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擔保業務風險控制范文第1篇

（一）汽車金融服務市場的概念及作用

汽車金融服務市場是指以商業銀行、汽車金融公司、保險公司、商業性擔保機構以及其他關聯服務組織為主體，為消費者、汽車生產企業和汽車經銷商提供金融服務的市場。汽車金融最初的職能僅僅是向汽車生產企業的經銷商及其下屬零售商的庫存產品提供貸款服務，并允許其經銷商向消費者提供多種選擇的貸款或租賃服務。隨著其業務范圍和職能的不斷拓展，汽車金融服務公司開始逐步向消費者、經銷商和生產商提供多種形式的全方位金融服務，形成了比較完整的金融服務產業鏈。汽車金融服務市場存在的最主要的作用就是刺激人們的潛在消費需求，拉動行業生產力，解決汽車生產、流通階段的資金需求，促使整個產業結構和技術結構體系的變革。對生產商來講，汽車金融服務市場是連接其同汽車經銷商的溝通橋梁，提高資金的使用效率；對經銷商來講，汽車金融服務市場可以增強其對資金管理的風險控制，以提高資金收益率；對消費者來講，汽車金融服務市場能夠填補其自身支付能力不足的問題，大大擴寬市場需求。

（二）商業性擔保機構的概念

擔保通常是指經濟和金融活動中，債權人為防范債務人違約而產生的風險，確保債務得到清償，降低資金損失，由債務人或第三方以財產、權益或信用提供履約保證或承擔相應責任，保障債權實現的一種經濟行為。商業性擔保機構則是以自身財產為債務人提供擔保從而獲利的企業法人，自負盈虧、自擔風險，以利潤最大化和風險控制的原則運行，以自有資金來彌補所生虧損。

（三）商業性擔保機構在汽車金融市場中的服務運作模式

商業性擔保機構在汽車金融市場中主要依附于以商業銀行為主的汽車信貸模式，扮演著為消費者貸款提供擔保的角色。消費者先去汽車銷售商那里挑選滿意的車輛，待決定之后，向擔保機構提供購車首付款和簽訂辦理貸款服務及申請消費車貸所需的文件資料。擔保機構首先調查該消費者的資信情況，符合要求后，擔保機構會墊付首付款之外的剩余車款，將全部車款提交給汽車銷售商以便消費者提前使用車輛，隨后擔保機構將消費者申請貸款的材料送交銀行，并為該消費者所申請的車貸提供連帶責任擔保，銀行審查同意之后，直接將貸款發放至擔保機構的賬戶之中，雖然該筆貸款的借款方是消費者，但其也認可銀行將貸款直接發放至擔保機構的行為以抵付購車時擔保機構的墊付款。

（四）消費者、商業銀行與商業性擔保機構的法律關系

上述擔保機構服務模式中，包含兩層法律關系：一層是消費者同擔保機構間的購車貸款服務合同關系；另一層是消費者、商業銀行、擔保機構間的消費貸款合同關系。第一層法律關系中，消費者是購買服務人，擔保機構是服務提供人，雙方訂立的汽車貸款服務合同形成服務合同法律關系。服務提供人即擔保機構的權利有：依約定標準收取服務費，要求申貸的消費者提供反擔保措施，時刻關注消費者的資信狀況、財務狀況及貸款資金使用情況，要求在消費者所購車輛上安裝GPS導航裝置，要求消費者購買車輛保險，若代償車款后向債務人追償。義務是對消費者資信進行審查，為消費者申請的購車貸款提供連帶責任擔保，當消費者到期不履行債務時向債權人即商業銀行承擔擔保責任，妥善管理和處置反擔保物。購買服務人即消費者的權利有：要求擔保機構依約為其購車貸款提供連帶責任擔保服務。義務是提供擔保機構審核所需要的真實全面的資料，支付服務費用，提供反擔保措施，在擔保機構履行代償責任后返還代償債務。第二層法律關系中，消費者是貸款借款人，商業銀行是貸款放款人，擔保機構是貸款擔保人，三方訂立的貸款合同形成借貸法律關系。貸款借款人即消費者的權利有：依約收受銀行貸款用于購車。義務是按時足額償還該貸款本息。貸款放款人即商業銀行的權利有：要求貸款人支付貸款利息，若貸款人未按時足額償付貸款本息，則可直接向擔保人主張該筆債權。義務是向借款人發放貸款本金。擔保人即擔保機構的權利有：代償貸款后向債務人追償。義務是在借款人未按時足額向貸款人償付本息的情況下，履行擔保義務，代其向貸款人履行債務。

二、商業性擔保機構在提供汽車金融服務時的主要法律風險及產生的原因

（一）從法院裁判文書的歸納分析商業性擔保機構在提供汽車金融服務時的法律風險

筆者以“汽車貸款服務合同”“車輛”“分期付款”等為關鍵詞，在中國裁判文書網、無頌案例等網站搜索相關判例，共查詢到70余件判決書，若按年份劃分上述判決，2016年10余份，2015年30余份，2014年20余份，即近三年占據了該類型95%的案件量；若按地域劃分，河南省有50余份判決，在全國占據了70%的案件量；若按訴由劃分，50余份判決均為擔保機構主張向消費者行使追償權的案件。故從以上對裁判文書的調查歸納結果來看，商業性擔保機構在提供汽車金融服務時的主要法律風險是消費者缺乏償還債務的能力，但由于擔保機構與商業銀行之間存在擔保合同，當消費者不能清償到期貸款債務時，擔保機構就不得不承擔代償責任，終而形成大量擔保機構要求行使追償權的糾紛案件。

（二）商業性擔保機構在提供汽車金融服務時主要法律風險的產生原因

主要法律風險來源于三個方面：一是來源于被擔保的消費者，完善健全的社會信用體系是擔保行業發展的先決條件，但我國目前的社會征信體系卻遠不能適應擔保行業發展的需求；二是來源于提供貸款的商業銀行，由擔保公司為消費者提供擔保的行為，實質上是為銀行轉嫁商業風險的行為，現實生活中，商業銀行利用自身的資金資源優勢地位，往往要求擔保公司在銀行押存高額保證金后才允許其為消費者提供購車貸款的連帶責任擔保，消費者逾期償貸的風險會完全轉嫁到擔保機構頭上；三是來源于擔保機構自身，擔保機構歸根結底為盈利性企業法人，故在從事擔保業務時始終面臨著審查嚴格盈利變少，審查松散風險擴大的根本矛盾，現實中眾多擔保機構不具備健全的規章制度，業務操作不夠規范，擔保業務人員經驗不足、惡意操作等情況頻頻發生。

三、商業性擔保機構在提供汽車金融服務時的法律風險防控

（一）加強、完善保前調研階段的審核力度，建立起自身的信用評估體系

擔保業務的保前調研，是指擔保業務受理后，擔保機構項目團隊對被擔保人的資信情況進行調查、核實，根據收集到的有關資料合同信息撰寫項目調查報告，并為下一步評審做好準備工作。保前調研工作應注意如下幾點要領：第一，對被擔保人及反擔保人的主體資格進行審查，若為自然人，應注意審核被擔保人及反擔保人的年齡、行為能力、家庭婚姻狀況、家庭住址的真實性等內容，若為法人，則應注意審核被擔保人及反擔保人的營業執照、出資協議、合作協議、驗資報告、稅務登記證等證件。第二，被擔保人要有還款來源。商業銀行要貸款給客戶，擔保機構為其提供擔保，應考慮客戶的還款來源。審查客戶的還款來源，首先應考察其正常生活收入，現實中客戶經常謊報收入，這時就需要業務人員通過實地盤查、查詢工資流水估算其收入及支出，擠掉客戶報表中的“水分”。其次要考察客戶提供的反擔保保證人、保證物，將其作為客戶憑日常收入無法償債時的代替或補充，但應注意，并非有了反擔保人、保證物后就可高枕無憂，要從全局入手，全面防控風險。第三，查詢被擔保人的涉訴情況。消費者被牽扯進入訴訟（含仲裁、被執行），無論作為原告還是被告、第三人，通常多少能夠反映個人的誠信程度及負債情況。通常消費者對自身的訴訟情況最為清楚，但依據民間“家丑不可外揚”的習俗，其并不會主動告知調查人員自身的涉訴情況，則調查人員可采用網絡加實地的雙重考察方式通過登陸中國裁判文書網、人民銀行征信系統、全國法院被執行信息查詢系統以及到消費者當地法院現場查詢等方式來確定客戶的涉訴情況。

（二）加強銀保合作，健全與商業銀行風險共擔制度

同為汽車金融市場的服務方，擔保機構及商業銀行應該共享收益、同擔風險，由于擔保業務的特殊性，擔保機構提供擔保本身即為自愿承擔風險，并以此作為對價收取相應費用，因此擔保機構承擔的風險比例必然要高于銀行承擔的比例。但并非擔保機構承擔全部風險就一定對所有人都有利，銀行分擔部分風險有利于降低銀行對擔保機構的過分依賴，提高銀行工作人員的警惕心和責任感，從而有利于從整體上把控風險。至于具體分擔的比例，筆者建議，以擔保機構的實力、銀行同擔保行業的認識程度以及談判情況來定，通常以“2:8”較為常見。

（三）完善反擔保制度

擔保業務風險控制范文第2篇

    在經濟活動過程中,任何企業都承受著外部環境風險和企業內部經營風險;外部環境風險主要有國家風險、政策風險、市場風險和行業風險;企業內部經營風險主要有經營管理風險、財務風險、產品技術風險等。而作為專業為中小企業擔保的融資性擔保公司其外部風險主要來自被擔保企業的風險,它指的是作為被擔保的中小企業客觀上因自身經濟活動存在的不確定性,也即風險性,而使企業在償還債務上出現問題,或主觀上惡意違約,導致擔保代償的風險。

    中小企業規模普遍較小,資金實力不強,融資渠道缺乏,抗風險能力弱。相對而言,在經營上更容易受外界環境變化的影響。由于中小企業人力、財力、物力、信息等資源上的不足,多數中小企業在產品開發、市場定位、資金投向等方面存在較大盲目性,技術含量不高,開發能力不強,低水平重復建設較為嚴重,投融資風險大。因而,為中小企業擔保是一個高風險業務,探討融資性擔保公司的外部風險控制就是研究通過何種方法和手段來降低和控制擔保的風險程度,提高自身的抗風險能力。

    一、融資性擔保外部風險控制方法

    由于外部環境復雜,被擔保企業(擔保的客體)情況千差萬別,主客觀因素多樣,風險表現形式各不相同;各個擔保項目的客體風險更多主要體現其個體特征;因此應具體項目具體分析,采取相應的控制措施或組合,以提高對擔保客體風險控制的效果。從擔保業務實際運作情況來看,擔保客體風險控制方法主要有風險回避、風險抑制、風險分散、風險轉嫁、風險補償等。

    (一)風險回避

    風險回避是指設法回避風險損失發生的可能性。風險回避一般有兩種情況下采用,一是對于擔保客體風險特征明顯,造成損失的可能性大,風險難于化解的擔保項目應予以拒絕,回避風險;二是對某種業務風險的防范處理成本大于其可能產生的效益。原則上,擔保公司放棄的是它不熟悉、沒有把握或不具備條件和能力來控制的擔保業務,而傾向選擇那些自己比較熟悉、有條件或有優勢去經營和控制的擔保業務,即是將風險控制在自己力所能及的范圍內。在具體經營活動中要有所不為,才能更好地有所作為,有選擇、有取舍的經營方式是規避擔保客體風險的最好手段。

    (二)風險抑制

    風險抑制它包括兩層含義:其一,在擔保客體風險發生之前,做好風險防范和提前預警,抑制風險的發生;其二,在風險發生之后,采取化解手段,降低可能造成損失的程度。風險預防的手段多樣,主要有抵押、質押、留置等。預防風險通常適用損失頻率較高而損失程度相對較低的風險種類。針對具體擔保項目中擔保客體風險的特點,采取相應措施消除或減少可能導致損失的各種風險因素,將風險控制在可接受范圍內。

    1、風險發生之前

    在擔保公司為企業出具擔保之前,可以自主決定是否提供擔保服務,而在承保之后,不能因事后發現問題而單方面解除擔保責任。因此,抑制擔保客體風險的措施一般在擔保之前設立,根除或削弱風險發生的可能性。

    擔保客體的道德風險是擔保業務中較常見的風險,應特別注重防范。在擔保實踐中通常通過反擔保措施設置,提高被擔保企業的違約成本,來抑制道德風險的發生。反擔保措施可為經營者個人無限責任反擔保、房產設備等動產及不動產抵押、存貨、應收賬款、股權、著作權、專利權等形式質押,等等。反擔保措施的設置應根據被擔保企業的具體情況,原則上,一要抓住企業的"要害",提高違約成本; 由于作為擔保對象的中小企業以民營企業居多,企業所有權及經營權一體,企業的運營常常主要依靠經營者在內的一個或幾個重要人員,因此在審核擔保申請過程中,對經營者或企業主要人員的審查十分重要,同時有必要要求其個人及配偶提供個人無限責任反擔保,以抑制因個人惡意違約的道德風險;二要注重反擔保措施的變現能力及價值,提高被擔保企業的違約成本,同時,如一旦發生擔保代償后,執行反擔保措施仍可降低風險損失。但在反擔保設置中對物的抵押,不能過分強調所謂的抵押率,放松對項目的調查和風險審核。

    2、風險發生之后

    當出現擔保風險發生征兆或實際發生時,應及時采取措施防止風險惡化,爭取化解風險,或者盡量減少風險造成的擔保代償損失,這也是對擔保客體風險的發生進行抑制。因此在擔保貸款未到期之前,加強走訪,配合貸款銀行敦促企業及時將銷售回款轉入在該貸款行帳戶,控制帳戶進出;并從反擔保措施上對企業及經營者施加壓力,在擔保公司的督促之下,最終企業從其他渠道籌借到資金按時償還了貸款,擔保公司順利解除擔保責任,避免了代償損失。

    (三)風險分散

    風險分散是指在風險導致的損失發生之前或之后,通過采取針對性的具體措施,將風險單位分割成許多許多獨立的小單位而達到減少損失的一種方法。分散風險的辦法通常適用于損失程度較高而風險又無法避免和轉嫁的情況。主要方式有:

    1、擔保項目風險組合。這是為了控制擔保客戶風險過于集中,而力求擔保項目品種多元化,擔保項目所屬行業分散化。在擔保實踐中,擔保項目風險組合實際包含的內容很多,例如,對被擔保企業及所處行業的分散,避免擔保風險過于集中在某一行業、某一企業,將擔保公司的整體擔保風險分散到彼此獨立,關聯度較小的不同性質、不同類別、不同特點的業務,如流動資金貸款擔保、承兌匯票擔保等等,一旦由于主客觀因素的影響,其中某些業務出現風險時,其他業務收益不受影響,而把整體風險控制在能夠承受的范圍內。另外合理控制單個客戶擔保額度及單筆額度;擔保公司對單個客戶最高擔保額度控制在擔保公司凈資產10%以內,單筆額度控制在該客戶單月銷售收入額度以內。對客戶總體融資擔保額不得超過企業的凈資產,其中個人貸款擔保額不超過凈資產的60%;流動資金信貸擔保額一般為企業上年度銷售收入的30%以內。

    2、與銀行比例擔保。在擔保業務操作上,不是簡單地將風險由銀行一家承擔轉嫁由擔保公司承擔,而是遵照風險由企業、銀行和擔保公司各方面都能接受的風險分擔機制,由三方共同承擔擔保風險。應將與銀行進行比例擔保作為擔保公司提供融資擔保的操作平臺,通過與銀行簽定比例擔保協議,做到信息共享,風險共擔;貸款銀行作為借款企業(被擔保企業)的往來銀行,可通過其帳戶往來及結算情況獲取客觀信息,并且銀行擁有一批經驗豐富、素質較高的信貸人員,銀行對融資項目的審核意見為擔保公司在獨立審查相關擔保項目時具有重要參考價值;同時,由銀行自身承擔一定比例的融資信用風險,避免貸款行因擔保公司提供的100%連帶責任擔保而放松對融資項目必要的審查標準,忽視貸款資金用途和借款企業經營情況的監控,增大擔保公司的擔保風險。此外,在與銀行建立了良好的合作關系后,不僅在擔保前可以作好信用調查工作,擔保后能更好地進行項目的跟蹤管理;同時在被擔保企業出現臨時資金困難時,也有助于企業融通資金,減小在保項目的代償風險。

    3、共保。即與其他擔保公司比例擔保。多個擔保公司共保,可以利用各自資源了解和幫助被擔保企業,有利于對擔保客戶風險的控制。

    (四)風險轉移

    風險轉移是指擔保經營機構出于避免風險損失的目的,有意識地將可能發生的損失或與損失有關的財務后果轉嫁給另一機構或個人去承擔的一種風險處理方式。風險轉移方式有特定風險轉移和綜合風險轉移兩類。特定風險轉移是對于擔保公司承擔的特定擔保客體風險進行轉移,如擔保公司接受的物品抵押,有可能發生缺損風險。為轉移類似特定的擔保客體風險,擔保公司可以強制要求被擔保企業對相應物品以擔保公司作為受益人進行投保。綜合風險轉移即將擔保公司承擔的整體擔保客體風險進行轉移,如要求被擔保企業提供具有一定實力的企業作為反擔保人、向再擔保公司申請再擔保等。擔保公司提供擔保服務的意義主要在于為中小企業緩解融資難的問題,而從一定程度上也是為社會解決融資互保問題,因此一般情況下,在擔保業務實際操作中,如擔保申請企業可以提供反擔保單位,為不增加擔保申請企業的負擔,僅會要求其關聯企業提供反擔保;但如果擔保申請企業規模太小,抗風險能力弱,不能提供較強的自身資源作為反擔保措施,但經營尚好,符合擔保公司扶持的條件,可以要求經營者通過其個人資源尋求其他具有較大規模的企業提供反擔保,借以部分轉移擔保公司承擔的擔保客體風險。

    (五)風險補償

    擔保公司承擔著巨大的擔保客體風險,風險的損失在所難免,風險補償是擔保公司維持連續經營的重要基礎。根據財政部頒發的《中小企業融資擔保公司風險管理暫行辦法》規定,擔保公司收取的費率不得超過銀行同期利率的50%,而在通常情況下,為減輕大多數中小企業負擔,擔保公司實際收取的擔保費普遍遠低于此標準,與其承擔的風險極不匹配。同時為了保證擔保資金的安全性,該規定要求擔保資金只能用于銀行存款、購買國債、企業債券、部分投資基金等風險較低、收益率低的投資品種;并且規定擔保公司應按當年擔保費的50%提取未到期責任準備金,按不超過當年年末擔保責任余額1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金,用于擔保賠付。風險準備金累計達到擔保責任余額的10%后,實行差額提取建立風險損失準備金。而正常的擔保費收入及投資收益在維持擔保公司的經營費用支出后,遠無法補償擔保代償的缺口。因此擔保公司在呼吁政府建立有效補償機制的同時,應注重自有資產的運營,在不違規的前提下拓展擔保資金的理想投資途徑;在擔保業務方面,應重視業務品種的創新,推出適合市場需求且能帶來較好擔保收益的業務產品。

擔保業務風險控制范文第3篇

本文僅選取部分經常發生案件的重要風險點進行分析研究，并提出應對措施。

一、工程項目建設過程中的風險控制

企業的工程項目建設往往涉及巨大的資金流，建設環節的各項業務與企業日常的經營業務明顯不同，管理上容易產生漏洞，每年因此發生的案件時有耳聞。工程項目建設中主要的風險點有：（1）項目招標暗箱操作，存在商業賄賂，可能造成中標人缺乏承擔項目的能力、工程質量難以保證，給企業造成巨大損失。（2）工程建設的工作量虛增，企業項目管理人員、施工監理、投資監理審核不力或收受施工方好處或故意放任其虛增投資，造成建設成本大大高于實際造價。（3）竣工驗收不規范，施工質量低下或不符合要求而通過驗收，造成工程交付使用后存在經營隱患。

根據工程建設中風險情況的分析，筆者認為可從內部控制角度采取以下應對措施防范風險：

1.企業應嚴格執行《招標投標法》，并按其有關規定建立招投標管理制度，對于規定的限額以上的工程項目都必須實行公開招投標；開標、評標、定標工作接受上級公司監督，相關工作由評標委員會來決定，而非僅由個別人員來決定。

2.對于未達到招投標金額標準的分項工程或設備采購，建議規定由3家以上供應商公開比選，并由財務監理根據市場價格信息，審核報價是否高于市場價，擇優選取供應商，降低該類采購中可能的風險。

3.重點防范工程建設中的財務風險，資金的對外支付除由本公司內部相關領導簽字外，還需獲取外部財務監理同意支付的函才能對外支付；此外，重大項目建議應設立資金專戶，委托銀行進行第三方監管，以防建設資金被挪用、貪污。

4.充分發揮中介機構的獨立監督作用，應規定由建設單位之外的利益不相關方，例如上級單位來抽簽選取合格的施工監理、財務監理、律師，以保證中介機構的中立性。如中介機構由本企業的建設管理部門負責選取并支付費用，則中介機構難以保證對建設管理部門的監督。

5.加強重大投資項目的過程審計和銷項審計，應由建設單位之外的單位或者是董事會委托對項目建設情況進行審計，重點審核項目建設的手續合規性、簽證及變更發生情況、招投標情況及驗收情況等。

二、及時跟進對新業務的風險控制

企業內部控制的建設容易出現更新不及時、管理模式逐漸僵化等問題。而企業發展日新月異，新業務、新商業模式層出不窮，內部控制管理沒有及時跟上便很容易出現問題。例如，2004年震驚中外的中航油衍生品交易巨虧案件，便是由于企業管理缺乏內部控制引起的。中航油的母公司及行業監督機構對中航油的衍生品業務缺乏了解，對其監管仍停留于原有業務，僅關注會計報表事項，而忽視了對表外事項的監管，使經理層得以瞞報虧損，造成的虧損越來越大，最終不可收拾。2008年中信泰富外匯杠桿交易巨虧事件更是讓我們對新業務內控管理敲響了警鐘，因公司對匯率衍生產品缺乏了解，未發現和多家外資行所簽立的Accumulator對賭合約中隱含了重大的敞口風險。事件的發生暴露了其內部控制特別是風險管理環節的重大缺陷，包括運營決策過于集中、董事會治理監督薄弱、獨立董事制度流于形式等。

企業應增強對新業務內部控制的管理，主要防范的風險有：（1）內部控制有關的制度應根據公司業務的發展變化，及時修訂，不斷更新。對于不常見的新業務一定要跟進管理，嚴防風險。（2）企業應對新業務設立較高的集體審批權限，避免由個別較為激進的管理人員單獨決定開展并不了解的新業務而給公司造成不可控的損失。集團企業對下屬公司管理中，應規定下屬公司開展新業務必須向集團上報詳細的業務方案，并由集團進行審批。（3）企業應加強對有關人員的新業務培訓。市場經濟快速發展，新業務模式的開展往往能夠提高企業的競爭力，不能簡單避免。因此，業務經辦及審批人員不斷提高自身素質，及時更新業務知識顯得尤其必要。

三、擔保業務的風險控制

近年來，企業為控股股東或其關聯企業擔保并導致重大損失的案件越來越多，過度擔保使很多企業陷入擔保訴訟的漩渦，甚至引發連環的破產，尤其是上市公司大股東通過擔保掏空上市公司，侵占中小股東利益的事件屢有發生。例如，2010年上市公司農產品為民潤公司提供貸款擔保，但民潤公司未能如期還款，導致農產品被銀行扣劃1.36億元；亞寶藥業為山西黃河化工公司提供連帶責任擔保，最后貸款過期，被銀行從其賬戶中扣劃1 056萬元；*ST金城為原大股東金城集團向工商銀行申請的多筆貸款提供擔保，因擔保涉訴，2010年半年報計提了1.57萬元的預計負債，造成巨大虧損。

擔保業務因屬表外業務，很容易被管理層隱瞞或忽視，往往直到已造成巨大損失才被關注。因此，嚴格控制擔保業務的風險尤為重要。擔保業務的主要風險點有：（1）企業治理結構不完善，受到大股東或其他關聯方的控制，不顧被擔保方存在還款風險而為其借款擔保。（2）擔保過程中存在舞弊行為，導致經辦、審批人員涉案或企業利益受損。（3）對擔保人的資信調查不深，審批不嚴，導致企業被欺詐。

根據擔保業務中風險情況的分析，可從內部控制角度采取以下措施防范風險：（1）企業應建立對外擔保制度，明確擔保審批、披露、跟蹤管理等各方面的關鍵控制環節，并規定不得對外擔保的情況。（2）應對被擔保人進行深入的資信調查和風險評估，必要時委托外部機構進行調查評估。（3）企業應盡量避免和減少對其他企業的擔保，如為業務發展必須的，則需嚴格選擇被擔保對象，要求其必須具有較高的風險控制、資產質量、資金籌措能力、盈利能力與清償能力；要對擔保的總額設風險警戒線，并盡量要求反擔保、資產抵押等彌補手段。

（作者為會計師）

參考文獻

[1] 蔡玉華. 新形勢下國有企業內部控制實施有效性探析[J].北京：會計師，2010（10）.

擔保業務風險控制范文第4篇

關鍵詞：政策性融資擔保；分類分級擔保業務；擔保定價

中圖分類號：F832.39 文獻標識碼： A 文章編號：1674-2265（2016）10-0020-06

一、引言

信用擔保作為銀企間的橋梁，通過金融放大效用，對中小企業融資發揮著不可替代的作用。世界上已有約48%的國家把融資性擔保確定為政策性擔保功能，由政府出資和承擔補償責任。我國自1992年開始探索并于1999年提出了建設“一體兩翼”擔保體系①。但是，經過近年的擔保實踐，政府由于財政限制，政策性融資擔保業務不得不日趨依賴于民營擔保機構（商業性擔保）來承擔，政策性擔保主體地位發生了異位，使得原“一體兩翼”擔保體系設想陷入困境。同時，由于“擔保風控原理”與承保條件之間的相關性關系對擔保細分市場的影響作用，使得擔保風險控制要求日趨高于銀行標準，更加劇了中小企業融資難度。另外，2010年國家七部委聯合的《融資性擔保公司管理暫行辦法》限制了商業性擔保機構的盈利業務范圍，且政策性擔保機構在政府財政補貼和“擔保收費低價”競爭優勢下排斥民營擔保機構，使其陷入無盈利的困境，更惡化了中小企業融資環境。這“三大困境”問題如果不解決，將迫使民營擔保機構從其所承擔的政策性融資擔保業務領域中被迫退出，最終將導致政策性擔保和民營擔保 “兩敗俱傷”，中小企業融資困境難以從根本上緩解。

因此，為化解政策性擔保機構低價吸引優質擔保項目形成的對民營擔保機構的“排擠效應”，需要對各類擔保機構制定統一的政策性融資擔保業務收費標準。應對民營商業擔保機構承擔政策性融資擔保業務實施一視同仁的扶持系列政策。為此，有必要統一政策性擔保和商業性擔保兩類擔保機構收費標準，限制政策性擔保機構為吸引優質擔保項目而采取盲目低費競爭行為，造成民營商業性擔保機構被排擠出擔保市場的后果。為此，本文通過構建分類分級政策性融資擔保業務收費定價模型及其相應模式，力圖達到統一政策性融資擔保業務收費規則，從而促進各類擔保機構互為補充、共同承擔政策性融資擔保業務的目的。這不僅理順了政策性擔保和商業性擔保在擔保市場界域中的競爭合作關系，而且營造了公平競爭的擔保市場環境。

二、文獻回顧和述評

擔保費用的定價是擔保企業經營管理的核心問題之一。自薩謬爾森（Samuelson，1969） 提出擔保定價模型以來，除了傳統的現金流貼現估價法外，國外學術界先后研究了基于動態市場情況下的金融擔保定價模型、擔保費率價格與受保公司價值之間的內在邏輯關系研究、對擔保費率的定價模型及其應用方面的探討、擔保債權在擔保過程中價值轉化的實現條件問題、擔保價值及擔保債權的易動性問題等等。已有的擔保期權定價研究主要是應用布萊克―舒爾斯歐式期權定價公式估算期權的價格。國內學者黃玉龍（2010）在論述信用擔保與期權同構性基礎上，研究了如何運用期權定價模型計算擔保費。陳曉紅（2007）基于信用擔保的期貨期權，構建了信用擔保風險定價微分方程；張志強（1999）提出了信用擔保定價的期權方法；顧海峰（2007）構建了債務單階段和多階段展期的風險定價模型，并給出了單階段和多階段展期模型的風險定價方法，構建了債務展期的擔保復合定價模型。同時，顧海峰（2011）指出中小企業金融擔保機構風險運營效能的缺陷主要在于現行費率定價機制的缺陷。我國中小企業金融擔保實踐中費率通常采用經驗定價機制，主要缺陷在于嚴重脫離擔保項目的風險度，難以從理論上體現擔保費率高低和擔保項目風險度大小之間所存在的正相關關系。李國斌（2008）通過引入擔保機構風險定價的核心要素――內部資金轉移價格，提出了單資金池、多資金池模式下的融資擔保產品風險定價模型。賓濤（2008）利用VAR方法來計算擔保業務的預期損失，從而確定擔保業務的費率。

現有研究從各個視角深入研究了擔保風險定價問題，但是對我國政策性擔保利用“低收費”和“財政補貼”方式對民營擔保機構的盈利空間形成擠壓的嚴峻現實認識不足，尤其忽略了擔保企業所處的擔保市場和政府宏觀政策等外部環境因素對擔保定價的影響。因此，本文通過構建分類分級政策性融資擔保業務收費定價模型及模式，達到統一政策性融資擔保業務收費規則、促進各類擔保機構互為補充的目的。

三、影響政策性融資擔保業務收費的因素分析

本文通過對相關擔保機構的調研，了解到影響政策性融資擔保業務收費的主要因素包括：融資擔保供求關系因素、擔保業務風險損失因素、政府對不同行業的調控與支持因素、銀行分擔風險損失比例及再擔保等各種分散風險因素。

（一）融資擔保供求關系因素

根據經濟學供需理論可知，供需方的關系影響到商品的價格。在擔保市場，需要擔保的企業（需求方）的數量和提供擔保的有合法資質的擔保企業（供給方）的數量會影響到擔保收費的高低。擁有合法資質的擔保企業數量多于需要擔保的企業的數量，必然導致擔保企業之間的收費競爭，從而降低其收費標準。

（二）擔保業風險損失因素

擔保業是高風險行業，擔保業高風險性、擔保風險分布的非均衡性等特點會對擔保業務的風險控制產生影響。正因為擔保業務的高風險性，國內外有關擔保風險定價均考慮了擔保的風險溢價因素。

（三）政府調控與支持

由波特的企業戰略理論和產業經濟學理論可知，政府對某一產業的調控和優惠支持政策，對一個產業各方競爭的態勢有很大的影響。如果政府關注并支持擔保業的發展，就會制定諸多有利于擔保產業發展的政策，理順擔保業各類擔保機構之間的競爭關系，包括擔保市場的收費定價。

（四）銀行分擔風險損失比例

在現行銀行對擔保企業的政策中，無論擔保企業經營如何，如果企業發生風險代償損失，銀行不承擔任何風險，照常收取貸款利息。這也成為擔保業甚至金融業改革呼聲最高的內容之一。本文認為，在銀企擔三方的借貸過程中，應遵循義務與權利對等原則。如果銀行能負擔一部分企業代償損失，將大大減少擔保企業的負擔，進而擔保企業也可以降低擔保收費價格，降低企業的融資成本費用。

（五）再擔保等各種分散風險因素

世界上很多國家的擔保業，都把再擔保作為分散擔保風險的重要手段，一般都由地區或國家政府部門經營運作再擔保體系。如果一個國家或地區的再擔保體系完善，分散擔保風險的措施到位，就可以極大地增強抵御擔保風險的能力。那么，擔保企業擔保收費就可以降低，有利于企業擔保貸款。

四、政策性融資擔保業務分類分級模型構建和風險定價模型的修正

（一）政策性融資擔保業務分類分級三維模型

擔保企業根據申請擔保企業的近五年財務資料和經營管理資料，并對企業進行實地考察后，根據其償還能力的基礎條件（第一還款來源）、反擔保條件（第二還款來源）以及擔保市場的環境條件綜合評判決定是否承保，并決定擔保風險價格。

1. 根據課題組對湖南省擔保協會的調研，自行設計了擔保市場環境評價指標表，如表1所示。同時，本文引用了賓濤（2008）的反擔保因素指標評估表、羅芳麗（2012）的第一還款來源評級指標表，并將第一還款來源表中市場環境維度單獨提出并入本文的擔保市場環境評價表，表1中評估指標和分值均征求了湖南省擔保協會有關業內專家的意見。

2. 確定申請擔保的企業還款能力和擔保市場環境評級表。在對申請擔保企業的第一、第二還款來源能力以及對擔保市場環境進行專家評估后，分別設定三者對應于評分的評級表，如表2所示。

3. 受保企業還款能力和擔保市場外部環境評級的三維模型。根據申請擔保企業的第一和第二還款來源評價分值、擔保市場環境評價分值以及三者對應的評定等級，將三者評級的結果進行組合，共有24種評定等級組合，如（優，優，優）、（優，良，優）等。再基于此評定等級，本文繪制了政策性融資擔保業務三維圖，如圖1所示。將申請擔保企業還款能力的基礎條件、反擔保條件以及擔保市場環境分別作為三維圖的坐標軸。將這三者為“良”以上的部分在圖1中單獨做一個立方體。在此立方體內部的屬于優質擔保項目，擔保企業可以承保的項目。特別地，如申請擔保的企業還款能力的基礎條件和反擔保條件均為“良”以上，但擔保市場的外部環境處于“一般”及以下等級時，擔保企業也要慎重全面考慮是否承保。

根據以上三維圖，將申請擔保企業的還款能力基礎條件、反擔保條件以及擔保市場環境條件的等級進行匹配，并完善風險定價模型修正系數。當擔保企業對企業內外條件均評估為“優”時，說明企業信用級別高和擔保市場良好，因此就可以調低擔保收費定價，修正系數以調低相關擔保指標；反之，所定的擔保收費價格應適當提高，修正系數以調高擔保相關指標（見表3）。

本文按照表3中申請擔保企業內部條件等級和外部環境評估等級對擔保業務進行分級。具體言之，根據還款條件基本條件、反擔保條件、擔保市場環境的評估等級將擔保業務分為四級：第一級為三者評估等級均為“優”，第二級為三者中有兩者為“優”，第三級和第四級以此類推。

（二）單類業務和多類業務擔保風險定價模型

1. 單類業務擔保風險定價模型及修正。設相關擔保指標：S表示承保額，SD表示解除擔保額，SDR表示擔保余額，S=SD+SDR；C表示運營成本；L表示擔保代償額；LS表示擔保代償損失額；n為擔保期數。一方面，考慮到上述擔保指標受近三年歷史值的影響呈遞減規律，本文分別以歷史值第n-1期權重0.5、第n-2期權重0.3、第n-3期權重0.2的加權平均值預測第n期的擔保指標值。另一方面，在第n期當年，申請擔保企業的內部條件和擔保市場的外部環境優劣對各項擔保指標是有決定性影響的，本文用ε表示擔保指標的修正系數。具體操作為，當該年度擔保企業對企業評估以及擔保市場的評估較好時，在預測該年度運營成本率、擔保代償率、擔保代償損失率等擔保指標時，就要通過修正系數ε調低該擔保指標值。這也體現了由于對申請擔保企業的內部條件和擔保市場評估的差異，把同一類擔保業務分為若干等級的做法。單業務類第n期各項擔保指標如下：

六、擔保業務收費定價模式及管理建議

基于以上對擔保業務收費定價模型和算例的分析，結合我國擔保行業實際情況，在擔保企業定價實務操作模式中，應注意如下操作要點：

第一，在對申請擔保的企業還款能力的基礎條件、反擔保條件以及擔保市場環境評級過程中，應由資深擔保業務經理或專家對申請擔保企業的還款能力和擔保市場進行客觀準確的評估，對申請擔保企業的擔保業務質量進行分級評估，明確哪些屬于優質業務，哪些屬于良好業務，哪些業務不能擔保，并準確判斷出擔保業務的等級。

第二，預測下一年度的擔保費率、擔保代償損失率、擔保代償率、運營成本率指標時，根據近三年的歷史數據，分別以0.5、0.3、0.2的權重測算下一年度的擔保指標值，并計算出該類擔保業務風險基準費率和收費價格。

第三，由資深擔保業務經理或專家根據擔保業務的等級確定各項指標的修正系數，調整擔保代償損失率、擔保代償率、運營成本率理論公式，以更好地適應擔保實際情況。

第四，擔保企業同一時期很可能受理不同類別的多種擔保業務，分類后再按照單類別擔保業務進行測算。亦可將不同類、不同級的擔保測算值列表，橫向比較不同類別同一擔保指標之間的差異。

第五，將測算的擔保收費率與該年度實際發生的收費率進行比較，檢驗試算值的有效性和合理性，還可以進一步調整上述修正系數的值，使擔保收費率和收費價格逐步趨于合理并與現實相吻合。

注：

①“一體兩翼”：以政策性擔保機構為“主體”，民營商業擔保機構和互助擔保機構為“兩翼”。

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擔保業務風險控制范文第5篇

關鍵詞：擔保行業；貴州省；機遇；挑戰

依據中國人民銀行貴陽中心支行課題組研究成果，截止2002年8月，全省成立中小企業擔保機構22家。其中政府出資15家，公司制18家，事業單位制3家，社團法人制1家。擔保資金總額25528萬元，政府出資22788萬元，占比89.91%。在業務開展上總體呈現雖有盈利，但利潤率偏低的狀況。

隨著入世以來國內經濟金融形勢的不斷變化，貴州擔保業也發生了巨大變化。截至2010年6月，擔保企業已發展到200余家，注冊資本52.29億元，擔保資金35.38億元。2009年擔保50億元，累計擔保200億元以上，為6000多戶中小企業及個體工商戶提供了近百億元的貸款擔保。同時，擔保企業還在涌現。擔保企業注冊資本進一步提升，注冊資本1億元以上的擔保機構已經超過10家。貴州擔保行業市場逐步形成，市場競爭加劇，可謂迎來了行業發展的新形勢。

一、貴州擔保行業發展較快原因分析

（一）法律法規出臺的推動

由于擔保機構在中小企業融資中的作用，其自身發展得到國家的支持。1995年10月1日實施的《擔保法》從立法上保證了擔保行業的合法性。但擔保行業發展緩慢，直到1999年國內才開始試點。2001年3月，財政部在《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》中要求各級財政部門履行對擔保機構的監督職能，鼓勵支持信用擔保機構開展擔保業務。同年4月，國家稅務總局在《關于中小企業信用擔保、再擔保機構免征營業稅的通知》中提出對納入全國試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構，對其從事擔保業務收入，3年內免征營業稅。2010年3月出臺的《融資性擔保公司管理暫行辦法》也在立法上給擔保行業以推動。

（二）貴州省內產業資金的轉移

由于貴州省本身發展相對滯后，地區性產業呈現較為單一的特征。這一點在煤礦產業較為發達的六盤水地區較為明顯。六盤水市擔保機構是貴州省擔保行業較為發展的地區。六盤水地區礦業類產業資金的轉移，涉及到私營煤礦的整頓以及礦業產業資金的再利用。由于國家政策對私營企業經營礦業具有不確定性，礦業資本尋求出路為擔保行業提供了資金來源，擔保行業成為新的投資熱點。

（三）貴州省金融體系變遷

擔保企業的發展在很大程度上依賴于與銀行的合作關系。簽約銀行的多寡成為擔保企業業務量競爭的重要砝碼。目前貴州省內金融體系變動較快，中小金融機構的涌現不但補充了當前融資市場的不足，也為擔保企業提供了發展機會。由于中小金融機構的實力有限，在風險相對較大的業務上有必要加強與擔保機構的合作。對于大型商業金融機構不愿涉足的領域，如抵押不足的情況，由于有了擔保機構的支持，也使得業務得以開展。金融機構的增多，客觀上為擔保機構業務的發揮提供了空間。

（四）中小企業的發展

總體來說，目前國內經濟環境是有利于中小企業發展的。加強對中小企業金融支持，拓寬中小企業融資渠道，成為解決中小企業融資難的對策。貴州省中小企業占省內企業的比例達到99%以上，是經濟發展的重要力量，成為全省就業的主渠道。此外，貴州省優特產業的開發將有利于中小企業。在中醫藥、農業、礦業、旅游等領域，中小企業發展將大有空間，有利于擔保機構業務的開展。

二、貴州擔保業務開展及面臨挑戰

在借鑒長期發展經驗的基礎上，貴州擔保行業業務開展能力提升較快，同時也伴隨著進一步開拓市場的難題。目前，不少擔保企業出現無業務可做、業務偏離主業的情況，體現出擔保企業能力欠缺和擔保市場競爭激烈的現狀。

（一）擔保業務開展概述

近年來組建的擔保企業多為企業性質擔保企業，資金來源以民間資本為主。目前貴州省內擔保企業基本可分為政策性擔保公司和民營擔保公司。

政策性擔保公司為政府出資，為解決中小企業融資難問題而設立的擔保公司。政策性擔保公司是貴州省內最早出現的擔保公司，近年來在省內擔保公司中的比例下降。隨著擔保業發展模式的成熟，民營資本的大量涌入使得民營擔保公司成為擔保行業的主力軍。

因此，對于擔保業快速發展帶來的融資力量的轉化，使得政策性擔保公司可以集中力量解決中小企業融資難的問題，進一步發揮“準公共產品”提供商的角色。民營擔保公司以營利為經營目標，可以更多地涉足多種業務開發。

（二）擔保業面臨挑戰

省內擔保行業在產業化的過程中，也暴露出相應的經營性風險。2005年省內擔保機構累計代償總額3400萬，近1/4的擔保機構陷入訴訟，4家擔保公司停業。2009年，擔保機構代償率進一步上升，個別機構資本金損失近50%，并有擔保公司停業。建立健全擔保機構的風險補償機制，建立中小企業信用擔保貸款損失補償機制成為行業整頓的目標。目前省內擔保業面臨的挑戰可以總結為：

1.風險分擔失衡

擔保企業的經營在于資金的合理運用，風險的分擔與控制是考驗擔保企業可持續發展的最重要指標。目前貴州擔保企業面臨著與銀行簽署協議時地位不平等的情況。銀行作為相對強勢一方，承擔的是極小或者坐享利潤的風險。一般銀行認可的大多是房產類質量較好的抵押物，不太可控或者風險大的抵押物銀行不認可，這些恰是擔保企業業務領域。一般情況下，票據抵押擔保、應收賬款抵押擔保、存貨抵押擔保等業務是擔保公司需要做的。這些抵押物相對來說預期性不強，出現風險的幾率較大。因此，貴州擔保企業普遍面臨風險控制的問題。從業務實踐來看，經營性風險已經成為影響企業發展的重要因素。

2.市場競爭過于加劇

貴州省內農業、消費等適合中小企業發展的領域發展滯后，企業競爭力不強。近年來擔保企業的大量出現，引發擔保業市場競爭過于激烈，導致企業業務量不大。六盤水地區部分擔保公司，有的甚至在一年時間內沒有接到一筆擔保業務。業務少使得擔保公司將投資業務和民間借貸作為資金運用的一個出路。單靠賺取中小企業融資擔保保費收入很難維持運轉。目前貴州省部分擔保公司投資業務接近總業務的20%。因此，市場容量成為擔保業進一步發展需要考慮的問題。

3.企業合規性有待提高

近年來擔保業在監管本身上就存在問題，各個省的規定都不一樣。2010年七部門的《融資性擔保公司管理暫行辦法》成為擔保公司整頓的開端。貴州省擔保企業監管劃歸銀監會和中小企業局，但實際運行中依然存在問題。有的擔保企業未經批準擅自設立擔保機構和從事擔保業務，有的擔保機構成立后長期不能開展業務，甚至出現轉移、挪用擔保資金等違規行為。對于企業風險準備金提取等規定，實際業務開展實施少，重視程度不高。

4.從業人員專業技術相對薄弱

貴州擔保企業以政策性擔保機構起步，“準政府”色彩濃厚，擔保行業發展環境不利于相關人才的培養。民營擔保企業成立相對較晚，行業形成期短，使得完全符合擔保業要求的人才稀缺。省內經濟發展滯后，擔保人才培養和引進難度大。從業人員專業知識的缺乏，使得識別和控制風險的能力不足，影響企業風險控制能力。而風險控制是擔保企業經營的重中之重。

三、推進貴州擔保行業發展的建議

(一)合理風險分擔機制的建立

作為金融領域參與者，居于強勢地位的商業銀行在與擔保企業合作時承擔風險少，使得原本財力不足的擔保企業進一步捉襟見肘。對于商業銀行不愿涉足的中小企業和低流動性資產融資，如果風險完全轉嫁給擔保企業，實際上商業銀行沒有在此領域發揮作用的空間。因此，在政策上應該進一步增強擔保公司作為融資中介的獨立性，包括業務開展范圍、資金運用范圍等方面。在財政資金上，加大對擔保企業的支持，完善擔保機構承擔風險過多的利益分配機制。

（二）加強擔保企業優勝劣汰

在當前貴州經濟發展情況下，擔保企業并不是越多越好，關鍵在于現有擔保企業經營效率的提高。如六盤水盤縣地區近年來成立的擔保公司，注冊資本均在5000萬元以上，成立一年未開展業務的占多數，經營狀況比較好的微乎其微。市場容量將不可避免地將部分競爭力不強的擔保企業逐出市場。在市場的開拓期，通過政府力量或者企業間的協商，創建更具競爭力和相對壟斷性的擔保企業將是提高貴州擔保業的最佳出路。擔保企業注冊資本金的進一步增長將有力地增強企業的競爭力和抗風險能力。

（三）側重與中小銀行的業務往來

近年來，地方性、股份制、外資銀行紛紛在省內出現，使得省內中小銀行數目增加，而且這一趨勢在進一步增強。這也使得銀行間爭搶存款愈演愈烈。金融形勢的發展使得擔保企業業務機會大增。大型商業銀行融資、貸款審查嚴格，審批權的上收導致融資周期過長，中小銀行的靈活性加之擔保企業的互補性使得兩者合作機會增加。與中小銀行的合作可以更好地發揮擔保企業的特色。因此，加強與中小銀行的業務往來是擔保企業擴展業務的重點。

參考文獻：

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