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銀行行長履職報告范文第1篇

關(guān)鍵詞：金融消費者權(quán)益保護；試點經(jīng)驗；基層央行

中圖分類號：F830 文獻標(biāo)識碼：A文章編號:1003－9031(2011)11－0086－03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.11.24

一、引言

金融消費者是指，為了滿足個人或家庭的生活需要而購買、使用金融機構(gòu)提供的商品或接受金融機構(gòu)提供的服務(wù)的公民個人或單位。金融消費者保護是經(jīng)濟金融發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。早在20世紀(jì)中后期，一些發(fā)達國家制定了相應(yīng)的法律，如英國的《金融服務(wù)與市場法》、日本的《金融商品交易法》、美國的《金融服務(wù)現(xiàn)代法》等，都是在大金融的背景下提出金融消費者保護問題，以促進整個金融市場的發(fā)展。近年來，我國近年來發(fā)生的“海南發(fā)展銀行關(guān)閉事件”、2006年ATM跨行查詢收費事件、2007年跨行通存通兌收費事件以及銀行收取點鈔費糾紛等事件引起了社會上的廣泛討論。

根據(jù)《中國人民銀行法》，人民銀行是我國的金融市場宏觀管理部門，負(fù)有協(xié)調(diào)解決金融運行中的重大問題、監(jiān)督管理相關(guān)金融業(yè)務(wù)活動、維護國家和區(qū)域金融穩(wěn)定的重要職責(zé)。而維護金融消費者合法利益，是維護國家金融穩(wěn)定與安全的重要方面。同時，人民銀行在信貸、征信、銀行卡、賬戶及人民幣流通、票據(jù)等金融領(lǐng)域負(fù)有具體監(jiān)督管理職責(zé)，這些領(lǐng)域又是現(xiàn)階段產(chǎn)生金融消費爭議較多的地方之一，人民銀行在這些領(lǐng)域開展金融消費者權(quán)益保護工作，是在履行其法定管理職責(zé)。

二、當(dāng)前金融消費者權(quán)益保護工作存在的問題

1.保護金融消費者權(quán)益的法律制度不健全

一是缺乏專門立法，現(xiàn)有法律的適用存在障礙。《消費者權(quán)益保護法》是保護消費者合法權(quán)益的最基本法律，其對市場經(jīng)濟活動中消費者的權(quán)益保護問題起著一般性規(guī)范和指導(dǎo)作用。但在金融消費者權(quán)益保護領(lǐng)域并沒有專門的立法，大量與金融消費者保護的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件在概念、標(biāo)準(zhǔn)、原則、范圍、基本制度等方面均不一致，甚至連金融消費者的概念也沒有明確含義，導(dǎo)致難以明確我國金融消費者權(quán)益保護的具體制度和標(biāo)準(zhǔn)，適用上存在較大的困難。二是對金融消費者的保護還沒有真正納入監(jiān)管立法。我國僅確立了審慎監(jiān)管的原則，對保護消費者合法權(quán)益的目標(biāo)并未明確寫入法律之中。三是立法針對性不強，缺乏適用性?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》和《保險法》等法律法規(guī)雖然明確規(guī)范了金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)行為，但也沒有對金融消費者的權(quán)利和金融機構(gòu)的義務(wù)做出有針對性的規(guī)定[1]。

2.金融維權(quán)信息不對稱，侵權(quán)事件解決率和滿意度偏低

目前，各金融機構(gòu)在專業(yè)人才的支持下研發(fā)出了多種金融產(chǎn)品和服務(wù)，普通消費者很難用以前在實物消費市場中積累的經(jīng)驗進行分析判斷，加之金融機構(gòu)通過合同安排或制度設(shè)計對告知義務(wù)履行不力，導(dǎo)致金融消費者在消費和維權(quán)過程中出現(xiàn)信息不對稱的問題。金融消費侵權(quán)事件解決率和滿意度偏低。

3.金融維權(quán)效果不隹，金融消費侵權(quán)事件發(fā)生率不斷增高

實踐中，一方面由于消費者無法提供充足的侵權(quán)證據(jù)，消費者協(xié)會等機構(gòu)無法對金融機構(gòu)的內(nèi)部規(guī)定進行查證處理，使得消費者仍需自擔(dān)損失。另一方面部分被處理的金融消費案件雖然危害大、涉及面廣，但對受害人缺乏相應(yīng)的賠償補就措施。

4.金融消費者自身缺乏必要的風(fēng)險意識和金融常識

金融產(chǎn)品是關(guān)于金錢的一類特殊商品，具有收益性及風(fēng)險性。金融產(chǎn)品收益性的大小是通過收益率來衡量的，而有收益就有風(fēng)險。金融產(chǎn)品總是伴隨著信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險，金融消費者如果缺乏必要的風(fēng)險意識或有關(guān)金融常識，則極易遭受損失。隨著金融創(chuàng)新的不斷深入，金融服務(wù)的復(fù)雜性增加，大部分金融消費者缺乏相關(guān)專業(yè)知識，即使合法權(quán)益受到侵害也未必能意識到，缺乏維權(quán)能力。

三、基層央行開展金融消費者權(quán)益保護工作的必要性

1.開展金融消費者權(quán)益保護工作是人民銀行依法履職的必然選擇

保護金融消費者權(quán)益作為化解金融矛盾與糾紛、維護金融市場秩序的重要途徑，對于基層央行履行維護金融穩(wěn)定和改善金融市場服務(wù)的兩大法定職責(zé)具有重大意義。同時，人民銀行作為銀行的銀行，在轄區(qū)內(nèi)擔(dān)負(fù)著為金融機構(gòu)提供統(tǒng)計、征信、結(jié)算、反假幣、外匯等業(yè)務(wù)服務(wù)，因此開展金融市場消費者權(quán)益保護工作具有諸多優(yōu)勢。

2.開展金融消費者權(quán)益保護工作是基層央行強化職能作用的需要

銀行監(jiān)管分設(shè)后，基層央行出現(xiàn)了“重宏觀、輕微觀，重服務(wù)、輕管理”的傾向，這很不利于央行有效履職。與此同時，近年來上級行對基層央行的履職要求越來越高，因此，基層央行面臨的履職形勢也越來越復(fù)雜。同時，開展金融消費者權(quán)益保護工作更是基層央行實現(xiàn)從“有位、有為”向“有為、有位”的轉(zhuǎn)型發(fā)展需要。

3.基層央行開展金融市場消費者權(quán)益保護工作是金融消費市場發(fā)展的需要

金融消費已成為社會民生的重要內(nèi)容，目前在金融消費市場中供給與消費雙方維權(quán)能力不平衡，而且侵害金融消費者權(quán)益的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，同時在日益發(fā)達的社會主義市場中金融消費糾紛處理機制不完善，基層央行開展金融市場消費者權(quán)益保護工作已成為金融消費市場發(fā)展的需要。

四、政策建議

1.借鑒國外經(jīng)驗，健全完善金融消費者權(quán)益保護法規(guī)

借鑒美國的《華爾街金融改革和消費者保護法案》、英國的《金融服務(wù)與市場法》和日本的《金融商品交易法》經(jīng)驗，建立和完善以《消費者權(quán)益保護法》為核心的消費者保護法律體系，適時修訂《中國人民銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》、《保險法》等法律法規(guī)。基層央行要根據(jù)上述法規(guī)，盡快制訂符合轄區(qū)的“實施細(xì)則”，明確金融消費者的權(quán)利義務(wù)，明確金融消費者保護機構(gòu)及其職責(zé)、權(quán)限，最大限度地保護金融消費者的合法權(quán)益[2]。同時，在這幾個大法的框架下，設(shè)立金融消費者權(quán)益保護專職機構(gòu)，如總行設(shè)“金融消費者權(quán)益保護局”、分行設(shè)“金融消費者權(quán)益保護處”、中心支行設(shè)“金融消費者權(quán)益保護科”，以便更好地暢通金融維權(quán)渠道。

2.建立和完善維權(quán)工作制度體系

堅持制度先行，建章立制夯實基礎(chǔ)。要盡早制定諸如“金融消費者投訴管理暫行辦法”、“金融消費者權(quán)益保護聯(lián)席會議制度”、“金融消費者權(quán)益保護約見談話制度”、“金融消費者權(quán)益保護協(xié)作制度”等等，并共同簽訂“金融機構(gòu)維護金融消費者權(quán)益公約”。在這些框架下，成立會員制的“金融消費者維權(quán)中心”或“金融仲機制”，同時在金融機構(gòu)之間建立“金融消費者投訴案例報告與共享制度”。

3.建立金融維權(quán)組織體系，深入開展調(diào)查研究

（1）分級成立金融消費者權(quán)益保護工作領(lǐng)導(dǎo)小組。一是成立當(dāng)?shù)卣止茴I(lǐng)導(dǎo)為組長、人民銀行行長為副組長，相關(guān)政府部門和金融機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)為成員的轄區(qū)金融消費者權(quán)益保護工作領(lǐng)導(dǎo)小組。二是成立人民銀行內(nèi)部相關(guān)部門組成的領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，并負(fù)責(zé)處理日常事務(wù)。三是金融機構(gòu)成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，多層次強化金融消費者權(quán)益保護工作的領(lǐng)導(dǎo)力和推動力。

（2）深入調(diào)研，科學(xué)制定工作方案。為提高維權(quán)工作的針對性和實效性，要深入開展調(diào)查研究，全面摸查轄區(qū)金融消費糾紛案件情況，組織金融機構(gòu)座談、走訪企業(yè)民眾，包括消費者協(xié)會，組織開展問卷調(diào)查等，理清現(xiàn)階段金融消費糾紛的常發(fā)、多發(fā)領(lǐng)域和金融侵權(quán)的手法、方式、表現(xiàn)形態(tài)，了解金融市場消費糾紛產(chǎn)生的深層次原因，明確解決糾紛的重點和難點。

4.加強與當(dāng)?shù)卣捅O(jiān)管部門的溝通協(xié)作

由于金融消費者權(quán)益保護是一個需要全社會共同努力、共同配合的系統(tǒng)工程，單靠人民銀行自身的力量難以達到金融消費者權(quán)益保護工作的預(yù)期效果?；鶎友胄性陂_展金融消費者權(quán)益保護工作時，要特別加強與地方政府行業(yè)監(jiān)管部門的溝通協(xié)調(diào)，積極取得地方政府的支持和監(jiān)管部門的配合，從而廣泛地調(diào)動各種資源，形成工作合力。

5.建立多元化的糾紛處理機制，提升金融維權(quán)效果

一是基層央行要整合客戶服務(wù)、客戶投訴處理、后臺支持等資源，理順內(nèi)部投訴處理工作流程和職責(zé)，結(jié)合消費者協(xié)會的中立性和權(quán)威性，做好與金融消費者的溝通工作，幫助公眾獲得必要的有關(guān)金融產(chǎn)品和服務(wù)的信息、知識，滿足金融消費者的知情權(quán)。二是聯(lián)合金融機構(gòu)在消費者協(xié)會內(nèi)增設(shè)立金融專業(yè)委員會，提升對金融消費者保護的專業(yè)水平和處理效率。三是聯(lián)合金融行業(yè)自律組織應(yīng)建立專門的機構(gòu)，利用同業(yè)自律組織的優(yōu)勢，規(guī)范和約束金融同業(yè)的行為，主動解決金融同業(yè)普遍存在的具有代表性的典型問題，贏得消費者的信任和支持，并通過窗口指導(dǎo)、約見談話、行政處罰等管理手段，督促金融機構(gòu)規(guī)范經(jīng)營。

6.建立有效的消費者金融知識普及教育機制

實踐證明，只有金融消費者掌握充分的金融知識，金融消費者有維護自身利益時才能處于主動地位，這樣的金融消費者權(quán)益保護體系才能被公眾接受[3]。因此，基層央行要主動動員起包括消費者組織，金融同業(yè)公會在內(nèi)的社會力量，編制消費者教育資料、建立包括電子媒介在內(nèi)的消費者教育載體，定期消費者資訊、接受消費者的信息咨詢，出版對金融消費者教育以及提供比較金融產(chǎn)品特性的刊物，開展長效的金融知識教育和消費者信息宣傳，提高消費者自我保護能力，努力實現(xiàn)消費者金融知識普及納入到公民基礎(chǔ)教育范疇。

參考文獻：

[1]中國人民銀行毫州市中心支行課題組.金融消費者權(quán)益保護問題研究[J].安徽金融，2011（2）.

銀行行長履職報告范文第2篇

關(guān)鍵詞：信息技術(shù)審計；風(fēng)險導(dǎo)向；績效審計

一、信息技術(shù)審計研究現(xiàn)狀

1.信息技術(shù)審計

在人民銀行，信息技術(shù)審計的目的是通過實施信息技術(shù)審計工作，對組織是否達到信息技術(shù)管理目標(biāo)進行綜合評價，并基于評價意見提出管理建議，協(xié)助組織信息技術(shù)管理人員有效地履行其受托責(zé)任以達成組織的信息技術(shù)管理目標(biāo)，從而提高信息系統(tǒng)運行的效果與效率。2000年8月在貴陽召開首屆央行信息技術(shù)審計工作座談會，標(biāo)志著央行的信息技術(shù)審計工作在摸索中逐步推進。2011年總行制定了《人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011-2013年規(guī)劃》，明確提出：“在審計方法上，逐步由手工審計手段向更多運用計算機輔助審計手段轉(zhuǎn)變”。近年來，在內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展的大環(huán)境下，信息技術(shù)審計有了長足的發(fā)展。

2. 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

在人民銀行，總行于2005年出臺《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》，將風(fēng)險管理的理念納入內(nèi)部審計準(zhǔn)則體系。2011年，內(nèi)審司成立了風(fēng)險評估攻關(guān)小組，初步構(gòu)建了風(fēng)險量化評估方法體系。在2013年內(nèi)審工作會議上，人民銀行行長助理郭慶平在講話中明確指出：風(fēng)險導(dǎo)向是內(nèi)審的邏輯起點，風(fēng)險引導(dǎo)審計、審計關(guān)注風(fēng)險是審計工作性質(zhì)和規(guī)律的要求。

3. 績效審計

在人民銀行，1998 年內(nèi)審部門設(shè)立之初，人民銀行總行黨委就明確提出了“由易到難，逐步提高，先抓財務(wù)資金內(nèi)審，逐步加強行政執(zhí)法內(nèi)審，在此基礎(chǔ)上審查運行效率”的內(nèi)審工作總體思路。2013年內(nèi)審工作會上，總行內(nèi)審司楊立杰司長在講話中指出：“績效審計既是一種審計類型，也是一種審計理念，在離任履職審計和各類專項審計中，都要增強關(guān)注績效的意識，圍繞投入與產(chǎn)出、成本與效益、措施與效果，深入開展審計和評估分析，更好地發(fā)揮內(nèi)審的建設(shè)性作用”。

二、基層央行信息技術(shù)審計工作中存在的現(xiàn)實問題

1.內(nèi)控環(huán)境并不理想。盡管近些年央行在加強內(nèi)部控制方面做了積極探索和實踐，取得了一些成績，但受其傳統(tǒng)審計的思路和模式的影響，部分內(nèi)審人員對于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?、績效審計等先進理念理解深度不夠。風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對工作尚處探索階段，系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化水平并不高。

2.審計力量不足。信息技術(shù)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽徲嬋藛T的素質(zhì)要求較高，不但需要精通審計知識，而且要熟悉信息化環(huán)境下各個層面的風(fēng)險評估和分析方法。但目前審計人員缺乏足夠的風(fēng)險管理與控制的實踐經(jīng)驗，對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷倪\用不夠，難以很好的實現(xiàn)各類風(fēng)險的科學(xué)評估。

3.審計方法需更新。風(fēng)險導(dǎo)向模式下信息技術(shù)審計的理論研究和實踐還處在摸索階段，可參考的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫尚未建立，風(fēng)險導(dǎo)向的信息技術(shù)審計標(biāo)準(zhǔn)框架還未建立。計算機輔助審計手段不足，對各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)操作過程中隱形的風(fēng)險關(guān)注不多，很難在海量數(shù)據(jù)中分析出潛在的風(fēng)險。

三、探索構(gòu)建風(fēng)險導(dǎo)向視角下IT績效審計模式

風(fēng)險導(dǎo)向視角下IT績效審計是基于審計風(fēng)險模型的績效審計模式，對被審計單位在信息化管理過程中可能發(fā)生的各種風(fēng)險進行系統(tǒng)分析，從而確定審計范圍和審計重點。期間，風(fēng)險的防范貫穿于整個審計過程。同時，關(guān)注信息化管理的效果。因此，將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c績效審計引入基層央行信息技術(shù)審計體系，不僅具有一定的理論研究意義，對于基層央行提升風(fēng)險防范能力、風(fēng)險管理和信息化管理水平也具有十分重要的現(xiàn)實意義。

“四位一體”風(fēng)險導(dǎo)向視角下IT績效審計模式框架，是本文的重點創(chuàng)新內(nèi)容。通過將信息技術(shù)審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛⒖冃徲嬋N審計模式有機融為一體，探索出“風(fēng)險導(dǎo)向、關(guān)注績效、服務(wù)治理”信息技術(shù)審計新思路，為促進健全風(fēng)險防范機制，提升信息化管理水平提供有力支撐?！八奈灰惑w”審計模式框架由四個主要環(huán)節(jié)組成，第一步：以風(fēng)險為導(dǎo)向，做好審前調(diào)查工作。首先，根據(jù)被審計單位填報的“風(fēng)險評估賦值表”（風(fēng)險描述、影響程度、損失的影響結(jié)果等）、“內(nèi)部控制有效性賦值表”（評價對象、控制因素、控制有效性描述等），利用德爾菲法，運用風(fēng)險矩陣，通過權(quán)重加總法得出審計對象的風(fēng)險評估值，確定風(fēng)險等級，判斷重要風(fēng)險可能發(fā)生的領(lǐng)域，制定審計對象清單；其次，以“審計對象清單”為基礎(chǔ)，將信息科技管理中需要關(guān)注的風(fēng)險進行細(xì)化，建立“風(fēng)險指標(biāo)知識庫”；最后，通過詢問、發(fā)放調(diào)查問卷等方式，進一步明確審計重點，并動態(tài)調(diào)整各領(lǐng)域風(fēng)險權(quán)重及風(fēng)險級別，完成審前評估報告。第二步：根據(jù)審前評估報告，確定審計重點、制定審計方案、優(yōu)化配置審計資源。第三步：集中優(yōu)勢力量，重點關(guān)注重要風(fēng)險及績效情況，實施現(xiàn)場審計。第四步：綜合分析審計發(fā)現(xiàn)的問題，按照風(fēng)險大小和影響程度將問題進行歸納總結(jié)，分析問題形成的原因和可能存在的風(fēng)險隱患。綜合分析報告上報行領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策、強化管理提供參謀。“四位一體”的審計框架，既能從宏觀層面較準(zhǔn)確地引領(lǐng)審計方向，又能從微觀角度確定審計的重點，并能隨時根據(jù)實際情況做出調(diào)整，真正體現(xiàn)了“風(fēng)險引導(dǎo)審計，審計關(guān)注風(fēng)險”的理念。

1. 風(fēng)險導(dǎo)向視角下IT績效審計模式的重要意義

一是通過開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，審計重點從檢查和監(jiān)督向分析和評價方面轉(zhuǎn)變，可以增強對關(guān)鍵風(fēng)險點的判斷力，盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險易發(fā)區(qū)域和環(huán)節(jié)，對其實施針對性的控制，提升管理水平，增強組織治理。二是引入績效評價，有助于提升信息化管理效能。使用統(tǒng)一的評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，運用科學(xué)、規(guī)范的績效評價方法，對信息化系統(tǒng)績效目標(biāo)及其實現(xiàn)程度進行綜合性評價。三是構(gòu)建“兩個知識庫”，即風(fēng)險指標(biāo)知識庫及績效指標(biāo)知識庫，為深化信息技術(shù)審計奠定基礎(chǔ)。通過重點對知識信息進行科學(xué)準(zhǔn)確的描述，歸納整理出方法詳盡、操作簡單的評價檢查方法。可以解決目前信息技術(shù)專業(yè)人員缺乏、審計經(jīng)驗不足、范圍不寬、深度不夠的現(xiàn)實困境，并為將來借助信息技術(shù)開展高效的非現(xiàn)場審計提供重要支撐。

2. “四位一體”IT績效審計新模式基本框架

（1）審前調(diào)查評估。

構(gòu)建“三步走”的審前風(fēng)險量化評估體系，實現(xiàn)風(fēng)險引導(dǎo)審計、突出審計重點的目標(biāo)。審前風(fēng)險量化評估體系：首先，通過綜合評估判斷重要風(fēng)險發(fā)生的領(lǐng)域，其次，通過細(xì)化重要風(fēng)險指標(biāo)，建立相應(yīng)的風(fēng)險指標(biāo)知識庫。最后，通過詢問、發(fā)放調(diào)查問卷等多種方式，進一步明確審計重點，并動態(tài)調(diào)整權(quán)重及風(fēng)險級別。

第一步，首先對被審計單位信息科技管理方面的情況進行風(fēng)險量化評估。即從“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理”、“信息科技管理”、“應(yīng)用系統(tǒng)管理”三個方面評估，經(jīng)綜合分析，制定《可審計對象清單》以確定審計重點和審計頻率。

首先，填制“風(fēng)險評估賦值表”?！帮L(fēng)險評估賦值表”分“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理、信息科技管理、應(yīng)用系統(tǒng)管理”三張分表，分別對上述三個方面風(fēng)險的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行了賦值（根據(jù)實際情況評價資金損失、聲譽損失、連續(xù)性損失影響結(jié)果）。利用風(fēng)險矩陣（如圖1所示），通過分析風(fēng)險影響程度及風(fēng)險發(fā)生可能性，確定風(fēng)險等級，風(fēng)險等級由低到高分為1-4級。

其次，填制“內(nèi)部控制有效性賦值表”，從審計和整改的角度（最近一次審計結(jié)果、上次審計以來內(nèi)部控制變化情況）對控制的有效性進行評估，確定風(fēng)險級別。

第三，將“風(fēng)險評估賦值表”和“內(nèi)部控制有效性賦值表”中的相關(guān)數(shù)據(jù)通過風(fēng)險量化評估的公式（風(fēng)險級別=[（∑固有風(fēng)險權(quán)重×風(fēng)險級別+∑內(nèi)部控制有效性權(quán)重×風(fēng)險級別）÷∑A、B兩部分權(quán)重]）進行計算，并填制“風(fēng)險評估表”，以下圖為例。

最后，對分項的“風(fēng)險評估表”進行綜合分析，填制“可審計對象清單”。通過分析固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險的大小，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險較大的領(lǐng)域，確定審計重點和審計頻率。以下以“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理可審計對象清單”為例。

第二步，以“審計對象清單”為基礎(chǔ)，從“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理、信息科技管理、應(yīng)用系統(tǒng)管理”三大類風(fēng)險的角度，將需要特別關(guān)注的風(fēng)險進行細(xì)化，建立“風(fēng)險指標(biāo)知識庫”。主要包括：風(fēng)險點的描述，統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)等，從而引導(dǎo)審計人員進入現(xiàn)場時知道查什么、怎么查、如何評價等。

第三步，收集風(fēng)險信息，動態(tài)調(diào)整審計重點，確保審計質(zhì)量與效率。主要關(guān)注的風(fēng)險信息包括：上級及同級審計和監(jiān)管部門報告、內(nèi)部審計報告、內(nèi)部控制評價報告、突發(fā)事件處理報告、重大事故報告、人員變動及業(yè)務(wù)變化情況報告等。通過電話咨詢、郵件等方式，了解被審計單位其關(guān)注的重點風(fēng)險內(nèi)容。一是通過與管理層交談，了解管理層對風(fēng)險管理工作的實施情況，如突發(fā)事件應(yīng)急管理、重要崗位風(fēng)險點排查情況。二是了解管理層及科室負(fù)責(zé)人關(guān)注哪些重要風(fēng)險，如人員交接、重要網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的更換、系統(tǒng)的升級維護等情況。審計組收到被審計單位答復(fù)后，再根據(jù)實際情況對審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行微調(diào)，把握審計重點。

（2）根據(jù)審前綜合分析評估結(jié)果，制定審計方案、分配審計資源

充分利用綜合分析結(jié)果，制定配套的審計方案，指導(dǎo)新建軟硬件、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、計算機機房環(huán)境及設(shè)施的升級改造等重點風(fēng)險控制及管理的現(xiàn)場審計。并按照風(fēng)險等級的大小，合理分配審計力量，提升審計效率。

（3）現(xiàn)場審計以風(fēng)險控制為主、注重績效評價

一是突出審計重點、量化風(fēng)險大小、動態(tài)調(diào)險等級及權(quán)重。圍繞審前分析出的重要風(fēng)險，制定重要風(fēng)險控制指標(biāo)。依據(jù)風(fēng)險損失程度建立了風(fēng)險影響程度等級表，按照較小、中等、較大、重大影響程度，劃分為1-4級。依據(jù)風(fēng)險出現(xiàn)的頻率建立風(fēng)險發(fā)生可能性等級表，按照較小可能、可能、較大可能、基本確定，劃分為1-4級。運用風(fēng)險矩陣，結(jié)合風(fēng)險的發(fā)生可能性及影響程度確定風(fēng)險等級，風(fēng)險等級由低到高分為1-4級。風(fēng)險量化評價總分賦值為100分。風(fēng)險等級1：比重為25%；風(fēng)險等級2：比重為50%；風(fēng)險等級3：比重為75%；風(fēng)險等級4：比重為100%；風(fēng)險分值=審前確定的權(quán)重 風(fēng)險等級所占相應(yīng)的比重。風(fēng)險值越高，表明風(fēng)險越大，關(guān)注度越高。最后，按照綜合考評得分結(jié)果評價風(fēng)險管理情況。風(fēng)險管理情況從高到低依次為優(yōu)秀（60分及以下）、良好（60-75分）、一般（75-90分）、較差（90～100分）。審后，依據(jù)審計結(jié)果，重新調(diào)整權(quán)重及風(fēng)險等級，為下一次審前分析提供重要的參考數(shù)據(jù)，有效提升審計效率。

二是關(guān)注績效評價，提升信息化管理效能。績效審計是內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展中需要重點攻克的課題。本文通過深入分析信息化系統(tǒng)建設(shè)、升級改造及運用過程中的“3E”，初步構(gòu)建信息化系統(tǒng)的績效評價體系。確定了以“統(tǒng)一指導(dǎo)、分類管理、客觀公正、科學(xué)規(guī)范、社會、經(jīng)濟效益相結(jié)合”為原則，運用科學(xué)、規(guī)范的績效評價方法，依據(jù)統(tǒng)一的評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對信息化系統(tǒng)績效目標(biāo)及其實現(xiàn)程度進行綜合性評價。首先，通過借鑒COBIT等國內(nèi)外先進的績效指標(biāo)體系，結(jié)合基層央行實際，構(gòu)建了人力資源管理、信息化系統(tǒng)立項情況、采購管理、信息化系統(tǒng)建設(shè)升級改造質(zhì)量、經(jīng)濟效益、社會效益九大類績效指標(biāo)。其次，績效評價采取定性與定量相結(jié)合的方式。采用比較法、公眾評價法等績效評價方法，對指標(biāo)進行“分級判斷”及定量評價，重點評價項目實施全過程管理效能、使用效果。評價值總分100分，每項績效指標(biāo)細(xì)分為四級，分為A、B、C、D四項，得分依次為1分、0.7分、0.35分、0分。最后，按照綜合考評得分結(jié)果確定績效級別?？冃Ъ墑e從高到低依次為優(yōu)秀（90～100分）、良好（75～90分）、一般（60～75分）、較差（60分以下）。被評價單位可以利用績效考評結(jié)果，進一步總結(jié)經(jīng)驗，關(guān)注信息化建設(shè)的資金成本控制，強化成果的充分運用。

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