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一、企業(yè)資金管理與使用控制的弊端

1.歷史欠賬嚴(yán)重，舊體制依舊存在

國(guó)有企業(yè)的發(fā)展改革是一個(gè)非常困難、非常艱巨、非常長(zhǎng)久的一個(gè)過(guò)程。我國(guó)國(guó)有企業(yè)在開(kāi)始的探索發(fā)展階段取得了非常顯著的成就，同時(shí)也積累了一些豐富的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。然而在國(guó)有企業(yè)發(fā)展的第二階段因?yàn)橐幌盗械脑颍斐蓢?guó)有企業(yè)改革無(wú)法走出計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，造成國(guó)有企業(yè)改革舉步維艱。當(dāng)時(shí)的又處在社會(huì)新舊制度交替的一個(gè)時(shí)候，國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)和員工福利等發(fā)面都處在一個(gè)無(wú)法結(jié)清的狀況，只好不計(jì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的向一寫(xiě)銀行進(jìn)行貸款，造成很多國(guó)有企業(yè)拷上了還貸和還息的枷鎖。

2.資金管理和監(jiān)管力度存在問(wèn)題

資金管理是所有國(guó)有企業(yè)管理中的系統(tǒng)工程，企業(yè)應(yīng)該在最大限度上對(duì)資金使用率以及資金運(yùn)作的效率進(jìn)行提高。當(dāng)下，很多企業(yè)對(duì)自身企業(yè)資金管理和使用控制沒(méi)有做到妥善的控制，致使這邊向上級(jí)部門(mén)要求調(diào)撥資金，另一邊卻在企業(yè)內(nèi)把大量的資金閑置。這些閑置的資金很大一部分都會(huì)被一些企業(yè)高管利用自己的權(quán)利而私自的挪用，進(jìn)而貪污腐敗；還有一些企業(yè)高管隨意決策，不考慮自身的發(fā)展情況就去盲目投資，最后造成資金大量損失。

3.企業(yè)資金的管理和使用脫節(jié)

很多國(guó)有企業(yè)在進(jìn)過(guò)國(guó)家的改變后，對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)重缺乏認(rèn)識(shí)，往往企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人說(shuō)一不二，一切都是按照領(lǐng)導(dǎo)的意思去辦事，導(dǎo)致資金的使用控制到不到監(jiān)管，一些財(cái)務(wù)工作等同虛設(shè)。企業(yè)法人的權(quán)利加大，給其貪污企業(yè)資金造就了良好機(jī)會(huì)。而在資金管理上，財(cái)務(wù)和管理崗位沒(méi)能徹底分開(kāi)，如資金出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)推卸責(zé)任，無(wú)法找到真正的負(fù)責(zé)人；更有一些企業(yè)會(huì)計(jì)不負(fù)責(zé)任，導(dǎo)致企業(yè)的一些財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，以及一些企業(yè)不妥善控制資金管理，使得企業(yè)不良資金增長(zhǎng)迅速，最終造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)難以維持。

二、企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新

1.合理利用計(jì)算機(jī)技術(shù)

國(guó)有企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要在新形勢(shì)下樹(shù)立以資金集中管理為核心的理念，合理使用計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)有效的管理方法，并進(jìn)行對(duì)資金集中管理和使用控制的有效監(jiān)控。通過(guò)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理軟件來(lái)推進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)管理和營(yíng)銷管理等，并使其得到逐步提升。從企業(yè)資金管理比較薄弱的地方入手，設(shè)立資金管理和使用控制為核心的管理系統(tǒng)。使用財(cái)務(wù)軟件從不同的角度對(duì)企業(yè)的一些資金使用進(jìn)行全程管理；為企業(yè)提供真實(shí)詳細(xì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行資金使用。

2.對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行優(yōu)化

現(xiàn)金流量管理指的是，把現(xiàn)金流量定位為資金管理的中心，對(duì)企業(yè)一些投資、融資等一些資金運(yùn)用構(gòu)建一個(gè)完整的管理體系。固有企業(yè)在資金管理上要保持現(xiàn)金的流動(dòng)性和收益性，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行優(yōu)化；并在現(xiàn)金使用方向的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金使用周轉(zhuǎn)的最大化，促使國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)可以一直處于一個(gè)優(yōu)化狀態(tài)。優(yōu)化現(xiàn)金流量管理首先要做的就是要加大企業(yè)賬款的回收力度，延緩還貸的付款周期。盡快的收回其他企業(yè)所欠款項(xiàng)，使收回的款項(xiàng)能對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)揮到促進(jìn)作用。

3.企業(yè)資金使用控制的加強(qiáng)

現(xiàn)在，還有很多企業(yè)存在“多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)”的傳統(tǒng)管理模式。這種傳統(tǒng)模式在企業(yè)旗下的分公司可以同時(shí)控制并使用國(guó)有企業(yè)的資金，每個(gè)分公司都具有企業(yè)資金支配和使用的權(quán)利，這種資金的分散管理使企業(yè)所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)得到增大，不利于企業(yè)生產(chǎn)的運(yùn)行。而且這種資金分散會(huì)使企業(yè)與旗下分公司在利益上產(chǎn)生一些沖突，不利于國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，在傳統(tǒng)的這種管理模式下，資金的分散管理是不利于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的。

三、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)資金管理和使用控制的加強(qiáng)有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新，致使企業(yè)管理工作水平得到提升。同時(shí)也是企業(yè)在實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理規(guī)范化、現(xiàn)代化和科學(xué)化的迫切需求。只有國(guó)有企業(yè)的資金管理和使用控制得到好的控制與完善，才能真正促進(jìn)企業(yè)資金的循環(huán)利用，提高國(guó)有企業(yè)資金管理運(yùn)營(yíng)的效果。

作者：劉瑩 單位：許繼集團(tuán)有限公司