiàn)了一系列的問題，這些問題的產(chǎn)生和商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作不嚴(yán)息息相關(guān)。在這一前提下，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部管控工作的優(yōu)化升級(jí)，對(duì)于提升商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益起著至關(guān)重要的作用。本文從創(chuàng)新內(nèi)控管理機(jī)制，嚴(yán)格內(nèi)控工作機(jī)制、完善內(nèi)控保障機(jī)制三個(gè)方面，對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)控管理機(jī)制的優(yōu)化與創(chuàng)新進(jìn)行了有益的探索，以供銀行內(nèi)部管理參考。

參考文獻(xiàn)：

[1] [ZK#]蔡麗蘭內(nèi)部控制概念及相關(guān)問題探討[J]財(cái)會(huì)通訊，2010，722）：65-69

電商業(yè)務(wù)管理制度范文第5篇

我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式是以層級(jí)管理為特征，以層級(jí)最低層的網(wǎng)點(diǎn)為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)前后臺(tái)一體化為核心的業(yè)務(wù)處理方式。業(yè)務(wù)由網(wǎng)點(diǎn)受理，網(wǎng)點(diǎn)柜員對(duì)客戶提交的業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行審核后完成記賬核算等操作，其中大額或特殊業(yè)務(wù)還需由授權(quán)人員進(jìn)行事中審核和授權(quán)，然后打印憑證給客戶簽章確認(rèn)，最后將業(yè)務(wù)憑證送至監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行事后監(jiān)督。總的來說，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算受到既定風(fēng)險(xiǎn)控制要求的約束，方法和程序比較明確，但管理會(huì)計(jì)的核算程序一般不固定，管理人員可根據(jù)自己的具體需要臨時(shí)定做；所提供的信息一般具有針對(duì)性，也是特定的；通常會(huì)以本單位的效益為目標(biāo)來控制和評(píng)價(jià)銀行的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；會(huì)計(jì)主體往往涉及銀行內(nèi)部的各個(gè)責(zé)任主體，可不受公認(rèn)原則或會(huì)計(jì)制度的制約，對(duì)他們的日常工作進(jìn)行全面考核與評(píng)價(jià)必須服務(wù)于銀行的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)決策。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理的現(xiàn)狀與誘因

（一）會(huì)計(jì)管理的現(xiàn)狀

伴隨商業(yè)銀行業(yè)務(wù)品種持續(xù)增加和業(yè)務(wù)量的持續(xù)增長(zhǎng)，現(xiàn)有操作流程暴露出的問題也日益明顯，主要有以下四個(gè)方面：

1.柜面營(yíng)銷能力欠缺

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算處理一般全部通過營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜面完成，柜員的精力大部分被消耗于業(yè)務(wù)操作，在應(yīng)付完各類業(yè)務(wù)處理之后，往往無暇顧及與客戶進(jìn)行有效溝通，浪費(fèi)了許多發(fā)現(xiàn)高端客戶的機(jī)會(huì)，這就失去了營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)作為營(yíng)銷陣地的主戰(zhàn)場(chǎng)功能。

2.服務(wù)效率有待改進(jìn)

隨著銀行新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品不斷推出，交易品種日趨復(fù)雜化，銀行業(yè)監(jiān)管部門的要求也在逐步提高，導(dǎo)致需要網(wǎng)點(diǎn)柜員通過系統(tǒng)錄入的業(yè)務(wù)交易要素越來越多，加之業(yè)務(wù)量的持續(xù)增長(zhǎng)，就必然導(dǎo)致業(yè)務(wù)辦理時(shí)間延長(zhǎng)，客戶排隊(duì)現(xiàn)象日漸明顯，服務(wù)效率無法滿足客戶需求，為客戶提供專業(yè)化服務(wù)就更加難以實(shí)現(xiàn)了。

3.業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)依然存在

當(dāng)前各商業(yè)銀行普遍實(shí)行綜合柜員制，要求柜員獨(dú)立處理各種類型的業(yè)務(wù)。但現(xiàn)實(shí)的情形是，柜員不可能全面清晰地掌握所有業(yè)務(wù)，而且業(yè)務(wù)操作分布在不同的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)覆蓋面廣，風(fēng)險(xiǎn)的集中控制難度大，出現(xiàn)差錯(cuò)的可能性不容忽視。此外，柜面授權(quán)人員履行事中控制時(shí)因缺乏有效時(shí)間進(jìn)行嚴(yán)格審查，導(dǎo)致其審查授權(quán)職責(zé)也容易流于形式；事后監(jiān)督也因過于簡(jiǎn)單和透明無法有效防范內(nèi)部案件的發(fā)生。

4.人力資源占用過大

目前各行綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量不斷增加，網(wǎng)點(diǎn)開辦的業(yè)務(wù)種類也日益齊全，而且隨著業(yè)務(wù)量的不斷增長(zhǎng)，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)配備柜員的需求有增無減，授權(quán)人員和事后監(jiān)督人員數(shù)量也需同比增長(zhǎng)，導(dǎo)致網(wǎng)點(diǎn)人員需求不斷增加，而業(yè)務(wù)量可能因季節(jié)或其他因素存在一定的明顯波動(dòng)，相比之下，人員配備的彈性顯得不足。

（二）原因分析

盡管我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)發(fā)展成為世界級(jí)的“超級(jí)大銀行”，但其營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成、業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力等方面與世界領(lǐng)先的德意志銀行、渣打銀行等存在較大的差距。其深層原因表現(xiàn)在管理模式、監(jiān)管手段、責(zé)任管理機(jī)制和從業(yè)人員素質(zhì)幾個(gè)方面。

1.監(jiān)管制度落后

銀行會(huì)計(jì)管理制度，仍然存在值得完善的地方，特別是商業(yè)銀行的臨柜業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)綜合化之后，特定風(fēng)險(xiǎn)增加較多。例如，現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)中的“記賬”、“復(fù)核”、“出納”都是由銀行柜面人員單人獨(dú)立完成的。盡管銀行已經(jīng)配備了高端攝像頭和其他監(jiān)控設(shè)施，同時(shí)加強(qiáng)了員工培訓(xùn)和監(jiān)管，但由于我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理體系建設(shè)存在協(xié)調(diào)性不足，監(jiān)督力度不強(qiáng)，部分制度建設(shè)與現(xiàn)實(shí)條件脫離等問題一定程度的風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。

2.會(huì)計(jì)管理模式不合理

從我國(guó)和西方的管理實(shí)踐發(fā)展來看，能夠基本滿足企業(yè)需求的管理模式主要有責(zé)任會(huì)計(jì)模式、全面成本管理模式、全面預(yù)算模式、量本利分析模式等。從我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理實(shí)際出發(fā)，選擇全面預(yù)算模式較為合適，因?yàn)槿骖A(yù)算模式是對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行規(guī)劃的價(jià)值體現(xiàn)，是以全面預(yù)算為立足點(diǎn)，帶動(dòng)商業(yè)銀行全面計(jì)劃管理的一種運(yùn)行機(jī)制。與傳統(tǒng)的責(zé)任會(huì)計(jì)管理體制相比，全面預(yù)算模式更加全面，更有利于戰(zhàn)略思想的實(shí)施，更能實(shí)現(xiàn)激勵(lì)方式的多樣化，但這種模式對(duì)商業(yè)銀行的管理體制和人員素質(zhì)要求較高。

3.人員素質(zhì)偏低

商業(yè)銀行的臨柜業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)綜合化以后，業(yè)務(wù)相對(duì)更加復(fù)雜，很多臨柜人員的綜合素質(zhì)不能適應(yīng)理想的要求。我國(guó)商業(yè)銀行已普遍運(yùn)用了全功能的綜合銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)，相關(guān)軟件的更新很快，銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目繁多，分工細(xì)致，導(dǎo)致銀行柜員的操作規(guī)程較為復(fù)雜，銀行柜員的操作難度增加，其所提供的服務(wù)質(zhì)量就可能降低，甚至出現(xiàn)差錯(cuò)，這就要求銀行會(huì)計(jì)管理人員必須要具備非常高的綜合能力和素質(zhì)，一方面要全面精通銀行業(yè)務(wù)，另一方面也要善于利用銀行會(huì)計(jì)的信息來幫助創(chuàng)新銀行金融產(chǎn)品等。然而，現(xiàn)實(shí)情況是，會(huì)計(jì)管理人員并不親自從事柜臺(tái)的操作工作，也與銀行的產(chǎn)品營(yíng)銷產(chǎn)生嚴(yán)重脫節(jié)，往往只能起到監(jiān)督和輔導(dǎo)作用，而真正的會(huì)計(jì)管理職能卻難以發(fā)揮。

4.責(zé)任機(jī)制不健全

商業(yè)銀行責(zé)任中心網(wǎng)絡(luò)需要以縱向上的各級(jí)分支機(jī)構(gòu)和橫向上的各職能部門協(xié)同工作實(shí)現(xiàn)，在責(zé)任中心內(nèi)部實(shí)行責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則。但是，在我國(guó)商業(yè)銀行管理實(shí)踐中，各級(jí)銀行與責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一體的要求還存在相當(dāng)大的差異，甚至一直游離于成本與效益的考核之外，部門收入分配難以真正與部門績(jī)效掛鉤，資源配置效率低下的現(xiàn)象比較普遍。同時(shí)，目前已形成的縱向預(yù)算管理模式層層分解落實(shí)計(jì)劃和預(yù)算，但預(yù)算的具體執(zhí)行者卻常常不參與預(yù)算的編制與平衡，這也違背了責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的原則。

三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理優(yōu)化的對(duì)策

為解決傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理中存在的問題，需要從業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的角度出發(fā)，改進(jìn)業(yè)務(wù)管理關(guān)系，完善有關(guān)管理制度建設(shè)，從而提出有針對(duì)性的措施。

（一）實(shí)施業(yè)務(wù)流程改進(jìn)

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造，可借鑒金融理論與實(shí)踐國(guó)際領(lǐng)先銀行的經(jīng)驗(yàn)，成立后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中處理，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化、低成本、高效率的連續(xù)作業(yè)，成為國(guó)內(nèi)許多銀行的共同選擇，其中工商銀行、民生銀行和浦發(fā)銀行在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集中處理方面走在了同業(yè)前列。實(shí)施會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造的基本思路是將前后臺(tái)進(jìn)行業(yè)務(wù)分離和職能分解，網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)受理、市場(chǎng)營(yíng)銷及客戶服務(wù)等工作，后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心負(fù)責(zé)交易處理、賬務(wù)核算及業(yè)務(wù)管理等工作；網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)單據(jù)合法性、真實(shí)性的審核，后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心負(fù)責(zé)賬務(wù)的正確核算和處理。理想局面是形成“網(wǎng)點(diǎn)全面受理、后臺(tái)集中處理”的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)格局，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的高效處理、風(fēng)險(xiǎn)的集中控制、人員的優(yōu)化配備、服務(wù)質(zhì)量的全方位提升。我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理主要借鑒國(guó)際一流銀行先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、影像技術(shù)和信息技術(shù)的有效支持下，通過影像分割、OCR識(shí)別、工作流技術(shù)、電話銀行回?fù)堋⑼教娲惒降鹊确绞剑瑢?shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的集中處理。其要點(diǎn)如下：

1.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程分離化、憑證影像化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理的核心是前后臺(tái)分離，業(yè)務(wù)受理和處理實(shí)行前后全分離，前臺(tái)柜員經(jīng)過單據(jù)初審后進(jìn)行憑證掃描和業(yè)務(wù)錄入，將憑證影像流和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流傳輸給后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心，通過影像分割等技術(shù)，系統(tǒng)將補(bǔ)錄、審核等不同環(huán)節(jié)分發(fā)給后臺(tái)中心不同的人員處理，必要時(shí)系統(tǒng)還需進(jìn)行電子驗(yàn)印以確認(rèn)印章的真實(shí)性，全部環(huán)節(jié)完成后自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)核算處理。

2.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理操作標(biāo)準(zhǔn)化、處理專業(yè)化后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中處理，必然會(huì)逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作的標(biāo)準(zhǔn)化和專業(yè)化管理，將資金匯劃、外匯匯款、跨行支付等可統(tǒng)一操作標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)品種配置標(biāo)準(zhǔn)化流程，實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)拆分；將操作內(nèi)容和操作方式類似的環(huán)節(jié)進(jìn)行整合，實(shí)行專業(yè)化分工。

3.會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的系統(tǒng)化、過程化商業(yè)銀行實(shí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理后，后臺(tái)處理中心對(duì)單據(jù)的要素審核通過影像分割后二次錄入比對(duì)的方式進(jìn)行，變傳統(tǒng)人工審核控制為二次錄入系統(tǒng)控制。并且由系統(tǒng)將業(yè)務(wù)自動(dòng)分配給不同的人員處理，不僅實(shí)現(xiàn)了前后臺(tái)操作分離，而且在后臺(tái)實(shí)行了多崗位相互制約，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的過程控制和系統(tǒng)的硬控制。

（二）完善管理制度建設(shè)

1.制定完善的管理制度制定管理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本理論是對(duì)管理會(huì)計(jì)問題的本質(zhì)的規(guī)律性認(rèn)識(shí)，是探討其他會(huì)計(jì)理論問題的基礎(chǔ)。防范人為風(fēng)險(xiǎn)要從多方面著手，一是制度防范，運(yùn)用現(xiàn)代管理學(xué)的組織規(guī)劃、資源使用限制等原理，制定業(yè)務(wù)流程、工作程序、崗位設(shè)置、職責(zé)分工等一系列內(nèi)部管理制度，使其能與先進(jìn)的管理理念相適應(yīng)，使先進(jìn)的管理模式發(fā)揮最大的效能；二是加強(qiáng)檢查監(jiān)督，提高檢查的真實(shí)性和有效性，促使制度得到落實(shí)；三是通過加強(qiáng)思想教育，使會(huì)計(jì)人員自覺增強(qiáng)自律意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)分析研究會(huì)計(jì)分析是商業(yè)銀行高管了解銀行運(yùn)營(yíng)狀況的“窗口”，通過會(huì)計(jì)分析不僅可以了解銀行的運(yùn)營(yíng)情況，還可以比較方便地掌握銀行資金的運(yùn)用情況。通過會(huì)計(jì)資料分析可以比較清楚地掌握銀行資產(chǎn)的負(fù)債情況、評(píng)價(jià)與預(yù)判銀行的發(fā)展前景和趨勢(shì)，盡快發(fā)現(xiàn)銀行運(yùn)營(yíng)中的問題以及每一筆資金的運(yùn)用是否合理，盡快規(guī)避銀行運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。為了會(huì)計(jì)職能得到全面有效的發(fā)揮，銀行需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)分析，以便及時(shí)地掌握銀行資金運(yùn)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，幫助銀行管理層通過這些數(shù)據(jù)來輔助決策。