前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇委托理財范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

委托理財范文第1篇

近日, 浙江步陽集團的老板徐步云陷入了苦惱之中――隨著被稱為“ 江南第一猛莊” 的金信信托被立案調查, 他投入金信信托的7000 萬元委托理財資金很可能血本無歸。徐步云嘗到的委托理財的苦果, 也為其他民企委托理財敲響了警鐘。

委托理財緣何綿延不絕?

除了金信信托事件，4 月份茉織華委托閩發證券理財被騙，2004 年浙江納愛斯也因委托理財一度陷入財務困境。這一系列事件說明委托理財蘊涵著巨大風險。但是市場中為什么仍然看到前仆后繼的資本往陷阱里跳?

首先，銀行利率太低，資本一時找不到投資方向，對于企業來說, 需要創造更多的利潤才能彌補負利率帶來的損失。因此, 對于企業, 與其被動地把閑置資金放在銀行導致企業價值縮水, 還不如主動進行對外投資, 來實現企業價值的增值保值。可以說, 是負利率的出現, 催熱了大大小小的民營企業委托理財。而吸收委托理財資金的券商等機構, 又往往會許諾以幾倍于銀行利率的回報, 這無疑會增強對這些企業資金的誘惑。

“ 目前委托理財的違規途徑之一是, 受托方作為第三方監管者, 對資金方‘ 霸王硬上弓’, 利用監管便利直接挪用。” 一家著名券商分管委托理財的總經理認為, 受托方之所以敢明目張膽挪用, 要么是受托方抓住資金方什么見不得人的把柄, 要么就是受托方不要命。該總經理以華夏證券2003 年在上海的官司為例來說明問題。在2003 年, 華夏證券青浦營業部官司敗訴, 就是因為作為第三方監管的華夏證券青浦營業部總經理伙同其營業部內的一個大戶, 挪用客戶的委托理財資金, 最終總經理遭遇殺身之禍, 華夏證券名譽受損。

此外, 還有一種比較普遍的違規方式, 就是委托方與受托方直接簽約交易, 但是它們的簽約背后還有另外一個合同( 通常所說的“ 保險柜協議”), 資金方默許受托方在委托期間不按照合同上的要求進行理財, 但是必須有高額的投資收益或者給簽字人高額的回扣。這種吃回扣的資金, 受托公司想怎么挪用就怎么挪用, 這種資金一般不敢上法庭, 它們只有不斷找受托方協商解決, 尤其是大型國有企業, 幾年收不回來就沖賬了事。

三大風險

委托理財本身并沒有錯, 無論對券商和上市公司而言都是增加利潤的重要渠道之一, 錯就錯在, 委托理財當中不斷出現暗箱操作、違規操作, 甚至出現用客戶資金來為公司自營股票托盤, 給投資者造成巨大損失的不堪局面。

除被受托機構私自挪用外, 企業委托理財的資金相當一部分進入了股票市場, 大多數企業為了保證一定的投資收益率, 在委托協議中都加入了保底收益條款。但保底收益條款缺乏法律保護, 只能憑借協議雙方的信用維持。企業委托理財主要面臨以下三種風險:

首先是市場風險。股票市場本身具有高風險性, 一旦股市行情欠佳, 上市公司就會出現投資虧損, 有時甚至血本無歸。比如2004 年, 由于委托閩發證券進行國債托管等委托理財業務而風險提示公告的上市公司達到6 家, 涉險資金少則1000 萬元, 多則達到1.5 億。

委托理財范文第2篇

代表人：_________

聯系電話：_________

email：_________

乙方(受托方)：_________

代表人：_________

聯系電話：_________

email：_________

本著公平、公正、自愿和誠信的原則，經友好協商，甲乙雙方達成以下協議：

1.甲方已在_________開立期貨賬戶：

姓名：_________

賬號：_________

2.該賬戶委托乙方進行國內期貨買賣操作。具體委托期限由_________年_________月_________日至_________年_________月_________日。

3.乙方將以自己的專業技能、信息優勢、特定的技術及理論以及勤勉盡責、誠實信用的職業規范為甲方買賣國內期貨合約。

4.在委托期內，為增強雙方的透明度，甲方有權隨時查詢上述賬戶的交易情況，但不得干擾乙方操作，不得擅自改變乙方正常的交易。否則，乙方有權單方面解除本協議。

5.當虧損超過資金的_________%時乙方必須通過電話或email的方式通知甲方，此時甲方有權單方面解除本協議。

6.盈利分配：為保障雙方的利益，以期貨交易結算單為準，每達到盈利_________%以上(含_________%)，雙方結算一次。甲乙雙方按盈利額_________的比例分配(即：甲方獲取盈利部分的_________%;乙方獲取盈利部分的_________%)。

7.本協議一式二份，甲乙雙方簽字后生效。

8.未盡事宜，雙方另行協商。本協議的補充協議與本協議具有同等法律效力。

甲方(蓋章)：_________乙方(蓋章)：_________

代表人(簽字)：_________　代表人(簽字)：_________

委托理財范文第3篇

    今年新增委托理財的一個顯著特點是,如何進行風險控制受到高度重視。據統計,在進行委托理財的上市公司中,有半數上市公司稱,委托理財的投資方向將是國債,包括購買國債、國債回購等。有上市公司高管人員認為,相對于股市二級市場來說,國債投資的風險明顯較低。同時,今年的國債市場趨于火爆,有望帶來較為可觀的收益。如一家上海公司在3月底決定,將2億元的資金進行國債投資,公司稱“要獲取高于銀行存款利息的收益”。另外,對委托資金的風險管理更加細化,例如滬昌特鋼明確要視首筆資金委托的具體情況,再來決定是否要延續或加大委托理財的資金投入。

    另一個特點是,委托理財的受托主體呈現多元化趨勢。過去,大多數的委托理財是通過券商和各類投資公司進行的,現在進行這一委托理財的受托主體在不斷拓寬,例如日前滬昌特鋼選擇信托公司進行委托理財,而據了解,基金公司也在積極研究如何幫助企業進行資產管理等委托理財事宜。

    同時,保底收益的做法依然普遍存在。如外高橋決定委托上海富寶科技投資管理有限公司以5000萬元投資國債,受托方承諾上述資金的年收益率為9.5%,如實際收益率不足將予以補足。即使沒有保底收益,不少公司對委托理財的收益率仍然有較高期望,最低的也達到了8%。如首創股份擬將1.5億元委托北京巨鵬投資公司進行資產管理,雙方約定,委托資產的年收益率小于或等于8%時,不計提業績報酬;年收益率大于8%時才開始計提報酬。這種完成預定收益率才收取報酬的做法目前已被多家上市公司所采用。

    引人關注的是,除新增委托理財外,不少上市公司在以前的委托理財無法按期收回,從而不得不延期。西部的一家上市公司在1月初稱,一筆4000萬元的委托理財只收回400多萬元,余額延期6個月。同時,該公司還有一筆3000萬元的委托理財更是將延期1年。初步統計,上市公司目前延期的委托理財約占到了去年委托理財總額的三成左右。

    既然委托理財在上市公司中如此廣泛,如火如荼,形式多樣,那么委托理財及其投資收益如何核算呢?這似乎并不成為問題,但仍有探究的必要。

    一、委托理財行為是長期投資還是短期投資

    企業將自有閑置資金進行適當的委托理財,一般而言,期限不會超過一年。根據《企業會計制度》的有關規定,短期投資,是指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過1年(含1年)的投資,包括股票、債券、基金等。長期投資,是指除短期投資以外的投資,包括持有時間準備超過1年(不含1年)的各種股權性質的投資、不能變現或不準備隨時變現的債券、長期債權投資和其他長期投資。因此,委托理財屬于短期投資。

    當委托理財到期,對于不得不延期的委托理財,或是自愿延期的委托理財,即使前后期累計投資時間已超過一年,延期部分亦均可視為一次新的理財行為,即為短期投資。

    二、委托理財投資的運作形式

    在實際操作中,委托理財一般采取以下幾種方式:

    1、委托方在受托方開設資金專戶,委、受雙方就資金流向及其余額定期(如按月)或隨時溝通,受托方向委托方提供交易及資金余額清單。

    2、委托方在受托方開設資金專戶,委托方對受托方進行全權委托,受托資金封閉運行,受托方不向委托方提供交易及資金余額清單。

    3、委托方并不在受托方開設資金專戶,而是將資金交付受托方后進行專項委托,受托方向委托方提供交易及資金余額清單。

    4、委托方并不在受托方開設資金專戶,委托方對受托方進行全權委托,受托資金與受托方自有或其他資金混合使用,受托方不向委托方提供交易及資金余額清單。

    三、委托理財投資的核算

    (一)委托理財投資核算的一般原則:

    委托理財投資,屬短期投資,一般應當按照以下原則核算:

    1、短期投資在取得時應當按照投資成本計量。短期投資取得時的投資成本按以下方法確定:

    委托理財均為現金方式。以現金購入的短期投資,按實際支付的全部價款,包括稅金、手續費等相關費用。實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利、或已到付息期但尚未領取的債券利息,應當單獨核算,不構成短期投資成本。

    已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金,先作為其他貨幣資金處理,待實際投資時,按實際支付的價款或實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息,作為短期投資的成本。

    企業向證券公司劃出資金時,應按實際劃出的金額,借記“其他貨幣資金”,貸記“銀行存款”科目。

    企業購入的各種股票、債券、基金等作為短期投資的,按照實際支付的價款,借記短期投資(××股票、債券、基金),貸記“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目。如實際支付的價款中包含已宣告但尚未領取的現金股利,或已到付息期但尚未領取的債券利息,應單獨核算,企業應當按照實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現金股利,或已到付息期但尚未領取的債券利息后的金額,借記“短期投資”(××股票、債券、基金),按應領取的現金股利、利息等,借記“應收股利”、“應收利息”科目,按實際支付的價款,貸記“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目。

    2、短期投資的現金股利或利息,應于實際收到時,沖減投資的賬面價值,但已記入“應收股利”或“應收利息”科目的現金股利或利息除外。

    企業取得的作為短期投資的股票、債券、基金等,應于收到被投資單位發放的現金股利或利息等收益時,借記“銀行存款”等科目,貸記“短期投資”(××股票、債券、基金)。

    企業持有股票期間所獲得的股票股利,不作賬務處理,但應在備查賬簿中登記所增加的股份。

    3、企業應當在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量,對市價低于成本的差額,應當計提短期投資跌價準備并計入當期損益。企業應在期末時按短期投資的市價低于成本的差額,借記“短期投資跌價準備”,貸記“投資收益”。

    4、處置短期投資時,應將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額,作為當期投資損益。

    企業出售股票、債券、基金或到期收回債券本息,按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,按已計提的跌價準備,借記“短期投資跌價準備” 科目,按出售或收回短期投資的成本,貸記“短期投資” (××股票、債券、基金),按未領取的現金股利、利息,貸記“應收股利”、“應收利息”科目,按其差額,借記或貸記“投資收益”科目。

    企業出售股票、債券等短期投資時,其結轉的短期投資成本,可以按加權平均法、先進先出法、個別計價法等方法計算確定其出售部分的成本。企業計算某項短期投資時,應按該項投資的總平均成本確定其出售部分的成本。企業計算出售短期投資成本的方法一經確定,不得隨意更改。如需變更,應在會計報表附注中予以說明。

    5、“短期投資”應按短期投資種類設置明細賬,進行明細核算。

    6、“短期投資”期末借方余額,反映企業持有的各種股票、債券、基金等短期投資的成本。

    (二)委托理財投資特殊情況的核算:

    1、企業在委托理財時,如上述“運作形式”所述,并不一定能夠獲取交易清單,亦不一定知曉在受托方購入股票等證券時實際支付的價款中是否包含已宣告但尚未領取的現金股利,或已到付息期但尚未領取的債券利息。在這種情況下,企業向證券公司劃出資金時,應按實際劃出的金額,直接借記“短期投資 ”,貸記“銀行存款”科目。而不再通過“其他貨幣資金”、“應收股利”、“應收利息”科目等核算。

    在這種情況下,委托理財運行過程中,對于實際發生的現金股利或利息,因收于受托方券商或投資公司,并且無及時的交易紀錄,亦不予核算和反映。

    2、企業在資金委托運作期內出售股票、債券、基金或到期收回債券本息,如無法獲取交易清單,企業不予核算和反映。運作期內某一清算期滿后統一清算,如跨年度時年底結算一次。但如果能夠獲取交易清單,應該及時確認損益。有些企業在運作期內已經處置所購證券并能計算處置所得,但并未確認和核算投資收益,而是一律全額直接沖減“短期投資”。理由是尚在運作期內,運作期未滿。這是對相關制度的誤解。企業只有短期投資的現金股利或利息,于實際收到時,才可能予以沖減投資的賬面價值。

    3、對于企業與券商簽訂保底收益協議的,企業一般的做法是將清算時所得款項超過短期投資成本的差額部分,全部計入投資收益。這種做法值得探討。這里暫且不論保底的做法是否合乎法律法規的要求并受到法律的保護。如果保底收益率超過實際收益率,超額收益其實來源于受托方的捐贈。如果能夠從交易清單中分別確認實際收益和超額收益,該超額收益存在著計入投資收益還是資本公積兩種選擇。按照企業會計制度的相關規定,計入資本公積。但是,這種收入又確實是委托理財行為本身所帶來的經濟利益流入,而不是憑空產生。計入資本公積,似乎是難以接受的。筆者認為,兩種選擇都是可行的。

    同樣,如果雙方規定在超過某一預定的投資收益率時,企業將一定比例的超額收益支付給受托方。那么, 超額收益分成的部分,其實來源于委托方企業的捐贈。如果能夠從交易清單中計算確認該部分超額收益分成,該超額收益分成,也存在著計入投資收益(減項)或營業外支出兩種選擇,也都是可行的。

    4、企業無法按月或隨時獲取交易明細清單的,“短期投資”應按受托單位而不是按投資種類設置明細賬,進行明細核算。

    四、委托理財投資舉例說明

委托理財范文第4篇

委托理財有風險

李大媽是一家銀行的儲蓄客戶。銀行的工作人員向李大媽推銷一種理財產品，稱“預期年收入率”最高達25%，上不封頂。

粗心的李大媽也沒有詳細閱讀，就與銀行簽訂了一份《人民幣理財產品協議書》，并向銀行存入了10萬元本金。

一年之后合同到期，李大媽卻發現自己的賬面上僅剩下8.3萬元，銀行并未按照合同約定向她支付投資收益，反而還使她的本金損失了1.7萬元。

李大媽與銀行爭吵。銀行方面卻說，她購買的產品準確描述應為“人民幣非保本浮動收益型投資產品”。銀行工作人員解釋：所謂“預期年收入率”并不代表一定獲得保證的收益。并稱該點在協議的第三頁有明文提示，雙方對協議的權利、義務、責任和風險都有清楚和準確的理解。所以，銀行不存在違約問題。

爭吵未果，李大媽憤然訴至法院，要求銀行支付她的本金損失及投資收益合計2.4萬元。

法院審理認定，雙方簽訂的《協議書》合法有效。銀行按約定履行了義務，李大媽應對合同約定的后果承擔責任。而根據資產管理報告，李大媽的10萬元本金在理財產品到期時的凈值確實只剩下8.3萬元。銀行如數返還，并沒有違反協議內容。損失只能由李大媽自己承擔。

法官指出，銀行勝訴的關鍵是其盡到了風險提示義務。而李大媽沒有仔細閱讀協議內容，對協議沒有充分的認識和理解，應視為是其個人放棄自己的知情權，由此產生的后果，應由李大媽自行承擔。

委托炒股險賠光

既然通過銀行購買理財產品無效，那么個人委托炒股會實現“保本”嗎？老廖的遭遇告訴我們，也不會。

2008年，老廖書面委托一個傳說中的“神人”操盤手小汪，為自己買賣股票和管理資金賬戶，投入本金20萬元。小汪承諾，一年之內老廖的賬戶金額將達到25萬元，如未達到，則愿承擔責任。一年期滿后，老廖竟然聯系不上小汪了！老廖趕緊來到證券公司查詢資金對賬單，發現自己原本20萬元的本金僅剩下3.7萬元。

老廖當時就傻眼了，一氣之下，把小汪告到法院，要求小汪返還本金20萬元。法院也無法找到小汪，只得缺席進行審理。

法院審理認定，老廖和小汪雖然簽訂了委托合同，但合同內容違反了相關法律法規的禁止性條款，所以判決該委托合同無效，小汪應返還老廖20萬元本金。

法官指出：我國《證券法》規定，未經中國證監會許可，任何機構和個人不得從事證券、期貨投資咨詢業務，證券投資咨詢機構不得從事投資人從事證券買賣，不得與投資人約定分享投資收益或分擔投資損失。

本案中，小汪作為公民個人接受委托，為老廖股票投資，已經違反了法律、法規對于證券服務機構從業的強制性規定，故該委托合同無效。

“保本條款”法不保護

細究現行法律，我們會發現，目前不論是個人還是證券公司，其與客戶所簽訂的“保本條款”基本上都沒有用，屬于無效條款。

委托理財范文第5篇

近幾年，為了追求更高的投資報酬和實現快速的資本增長，委托理財的現象越來越多。所謂委托理財，就是企業將自己所擁有的、因一時找不到好的投資項目而閑置的資金委托給有關機構代其理財的行為。在實務中，多數企業在對委托理財進行處理時，基本上能夠按照有關法規進行正確地處理和恰當地反映。其通常作法為：

1.將自己的資金委托并劃給受托企業時，作為短期投資處理，借記“短期投資”科目，貸記“銀行存款”科目；在資產負債表中反映為“短期投資”和“貨幣資金”項目，在現金流量表中，反映為“投資活動產生的現金流量”下的“投資所支付的現金”，在利潤表中暫不作反映。

2.收到受托公司劃回的委托理財收益時，作為投資收益處理，借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目；將收到的款項反映為資產負債表中的“貨幣資金”項目和利潤表中的“投資收益”項目，同時反映在現金流量表中“投資活動產生的現金流量”下的“取得投資收益所收到的現金”中。

3.收回委托理財本金時，借記“銀行存款”科目，貸記“短期投資”科目；將收到的款項記入資產負債表中的“貨幣資金”和“短期投資”項目，同時反映在現金流量表中“投資活動產生的現金流量”下的“收回投資所收到的現金”中。

二、審計中應注意的幾個問題

（一）企業是否對委托理財本金進行了變相反映

委托理財是一項短期投資活動，應將其本金反映于“短期投資”中。然而在會計實務中，一部分企業為了逃避有關部門的監管，常常對委托理財本金進行變相反映。企業對委托理財本金可能進行的變相反映如下：

1.記入“應收賬款”。具體作法為：（1）將委托理財款項劃支給受托公司時，借記“應收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；在資產負債表中，相應地反映為“應收賬款”和“貨幣資金”項目；在現金流量表中，反映在“經營活動產生的現金流量”下的“購買商品、接受勞務支付的現金”項目中。（2）收回委托理財本金時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”科目，即將當初記入此二科目的金額進行對沖；在資產負債表中，仍反映在“貨幣資金”和“應收賬款”項目中；在現金流量表中，反映為“經營活動產生的現金流量”下的“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目。

2.記入“其他應收款”。在這種情況下，企業通常是將委托理財本金作為一筆借款的形式拆借給受托企業，雙方簽訂借款合同（協議），或者是由受托企業向委托企業出具一份“借條”之類的東西，從而掩蓋其委托投資的真實目的。具體處理為：（1）劃出委托理財款項時，借記“其他應收款”科目，貸記“銀行存款”科目；在資產負債表中，相應地反映為“其他應收款”和“貨幣資金”項目；在現金流量表中，反映在“經營活動產生的現金流量”下的“支付的其他與經營活動有關的現金”項目中；（2）收回委托理財本金時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應收款”科目，即將當初記入此二科目的金額進行對沖；在資產負債表中，仍反映在“貨幣資金”和“其他應收款”項目中；在現金流量表中，反映為“經營活動產生的現金流量”下的“收到的其他與經營活動有關的現金”項目。

3.記入“預付賬款”，其具體會計處理與以上相似。若企業對其委托理財本金有如上的變相反映，我們應在審計中作相應的調整，并在會計報表附注中作相應的披露，以降低審計風險，同時真實反映其本來面目。

（二）企業是否對委托理財收益進行了變相反映

那些變相反映委托理財本金和轉移委托理財活動的企業，為了將自己的委托理財活動掩蓋得更加徹底，也會相應地對委托理財收益進行變相反映，不將其反映在“投資收益”中。其通常做法是：（1）在將款項借給受托企業時，簽定的合同（協議）或借條上注明的關于使用該款項的代價往往不是投資收益，而是“利息”之類的項目；（2）到期收到委托理財收益時，作為利息收入處理，借記“銀行存款”科目，貸記“財務費用——利息收入”；甚至直接沖減利息支出，用紅字借記“財務費用——利息支出”；（3）在會計報表中的反映：將收到的委托理財收益反映在利潤表中的“財務費用”項目，相應地在現金流量表中反映為“投資活動產生的現金流量”下的“收到的其他與投資活動有關的現金”。

對于對委托理財收益的變相反映，我們應在審計時將其調整入“投資收益”項目中，并對相關方面（如利息營業稅）進行關注和調整，以便真實地反映相關活動。

（三）企業是否對委托理財活動進行了轉移

介于近來有關委托理財的管理比較嚴，且按以上（一）的做法很容易被審計人員查出，一些企業便想方設法通過其他一些更隱蔽的渠道來委托理財，將委托理財活動進行轉移。其做法為：

1.轉移給子公司。一種做法是將資金借給控股子公司，讓控股子公司用這些資金進行委托理財（或直接買賣證券）；另一種做法是與其他企業共同投資設立新的參股子公司，讓此參股子公司對該投資公司投入的資本用于委托理財。在這種做法下，因參股子公司不納入合并范圍，其委托理財的業務就可能不會直接反映到該投資公司的報表或會計報表附注中，投資公司有可能會蒙混過關。

2.轉移給子公司以外的關聯企業。此時的通常做法是將資金借給關聯企業，讓關聯企業用這部分資金代自己進行委托理財。

3.轉移給客戶。企業與其有經常往來的客戶相互之間常常存在相當程度的依賴性，因此，將本企業的委托理財活動轉移給自己要好的客戶便成為可能。這種情況下，企業通常是將資金借給自己的客戶，讓客戶替自己“理財”。若此客戶不是上市公司或是知名企業等引人注目的企業時，則貸款企業的這種轉移活動就可能不會引起有關方面和人員的注意，從而比較容易得逞。

筆者認為，當審計人員在審計中發現以上類似的情況時，其最穩健的做法就是督促企業在審計報告日前向對方企業收回有關款項（若是子公司用資本金進行投資，則督促其子公司在報告日前收回有關款項），同時在企業的會計報表附注中對有關事項進行充分地披露。

（四）關注有關項目的發生額

我們平時在對資產負債表項目進行性復核時，通常只是對余額進行分析性復核。筆者認為這樣是欠妥的，因為余額期初期末無異常變動，并不能說明其發生額就無異常變動。例如，A企業在某年度內，委托B企業為自己炒股。為了掩人耳目，A企業于每月月初劃出款項給B企業，而月末又劃回。這樣，A企業各月及年初年末的銀行存款余額均較平穩，無異常波動。如果我們單是從余額方面進行分析，不關注其發生額的情況，則一個重大的問題可能就會從我們眼皮底下溜過。因此，筆者認為要重視有關資產負債項目（如銀行存款、其他應收款等）的發生額分析。比如，因企業要進行委托理財款項的劃轉或收回，基本上都要通過“銀行存款”這個科目，故關注“銀行存款”科目的借貸方發生額及相關發生業務，可能會對委托理財活動的審計有一定的幫助。