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摘要：內(nèi)控制度是信用社健康發(fā)展的內(nèi)部防線(xiàn)，加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度，對(duì)于推動(dòng)農(nóng)村信用社防范化解風(fēng)險(xiǎn)、提高綜合效益、改善運(yùn)行質(zhì)量有重要的現(xiàn)實(shí)意義。為全面評(píng)估平山聯(lián)社的內(nèi)部控制的有效性，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《農(nóng)村信用社內(nèi)部控制指引》等規(guī)定，稽察部組織所轄信用社和各職能部室對(duì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行了全面自查，并在自查的基礎(chǔ)上對(duì)平山聯(lián)社內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。

關(guān)鍵詞：信用聯(lián)社內(nèi)控制度建設(shè)

1目前內(nèi)控制度的現(xiàn)狀

2008年經(jīng)過(guò)《案件風(fēng)險(xiǎn)隱患清查》，平山聯(lián)社暴露出了很多業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，通過(guò)資源整合帶來(lái)的全員流動(dòng)對(duì)增強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)部控制機(jī)制起到了良好的促進(jìn)作用，但通過(guò)各種檢查發(fā)現(xiàn)聯(lián)社機(jī)關(guān)部室、信用社的內(nèi)部控制還存在著很多的漏洞，需要彌補(bǔ)完善。

1.1重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕風(fēng)險(xiǎn)管理的思想在機(jī)關(guān)部室及信用社一些干部職工身上普遍存在。由于思想認(rèn)識(shí)上的不到位，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理上還沒(méi)有從粗放式的經(jīng)營(yíng)管理模式中走出來(lái)，管理的整體水平不高。從現(xiàn)象上表現(xiàn)為只注重經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成，而忽視對(duì)內(nèi)部控制的建設(shè)。

1.1.1從信用社來(lái)講，缺乏對(duì)綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和控制，對(duì)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)沒(méi)有采取重點(diǎn)監(jiān)控和防范措施。

1.1.2從貸款的發(fā)放和審批部門(mén)來(lái)講，對(duì)貸款“三查”制度執(zhí)行不力，放任貸款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和蔓延的現(xiàn)象比比皆是。

1.2部門(mén)間、崗位間制約機(jī)制存在缺失。從事后監(jiān)督中心的差錯(cuò)登記薄看，各信用社上報(bào)的會(huì)計(jì)憑證的差錯(cuò)之多，一方面說(shuō)明事后監(jiān)督中心崗位設(shè)置的重要性已經(jīng)顯現(xiàn)出來(lái)，另一方面卻暴露出信用社柜員制運(yùn)行尚未步入健康軌道，主要表現(xiàn)在信用社委派會(huì)計(jì)的事前、事中、事后監(jiān)督機(jī)制存在缺失，授權(quán)、復(fù)核機(jī)制流于形式，信用社主任的檢查督促職責(zé)喪失。

1.3人力資源的配置短缺，勞動(dòng)組織的不合理安排，聯(lián)社對(duì)基層行使職能不能統(tǒng)籌兼顧，對(duì)職能部室、信用社的內(nèi)部控制職能的有效發(fā)揮已形成“瓶頸”制約。

1.3.1從人員配置來(lái)講，至今有些信用社沒(méi)有配備委派制會(huì)計(jì)，柜員嚴(yán)重缺編，導(dǎo)致主任、委派會(huì)計(jì)外出，無(wú)法合理調(diào)度人員，如堅(jiān)持嚴(yán)格按制度辦事，就不能有效開(kāi)展工作。

1.3.2從勞動(dòng)組合來(lái)講，一方面一些員工一天之內(nèi)“超負(fù)荷”工作，員工對(duì)此滿(mǎn)腹怨言。而另一方面，有些柜員每月休假經(jīng)常達(dá)14、15天，月上崗時(shí)間少，導(dǎo)致日上班人數(shù)不符合業(yè)務(wù)操作流程要求。信用社常常遇到客戶(hù)來(lái)辦理業(yè)務(wù)卻因授權(quán)員休假拒絕客戶(hù)的尷尬，這種內(nèi)勤兩人臨柜制，不僅不符合柜員制內(nèi)控機(jī)制的要求，也影響了信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展。

1.3.3從各部室之間的配合來(lái)講，由于聯(lián)社各部室對(duì)信用社安排工作，不能統(tǒng)籌兼顧，一些信用社主任、委派會(huì)計(jì)忙于往返信用社與聯(lián)社之間，同時(shí)由于主任與會(huì)計(jì)的工作不能協(xié)調(diào)，各顧各的，造成主任、會(huì)計(jì)常常都不在信用社“坐班”，這不僅達(dá)不到事前、事中的監(jiān)督要求，長(zhǎng)此以往，還會(huì)給員工實(shí)施不良行為留下可趁之機(jī)。更嚴(yán)重的是作為處于信用社內(nèi)部控制主導(dǎo)地位的主任、委派會(huì)計(jì)的“錯(cuò)位”對(duì)廣大職工堅(jiān)守內(nèi)部控制防線(xiàn)構(gòu)成了負(fù)面影響。

1.3.4從聯(lián)社職能部室來(lái)講，人員配置短缺，已經(jīng)阻礙了一些內(nèi)控機(jī)制的有效發(fā)揮，像業(yè)務(wù)集中管理中心、事后監(jiān)督中心、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)管理部、稽察部等負(fù)責(zé)審查、檢查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、再監(jiān)督職能部門(mén)，由于人員短缺，使事中、事后控制的時(shí)效性大打折扣，不利于風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解。

1.4內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位。平山聯(lián)社實(shí)現(xiàn)資源整合后，人員得到了充分交流，面對(duì)新的崗位和業(yè)務(wù)流程的變化，每個(gè)員工都需要及時(shí)“充電”，才能適應(yīng)新崗位。整合后新成立的部室人員進(jìn)行了新的調(diào)整，由于沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行崗前培訓(xùn)及崗前持證上崗考試，導(dǎo)致部分人員對(duì)崗位職責(zé)認(rèn)識(shí)模糊，規(guī)章制度不熟悉，現(xiàn)實(shí)不是“無(wú)法可依”，而是“有法不依”、“依法不嚴(yán)”，致使一些部室職責(zé)執(zhí)行不力。

2總體評(píng)價(jià)

平山聯(lián)社通過(guò)資源整合，在全轄范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了全員流動(dòng)，徹底解決了“一個(gè)人幾十年在一個(gè)單位或崗位上工作”的弊端，這對(duì)平山聯(lián)社的內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)歷史性的貢獻(xiàn)，也為2008年案件風(fēng)險(xiǎn)清查充分暴露問(wèn)題奠定了體制性基礎(chǔ)。但是，平山聯(lián)社的內(nèi)部控制機(jī)制還相當(dāng)薄弱，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能夠?qū)崿F(xiàn)銀監(jiān)局提出的“不想作案，想作案，不敢作案，做不成案”的目標(biāo)。省聯(lián)社將2009年定為案件風(fēng)險(xiǎn)防控“規(guī)范年”，平山聯(lián)社應(yīng)借此將內(nèi)部控制存在的問(wèn)題切實(shí)加以改進(jìn)，使整體風(fēng)險(xiǎn)防控管理水平得到提高。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)：