前言：本站為你精心整理了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理強(qiáng)化措施分析范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價(jià)值，我們的客服老師可以幫助你提供個(gè)性化的參考范文，歡迎咨詢。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀以及原因分析

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

根據(jù)相關(guān)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的內(nèi)控管理存在很大問題，甚至是腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重。例如，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息保密性很差，單位的辦公用品的購(gòu)置以及公務(wù)出差方面差旅費(fèi)用的報(bào)銷管理松懈。不少員工利用會(huì)計(jì)審查的空子，用假發(fā)票或者嚴(yán)重超出計(jì)劃的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，對(duì)企業(yè)的管理造成很大的負(fù)面影響；部分企業(yè)為了謀取私利，公然的做假賬、貪污受賄，非法集資，對(duì)社會(huì)群眾的利益造成巨大的損害，更有企業(yè)在會(huì)計(jì)工作中制造虛假消息，以便達(dá)到自己不可告人的目的，這些不僅使得正常的會(huì)計(jì)工作不能繼續(xù)，還對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的阻礙；此外，企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)部門人員的招聘過于隨意，僅要求具有會(huì)計(jì)資格證和通過業(yè)務(wù)理論考試，對(duì)應(yīng)聘者的職業(yè)操守等方面缺乏嚴(yán)格的審查，多是在崗的會(huì)計(jì)工作者法律意思淡薄，素質(zhì)低下，這些都反映出了現(xiàn)階段企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度的松散。

（二）企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的原因分析

1.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度不都完善

由于我國(guó)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度的研究起步較晚，相對(duì)來說企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度設(shè)置不夠合理、相互之間缺乏協(xié)調(diào)性和連貫性、建立的制度和體系不夠科學(xué)、工作流程的安排以及組織結(jié)構(gòu)相對(duì)比較混亂，當(dāng)管理層做出正確有利的決策時(shí)，往往會(huì)因?yàn)闆Q策的過程過于繁雜而影響其實(shí)現(xiàn)的可能性，企業(yè)員工的工作職權(quán)分工不夠明確，權(quán)責(zé)不相統(tǒng)一，最終嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展，缺乏戰(zhàn)略發(fā)展的目光，不能緊跟時(shí)展的潮流。此外，企業(yè)還缺乏居安思危的意識(shí)，內(nèi)部控制管理往往事前沒有準(zhǔn)備，事后徒勞。

2.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境的基礎(chǔ)薄弱

內(nèi)控環(huán)境對(duì)企業(yè)在特定條件下制定或者調(diào)整相關(guān)政策、程序?qū)ζ髽I(yè)效益造成影響的因素，內(nèi)控環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的方針政策的落實(shí)、決策的執(zhí)行、企業(yè)預(yù)期效益的實(shí)現(xiàn)等方面都具有直接的影響。而在我國(guó)企業(yè)中，內(nèi)控環(huán)境的基礎(chǔ)相對(duì)比較薄弱，具體體現(xiàn)在其一，董事會(huì)的監(jiān)控權(quán)名存實(shí)亡，不能對(duì)企業(yè)的決策以及執(zhí)行力做出有效的監(jiān)督和管理；其二，企業(yè)中一些維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)缺乏，對(duì)企業(yè)的發(fā)展不能產(chǎn)生實(shí)際的意義；其三，企業(yè)員工會(huì)為一己私利，挑戰(zhàn)法律的權(quán)威性，對(duì)企業(yè)的控制環(huán)境造成不利影響。

3.財(cái)務(wù)信息失真狀況嚴(yán)重

財(cái)務(wù)信息是會(huì)計(jì)工作的核心，但是我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理相對(duì)落后，部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)配合，管理層對(duì)會(huì)計(jì)事物的過度干預(yù)以及會(huì)計(jì)部門本身結(jié)構(gòu)的不健全，致使財(cái)務(wù)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，可靠性不高，這就導(dǎo)致企業(yè)中假賬、壞賬頻繁出現(xiàn)，員工鉆空子報(bào)銷超出預(yù)計(jì)的費(fèi)用、甚至腐敗現(xiàn)象。

4.缺乏明確的會(huì)計(jì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理政策

出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)上述問題的另一個(gè)基本的原因就是我國(guó)對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏法律法規(guī)的正確引導(dǎo)，例如：銀行匯票、短期投資以及對(duì)外捐贈(zèng)等問題，這就使得尤其是中小企業(yè)在會(huì)計(jì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理方面缺乏明確的分工，權(quán)責(zé)不統(tǒng)一，導(dǎo)致企業(yè)賬目管理混亂，嚴(yán)重影響企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理強(qiáng)化的重要性

（一）企業(yè)內(nèi)控管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)控管理是財(cái)務(wù)管理的核心所在，首先，企業(yè)內(nèi)部的分工是比較復(fù)雜而繁瑣的，財(cái)務(wù)管理進(jìn)行明確的分工以及權(quán)責(zé)的統(tǒng)一，確立多個(gè)層次，細(xì)化財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)者和經(jīng)理在企業(yè)內(nèi)部管理中起到?jīng)Q定性的作用，是董事會(huì)各項(xiàng)戰(zhàn)略和決策執(zhí)行、落實(shí)的執(zhí)行者，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)算的施行。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)管理在履行其職責(zé)的時(shí)候需要和企業(yè)各個(gè)部門進(jìn)行聯(lián)系，只有能協(xié)調(diào)企業(yè)的內(nèi)部和外部各個(gè)部門之間的利益，處理相關(guān)問題，才能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展和工作營(yíng)造和諧的氛圍和環(huán)境，有利于企業(yè)內(nèi)控管理工作的順利開展，推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。故而，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理是企業(yè)發(fā)展的必要推動(dòng)力，有利于推動(dòng)企業(yè)各部門之間的相互激勵(lì)和約束，促進(jìn)各部門之間的合作和交流，推動(dòng)企業(yè)的平衡穩(wěn)定發(fā)展。

（二）強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控管理是會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和科學(xué)性的有效保證

強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控管理是對(duì)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和科學(xué)性的有效保障，主要體現(xiàn)在：其一，建立和健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理機(jī)制能夠?qū)?huì)計(jì)信息工作做出規(guī)范和約束，有利于會(huì)計(jì)信息的采集、歸類、記錄和匯總工作的展開，有利于企業(yè)的真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況以及資金運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)狀的真實(shí)體現(xiàn)，有利于及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中的問題并采取有效的措施進(jìn)行糾正和彌補(bǔ)；其二，建立和健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理機(jī)制能夠有效的對(duì)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行制約和監(jiān)督管理，及時(shí)了解財(cái)務(wù)動(dòng)向，降低運(yùn)營(yíng)成本，有效防止違規(guī)操作現(xiàn)象的出現(xiàn)，避免造成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的強(qiáng)化措施

（一）構(gòu)建良好的內(nèi)控管理氛圍

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理能夠有效的對(duì)企業(yè)可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制。對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理宣傳力度的加大能夠提高企業(yè)員工對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)和理解，為健全和完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度奠定理論基礎(chǔ)。要明確，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的強(qiáng)化不能緊靠企業(yè)管理層的努力，還需要企業(yè)廣大職工的積極配合和踴躍參與，在管理層充分重視的前提下，積極調(diào)動(dòng)員工的參與熱情和主動(dòng)性，有利于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作氛圍的營(yíng)造，有利于內(nèi)控管理工作的順利展開。此外，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理從來不是一個(gè)部門獨(dú)立完成的事，而是需要各個(gè)部門之間的密切配合，通力協(xié)作，共同承擔(dān)內(nèi)控的職責(zé)，這樣才能促使內(nèi)控管理在企業(yè)中得到順利的發(fā)展，從而更好的發(fā)揮內(nèi)控管理在企業(yè)管理中的重要作用。

（二）完善和健全企業(yè)內(nèi)控管理制度和體系

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度和體系的健全以及完善有利于會(huì)計(jì)工作規(guī)范化和科學(xué)化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第一，對(duì)企業(yè)內(nèi)的各個(gè)崗位的分工和職責(zé)要進(jìn)行明確。不同企業(yè)的會(huì)計(jì)應(yīng)該根據(jù)自身工作的特點(diǎn)以及企業(yè)的實(shí)際情況，有針對(duì)性的對(duì)會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行設(shè)置和調(diào)整，堅(jiān)持“按事設(shè)崗，按崗設(shè)人”的基本設(shè)置原則，有利于各個(gè)崗位以及會(huì)計(jì)工作者明確自身的工作職責(zé)和工作范圍，確保各個(gè)崗位和工作者之間的相互制約和監(jiān)督關(guān)系，從而促進(jìn)內(nèi)控管理系統(tǒng)的構(gòu)建以及實(shí)施工作的有效性；第二，不斷地健全和完善會(huì)計(jì)工作處理程序。對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行嚴(yán)格的審查和核實(shí)，根據(jù)來往客戶的名單和項(xiàng)目的名稱詳細(xì)進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)轉(zhuǎn)賬進(jìn)行專門的設(shè)置和核算，以便保證財(cái)務(wù)的收支全部歸到賬戶管理的范疇中，有利于對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)處理程序進(jìn)行優(yōu)化，提高處理的效率，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化。

（三）提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作者的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)

強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理需要提高企業(yè)財(cái)務(wù)從業(yè)人員的專業(yè)技能以及綜合素質(zhì)，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，主要可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：一是在招聘的時(shí)候，提高企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員招聘的要求，提高其就業(yè)門檻，杜絕招聘缺乏會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的求職者，在企業(yè)中杜絕無證人員從事會(huì)計(jì)工作；二是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)從業(yè)人員加大教育的力度，包括專業(yè)技能的培訓(xùn)、職業(yè)道德操守的提高以及法律意識(shí)的培養(yǎng)，提高反腐倡廉的宣傳力度。一旦方面職工有違反職業(yè)道德的行為，就要嚴(yán)格的進(jìn)行處理，以此對(duì)會(huì)計(jì)人員的行為和活動(dòng)進(jìn)行約束和規(guī)范，強(qiáng)化道德觀念，提高內(nèi)控管理制度的操作規(guī)范性，提高工作人員的責(zé)任感和事業(yè)心；三是積極對(duì)高素質(zhì)高技能的復(fù)合型會(huì)計(jì)人才進(jìn)行招攬和引進(jìn)，為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理注入新鮮的血液，提高活力，整頓會(huì)計(jì)工作的不良風(fēng)氣，從整體上提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作者的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的強(qiáng)化有利于提高會(huì)計(jì)工作的發(fā)展速度，有利于解決企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的多種問題，有利于企業(yè)的健康穩(wěn)定的發(fā)展。而強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理需要提高管理人員以及財(cái)務(wù)工作者的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，需要營(yíng)造良好的會(huì)計(jì)工作環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的意識(shí)。企業(yè)在今后的發(fā)展道路上在充分考慮到這一點(diǎn)，有針對(duì)性的健全和完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度，從而提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估能力和抗擊能力，保證企業(yè)各項(xiàng)工作和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

作者：張必將 單位：中國(guó)人民大學(xué)