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測智商的題范文第1篇

那么，到底有沒有必要給孩子測智商?應該怎樣看待孩子的智力水平呢?

智商是衡量人智力水平的指標，通常是與同齡人相比較而言的。智商測試就是采用問答或動手操作形式，測驗一個人的智力發(fā)展是否達到了其同齡人的水平，具有一定的科學性。美國心理學家韋克斯勒把人的智力分為兩部分：一是語言能力，二是操作能力。目前我國通常采用韋氏智力量表進行智力測驗，分學齡前兒童(6歲以下)、學齡兒童(6～16歲)和成人(16歲以上)三種，主要測試語言和操作能力。其中兒童智商測驗中語言能力的測試項目包括常識(要求回答日常生活中常識性的問題)、類同(要求指出兩個事物相象的地方)、算術(加、減、乘、除的計算)、詞匯(要求說出所給出的詞的詞義)、理解(測試兒童對社會知識和生活知識的理解程度)和背數(shù)(要求順背和倒背數(shù)字)；操作能力的測試項目包括填圖(要求把不完整的圖補畫完整)、排列(考察兒童理解事物順序能力)、積木(要求按圖擺積木，考察兒童空間操作能力)、拼圖(考察兒童空間排序能力)、譯碼(考察兒童的替代能力)和迷津(考察兒童空間知覺能力)。

經(jīng)過測試，可以得出語言和操作兩個智商分數(shù)，再把這兩個分數(shù)合成一個總的智商分數(shù)，就可以知道兒童的智商了。一般而言，智商分數(shù)在70以下可以看作是智力落后，70～90則處于落后的邊緣，90～110屬正常范圍，120以上被認為是智力出眾的。

心理和教育學家認為，沒有必要為普通兒童測智商。因為在學習和生活中表現(xiàn)都很正常甚至出色的兒童，其智商一般都沒有問題。給一個智力出眾的兒童測智商反而可能帶來負面影響，多數(shù)家長會在人前炫耀孩子智力出眾，平時學習踏實的孩子也可能產(chǎn)生這樣的想法：我這么聰明，還有必要努力學習嗎?

那么，什么樣的兒童需要測智商呢?專家建議：有過或懷疑有腦損傷(比如母親在孕期吃過有損胎兒大腦發(fā)育的藥物，生產(chǎn)時新生兒發(fā)生過窒息、顱內(nèi)出血，兒童受過腦外傷等)、孩子解決問題思路慢、反應遲鈍，總之被懷疑大腦有問題的兒童需做智商測試，以便及早發(fā)現(xiàn)問題，及早采取必要措施。另外，學習成績差，且不論怎樣努力都很難考出好成績的兒童可做智商測試，以排除智力因素對學習的影響。雖然純粹因智商落后導致學習成績差的情況只占極少數(shù)，但這種檢測還是有必要的。如果一個小學五年級的孩子，智力只相當于三年級孩子的水平，那他無疑會出現(xiàn)學習困難。通過智商測試，可找出他在語言或操作的哪一方面落后，以便有的放矢地幫助孩子改善或提高智力。

測智商的題范文第2篇

本組雙側(cè)顳葉腦外傷患者32例，男24例，女8例，年齡20～59歲。受傷方式：車禍傷23例，墜落傷6例，打擊傷3例。著力部位主要在雙側(cè)顳部或顳頂，頭皮散在擦挫傷。

臨床表現(xiàn)：均于傷后2～24小時急診入院，均有原發(fā)性昏迷，GCS均≤9分，其中9分8例，6～8分18例，5～6分3例，4～5分3例；單側(cè)瞳孔散大3例，雙側(cè)瞳孔散大1例，入院24小時單側(cè)瞳孔散大3例，雙側(cè)瞳孔散大2例；合并四肢骨折11例，血氣胸5例，腰椎壓縮性骨折1例，眼球挫傷3例，腹部閉合性損傷2例。

部位及影像學檢查：入院時均行頭顱、胸部、腹部CT檢查。其中18例有單側(cè)顳骨骨折，8例有雙側(cè)顳骨骨折，16例顱底骨折并腦脊液耳漏。入院首次頭顱CT顯示：雙側(cè)顳葉腦挫裂傷12例；一側(cè)顳葉腦挫裂傷，對側(cè)顳葉硬膜外血腫11例；單側(cè)顳葉腦挫裂傷6例；單側(cè)硬膜外血腫3例；隨后動態(tài)復查頭顱CT顯示：單側(cè)顳葉腦挫裂傷的6例，4例對側(cè)出現(xiàn)硬膜外血腫，2例出現(xiàn)對側(cè)腦挫裂傷；單側(cè)硬膜外血腫的3例，對側(cè)顳葉出現(xiàn)腦挫裂傷3例，其中1例同時合并對側(cè)硬膜外血腫；首次頭顱CT示：中線移位≥0.5cm，6例，單側(cè)血腫量≥20ml 5例，環(huán)池受壓11例。

討 論

雙側(cè)顳葉腦外傷雖然臨床較常見，但創(chuàng)傷有潛在發(fā)展的嚴重性，當其血腫量少且位于功能“啞區(qū)”，神經(jīng)系統(tǒng)定位體征不明顯，損傷后多無特征性臨床表現(xiàn)，不易早期確診和及早采取有效措施救治，一旦病情惡化（血腫增大），極易短時間內(nèi)壓迫腦干引起腦干不可逆損害，導致患者多數(shù)預后不良。目前，國內(nèi)外學者對遲發(fā)性腦內(nèi)血腫研究較多并多主張早期診治，但對其意識改變GCS評分下降到何程度、何數(shù)值方考慮CT復查尚無具體明確的公認尺度。

患者早期意識障礙雖輕，但挫裂傷、腦水腫引起頭痛、煩躁、精神異常，隨著顱內(nèi)壓增高壓迫鄰近腦組織，特別是腦干受損，此為顱內(nèi)壓增高會向腦干低壓區(qū)傳遞，導致環(huán)池受壓。環(huán)池受壓根據(jù)程度不同分型：Ⅰ型，無受壓；Ⅱ型，輕度受壓，部分狹窄；Ⅲ型，中度受壓，部分閉塞；Ⅳ型，環(huán)池重度受壓。患者的重要表現(xiàn)，同時雙側(cè)病變引起左右半球顱內(nèi)壓增高相互抵消，中線移位不明顯，但顱內(nèi)壓增高早期有觀察余地，大部分患者家屬早期不能接受手術；作為臨床醫(yī)生擔心行一側(cè)手術后，造成對側(cè)血腫量增加而也需手術治療，引發(fā)家屬的質(zhì)疑和不理解，使一部分家屬不易接受；介于以上情況，往往先給予保守治療。本組15例，入院時即腦疝的4例當日急診手術；本組23例在動態(tài)復查頭顱CT、病情有變化時急診手術；5例在觀察治療過程中出現(xiàn)腦疝，其中2例未來得及手術而死亡。因此，確定手術指征極為重要，筆者體會一旦發(fā)現(xiàn)雙側(cè)顳葉腦外傷，必須高度重視，密切觀察病情變化，動態(tài)復查CT，有手術指征者盡早手術，避免貽誤最佳手術時機；要有隨時急診手術的準備，作好術前化驗、備血、頭部備皮等，保證患者一旦發(fā)生病情變化能立即進入手術室，以贏得搶救時間；如何把握手術時機：黑田敏彥認為顱內(nèi)血腫量15ml以內(nèi)，可行非手術治療；Miller認為中線結(jié)構(gòu)移位是一項重要手術指標，移位超過0.5cm以上者需手術；Galbraith等認為選擇治療方法的指征應主要根據(jù)顱內(nèi)壓的高低，即顱內(nèi)壓超過25mmHg時，考慮手術治療；Galbraith等認為，選擇治療方法的指征應主要根據(jù)顱內(nèi)壓的高低，即顱內(nèi)壓在25mmHg以下考慮非手術治療。

手術參考指標：①傷后即意識障礙，3天內(nèi)無好轉(zhuǎn)甚至加重者；②傷后神志清，住院期間意識障礙逐漸加深，甚至并發(fā)尿失禁與瞳孔改變者；③單側(cè)挫裂傷，血腫≥20ml；④單側(cè)挫裂傷，血腫≤20ml但環(huán)池縮小，腦室系統(tǒng)縮小，側(cè)腦室受壓縮小、變平甚至閉塞，中線偏移＞3mm；⑤雙側(cè)腦挫裂傷，環(huán)池、鞍上池閉塞，腦室系統(tǒng)受壓，特別是雙側(cè)腦室前角閉塞，中線結(jié)構(gòu)可不移位；⑥CT上中線移位不明顯，腦挫裂傷水腫，散在出血點多，患者頭痛劇烈難以控制者；⑦淺昏迷、深昏迷或一側(cè)瞳孔散大，CT或MRI示腦挫傷重或血腫形成者；⑧挫裂傷伴頻繁癲癇發(fā)作或癲癇持續(xù)狀態(tài)。⑨環(huán)池受壓Ⅲ型，Ⅳ型或者傷后早期環(huán)池受壓Ⅱ型的年輕患者，尤應盡早手術。⑩GCS＜8的患者。我們認為顳葉損傷的患者手術指征應適度放寬，對保守治療的病人要有充分的思想準備，定期檢測顱內(nèi)壓，及時復查CT或MRI了解顱腦水腫的情況、程度、中線及腦室受壓程度，結(jié)合癥狀，必要時開顱減壓，以免喪失手術時機，造成嚴重后果。

手術治療體會：①腦疝形成側(cè)給予去大骨瓣減壓，去大骨瓣減壓術的優(yōu)缺點：包括額顳頂?shù)模痛蠊前隃p壓，術中修補硬膜，能夠改善預后和降低病死率，術中徹底清除挫傷壞死的腦組織，是有效減壓的關鍵；腦疝形成者，單純顳瓣減壓是不提倡的，因為顳葉挫傷常發(fā)生在蝶骨棘，并常有遲發(fā)的額葉底面挫傷，因此，單純顳瓣減壓是不充分的。當然，去大骨瓣減壓會增加癲癇的發(fā)生率，并造成日后顱骨修補的困難；對側(cè)根據(jù)頭顱CT顯示及術中腦壓情況，可行單側(cè)顳肌下去骨瓣減壓或雙側(cè)顳肌下去骨瓣減壓。本組雙側(cè)腦疝形成者，均行雙側(cè)去大骨瓣減壓，手術8例，恢復良好2例，輕殘3例，中殘2例，重殘1例。②本組沒有腦疝形成者，考慮術中腦壓及對側(cè)情況，行雙側(cè)顳肌下去骨瓣減壓+血腫和或挫裂傷灶清除15例，同時行硬膜與顳肌筋膜縫合擴大硬膜下腔，利于腦組織保護及日后行顱骨修補術，術后7例恢復良好，4例輕殘，3例中殘，1例重殘；單側(cè)顳肌下去骨瓣減壓+血腫和或挫裂傷灶清除6例，1例術后3天復查頭顱CT，對側(cè)出血量增加再次行手術治療，其他5例恢復良好。

參考文獻

測智商的題范文第3篇

[關鍵詞] 商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;問題及對策

[中圖分類號] F830.33 [文獻標識碼] B

近年來，我國商業(yè)銀行發(fā)展速度較快，但是在其發(fā)展過程中還存在著許多問題，例如，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作重視程度不足，控制制度不夠健全等等，這些都是近些年來我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展出現(xiàn)的弊端與不足。

一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制就是指對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的各個因素與條件進行的控制管理，而商業(yè)銀行內(nèi)部控制就是對商業(yè)銀行內(nèi)部的發(fā)展進行管理的一種手段。商業(yè)銀行在內(nèi)部控制的過程中首先一定要制定相關的法律法規(guī)，以此來作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制的依據(jù)與基礎，并且根據(jù)這些體系對發(fā)展中出現(xiàn)的問題進行進一步的糾正與監(jiān)督，同時，在這一過程中還要糾正動態(tài)過程和機制，共同致力于企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營目標與企業(yè)的共同愿景。從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念看，它包括了商業(yè)銀行發(fā)展中的各個過程和所需條件，所以想要管理好我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，就需要遵循它的概念，這樣才可以提高我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的安全性與穩(wěn)定性。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素

我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素包括商業(yè)銀行內(nèi)部環(huán)境的控制，企業(yè)的風險預測與評估，企業(yè)信息的采集以及整理等等，這些都是我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展需要著重考慮的因素。

我國商業(yè)銀行企業(yè)內(nèi)部的管理環(huán)境，包括企業(yè)的實際建筑與銀行內(nèi)部的員工工作環(huán)境、企業(yè)的精神環(huán)境與文化氛圍等等，這些都是與我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展息息相關的;風險識別與風險評估主要是對銀行企業(yè)經(jīng)營的風險進行前后的預測及防范，這也是能夠確保企業(yè)平穩(wěn)經(jīng)營的關鍵因素;內(nèi)部控制措施就是指管理商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體方法與手段;對于信息交流與反饋監(jiān)督，大體上就是針對銀行內(nèi)部各個部門之間工作以及工作信息的溝通，同時還包括我國商業(yè)銀行對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管任務;商業(yè)銀行企業(yè)的管理者要對銀行的各個指標與成果進行訂正，這也是最結(jié)尾的工作，對整個過程進行最后的評價，以及對不足的地方加以改正和完善。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則

我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則包括全面原則、審慎原則、有效原則以及獨立原則，四個原則的綜合運用推動了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展與完善。

全面原則就是要考慮到問題的全面性，各個部門中的各種工作任務也需要所有員工的共同參與。審慎原則是我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制為了防范經(jīng)營風險所建立的，員工對客戶辦理業(yè)務的時候整個流程都要遵循，在整個過程中都要以內(nèi)部控制為優(yōu)先。有效原則就是指我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制要具有一定的效率，在提高效率的前提下就需要企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制要有高度的權(quán)威，進而能夠有效及時的解決我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展問題。獨立原則就是指在我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展中并不是所有的部門都是具有一定的歸屬機構(gòu)，也有其自身的獨立性。

我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的管理與發(fā)展，必須要遵循全面原則、審慎原則、有效原則以及獨立原則，只有這樣，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展才會按照正確的軌道發(fā)展與成長，才會實現(xiàn)質(zhì)的飛躍，有效實現(xiàn)最終的目標。

二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題

（一）商業(yè)銀行對內(nèi)部控制工作重視程度不足

我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制最根本的問題就是商業(yè)銀行對內(nèi)部控制工作重視程度不夠，主要出現(xiàn)在商業(yè)銀行的管理者身上，這個問題對于我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的管理來說是非常不利的。對于任何一個企業(yè)而言，管理者都是其經(jīng)營發(fā)展的核心領導者，管理者的行為與思想對整個企業(yè)發(fā)展的方向以及水平有著決定性的作用。商業(yè)銀行對內(nèi)部控制工作重視程度不足，很容易導致企業(yè)的員工降低自身工作的積極性，沒有管理者引導正確發(fā)展意識對員工而言也是失去了工作的動力，就會降低工作效率，從而降低對內(nèi)部控制工作的效率，對于我國商業(yè)銀行的長期發(fā)展是非常不利的。由此可見，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作需要企業(yè)管理者加強對其的重視與引導。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度不夠健全

近年來，我國商業(yè)銀行雖然統(tǒng)一了授權(quán)經(jīng)營的管理模式，但是由于許多歷史原因，商業(yè)銀行的發(fā)展受到了很大的影響，至今還沒有與其發(fā)展相匹配的內(nèi)部控制制度，這對于我國行業(yè)銀行的經(jīng)營來說是很大的缺口。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度不夠健全，主要體現(xiàn)在三個方面：首先，缺乏完善的業(yè)務管理制度，因為對于銀行這類型的企業(yè)而言，最基本的工作就是對顧客的業(yè)務辦理，所以如果我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理缺乏了業(yè)務管理制度，那么就從根本上偏離了它的工作宗旨;其次，缺乏現(xiàn)金管理制度，因為銀行都需要對開戶單位的庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金使用情況進行審查和檢查，如果缺乏現(xiàn)金管理制度，就無法對現(xiàn)金進行監(jiān)督，無法完成現(xiàn)金管理任務;最后，就是缺乏各項防范制度，商業(yè)銀行的建立與發(fā)展，以及所有的業(yè)務管理都是以資金為基礎，并且資金流動量相對較大，所以我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制發(fā)展需要相關的防范體系。但是，目前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制還缺乏完善的制度，所以企業(yè)的管理者要將其作為自身工作的重點。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化未能形成，內(nèi)部控制方法不科學

文化作為一種精神力量，對人們的生活、工作以及行為都有著潛移默化、深遠持久的影響，文化對企業(yè)發(fā)展的影響也是比較大的，任何企業(yè)的發(fā)展都離不開文化。但是，目前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化未能形成，這就導致了無法在銀行內(nèi)部形成統(tǒng)一的價值觀，并且對于員工的文化素質(zhì)來說也沒有起到一定的積極影響。

此外，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制方法不科學，其主要表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)不合理，組織控制乏力，管理層次過多，導致權(quán)力嚴重分散，同時，決策層次與分享權(quán)力的層次都相對復雜，對權(quán)力使用的控制也很難掌握，這個問題就會在一定程度上導致我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關部門分工不明確，工作方法不科學。所以說，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理者需要建立內(nèi)部控制文化，以此來提高銀行內(nèi)部控制整體的效率與質(zhì)量。

（四）商業(yè)銀行內(nèi)部控制組織不合理，缺乏有效的監(jiān)督機制與風險管理機制

對于我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展問題來說，完善合理的組織結(jié)構(gòu)，與科學的監(jiān)督機制是必不可少的，但是目前，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制發(fā)展恰恰存在組織結(jié)構(gòu)不合理，缺乏有效監(jiān)督機制與風險管理機制的問題。組織結(jié)構(gòu)不合理，部門分工不明確，會出現(xiàn)重復工作的現(xiàn)象，大大降低工作的效率，此外，缺乏有效的監(jiān)督機制，對于資金流動性較大的商業(yè)銀行來說是非常不利的，由此可見，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制需要建立完善的組織結(jié)構(gòu)、風險機制與監(jiān)督機制。

三、完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策

（一）重視內(nèi)部控制的工作，借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗

我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展受很多因素的影響，其中根本問題就是銀行的管理者缺乏對內(nèi)部控制工作的重視，所以想要從根本上解決這一問題，就需要我國商業(yè)銀行的管理者重視內(nèi)部控制工作。最重要的是需要管理者從根本上提高自身的管理意識，對員工進行正確的引導，進而完善內(nèi)部控制工作，調(diào)動員工工作積極性，提高工作效率。除此之外，還需要銀行的管理者借鑒國內(nèi)外的先進經(jīng)驗，并根據(jù)自身企業(yè)的具體發(fā)展狀況，做到以我為主，為我所用，最終提高自身內(nèi)部控制管理的水平與能力。

（二）完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度

我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展可以通過以下三個方面來建立完善管理制度：第一，在我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制中，要建立一定的管理制度，同時，商業(yè)銀行的一切活動都要以該管理制度為基礎，發(fā)展其他的活動與業(yè)務，一切的業(yè)務流程管理都按照規(guī)則來實施，這不僅有利于提高商業(yè)銀行的各項業(yè)務的安全指標，還有利于提高銀行工作人員業(yè)務辦理的效率;第二，建立資金保護機構(gòu)，因為銀行的各種業(yè)務都涉及到許多資金，所以為了資金的安全就要建立與之相關的制度，這樣才會對客戶的現(xiàn)金支付活動進行有效的掌握和管理;第三，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的管理需要建立各項防范制度，因為銀行的發(fā)展與管理存在著大量的資金流通活動，所以為了確保銀行的資金安全，就需要對銀行資金的各種業(yè)務建立防范制度，提高銀行發(fā)展的安全指數(shù)。

（三）加強內(nèi)部控制文化建設，科學解決內(nèi)部控制問題

文化作為社會經(jīng)濟與政治發(fā)展所不可缺少的因素，對每個企業(yè)的成長都是至關重要的。相反，凝固、停滯不前的內(nèi)控文化將阻礙商業(yè)銀行的發(fā)展，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制還缺少文化的建立，所以解決這一問題就需要對內(nèi)控文化創(chuàng)新工作建立配套措施，以促進我國商業(yè)銀行可持續(xù)、健康發(fā)展。同時，還要提高內(nèi)部控制方法的科學性，完善和強化組織結(jié)構(gòu)，精簡管理層次，集中權(quán)力，提高我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的科學性與規(guī)范性，這樣不僅僅有利于企業(yè)文化與科學制度有效的結(jié)合，還有利于提高銀行的業(yè)務效率與管理者的管理效率，對于我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制有著至關重要的意義。

（四）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，建立健全監(jiān)督機制與風險評估系統(tǒng)

目前商業(yè)銀行內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不合理，缺乏有效的監(jiān)督機制與風險管理機制，所以要想從根本上解決這一問題就需要組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，建立健全監(jiān)督機制與風險評估系統(tǒng)。

我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的管理，首先企業(yè)的領導者必須要完善與加強自己的管理方法，要在企業(yè)內(nèi)部形成權(quán)威，并且可以充分調(diào)動每個部門之間的工作，因為只有在內(nèi)部形成一定的權(quán)威性，才會促進企業(yè)每個部門的協(xié)調(diào)性與凝聚力，才會提高效率;其次，還要根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展情況，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，同時還要實行處罰制度和告誡制度，做到賞罰分明;最后，要不斷提高招聘員工的門檻，因為員工是企業(yè)工作的核心力量，員工的水平與素質(zhì)對企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量有著很大的影響，并且還要對招聘進來的員工進行統(tǒng)一的培訓與定期的績效考核，提高專業(yè)知識的全面性與廣泛性。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展需要遵循以上的制度與管理方法，這樣銀行內(nèi)部控制才會更加有序、更加協(xié)調(diào)。

四、總結(jié)

我國國民經(jīng)濟的不斷發(fā)展為商業(yè)銀行的成長帶來了許多發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)，同時，在經(jīng)營中出現(xiàn)的風險問題也受到越來越多的關注，對商業(yè)銀行經(jīng)營中的風險進行科學的分析及實施有效的內(nèi)部控制管理是必不可少的。目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部管理以及發(fā)展還存在許多問題，但只要抓住問題的主要矛盾以及問題的關鍵所在，進一步完善相關制度，加強內(nèi)部控制文化建設，科學解決內(nèi)部控制問題，進而優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，建立健全監(jiān)督機制與風險評估系統(tǒng)，并且吸取教訓，學習經(jīng)驗，相信我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題就會得到很大的改善，推動我國商業(yè)銀行的長遠發(fā)展。

[參 考 文 獻]

[1]馬瑋.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[J].當代經(jīng)濟，2015（3）：78-79

[2]張俊平.中小商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理存在問題及對策[J].經(jīng)營管理者，2015（20）：54-55

[3]蘇院院.淺析我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的存在的問題及對策[J].知識經(jīng)濟，2015（20）：46-47

測智商的題范文第4篇

[關鍵詞] 商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;問題;對策

[中圖分類號] F640 [文獻標識碼] B

20世紀90年代以來，經(jīng)濟全球化的背景下，金融市場的發(fā)展突飛猛進，來勢洶洶。我國商業(yè)銀行的發(fā)展緊跟國際的腳步，不斷的拓寬業(yè)務項目拓寬市場占有率，風險危機也隨之加劇，內(nèi)部管理矛盾日益激化。銀行內(nèi)部的，現(xiàn)象屢禁不止的背后暴露出了銀行內(nèi)部控制制度和風險管理早已跟不上發(fā)展的腳步。因此建立一套科學規(guī)范嚴謹?shù)膬?nèi)控機制勢在必行。進而保障銀行財務安全、保持資金持續(xù)流動、預防可能存在的金融風險，成為我國商業(yè)銀行運營發(fā)展過程中的當務之急。

一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

內(nèi)部控制是當代市場經(jīng)濟體制下，作為對企業(yè)公司的運營狀況進行監(jiān)督和管理的工具之一。該內(nèi)控機制的在合理合法的條件下以規(guī)范的程序?qū)ζ髽I(yè)的綜合發(fā)展狀況，真實公允的進行反映。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體界定為商業(yè)銀行通過制定完善的管理監(jiān)管機制并應用于實踐操作過程中，保障項目的進程和資金的流向掌控在可預防可控制的狀態(tài)下，意旨提高銀行的經(jīng)營業(yè)績，在風險可控的條件下，加大資金的利用率，為銀行帶來可觀的利益。

隨著經(jīng)濟的飛去發(fā)展，國際金融格局發(fā)生巨大的變化，應國內(nèi)市場經(jīng)濟體制的需求，內(nèi)部控制對商業(yè)銀行的穩(wěn)固發(fā)展起到了探路者和守護者的作用。在經(jīng)濟全球化的時代背景下，金融市場呈現(xiàn)多元化，開放性的特點，商業(yè)銀行間的市場競爭呈現(xiàn)白熱化狀態(tài)。在利益的誘惑下，銀行將工作重心轉(zhuǎn)移到業(yè)務發(fā)展上，在內(nèi)部控制方面沒有投入一定的精力，這就為潛在的市場競爭風險提供了棲息之地。其次由于我國內(nèi)部控制機制引入相對較晚，發(fā)展程度有限，因此現(xiàn)下大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機制仍處于相對落后的狀態(tài)，規(guī)則和條規(guī)不夠完備概念模糊。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制在銀行發(fā)展建設過程中仍處于相對弱勢的地位，內(nèi)部控制的發(fā)展和應用還有很長的路要走。

二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境差

我國經(jīng)濟發(fā)展起步較晚，金融行業(yè)的起步較慢，發(fā)展程度低。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境差的局面形成，非一日所能解決，需要對該領域的堵塞進行疏通，找到問題的根源。首先，改革開放之后，銀行方面更注重對資金投放與安全回籠方面的研究，注重經(jīng)濟利益的創(chuàng)造。理論知識的研究成為被忽略的一角，因此我國內(nèi)部控制的發(fā)展缺乏理論上的支持，這也間接導致了銀行方面對內(nèi)部控制上的認知度不足，在一定程度上限制了內(nèi)部控制在商業(yè)銀行運行和發(fā)展過程中發(fā)揮其基本屬性作用。

第二，商業(yè)銀行從高層管理者到底層工作人員缺乏有效規(guī)范的管理制度進行約束，加之銀行人力資源的整體素質(zhì)良莠不濟，成為威脅內(nèi)部控制環(huán)境穩(wěn)定的不安全因素。對于銀行管理層而言，現(xiàn)有的內(nèi)部激勵機制沒有結(jié)合經(jīng)濟的發(fā)展進行及時的更新和改進，因此也失去了其存在的激勵意義和激勵價值。而正規(guī)合同途徑下的契約關系已不足已滿足管理者的需求，因此為保證自身控制權(quán)不受損，與銀行的運營目標背離。其次，由于商業(yè)銀行缺乏約束機制，銀行工作人員，現(xiàn)象任然沒有得到有效的治理和改進，一旦問題敗露，往往又會出現(xiàn)負責人不明確，任職不清的問題，也是銀行內(nèi)部的內(nèi)控制環(huán)境中最難解決的部分。

（二）風險管理體系還存在諸多紕漏

在經(jīng)濟發(fā)展的大背景下，商業(yè)銀行的風險管理體系成為其實現(xiàn)長遠可持續(xù)戰(zhàn)略目標保駕護航。銀行方面一直致力于研究并完善現(xiàn)有的風險管理體系，不僅向外資銀行學習其現(xiàn)有的風險防范機制，并不斷的提高內(nèi)部員工的工作能力，優(yōu)化現(xiàn)有的人力資源素質(zhì)，預期在風險發(fā)生時能沉穩(wěn)高效的完成規(guī)避風險、資金回籠等問題處理。然而，國內(nèi)商業(yè)銀行的風險管理體系大多立足于原有的“打分法”進行完善和發(fā)展，參考依據(jù)仍然以量化的資金數(shù)據(jù)為主。該傳統(tǒng)評估模式缺乏對非量化指標的具體分析，誤差較大。同時缺乏一定的前瞻性，不能對可能存在的風險進行及時預警。突發(fā)性的風險不能及時的發(fā)現(xiàn)并排除，加之工作人員對緊急預警能力的不足，在規(guī)避風險和風險嫁接上的缺乏經(jīng)驗。我國的風險管理體系的完善需要從根本上進行改革，傳統(tǒng)的評估體系參考指標具有一定的局限性，以至于信用評估等級缺乏參考性，不能作為風險發(fā)生的保證。我國的風險防范體系的改革還有很長的路要走。

（三）內(nèi)控信息與溝通存在阻礙

內(nèi)控信息作為銀行內(nèi)部控制的中樞，在銀行運轉(zhuǎn)過程中起著重要的作用。然而由于信息在傳輸與統(tǒng)計中受到主觀的篩選與客觀的阻隔條件導致了內(nèi)部控制主體上的宏觀調(diào)控作用失效。第一，商業(yè)銀行內(nèi)部會計失真現(xiàn)象頻繁發(fā)生，沒有得到有效的改善和遏制。由于會計的綜合水平和對參考數(shù)據(jù)的認知不同，對于數(shù)據(jù)的篩選也存在一定的主觀性，放大了統(tǒng)計過程中存在的誤差，會計失真現(xiàn)象導致了內(nèi)控信息的真實性降低。第二，銀行管理層和員工間存在鴻溝，加之銀行內(nèi)部機構(gòu)臃腫，決策和執(zhí)行處理分離的狀態(tài)。管理人員的決策不能及時傳達給工作人員，其次銀行基礎工作人員不能將工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋。信息作為管理者和工作人員間的媒介，起著承上啟下的作用，內(nèi)控信息的重要性沒有得到重視，傳遞的途徑和渠道也存在著諸多的阻礙。在銀行內(nèi)部機構(gòu)臃腫的條件下，內(nèi)控信息的發(fā)展與傳遞成為內(nèi)部控制體系完善過程中值得思考的問題之一。第三，商業(yè)銀行對信息安全保密意識過低，在新媒體時代網(wǎng)絡背景下，銀行內(nèi)部信息的重要性關乎于銀行的信譽，間接影響到銀行在市場競爭中的核心競爭力。在信息管理問題上銀行缺乏專業(yè)的工作人員對網(wǎng)絡信息進行保管，銀行信息的安全性受到威脅。

（四）銀行監(jiān)督評價存在漏洞

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門是銀行內(nèi)部控制安全運行的保障，同時內(nèi)部控制也為內(nèi)部審計部門工作的開展和執(zhí)行提供了捷徑。造成內(nèi)部控制評價缺乏真實性的原因有二，其一是內(nèi)部控制缺乏規(guī)范統(tǒng)一的評估體系體系，加之指標設計單一，導致了風險評價目標模糊。其二是內(nèi)部控制評價隔靴搔癢，敷衍了事。因此具有針對性的內(nèi)部控制評價沒有先進的評價技術作為輔助，沒有彰顯評價重點、專業(yè)性弱，評價結(jié)果存在誤差較大。內(nèi)部控制與內(nèi)部審計部門間的關系捆綁在一起，一榮俱榮，一損俱損。然而由于銀行內(nèi)部審核部門缺乏獨立性，在監(jiān)督評價方面受到領導層的影響其決斷結(jié)果缺乏權(quán)威性和公正性。并且內(nèi)部審核部門的審核力度薄弱，在審核過程中受到監(jiān)督機構(gòu)的牽制，因此并不能及時的發(fā)現(xiàn)問題并提出了解決的辦法。其次，內(nèi)部審核機構(gòu)滯后導致了不能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務來往過程中存在的問題，也不能及時的預警可能存在的風險。

三、針對內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)的相應對策

（一）加強內(nèi)控環(huán)境建設

內(nèi)部控制體系高效有序的運轉(zhuǎn)建立在相對安全穩(wěn)定的內(nèi)控環(huán)境條件下，因此完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制機制并將其應用于日常的管理模式中，要提高銀行管理人員對內(nèi)部控制作用的意識和認知，領導及員工的認同和認知是銀行不斷優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境的前提。首先商業(yè)銀行管理層要合理的將內(nèi)部控制應用于銀行的工作模式中，深化銀行的經(jīng)濟效益理念的同時加強對內(nèi)部控制的認識，形成步伐一致的改革發(fā)展觀，提高對風險防范意識。

完善內(nèi)控機制，建立內(nèi)部審計委員會，保證內(nèi)控機制的獨立性，減少人為原因?qū)?nèi)控結(jié)果的公平性和權(quán)威性進行影響的可能。其次，我國的內(nèi)部控制機制起步晚發(fā)展程度低，對于財務監(jiān)督和風險預警問題上存在漏洞。加之對于內(nèi)控發(fā)展的忽略，內(nèi)部控制的理論研究工作處于留白階段，這就為內(nèi)控環(huán)境的穩(wěn)定埋下了隱患。內(nèi)控環(huán)境的建設是長期積累投入的過程，需要商業(yè)銀行管理層和員工的共同配合，形成相對穩(wěn)定的內(nèi)控環(huán)境。

（二）完善內(nèi)部控制的風險管理體系

風險控制作為商業(yè)銀行管理的重要監(jiān)管部分，在風險防范和風險解決問題上的要求頗高。而我國的風險管理體系和經(jīng)驗大多借鑒于西方發(fā)達國家，沒有根據(jù)國內(nèi)的市場需求和國情進行改革，風險管理體系還存在一定的紕漏。在體系改革問題上，首先要求銀行自身做到風險防范和風險應對，風險嫁接等技術方面的自我提升和自我填充。隨著經(jīng)濟的飛去發(fā)展，內(nèi)部控制作為銀行管理經(jīng)營的重要手段之一，其地位逐步提高。我國商業(yè)銀行也開始重視內(nèi)部控制的發(fā)展，加快了內(nèi)部控制的建設步伐。然而在經(jīng)濟時代下市場走向捉摸不定的背景下，各商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機構(gòu)仍舊不堪一擊。因此，不妨學習應用較為先進成熟的CSA管理方法，在激烈的市場競爭中提高銀行的核心競爭力，在經(jīng)濟發(fā)展之余，重視風險防范控制和管理。其次商業(yè)銀行的信用評估要打破原有的限制條件，融入市場風險、操作性風險和利率風險等多項參考指標，保證信用評估結(jié)果的真實性和準確性。信用評估的精準在一定成都上有效的預見可能隱藏的風險危機。目前國內(nèi)大部分銀行業(yè)務發(fā)展和內(nèi)部控制呈現(xiàn)對立的關系，導致銀行的貸款評估流于形式。因此要在以盈利為目的的前提下，將內(nèi)部控制和銀行的市場拓展計劃有機的結(jié)合起來，提高銀行的風險防范意識，縮短內(nèi)部控制發(fā)展和銀行業(yè)務發(fā)展間產(chǎn)生的差距。在貸款評估問題上要堅持在滿足審貸分離和貸款審查制度的原則下有序進行，銀行方面建立自身的信用管理部門，定期對投入資金進行動態(tài)監(jiān)管和效益分析;降低可能存在的資產(chǎn)風險。第三，銀行要對衍生金融工具、中間業(yè)務等風險較大的業(yè)務往來加大風險監(jiān)控力度，做好風險預防工作，在緊急財務風險發(fā)生時，及時的規(guī)避風險。

（三）豐富信息溝通渠道，完善網(wǎng)絡信息系統(tǒng)

我國商業(yè)銀行當下信息篩選、溝通、傳遞過程單一，對信息交流而言形成一定的限制條件，因此首先就需要商業(yè)銀行完善自身應用的會計核算體系，并對核算主體進行刪繁就簡，在統(tǒng)一會計口徑的條件下，割除原有的計劃限制。對當下的會計賬務進行電子化管理，在一定程度上避免賬目造假的現(xiàn)象發(fā)生，銀行內(nèi)部的審核機構(gòu)加大審查力度，保障會計信息的真實性與可靠性。第二要完善現(xiàn)有的內(nèi)控信息系統(tǒng)，極大程度的滿足銀行對內(nèi)控工作的信息需求量。在注重經(jīng)濟發(fā)展提高市場占有率的同時，大力倡導內(nèi)部信息系統(tǒng)建設，形成組織結(jié)構(gòu)規(guī)范嚴謹信息交流渠道，在原基礎上提高信息的交流速率，實現(xiàn)在短時間內(nèi)對信息上報、信息下達目標的實現(xiàn)。第三銀行可以依靠現(xiàn)代網(wǎng)絡信息處理和通訊技術，及時對黃金信息進行篩選、收集、加工、反饋，形成高效的信息傳遞模式。為銀行的管理決策提供參考依據(jù)，把握市場走向及時調(diào)整業(yè)務經(jīng)營方針和發(fā)展戰(zhàn)略。

（四）健全內(nèi)部控制制度，提高監(jiān)管力度

商業(yè)銀行要健全現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，首先就要求銀行的董事會和管理者要提高內(nèi)部控制的重要性，提高內(nèi)控制度對于銀行經(jīng)營發(fā)展的重要作用。第一，增強商業(yè)銀行內(nèi)部控制機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性。由于商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門大多由董事會直接領導，因此內(nèi)部審計結(jié)果缺乏準確性和權(quán)威性。針對此情況可以形成單獨的內(nèi)部審計委員會領導內(nèi)部審計部門，內(nèi)部審計的獨立性得到保障，才能提高審計結(jié)果的精準。第二，銀行要完善現(xiàn)有的內(nèi)部審計方法，將補救型或堵漏型的事后審計方法向事前審計方法進行過渡，可以將審計方法與商業(yè)銀行內(nèi)部審計進行結(jié)合和互補，為內(nèi)部控制的發(fā)展提供創(chuàng)新方向。

四、結(jié)語

在金融市場飛去進步的大背景下，我國大部分商業(yè)銀行將重心投放在經(jīng)營生產(chǎn)上，忽略了風險防范的重要性，導致風險防范機制跟不上發(fā)展的腳步。當風險發(fā)生時，內(nèi)部控制機制也無能為力。在市場競爭日趨激烈的條件下，國有商業(yè)銀行無法在短時間內(nèi)消化積累的歷史不良資產(chǎn)，資產(chǎn)流動性優(yōu)勢被限制，當緊急支付危機發(fā)生時，國有商業(yè)銀行可能會冒著違規(guī)經(jīng)營、高風險運行的風險鋌而走險。因此商業(yè)銀行應該做到市場拓展和內(nèi)控發(fā)展兩手抓的準備，積極學習西方國家較為成熟的管理經(jīng)驗和控制理念，在“內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估程序、信息系統(tǒng)與溝通”等方面進行深入的調(diào)研和改革，并以內(nèi)部控制為基礎，與銀行利益至上的經(jīng)營理念進行碰撞，在科學有效的內(nèi)部控制體系的監(jiān)督和管理下，實現(xiàn)商業(yè)銀行長遠可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。

[參 考 文 獻]

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[2]葉章昊.淺析我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及對策[J].品牌，2015（6）：71+73

[3]蘇院院.淺析我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的存在的問題及對策[J].知識經(jīng)濟，2015（20）：46-47

測智商的題范文第5篇

[摘 要] 為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，國家出臺了《內(nèi)部控制基本規(guī)范》。制造業(yè)上市公司在國民經(jīng)濟中占有重要地位，所以規(guī)范制造業(yè)上市公司的內(nèi)控制度勢在必行。以xx集團為例，從細節(jié)上剖析其內(nèi)控中存在的缺陷，希望對各大企業(yè)內(nèi)控制度的建設有所幫助。

[關鍵詞] 內(nèi)部控制；制造業(yè)上市公司；集團企業(yè)

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 07. 011

[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）07- 0025- 02

1 制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

1.1 投標環(huán)節(jié)

公司在策劃對于技術標準有特殊要求的項目投標時，需要根據(jù)客戶需求詳細設計項目產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、書寫投標文件，但中標率低，分析其原因可能有：

（1）目前技術中心對現(xiàn)場需求情況了解不充分，導致部分項目產(chǎn)品設計與客戶實際需求有差異，而市場開發(fā)部在書寫投標文件時參考的是技術中心提供的設計方案，無法提供客戶可以接受的價格，導致部分投標項目投而未中，中標率下降；

（2）外部環(huán)境競爭激勵，銷售人員取得標書后，對于同行競標對手的情況不了解，后續(xù)跟蹤程序與招標方工作不緊密；

（3）部門崗位員工經(jīng)驗不足，無法在客戶詢價時，根據(jù)客戶要求及使用條件給出合理的報價。

1.2 銷售與收款環(huán)節(jié)

公司現(xiàn)行制度中對于銷售人員的業(yè)績評價，70%根據(jù)銷售業(yè)績，30%根據(jù)資金回籠情況。這樣做導致銷售人員重視開發(fā)新客戶、新訂單，忽視跟進銷售資金回籠情況，導致應收賬款周期長、資金周轉(zhuǎn)率低。此外，信息系統(tǒng)缺少定期的賬齡分析模塊，目前人工統(tǒng)計總計，沒有針對賬齡較長制定合理的催收計劃。

1.3 存貨管理環(huán)節(jié)

公司對內(nèi)供貨的部門，生產(chǎn)的產(chǎn)品沒有辦理出入庫登記，不能很好的統(tǒng)計本部門產(chǎn)品的情況，會導致在產(chǎn)品出現(xiàn)已發(fā)貨未結(jié)算的現(xiàn)象，期末盤點時，可能出現(xiàn)賬實不符的現(xiàn)象。編制的年末盤點表中，產(chǎn)品的計量單位不統(tǒng)一，導致出現(xiàn)賬實不符的現(xiàn)象。

1.4 投資并購環(huán)節(jié)

集團公司現(xiàn)有多個對外投資并購項目，且有投資項目正在實施進行中，金額和性質(zhì)都非常重大，但集團公司并未未明確投資并購業(yè)務的歸口負責部門，亦未對相關部門和崗位的職責、權(quán)限進行明確。集團公司缺少并購后的并購整合程序，未制定對被并單位進行資產(chǎn)、組織機構(gòu)、人力資源、管理體系、文化等資源等要素進行整合的方案和計劃。

1.5 信息系y

公司信息系統(tǒng)管理密碼更換管理不到位，沒有設置密碼設立要求。從系統(tǒng)使用至今，未發(fā)現(xiàn)公司系統(tǒng)定期更換系統(tǒng)密碼，無系統(tǒng)使用者更換密碼登記表，系統(tǒng)使用者密碼設立簡單，且存在無密碼登錄現(xiàn)象。此外，公司目前數(shù)據(jù)備份采用異地在線備份系統(tǒng)，每天定時對現(xiàn)有應用系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)備份；但卻未制定應用系統(tǒng)的備份恢復策略，沒有定期進行備份恢復測試。

2 規(guī)范制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的建議

2.1 投標環(huán)節(jié)

建議技術部門派出技術人員到重點客戶、客源處進行實地調(diào)研，與銷售人員配合，共同了解客戶需求；開發(fā)部應根據(jù)了解后得到的客戶實際需求制定投標文件，貼合客戶需要，提高中標率。增加員工專項技能培訓，完善對營銷中心各崗位的績效考核辦法，來激勵調(diào)動投標人員的積極性。例如，對于完成中標額500萬以上的相關人員進行一定的獎勵。建議技術人員了解電纜使用環(huán)境的實際需求在編制技術投標方案。

2.2 銷售與收款環(huán)節(jié)

完善在外貨款管理中心的績效考核辦法，在設置資金回款業(yè)績評價指標的同時，應考慮管理業(yè)績評價指標，全面合理地評價該部門人員工作成果；完善公司ERP系統(tǒng)，加快開發(fā)賬齡分析模塊和貨款回籠模塊的進程，結(jié)合客戶信用授權(quán)管理系統(tǒng)，對于存在貨款超期難以收回的客戶，由系統(tǒng)自動發(fā)出警示，并由合同管理部對客戶重新進行信用評級，及時調(diào)整客戶信用等級，情節(jié)嚴重者，應停止與其繼續(xù)簽訂新的銷售合同。

2.3 存貨管理環(huán)節(jié)

完善《財產(chǎn)清查制度》，對存貨的盤點程序進行規(guī)范：半成品的計量要統(tǒng)一其計量單位，以便于盤點時賬實相符。制定半成品的收發(fā)制度，及時的辦理入庫，記錄半成品的情況，月末要及時的進行盤點，針對盤點出現(xiàn)的差異，要及時的查明差異出現(xiàn)的原因。

2.4 投資并購環(huán)節(jié)

集團公司應定期對投資項目進行分析報告，其中包括經(jīng)濟形勢分析，投資完成情況分析、投資計劃執(zhí)行中遇到的困難與應對措施等。在分析報告中，應重點關注投資計劃執(zhí)行情況是否與年度計劃目標相符，是否有重大偏離實施計劃的情況等。由專人負責計劃實施，對被并單位進行資產(chǎn)、組織機構(gòu)、人力資源、管理體系、文化等資源等要素的整合，確保被并購企業(yè)按照并購目標和戰(zhàn)略組織運營。成立并購整合小組，編制整合工作方案，包括整合目標、整合計劃、各項任務的優(yōu)先級和時間表，整合工作方案經(jīng)過單位主管領導審核后執(zhí)行。

2.5 信息系統(tǒng)

建議公司對操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、應用系統(tǒng)層面的密碼設置要求進行統(tǒng)一規(guī)范，以確保企業(yè)的信息系統(tǒng)安全。規(guī)定計算機系統(tǒng)使用者更應定期（每季度）更改密碼并使用復雜密碼，信息管理部定期（每季度）發(fā)通知提醒用戶部門用戶密碼安全設置。明確備份數(shù)據(jù)的保管責任人，根據(jù)業(yè)務頻率和數(shù)據(jù)重要性程度，定期做好增量備份，信息部門應制定應用系統(tǒng)的備份恢復策略，定期進行備份恢復測試，確保備份系統(tǒng)在需要時能夠正常恢復數(shù)據(jù)以及應用系統(tǒng)功能。

3 結(jié) 語

制造業(yè)在國民經(jīng)濟中占有及其重要的地位，是中國經(jīng)濟增長的支柱產(chǎn)業(yè)。制造業(yè)上市公司應規(guī)范自身內(nèi)控制度，以自我為標桿，帶動更多的企業(yè)完善內(nèi)控制度，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

主要參考文獻

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