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論文關(guān)鍵詞:合作金融;農(nóng)村信用社改革;法人治理結(jié)構(gòu)

論文摘要:本文結(jié)合農(nóng)村信用社改革進(jìn)程,立足工作實際,對農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)中存在的突出問題進(jìn)行重點剖析,探討如何發(fā)揮票據(jù)兌付考核的正向激勵作用,調(diào)動股東及利益相關(guān)者的積極性,促進(jìn)農(nóng)村信用社理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系,完善法人治理結(jié)構(gòu),真正實現(xiàn)“花錢買機制”的目標(biāo)｡

一､農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)存在的突出問題

按照人民銀行關(guān)于農(nóng)村信用社改革試點有關(guān)文件規(guī)定,專項票據(jù)兌付之前,農(nóng)村信用社必須具有健全的內(nèi)部控制制度,內(nèi)部管理明顯改善;建立并實施基本的信息披露制度,外部監(jiān)督約束機制基本形成;同時,在建立科學(xué)有效的法人治理結(jié)構(gòu)方面取得實質(zhì)性進(jìn)展｡這是實現(xiàn)“花錢買機制”目標(biāo)的必要條件｡但在現(xiàn)實情況下,農(nóng)村信用社法人治理仍然存在法人框架內(nèi)有關(guān)組織權(quán)責(zé)關(guān)系不夠明確､運轉(zhuǎn)不夠協(xié)調(diào)等問題｡突出表現(xiàn)在以下幾個方面:

(一)轉(zhuǎn)軌時期的行業(yè)管理模式?jīng)_擊著新的法人治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)架與運作

按照農(nóng)村信用社改革的目標(biāo)要求,是要將農(nóng)村信用社建成服務(wù)“三農(nóng)”的社區(qū)性地方金融機構(gòu)｡要以法人為單位,改革信用社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,完善法人治理結(jié)構(gòu),強化一級法人自我約束能力,實行決策､執(zhí)行､監(jiān)督為一體的“統(tǒng)一法人”運作模式｡隨著各地省聯(lián)社的成立,農(nóng)村信用社新的管理框架已初步形成,而目前采取的自上而下的管理模式,使新的法人治理結(jié)構(gòu)的形成受到了很大的沖擊,直接制約了一級法人下社員(信用社所有者)的管理權(quán)､經(jīng)營權(quán)｡尤其應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是,作為農(nóng)村信用社治理的一個核心環(huán)節(jié)--理事長､主任的提名權(quán)在上級聯(lián)社,社員代表大會､理事會有名無實,與農(nóng)村信用社改革的初衷相背離｡

(二)以縣(市)為單位“統(tǒng)一法人”改革步履艱難

按照銀監(jiān)會《縣(市)農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建審批工作指引》精神,部分縣聯(lián)社按照程序已經(jīng)完成了籌建工作領(lǐng)導(dǎo)小組､召開了縣鄉(xiāng)兩級社員代表大會和理事會､籌建工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織開展了清產(chǎn)核資等工作｡目前,工作中存在清產(chǎn)核資資產(chǎn)損失該如何認(rèn)定､凈資產(chǎn)應(yīng)如何處置等問題,該指引中沒有明確的規(guī)定,加之部分省､市,自上而下沒有對農(nóng)村信用社“統(tǒng)一法人”改革工作進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)､統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo),造成基層農(nóng)村信用社在實際工作中無所適從,統(tǒng)一法人機構(gòu)遲遲不能建立和運作,直接影響到農(nóng)村信用社改革各項工作的順利進(jìn)行｡

(三)新舊管理體制“銜接”不順,不良貸款的真實性問題突出

不良貸款的反映真實與否是票據(jù)兌付的關(guān)鍵因素｡據(jù)調(diào)查,從2006年起,部分省聯(lián)社對貸款投放控制非常嚴(yán)格,增量貸款的比例限定在新增存款的50%之內(nèi),且不再允許貸款借新還舊等,這些措施的實施對基層社產(chǎn)生了較大影響｡從目前農(nóng)村信用社貸款運作情況分析,發(fā)放的貸款大部分屬于周轉(zhuǎn)性貸款,貸款企業(yè)要達(dá)到新管理要求的“硬杠”還存在很大困難和差距,不良貸款反彈的壓力急劇增大｡信用社為達(dá)到票據(jù)兌付對不良貸款指標(biāo)考核的要求,存在不良貸款反映不實的問題,且潛在風(fēng)險日漸顯現(xiàn),這將會直接影響票據(jù)的如期兌付｡

(四)所有權(quán)主體缺位直接影響股本金的合規(guī)與穩(wěn)定

法人治理結(jié)構(gòu)的前提是股權(quán)設(shè)置規(guī)范,產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰,而保持股本金合規(guī)和穩(wěn)定是票據(jù)兌付考核不可或缺的條件｡但在農(nóng)村信用社資本金流轉(zhuǎn)中,股金絕大多數(shù)處于所有者虛置狀態(tài)｡一是股權(quán)設(shè)置上采取“入社自愿,退社自由”的方式,入股社員的流動性大,所有者不固定;二是從目前信用社的股金構(gòu)成來看,主要由原始積累､信用社職工股和“變質(zhì)”資本(即出于換取貸款和許諾“保息分紅”的由法人股和個人股組成的存款化股金)構(gòu)成,這種平均化､分散化的股本結(jié)構(gòu)往往導(dǎo)致誰也沒有絕對的發(fā)言權(quán)和控制權(quán);三是沒有形成“風(fēng)險共擔(dān)､利益共享”機制｡股金通常不用來彌補損失,社員并不是真正的出資人,沒有承擔(dān)風(fēng)險,股權(quán)存款化特征十分明顯｡這種股權(quán)的分散性､流動性和存款化,導(dǎo)致社員對農(nóng)村信用社的所有權(quán)難以體現(xiàn),信用社產(chǎn)權(quán)主體地位實際虛置,產(chǎn)權(quán)關(guān)系模糊｡

(五)政府行政干預(yù)不同程度地干擾法人治理

新一輪的農(nóng)村信用社改革在管理體制上,將其管理權(quán)下放到省級政府,由省級政府通過設(shè)立省級聯(lián)社來承擔(dān)對農(nóng)村信用社的管理､指導(dǎo)､協(xié)調(diào)和服務(wù)職能,這就進(jìn)一步?jīng)Q定了兩級聯(lián)社與政府具有緊密關(guān)系,地方政府的行政干預(yù)不可避免地干擾農(nóng)村信用社的法人治理｡

二､政策建議

(一)真正明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,建立新型的農(nóng)村信用社管理體制

農(nóng)村信用社是為“三農(nóng)”服務(wù)的主體,應(yīng)以服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟為主,將省聯(lián)社逐步過渡為全省的地方金融機構(gòu)的監(jiān)管機構(gòu),使其發(fā)揮監(jiān)管職能,不能干涉社區(qū)金融機構(gòu)的經(jīng)營活動,還權(quán)于縣聯(lián)社社員代表大會,實現(xiàn)真正意義的“產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰”｡

(二)從制度建設(shè)入手,切實改造農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)

一是要根據(jù)農(nóng)村信用社的合作制特點,盡快制訂《合作金融法》,以法律形式將法人治理結(jié)構(gòu)固定下來｡各社在法律規(guī)定的范圍內(nèi)制訂章程,規(guī)范社員代表大會､理事會､監(jiān)事會和經(jīng)營管理制度,使內(nèi)設(shè)職能部門依法運轉(zhuǎn)｡二是擴大理事會的職權(quán)｡理事會要真正對社員代表大會負(fù)責(zé),真正負(fù)責(zé)經(jīng)營決策和管理活動｡三是建立名符其實的監(jiān)事會制度｡為了充分發(fā)揮監(jiān)事會的作用,要專門設(shè)立日常辦事機構(gòu),賦予監(jiān)事會更大的權(quán)力,包括對信用社業(yè)務(wù)和財務(wù)的審計權(quán),對管理層和員工行為的監(jiān)察權(quán),對理事會成員的彈劾權(quán),對理事長､信用社主任重大決策的否決權(quán),提議召開社員代表大會權(quán),代表信用社利益起訴違法理事和高級管理人員權(quán)等｡四是建立社員代表和社員訴訟制度｡當(dāng)信用社某些人損害集體利益,而其他理事､監(jiān)事､高級管理人員無法行使職權(quán)保護信用社利益時,社員有權(quán)向金融管理當(dāng)局投訴,也可向司法機關(guān)提起訴訟請求｡五是建立重大決策､事件､案件的信息和聽證制度,增加內(nèi)外部的透明度和溝通程度,保證社員真正行使民主監(jiān)督權(quán)利,積極參與重大決策的制定和案件的處理,努力推進(jìn)社務(wù)公開｡

(三)充分發(fā)揮票據(jù)兌付考核工作的正向激勵作用

各級人民銀行要充分認(rèn)識到專項票據(jù)兌付考核是檢驗改革成效､促進(jìn)實現(xiàn)改革目標(biāo)的重要環(huán)節(jié)｡有效發(fā)揮資金支持政策的正向激勵作用,從社會主義新農(nóng)村建設(shè)的大局出發(fā),牢固樹立服務(wù)“三農(nóng)”意識,通過加強專項票據(jù)發(fā)行兌付考核工作,督促信用社始終把改革工作重點放在完善法人治理結(jié)構(gòu)上､放在強化約束機制上､放在加強內(nèi)部管理上,進(jìn)一步鞏固和擴大改革成果,真正達(dá)到增強服務(wù)功能､實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)｡