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為深入貫徹落實(shí)全國、全省財(cái)政工作會(huì)議精神，以提高監(jiān)督制度執(zhí)行為核心，將財(cái)政監(jiān)督貫穿于財(cái)政管理全過程，健全和落實(shí)財(cái)政同步監(jiān)督機(jī)制，以保障財(cái)政政策落實(shí)為監(jiān)督工作重中之重，加大對熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題的監(jiān)督檢查力度，促進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步夯實(shí)基礎(chǔ)工作，逐步提升財(cái)政監(jiān)督檢查工作水平。按照省、市財(cái)政監(jiān)督檢查工作的統(tǒng)一部署，結(jié)合我縣實(shí)際情況，經(jīng)局黨委研究決定，特制定財(cái)政局2011年監(jiān)督檢查工作實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

財(cái)政監(jiān)督檢查必須牢固樹立“嚴(yán)格執(zhí)法、依法行政”思想，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國稅收征管法》、《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)，按照《通河縣治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)工作目標(biāo)分解方案》和《通河縣加強(qiáng)工程治理排查整改工作方案》精神，結(jié)合財(cái)政同步監(jiān)督規(guī)則，實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督與業(yè)務(wù)工作的有機(jī)結(jié)合、專職監(jiān)督與日常監(jiān)督的有機(jī)融合，從單獨(dú)查處問題轉(zhuǎn)變?yōu)榇龠M(jìn)規(guī)范管理、完善制度，促進(jìn)被監(jiān)督對象加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)制度建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督職能作用。

二、檢查的范圍

1、各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、縣直行政、事業(yè)、企業(yè)單位度預(yù)算收支執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)法執(zhí)行情況、預(yù)算法執(zhí)行情況、政府采購工作、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用情況、國庫集中支付情況、非稅收入、票據(jù)使用、罰沒收入等。

2、繼續(xù)做好黨政機(jī)關(guān)和企、事業(yè)單位“小金庫”治理工作，根據(jù)中央、省和市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署，加大行政事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體“小金庫”專項(xiàng)治理工作力度，建立和完善“小金庫”長效機(jī)制，務(wù)求“小金庫”專項(xiàng)治理工作取得實(shí)效；

3、結(jié)合縣域發(fā)展?fàn)顩r，對人民群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題開展專項(xiàng)檢查；

4、加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理力度；

5、加大內(nèi)部監(jiān)督力度，提升財(cái)政資金管理水平。

三、檢查內(nèi)容

（一）專項(xiàng)檢查

1、檢查范圍

根據(jù)中央和省工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題工程治理工作總體部署，按照《通河縣加強(qiáng)工程治理排查整改方案》要求，配合縣紀(jì)檢委、縣發(fā)改局、縣住房與城鄉(xiāng)建設(shè)局、縣交通局、縣水務(wù)局、縣國土局、縣工信局等各目標(biāo)任務(wù)分解單位，以政府投資和使用國有資產(chǎn)項(xiàng)目和擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目為重點(diǎn)，對2008年以來規(guī)模以上的投資項(xiàng)目認(rèn)真進(jìn)行排查和滾動(dòng)排查梳理，著重解決工程建設(shè)項(xiàng)目物資采購監(jiān)管薄弱、資金管理使用混亂、工程嚴(yán)重超概算等突出問題，規(guī)范物資采購活動(dòng)，促進(jìn)工程建設(shè)資金規(guī)范、高效、安全、廉潔使用。

2、檢查內(nèi)容

一是嚴(yán)格項(xiàng)目資金預(yù)算審核，嚴(yán)格按照預(yù)算管理程序的規(guī)定審核下達(dá)項(xiàng)目資金預(yù)算，不得超國家規(guī)定的投資規(guī)模、方向和范圍下達(dá)預(yù)算，嚴(yán)禁擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和變更建設(shè)內(nèi)容、擠占挪用其他專項(xiàng)資金、拖欠工程款和截留資金；二是加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目采購監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和《中華人民共和國政府采購法》的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對政府投資項(xiàng)目設(shè)備、材料采購的監(jiān)督管理；三是加強(qiáng)工程項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度、政府采購制度和工程建設(shè)項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理辦法，強(qiáng)化項(xiàng)目概（預(yù)算）管理和竣工財(cái)務(wù)決算管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，督促項(xiàng)目建設(shè)單位嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度。

（二）、日常監(jiān)督檢查

1、檢查各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）糧食直補(bǔ)、糧種補(bǔ)貼、退耕還林專項(xiàng)補(bǔ)貼資金發(fā)放情況，扶貧專項(xiàng)資金、教育、文化、衛(wèi)生專項(xiàng)資金，看有沒有截留挪用現(xiàn)象。

2、對農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、國土專項(xiàng)資金檢查，看是否專款專用、有無虛列支出、截留、擠占、挪用、套取、轉(zhuǎn)移財(cái)政專項(xiàng)資金的問題。

3、對社會(huì)保障、民政專項(xiàng)及扶貧專項(xiàng)資金進(jìn)行檢查，檢查有沒有擠占挪用，看各項(xiàng)資金是否落實(shí)到位。

4、對非稅收入情況進(jìn)行檢查，檢查收入是否及時(shí)入庫，有沒有坐收坐支、挪用、隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金，有沒有擴(kuò)大收費(fèi)范圍，擅自提高、降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象，應(yīng)收未收及私設(shè)小金庫問題。

5、對公、檢、法部門罰沒收入進(jìn)行檢查，檢查罰沒收入和罰沒物資有沒有及時(shí)上繳入庫，是否有坐收坐支現(xiàn)象，罰款不給開罰沒票據(jù)現(xiàn)象。

6、對《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)信息貫徹落實(shí)情況進(jìn)行全面檢查，檢查會(huì)計(jì)工作是否依法進(jìn)行。

7、對《政府采購法》及我縣制定的《政府采購暫行辦法》和《采購項(xiàng)目目錄》貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，看有無未經(jīng)政府采購審批私自采購情況。

8、對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用情況檢查，看占有單位的資產(chǎn)實(shí)物、臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬簿是否相符；資產(chǎn)購置、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、出借、對外投資、報(bào)廢等是否履行審批手續(xù)；投資經(jīng)營收益、資產(chǎn)的變價(jià)收入、殘值收入和出租收入等是否按*-照非稅收入管理的規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。

9、開展財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查，專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)要按照《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財(cái)政部令第58號）要求，逐步開展局機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，重點(diǎn)檢查有關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性，所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，內(nèi)控制度的健全性、合理性和有效性。

四、檢查的方法、要求和時(shí)間

這次財(cái)務(wù)檢查，成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)四個(gè)檢查組，專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)配合，檢查要做到事先通知，檢查中有記錄，執(zhí)法有依據(jù)，嚴(yán)格履行法定程序，檢查時(shí)間：3月31日起到4月10日止為自查時(shí)間，2011年4月10日至8月30日為檢查時(shí)間。

五、對檢查組工作人員要求

做好檢查前的準(zhǔn)備工作，詳細(xì)了解被檢查單位及相關(guān)法規(guī)、政策情況，按規(guī)定程序開展檢查，包括送達(dá)檢查通知書、出示證件、編制財(cái)政檢查底稿、征求被檢查人意見、提交財(cái)政檢查報(bào)告等，檢查中要堅(jiān)持原則，秉公執(zhí)法，嚴(yán)格按照國家有關(guān)的法律、法規(guī)程序檢查、處理各種違法違紀(jì)問題，不得以情代法，嚴(yán)于律已、清正廉潔，不準(zhǔn)吃請受禮，不準(zhǔn)利用工作之便謀取私利。

六、對違紀(jì)、違規(guī)問題的處理

對檢查出的違規(guī)、違紀(jì)問題，及時(shí)匯報(bào)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，由檢查領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定，按照《會(huì)計(jì)法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，下達(dá)《行政處罰決定書》，對違紀(jì)、違規(guī)的單位除進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還要對單位主要負(fù)責(zé)人和具體工作人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。問題嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。對構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。對拒不執(zhí)行《行政處罰決定》的單位和個(gè)人，在復(fù)議期過后，即不申請復(fù)議的也不繳納罰款的，財(cái)政局將申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

為確保財(cái)政監(jiān)督檢查工作扎實(shí)有效開展，成立監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。