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一、全面風(fēng)險管理的涵義

全面風(fēng)險管理是指對整個銀行內(nèi)各個業(yè)務(wù)層次，各種類型風(fēng)險的通盤管理，這種管理要求將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險，操作風(fēng)險以及包含這些風(fēng)險的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合、承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風(fēng)險依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量、量化并加總，并對風(fēng)險進(jìn)行控制和管理。風(fēng)險管理與我國銀行業(yè)現(xiàn)行的風(fēng)險控制是完全不同的，現(xiàn)行的風(fēng)險控制涵義及管理范圍往往僅局限于信貸資產(chǎn)上，管理手段和技術(shù)單一化。而風(fēng)險管理是銀行經(jīng)營管理的核心，是銀行風(fēng)險控制的更高階段，它包括對風(fēng)險的識別、度量、控制和監(jiān)測等四個部分，是全程的、全員的、動態(tài)的風(fēng)險控制，是建立在豐富的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、科學(xué)的管理模型以及高素質(zhì)的專家隊伍基礎(chǔ)上的風(fēng)險控制。無論是從外延還是從內(nèi)涵看，風(fēng)險控制都只是風(fēng)險管理的一個組成部分和初級階段，風(fēng)險管理則是動態(tài)的、全程的、計量的、立體的風(fēng)險控制。

二、銀行資本是抵御風(fēng)險損失的重要資源

銀行的本質(zhì)是管理風(fēng)險的企業(yè)，資本是銀行生存、發(fā)展的基礎(chǔ)，是銀行整個業(yè)務(wù)的重要組成部分，銀行的資本能夠十分有效的抵御各類風(fēng)險：一方面，它可以吸收包括風(fēng)險損失在內(nèi)的經(jīng)營虧損，保護(hù)銀行的正常運(yùn)營，為銀行避免破產(chǎn)提供緩沖的余地；另一方面，充足的資本有助于樹立公眾對銀行的信心，向銀行的債權(quán)人顯示其實(shí)力。由于資本具有這種可直接吸收銀行風(fēng)險損失的特性，使銀行風(fēng)險與資本建立起了直接的聯(lián)系。因此，銀行資本作為吸收意外損失和消除銀行不穩(wěn)定因素的重要力量，是一種珍貴的、稀缺的資源。

三、引入經(jīng)濟(jì)資本管理是實(shí)施全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)

（一）經(jīng)濟(jì)資本涵義及經(jīng)濟(jì)資本管理原理

經(jīng)濟(jì)資本管理是國際商業(yè)銀行比較先進(jìn)的管理技術(shù)，是一種全面的、完整的風(fēng)險管理手段，經(jīng)濟(jì)資本的計量實(shí)際就是風(fēng)險水平的計量。經(jīng)濟(jì)資本是指為抵御各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險所需要的資本支持，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險所產(chǎn)生的資本需求。它不是真正的銀行資本，而是一種虛擬的、與銀行的非預(yù)期風(fēng)險損失等額的資本，是一個“算出來引進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本管理手段實(shí)施全面風(fēng)險管理——淺議國內(nèi)銀行業(yè)全面風(fēng)險管理與經(jīng)濟(jì)資本管理銀強(qiáng)中信銀行南寧分行（會計部）530021的”的數(shù)字，在數(shù)額上與非預(yù)期損失相等，是基于銀行全部風(fēng)險之上的資本，因此又稱為風(fēng)險資本。其公式為：銀行的經(jīng)濟(jì)資本＝信用風(fēng)險的非預(yù)期損失＋市場風(fēng)險的非預(yù)期損失＋操作風(fēng)險的非預(yù)期損失。銀行的風(fēng)險體現(xiàn)在各級機(jī)構(gòu)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)上，這些風(fēng)險面臨著潛在的損失，我們在實(shí)踐中通常將這種潛在損失分為預(yù)期損失和非預(yù)期損失兩部分，當(dāng)損失真正發(fā)生時需要我們進(jìn)行補(bǔ)償或消化，以維持銀行的穩(wěn)健運(yùn)營。預(yù)期損失是歷史的平均損失，由于比較有規(guī)律，可以預(yù)計出準(zhǔn)確數(shù)額，在管理中可將其量化，直接在當(dāng)期成本中列支，從收益當(dāng)中扣除。但是，非預(yù)期損失是超過預(yù)期損失的可能損失情況，是一個波動數(shù)據(jù)，無法準(zhǔn)確預(yù)計其數(shù)額，由于不知道這項(xiàng)風(fēng)險損失會不會發(fā)生，所以無法列作當(dāng)期成本，須用資本來做準(zhǔn)備，待損失發(fā)生時以銀行資本來消化。也就是說，我們應(yīng)該有這么一個能與風(fēng)險程度相適應(yīng)的資本可在非預(yù)期損失發(fā)生時，對這項(xiàng)損失進(jìn)行彌補(bǔ)和消化，這個資本就是經(jīng)濟(jì)資本。經(jīng)濟(jì)資本實(shí)際上是風(fēng)險的非預(yù)期損失的另一種名稱，經(jīng)濟(jì)資本的大小決定了可以承受的風(fēng)險損失大小。經(jīng)濟(jì)資本管理是指在明確經(jīng)濟(jì)資本計量范圍和方法的基礎(chǔ)上，以資本制約風(fēng)險資產(chǎn)的增長，將經(jīng)濟(jì)資本控制在既定的目標(biāo)范圍內(nèi)，并確保獲得必要的回報，使業(yè)務(wù)發(fā)展的速度、效益與風(fēng)險承擔(dān)能力相協(xié)調(diào)。經(jīng)濟(jì)資本管理的主要內(nèi)容是控制經(jīng)濟(jì)資本的適度增長同時提高回報水平。經(jīng)濟(jì)資本的計量范圍可以涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。對一家銀行實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理，實(shí)際上就是對這個銀行承受的非預(yù)期損失進(jìn)行約束，控制經(jīng)濟(jì)資本的增長就是控制風(fēng)險的增長，因此經(jīng)濟(jì)資本管理的實(shí)質(zhì)是風(fēng)險的管理。將經(jīng)濟(jì)資本在銀行各分支機(jī)構(gòu)中分配實(shí)際上就是分配風(fēng)險，就是核定各分支機(jī)構(gòu)所能承受的最大的風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)資本的特性決定了其在風(fēng)險管理體系中的重要地位：一是經(jīng)濟(jì)資本能直接反映各分行的風(fēng)險狀況，銀行各分支機(jī)構(gòu)存在多少風(fēng)險，就有多少非預(yù)期損失；另一方面，分支機(jī)構(gòu)占用多少經(jīng)濟(jì)資本，就意味著承擔(dān)了多少風(fēng)險。通過將經(jīng)濟(jì)資本在銀行分支機(jī)構(gòu)中進(jìn)行分配，在清楚地顯示了各分支機(jī)構(gòu)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平的同時，也實(shí)現(xiàn)了資本與風(fēng)險的匹配；二是在經(jīng)濟(jì)資本分配的基礎(chǔ)上，通過資本利潤率指標(biāo)對各分支機(jī)構(gòu)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的度量，既考察了其盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔(dān)的風(fēng)險；三是經(jīng)濟(jì)資本是銀行確定其風(fēng)險控制邊界的基礎(chǔ)：經(jīng)濟(jì)資本作為一種虛擬資本，當(dāng)它在數(shù)量上接近或超過銀行的實(shí)際擁有的資本時，說明銀行的風(fēng)險水平接近或超過其實(shí)際承受能力，這時銀行要么采取措施增加實(shí)際資本，要么控制或回縮其風(fēng)險行為，否則其安全性將受到威脅。經(jīng)濟(jì)資本的多少，與資產(chǎn)規(guī)模及風(fēng)險狀況息息相關(guān)。也就是說，我們應(yīng)該具有的資本數(shù)量，跟我們業(yè)務(wù)量的大小，跟我們業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況成正比。反過來，一個銀行經(jīng)濟(jì)資本的大小也決定了這個銀行業(yè)務(wù)量的大小和業(yè)務(wù)風(fēng)險的大小。我行實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理，其目的就是使經(jīng)濟(jì)資本的增長與監(jiān)管資本的增長相適應(yīng)，使業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）風(fēng)險有足夠的資本支持，增強(qiáng)抵御風(fēng)險的能力。

（二）經(jīng)濟(jì)資本與權(quán)益資本、監(jiān)管資本的區(qū)別與聯(lián)系

銀行實(shí)際擁有的資本有兩種，一是權(quán)益資本，即銀行資產(chǎn)負(fù)債報表中顯示的所有者權(quán)益，這是財務(wù)意義上的資本，它包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等；二是監(jiān)管資本，它是按金融監(jiān)管的要求計算的資本，管理要求各行必須達(dá)到風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的8%，這是監(jiān)管意義上的資本，包括核心資本和附屬資本。銀行的權(quán)益資本基本上等同于監(jiān)管資本中的核心資本，監(jiān)管資本可被視作廣義的權(quán)益資本，權(quán)益資本與監(jiān)管資本具有相似的特性，是銀行“實(shí)際有”的資本。而經(jīng)濟(jì)資本是從經(jīng)濟(jì)意義角度來看的，它是業(yè)務(wù)風(fēng)險所產(chǎn)生的資本需求，是一個計算出來“應(yīng)該有”的數(shù)額，即通過對某一時間內(nèi)銀行全部資產(chǎn)和業(yè)務(wù)中隱藏的風(fēng)險進(jìn)行分析、度量，計算出需要多少資本量才能夠抵御可能發(fā)生的損失。從風(fēng)險的角度看，經(jīng)濟(jì)資本是業(yè)務(wù)風(fēng)險的反映，應(yīng)越小越好；監(jiān)管資本是實(shí)際可以用于抵御風(fēng)險的，應(yīng)越大越好。但從效益的角度講，高風(fēng)險高收益，經(jīng)濟(jì)資本大，則能得到較多的收益，應(yīng)是越大越好；監(jiān)管資本是股東的資本投入，必須要給予較高的回報，成本很高，應(yīng)越小越好。因此最理想的情況就是經(jīng)濟(jì)資本等于監(jiān)管資本，此時，銀行的抗風(fēng)險能力充分，而且資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張充分，效益和回報率水平也較高。

（三）實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理的現(xiàn)實(shí)需要

實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理一是適應(yīng)資本監(jiān)管的需要。在當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)金融一體化的發(fā)展形勢下，從外部監(jiān)管要求看，《巴塞爾協(xié)議》為國際銀行業(yè)建立了資本的外部管理框架結(jié)構(gòu)，中國加入WTO，要融入國際金融體系就必須遵守該協(xié)議的要求。我國銀監(jiān)會從實(shí)際出發(fā)，在盡量與1988年資本協(xié)議保持一致的基礎(chǔ)上,借鑒了巴塞爾新資本協(xié)議的三大支柱，并于2004年3月頒布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，提升了國內(nèi)銀行監(jiān)管水準(zhǔn)，要求國內(nèi)各家銀行在2007年1月1日前，資本充足率必須要達(dá)到8%。為逐步提高全行的資本充足率水平，總行必須要通過相關(guān)管理政策和管理工具，將資本充足率管理要求傳導(dǎo)到各分行和各經(jīng)營主體，使風(fēng)險資產(chǎn)的增長與資本的增長相協(xié)調(diào)。二是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低總體風(fēng)險的需要。現(xiàn)行信貸計劃管理是對各分行分配貸款規(guī)模增量額度，但由于各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度不同，規(guī)模管理使各分行偏重于數(shù)量的增長而弱化了風(fēng)險增長的控制，加大了經(jīng)營風(fēng)險。而經(jīng)濟(jì)資本管理分配經(jīng)濟(jì)資本量，其實(shí)質(zhì)是分配風(fēng)險資產(chǎn)的控制計劃，以達(dá)到控制風(fēng)險資產(chǎn)增長的目的。三是優(yōu)化資源配置效率，提高經(jīng)營效益的需要。以經(jīng)濟(jì)資本的回報率衡量銀行經(jīng)營資產(chǎn)承擔(dān)的風(fēng)險所應(yīng)有的回報，使各行在發(fā)展業(yè)務(wù)時必須要考慮其風(fēng)險回報，引導(dǎo)各分行將有限的資源配置到低風(fēng)險、高回報的業(yè)務(wù)上。四是促進(jìn)全行區(qū)域結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要。現(xiàn)行的貸款計劃規(guī)模管理是一種外延式的擴(kuò)張方式，它實(shí)際限制了低風(fēng)險分行的合理發(fā)展，抑制了其潛力的發(fā)揮，卻使高風(fēng)險分行超負(fù)荷運(yùn)行，業(yè)務(wù)規(guī)模的增長，應(yīng)與一個分行的風(fēng)險承受能力相適應(yīng)。五是為建立以經(jīng)濟(jì)利潤和經(jīng)濟(jì)資本回報率為核心的業(yè)績考核體系創(chuàng)造條件。以經(jīng)濟(jì)利潤和經(jīng)濟(jì)資本回報率為核心的指標(biāo)，是國內(nèi)外金融同業(yè)公認(rèn)的比較科學(xué)的業(yè)績考核辦法，可以較好地解決追求利潤與控制風(fēng)險之間的矛盾。六是構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的需要。發(fā)達(dá)國家銀行業(yè)在經(jīng)過激烈競爭與過度擴(kuò)張后，經(jīng)過總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，均開始重新重視資本及其管理的作用，從自身業(yè)務(wù)的角度來探討資本內(nèi)部管理問題，采取各種辦法最低限度的降低風(fēng)險，提高資本收益。

四、建立以經(jīng)濟(jì)利潤與經(jīng)濟(jì)資本回報率為核心的業(yè)績考核體系是實(shí)施全面風(fēng)險管理的保證

（一）經(jīng)濟(jì)資本成本是銀行經(jīng)營的最低回報要求

經(jīng)濟(jì)資本是一種經(jīng)營資源，根據(jù)商業(yè)化經(jīng)營原則：占用經(jīng)營資源必須提供相應(yīng)的利潤回報。那么，對各行占用經(jīng)濟(jì)資本所期望的最低經(jīng)濟(jì)資本回報，就是各行占用經(jīng)濟(jì)資本而應(yīng)付出的成本水平。對一個行占用經(jīng)濟(jì)資本所要求實(shí)現(xiàn)的最低利潤，就叫做經(jīng)濟(jì)資本成本，它是一種機(jī)會成本。

（二）經(jīng)濟(jì)利潤反映銀行的真實(shí)利潤

經(jīng)濟(jì)利潤，也叫“經(jīng)濟(jì)增加值”。是從管理會計的角度出發(fā)，考慮了經(jīng)濟(jì)資本占用這一種機(jī)會成本后的利潤沉淀。經(jīng)濟(jì)利潤的公式為：經(jīng)濟(jì)利潤＝風(fēng)險調(diào)整后的稅后利潤-經(jīng)濟(jì)資本成本。經(jīng)濟(jì)利潤是考慮了潛在的風(fēng)險因素后的利潤，它使收益與風(fēng)險直接掛鉤、有機(jī)的結(jié)合起來。由于經(jīng)濟(jì)資本是有成本的，所以我們必須在經(jīng)濟(jì)資本的成本與風(fēng)險收益之間進(jìn)行權(quán)衡，只有當(dāng)經(jīng)營獲得的收益超過資本成本時，全行才真正實(shí)現(xiàn)了價值增值功能。當(dāng)一項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤不足以彌補(bǔ)它的風(fēng)險損失時，雖然這項(xiàng)業(yè)務(wù)賬面上是盈利的，但實(shí)際上卻是虧損的。而經(jīng)濟(jì)利潤就能夠?qū)崟r反映銀行風(fēng)險的暴露情況。我們也可以從另一個角度進(jìn)行理解，即將上級行看成各下級行的股東，下級行取得的利潤首先要滿足股東投入股本后要求的最低回報，還有剩余才算是自已的真實(shí)利潤，上級行要求的最低回報就是經(jīng)濟(jì)資本成本。我們通常所說的經(jīng)營利潤并不反映潛在的損失因素，各行可通過追求簡單的規(guī)模擴(kuò)張來實(shí)現(xiàn)利潤的增長。而且，在我行目前沒有充分計提損失準(zhǔn)備的情況下，對經(jīng)營利潤的考核無法反映出各級機(jī)構(gòu)的實(shí)際風(fēng)險和業(yè)務(wù)發(fā)展的質(zhì)量。經(jīng)濟(jì)利潤與傳統(tǒng)的經(jīng)營利潤相比，更能體現(xiàn)出銀行的真實(shí)利潤積累和真正的價值創(chuàng)造。

（三）經(jīng)濟(jì)資本回報率反映銀行的真實(shí)利率

企業(yè)經(jīng)營應(yīng)當(dāng)在一個適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險水平上實(shí)現(xiàn)股東價值的最大化。銀行在衡量其對股東價值的貢獻(xiàn)時，可采用風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率指標(biāo)，即RAROC（RiskAdjustReturnOnCapital）指標(biāo)，其公式為：風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率（RAROC）＝（經(jīng)營利潤—預(yù)期損失）/經(jīng)濟(jì)資本＝（收入—支出—預(yù)期損失）/經(jīng)濟(jì)資本。RAROC指標(biāo)的分母采用的是經(jīng)濟(jì)資本，分子中扣除了預(yù)期損失，所以RAROC水平的高低同時取決于其業(yè)務(wù)發(fā)展水平（影響利潤水平）和風(fēng)險控制水平（影響經(jīng)濟(jì)資本），由此計算的資本收益率指標(biāo)，既考察了銀行的盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔(dān)的風(fēng)險。在銀行風(fēng)險管理工作中，風(fēng)險識別、風(fēng)險計量的最終目的，是為了對風(fēng)險進(jìn)行有效的控制。RAROC指標(biāo)使銀行風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的成果體現(xiàn)為一個簡單的數(shù)值。我們在評價一個行的盈利狀況時，應(yīng)該考慮它所實(shí)現(xiàn)的利潤是在承擔(dān)了多大風(fēng)險的基礎(chǔ)上獲得的。以經(jīng)濟(jì)利潤及經(jīng)濟(jì)資本回報率指標(biāo)為核心的業(yè)績考核體系的建立，有利于在全行內(nèi)部建立良好的激勵機(jī)制，從根本上改變個別行忽視風(fēng)險、盲目追求短期利潤的粗放經(jīng)營模式，促進(jìn)各分行轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)發(fā)展增長方式，在審慎經(jīng)營的前提下拓展業(yè)務(wù)、創(chuàng)造利潤，推進(jìn)全行在總體范圍內(nèi)建立起一個集中統(tǒng)一的風(fēng)險管理體系。建立以資本約束為核心的現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系是未來國內(nèi)銀行業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵戰(zhàn)略。引入經(jīng)濟(jì)資本管理手段，實(shí)施全面風(fēng)險管理是銀行業(yè)的理性選擇，對于促進(jìn)國內(nèi)各家商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。我們應(yīng)逐步確立增進(jìn)資本價值的管理理念，把握風(fēng)險管理和資本管理的內(nèi)在聯(lián)系，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理與資本管理的有效融合。