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引言

近些年來，我國經(jīng)濟發(fā)展水平逐漸提升，各種證券公司層出不窮，但在其日常經(jīng)營發(fā)展的過程中不可避免地會遇到財務(wù)管理風(fēng)險，基于此，有必要對其展開更加深入的探討。

一、影響證券公司財務(wù)風(fēng)險形成的因素

（一）內(nèi)部因素

內(nèi)部因素是影響證券公司財務(wù)風(fēng)險的主要因素，證券公司本身便有著相對較高的資產(chǎn)負(fù)債率，而高負(fù)債經(jīng)營在極大程度上加劇了其所面臨的經(jīng)營風(fēng)險。與此同時，若是其內(nèi)控機制不健全，同樣會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的形成，從目前來看，我國絕大部分中型證券公司都結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)制度形成了公司制的組織形式，雖然其在治理形式方面比較科學(xué)，但在實際運行的過程中卻面臨著業(yè)務(wù)條線較多，內(nèi)部合規(guī)和發(fā)展業(yè)務(wù)效率矛盾，重業(yè)務(wù)重利潤的經(jīng)營思路一定程度上會削弱內(nèi)部監(jiān)督力度。目前，金融行業(yè)都加強了黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，強調(diào)防控金融風(fēng)險、完善金融機構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)、強調(diào)金融服務(wù)于實體經(jīng)濟等，很大程度上對證券公司特別是國有控股的公司在內(nèi)部控制上有實質(zhì)的改變。

（二）外部因素

除了內(nèi)部因素以外，外部因素同樣導(dǎo)致證券公司形成財務(wù)風(fēng)險，一方面，證券行業(yè)的發(fā)展同經(jīng)濟周期之間有著極為密切的關(guān)系，通常會比經(jīng)濟周期先產(chǎn)生谷底和谷峰，能夠充分反映國民經(jīng)濟的實際情況。近些年來我國金融市場逐漸呈現(xiàn)出國際化的特點，這也進一步加劇了證券公司所面臨的全球性的金融市場風(fēng)險以及經(jīng)濟風(fēng)險。另一方面，證券行業(yè)整體有著較為激烈的競爭，而當(dāng)前我國的證券行業(yè)仍在進行結(jié)構(gòu)調(diào)整的過程中，開始從原本的單一、初級的經(jīng)營模式向集中經(jīng)營模式進行轉(zhuǎn)變。這使得部分證券公司為了能夠生存或者是贏得市場競爭，需要不斷增加優(yōu)惠進而達到吸引客戶的效果，然而這一現(xiàn)象卻滋生了不良競爭的問題，極大程度降低了行業(yè)的利潤率，并埋下了嚴(yán)重的行業(yè)風(fēng)險[1]。

二、強化證券公司財務(wù)管理的意義

（一）防范潛在風(fēng)險

強化開展財務(wù)管理工作能夠幫助證券公司有效防范各種潛在的風(fēng)險，結(jié)合實際情況來看，證券公司在發(fā)展的過程中不可避免地會面臨多方面的風(fēng)險，包括決策風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險以及稅務(wù)風(fēng)險等。這些風(fēng)險的存在將會嚴(yán)重打亂公司的整體戰(zhàn)略布局進而增加證券公司出現(xiàn)融資低效以及資產(chǎn)流失等問題出現(xiàn)的隱患，這對于公司的正常發(fā)展有著嚴(yán)重的阻礙作用。因此證券公司需要加強對財務(wù)管理的重視，切實展現(xiàn)出其風(fēng)險控制的優(yōu)勢，與此同時還應(yīng)當(dāng)針對證券公司的風(fēng)險進行科學(xué)的測量以及評估工作，進而實現(xiàn)對其的高效控制，綜合考慮投資決策、利潤分配以及服務(wù)質(zhì)量等多方面內(nèi)容，形成系統(tǒng)全面的風(fēng)控架構(gòu)，積極實施配套舉措，真正達到防范潛在風(fēng)險的效果。

（二）挖掘發(fā)展?jié)摿?/p>

高效的財務(wù)管理在防范潛在風(fēng)險的同時還能夠有效挖掘證券公司的發(fā)展?jié)摿Γ紫龋攧?wù)管理能夠提出相應(yīng)的管理要求，而這些要求則能夠起到對于激發(fā)職工工作能動性的作用，進而促使職工積極開展各項本職工作，協(xié)調(diào)各個工作人員之間的工作，深入挖掘證券公司的發(fā)展?jié)摿ΑＦ浯危攧?wù)管理的開展可以全面反映出當(dāng)前在運營過程中所存在的問題，具體包括服務(wù)低效以及資金不足等，進而促使其向管理改革的動能進行轉(zhuǎn)化，切實提升證券公司管理資源的調(diào)配效果，提升各項管理細(xì)則的實效性。最后，一般來說，財務(wù)管理有著較高的會計數(shù)據(jù)要求，既要保障其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，還應(yīng)當(dāng)具有更加豐富的渠道和來源，與此同時還應(yīng)當(dāng)追加在競爭對手以及法治領(lǐng)域等方面上的占比，進而更好地幫助證券公司了解實際情況，對戰(zhàn)略展開優(yōu)化調(diào)整實現(xiàn)潛能的進一步釋放[2]。

（三）指明運營方向

財務(wù)管理的構(gòu)成包括兩方面內(nèi)容，分別為財務(wù)數(shù)據(jù)和管理行為，其中財務(wù)數(shù)據(jù)需要在公司運營過程中的多個領(lǐng)域展開搜集，同時還要對其展開專門的加工處理工作，再對其進行應(yīng)用。立足于財務(wù)數(shù)據(jù)所開展的財務(wù)管理工作既能夠提升管理工作的有效性，還可以針對各種方向性選擇問題進行科學(xué)合理的解決，更好地調(diào)整各領(lǐng)域管理之間的關(guān)系，促使證券公司朝著共同的目標(biāo)組織開展各種類型的財務(wù)活動，最大限度減少資金閑置的問題，在協(xié)調(diào)發(fā)展的過程中推動證券公司的持續(xù)平穩(wěn)運營。

三、證券公司財務(wù)管理風(fēng)險及應(yīng)對策略

（一）風(fēng)險

1.財務(wù)管理機制不健全。在證券公司運營的過程中往往面臨著財務(wù)管理機制不健全的問題，通常情況下，證券公司有著相對較為廣泛的經(jīng)營業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并且涉及大量的服務(wù)和產(chǎn)品，進而使得內(nèi)部業(yè)務(wù)往來呈現(xiàn)出較為頻繁的特點，這樣便會產(chǎn)生少部分的交易信息。唯有針對這些交易信息展開第一時間和全面的分析，才能夠及時掌握證券公司當(dāng)下的實際財務(wù)狀況，進而有效支撐后續(xù)采取的財務(wù)風(fēng)險防范措施。然而部分中型證券公司并沒有加強對于信息化建設(shè)方面的重視，這導(dǎo)致其盡管構(gòu)建起了一定的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，但卻難以充分體現(xiàn)出實質(zhì)性作用，導(dǎo)致諸多財務(wù)信息無法通過一個高效統(tǒng)一的渠道展開收集、匯總以及整理工作，嚴(yán)重降低了財務(wù)信息的參考價值，繼而難以助力后續(xù)證券公司做出科學(xué)的經(jīng)營決策。信息處理管理系統(tǒng)的不完善使得證券公司無法統(tǒng)一開展對于信息整理、使用、查詢以及歸納等的規(guī)劃工作，進而制約了資源以及各方面信息的高效共享，影響了后續(xù)財務(wù)風(fēng)險管控策略的科學(xué)制定。2.內(nèi)部控制制度不完善。除了財務(wù)管理機制不健全以外，證券公司的財務(wù)管理風(fēng)險還在于內(nèi)控制度的不健全，具體包括三方面內(nèi)容。首先，未能有效落實規(guī)章制度，盡管部分證券公司有著相對較為完善的規(guī)章制度，但卻并沒有在實際工作中對其進行嚴(yán)格執(zhí)行，所以導(dǎo)致制度執(zhí)行呈現(xiàn)出了一定的簡單化的特點。與此同時，部分證券公司的內(nèi)部控制制度體系有所欠缺，難以真正實現(xiàn)對于財務(wù)風(fēng)險的高效控制。其次，內(nèi)部控制中的各種關(guān)鍵措施存在不足，具體包括輪崗輪休以及不相容崗位分開等，這些措施都會在極大程度上提升財務(wù)風(fēng)險的管控效果，若是沒有采取這些關(guān)鍵措施，便會加劇財務(wù)風(fēng)險。最后，現(xiàn)如今部分證券公司會在公司各部門的管理制度中分散設(shè)立一定的會計和資金內(nèi)部控制制度，這導(dǎo)致其并未得到系統(tǒng)化的結(jié)合，進而對資金運營的安全性和穩(wěn)定性造成了一定的負(fù)面影響。與此同時，各個部門之間也沒有統(tǒng)一確立共同的目標(biāo)，使得公司制度在實際執(zhí)行的過程中存在較為突出的矛盾[3]。3.風(fēng)險管理效率不高。當(dāng)前，我國的中型證券公司普遍存在著風(fēng)險管理效率不高的問題，大部分公司都會將財務(wù)風(fēng)險管理的重點放在事后控制上，卻忽視了財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防問題。此外，部分證券公司并未引進更加先進的風(fēng)險評估技術(shù)，而且風(fēng)險量化水平相對不足，大多會采用定量以及定性分析的手段進行風(fēng)險管理，并且有著嚴(yán)重的主觀臆斷問題，不利于風(fēng)險管理系統(tǒng)化和技術(shù)化的發(fā)展。當(dāng)前我國在證券公司在經(jīng)營發(fā)展的過程中經(jīng)常側(cè)重于對業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能的完善，所以忽略了對于財務(wù)風(fēng)險的識別和監(jiān)測，歸根結(jié)底便在于財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控的手段過于落后，很難支撐財務(wù)風(fēng)險管控效果的提升。

（二）策略

1.健全財務(wù)管理機制。為了能夠有效健全財務(wù)管理機制，證券公司需要落實全面預(yù)算管理進而達到高質(zhì)量的財務(wù)風(fēng)險防范效果，從實際情況來看，預(yù)算是控制和評價的重要手段之一，既涉及財務(wù)指標(biāo)預(yù)算的內(nèi)容，同時還包含著全面經(jīng)營管理預(yù)算。具體包括人力資源預(yù)算、公司資金回收期預(yù)算以及營銷部門預(yù)算等。健全和完善的預(yù)算體系能夠促使證券公司更加科學(xué)合理地開展對于財務(wù)風(fēng)險的控制工作，盡可能實現(xiàn)經(jīng)營預(yù)算以及公司發(fā)展目標(biāo)之間關(guān)系的平衡，同時還能夠在極大程度上提高證券公司內(nèi)部流程的有效性以及規(guī)范化水平，進而盡量降低相應(yīng)的風(fēng)險，可以為公司價值量的增值創(chuàng)造良好的條件。證券公司需要大力開展對于財務(wù)系統(tǒng)的管理工作，從實際情況來看，我國的政治、經(jīng)濟、社會以及技術(shù)環(huán)境正在不斷發(fā)生變化，所以證券公司應(yīng)當(dāng)加強對于上述宏觀環(huán)境的實際變化情況的重視，同時探索出環(huán)境變化的相關(guān)規(guī)律，進而在此基礎(chǔ)上采取更加科學(xué)合理的措施來應(yīng)對這種變化。此外，證券公司應(yīng)當(dāng)針對財務(wù)管理的方法和政策進行合理調(diào)整，進而最大限度保障證券公司具有良好的應(yīng)變能力，有效減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。證券公司在發(fā)展的過程中勢必會不斷擴大其業(yè)務(wù)規(guī)模，而強化開展財務(wù)信息化建設(shè)能夠有效減少公司所面臨的各種財務(wù)風(fēng)險。這既能夠為公司經(jīng)營活動的安全性提供保障，還能夠提升資金管理的信息化水平，高質(zhì)量落實資金形成財務(wù)風(fēng)險的控制工作。而在證券公司逐漸拓寬資金管理工作的過程中，傳統(tǒng)的信息管理系統(tǒng)已經(jīng)難以同當(dāng)前更高的要求相適應(yīng)。基于此，證券公司在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上對電子化資金的審批流程進行規(guī)范，既可以保障工作人員對資金的實際使用情況有更加全面的了解，還可以切實保障審批工作開展的實效性。證券公司需要立足于當(dāng)前的實際情況，科學(xué)開展對于公司財務(wù)系統(tǒng)運行情況的評估工作，并針對財務(wù)系統(tǒng)的功能展開深層次的優(yōu)化工作，與此同時，還要在公司的各種經(jīng)營實踐中強化對于財務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用，進而最大限度實現(xiàn)對于各類財務(wù)風(fēng)險的防范。2.完善內(nèi)部控制制度。若想達到完善內(nèi)部控制制度的效果，證券公司應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建起系統(tǒng)化的風(fēng)險評估以及管理體系。首先，證券公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的條件和實際情況形成其獨有的風(fēng)險控制文化，營造良好的風(fēng)險控制環(huán)境和氛圍，進而提升員工對于財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識水平。其次，證券公司需要建立起財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，進而確保其能夠更加明確地進行財務(wù)風(fēng)險識別，精準(zhǔn)掌控當(dāng)前公司財務(wù)風(fēng)險的實際情況。在正式構(gòu)建起預(yù)警系統(tǒng)之前，應(yīng)當(dāng)事先建立相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)體系，并針對性地開展信息分析處理工作，進而有效實現(xiàn)對于各類財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警，為后續(xù)的科學(xué)預(yù)防和應(yīng)對奠定堅實的基礎(chǔ)。再次，積極提升風(fēng)險分析的水平，充分結(jié)合各方面的資料，并將定性和定量有機結(jié)合起來，與此同時，還應(yīng)當(dāng)強化對于各種新型計算機技術(shù)的應(yīng)用，并在適當(dāng)?shù)那闆r下參考管理人員的經(jīng)驗。最后，證券公司需要形成系統(tǒng)的機制，確保風(fēng)險管理能夠全方位落實，優(yōu)化開展風(fēng)險識別、分析以及控制工作，從根本上保障風(fēng)險控制工作的制度化以及科學(xué)化水平，同時還應(yīng)當(dāng)針對風(fēng)險評估人員建立起良好的約束評價和約束制度[4]。對于內(nèi)部控制，監(jiān)督是其最為主要的功能之一，若是在內(nèi)部控制中存在監(jiān)督不足的問題，便難以保障制度的完善性。因此，為了能夠切實發(fā)揮出內(nèi)部控制系統(tǒng)的實質(zhì)性作用，則應(yīng)當(dāng)強化開展對于內(nèi)部控制相關(guān)有的監(jiān)督以及控制工作。具體可以加強對于內(nèi)部稽核和監(jiān)察兩部分內(nèi)容的重視，一般在證券公司的組織結(jié)構(gòu)中，監(jiān)事會下會進行稽核部的設(shè)立，所以若想有效保障風(fēng)險內(nèi)部控制的監(jiān)督能力，稽核部便應(yīng)當(dāng)通過采用科學(xué)有效的審計方法，針對風(fēng)險內(nèi)部控制本身所具有的完整性展開相應(yīng)的監(jiān)督檢查工作，而監(jiān)察的重點則在于對各部門所進行的實時監(jiān)督檢查。通過對于日常監(jiān)督和事后監(jiān)督審查的有效結(jié)合，能夠更加全面地實現(xiàn)對于風(fēng)險內(nèi)部控制系統(tǒng)的進一步完善，進而起到對財務(wù)風(fēng)險更好的應(yīng)對效果。3.強化落實風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的有效落實對于財務(wù)風(fēng)險管理制度的制定有著較高的要求，一旦出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管理制度的漏洞，便會增加出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的可能性。無論對于何種類型的公司，良好的財務(wù)風(fēng)險管理制度都有著較為關(guān)鍵的作用，其同風(fēng)險管理工作中權(quán)責(zé)分配的效果以及財務(wù)管理目標(biāo)設(shè)置的質(zhì)量有著密不可分的關(guān)系，健全完善的財務(wù)風(fēng)險管理制度既能夠?qū)崿F(xiàn)對于公司財務(wù)風(fēng)險的有效降低，還能夠促使其在自身優(yōu)化的過程中緩解部分財務(wù)風(fēng)險問題。基于此，證券公司需要掌握好風(fēng)險識別、分析以及應(yīng)對等相關(guān)流程，保障應(yīng)急預(yù)警機制以及市場監(jiān)控報告的高效落實，針對利率以及匯率風(fēng)險建立相關(guān)管理制度，多維度提升財務(wù)風(fēng)險分析報告的科學(xué)性。此外，證券公司應(yīng)當(dāng)形成良好的財務(wù)風(fēng)險管理評價制度。首先要對當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險報告制度所涉及的范圍進行擴大，通常財務(wù)風(fēng)險報告制度能夠幫助高層管理者及時明確財務(wù)風(fēng)險進而及時防范和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。其次則需要建立起科學(xué)有效的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管考評模式，基于相應(yīng)的考評結(jié)果進行財務(wù)資源的高效分配，這有助于進一步實現(xiàn)對于管理機制的完善。最后則需要盡量細(xì)化財務(wù)風(fēng)險的管理目標(biāo)，并強化對于限額管理方式的應(yīng)用，在提升對于財務(wù)風(fēng)險分解能力的同時將定性和定量有機結(jié)合起來，切實體現(xiàn)出理性管理的實質(zhì)性作用。

四、結(jié)語

綜上所述，強化落實財務(wù)管理工作，能夠有效減少證券企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，對于其未來的持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展有著積極的促進作用。因此，證券公司需要加強對于財務(wù)管理的重視，進而助力證券企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻

[1]周曉青.人工智能背景下證券公司的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型探究[J].中國市場，2021（14）：197–198.

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[4]盧仙明.證券公司業(yè)財融合財務(wù)管理模式的實踐與探討[J].西部財會，2019（5）：43–45.

作者:陳宇 單位:華西期貨有限責(zé)任公司