國有企業(yè)稅收籌劃
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇國有企業(yè)稅收籌劃范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。
國有企業(yè)稅收籌劃范文第1篇
一、企業(yè)財務管理與稅收籌劃的關系
1、稅收籌劃依存于財務管理環(huán)境
財務管理環(huán)境又稱理財環(huán)境。是指對企業(yè)財務活動和財務管理產(chǎn)生影響的企業(yè)內(nèi)外各種條件。包括經(jīng)濟環(huán)境，法律環(huán)境，金融環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部條件等方面。企業(yè)理財?shù)倪^程是一個開放的系統(tǒng)，存在于理財環(huán)境之中，與理財環(huán)境的各個方面發(fā)生千絲萬縷的關系。對企業(yè)的理財活動產(chǎn)生重大影響。稅收籌劃作為財務管理的一個組成部分同樣受到這些環(huán)境的影響。稅收籌劃的運用必須在既定的理財環(huán)境中進行。即必須在遵守稅法和財務法規(guī)的前提下進行稅收籌劃，才能實現(xiàn)企業(yè)的財務目標。
2、稅收籌劃應服從于財務管理總體目標
稅收籌劃的最終目標是使企業(yè)實現(xiàn)財務管理的目標，即企業(yè)價值最大化，獲取節(jié)稅的稅收利益。這表現(xiàn)在兩個方面：(1)是選擇降低企業(yè)稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；(2)是延遲納稅。不管是哪一種其結果都可以實現(xiàn)稅收支出的節(jié)約。
3、稅收籌劃服務于企業(yè)財務決策過程
企業(yè)的稅收籌劃是通過對企業(yè)籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配等活動的安排來實現(xiàn)的，它直接影響企業(yè)的籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配的決策，企業(yè)的稅收籌劃不能獨立于企業(yè)的財務決策，如果企業(yè)的稅收籌劃脫離于企業(yè)的財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性。在進行決策時，決策者應樹立稅收籌劃的觀念，決策時不可忽視籌資，投資，生產(chǎn)經(jīng)營和分配過程中的納稅問題；另外進行稅收籌劃時需要利用財務決策常用的方法和手段，如定量與定性分析等。同時，由于稅收籌劃的是對涉納稅行為進行事先的規(guī)劃，稅收籌劃方案的最終執(zhí)行需要借助于企業(yè)財務控制來實現(xiàn)。稅收籌劃的最終結果也可以利用財務分析的方法來進行評價。
4、稅收籌劃融合于企業(yè)財務管理內(nèi)容之中
籌資、投資、經(jīng)營和股利分配是財務管理的四大內(nèi)容。稅收籌劃對財務管理的四大內(nèi)容都有重大影響。例如在籌資過程中稅法對不同的籌資方式的資金成本的列支方法又很大的差異。是稅前列支還是稅后列支直接影響企業(yè)的稅收負擔，進而影響企業(yè)的收益，企業(yè)必須認真地進行籌劃，選擇有利的資本結構。在進行項目投資時，出于節(jié)稅和投資凈收益最大化地目的，利用國家相關的稅收優(yōu)惠政策可以從投資地點、投資行業(yè)、投資方式、分支機構的選擇等幾個方面進行優(yōu)化選擇等等。總之稅收籌劃貫穿于企業(yè)財務管理活動的各>卜環(huán)節(jié)，而稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的成功運用必將提升企業(yè)的理財水平。
二、籌資過程中的國有企業(yè)的稅收籌劃
1、資金結構的選擇
資本結構是指企業(yè)各種長期資金籌集來源的構成與比例關系。在通常情況下，指的就是長期債務資金和權益資金各占多大的比例。國有企業(yè)在籌資過程中，要充分考慮稅收因素，因為不同的籌資渠道稅收的影響程度不同。權益資金在使用上雖然具有長期性。無固定的股息負擔，使用起來比較安全債務資金到期要償付本息，如果國有企業(yè)不能按期償付本息還有破產(chǎn)的風險。合理安排國有企業(yè)的資金構成可以獲取節(jié)稅效益。國有企業(yè)必須確定負債的總規(guī)模，將負債控制在一定的范圍內(nèi)。即負債籌資所帶來的收益要能抵消由于負債籌資比重的增大所帶來的財務風險及籌資風險成本的增加。
2、籌資利息的處理
根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)籌資的利息支出。凡在籌建期發(fā)生的。計人開辦費，自企業(yè)投產(chǎn)營業(yè)起，按照不短于五年的期限分期攤銷；在生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，計人財務費用；其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關的，在資產(chǎn)尚未達到預定可使用狀態(tài)之前，應予以資本化，計入所購建的資產(chǎn)價值。計入財務費用的籌資利息可以一次性全額抵減當期收益；計入開辦費；計入固定資產(chǎn)價值的籌資利息則要分期攤銷，逐步?jīng)_銷以后各期的收益。其區(qū)別在于計入財務費用可以一次扣除籌資利息，減少風險，獲得了資金的時間價值，相對節(jié)稅。因此，國有企業(yè)應盡可能加大籌資利息計入財務費用的份額，獲得相對的節(jié)稅收益。為此，國有企業(yè)在進行內(nèi)部固定資產(chǎn)投資時，在保證工程質(zhì)量的情況下應盡可能縮短購建周期。
3、債券溢價攤銷方法的選擇
債券溢價的攤銷實質(zhì)上是對債券利息費用的調(diào)整，因而是所得稅額的影響因素，債券溢價攤銷的方法有直線法和實際利率法兩種。不同的攤銷方法不會影響利息費用總額，但每期所負擔的實際利息費用是不一樣的，如果使用實際利率法，前幾年的溢價攤銷額少于直線法的攤銷額，前幾年的利息費用大于直線法的利息費用，企業(yè)前期納稅較少，后期納稅較多，可以獲得相對節(jié)稅收益。我國公司法明確規(guī)定公司發(fā)行債券可以選擇溢價發(fā)行和面值發(fā)行兩種方式。因此國有企業(yè)在溢價發(fā)行債券時，發(fā)行債券的溢價應使用實際利率法進行攤銷，以獲得相對節(jié)稅收益。
三、國有企業(yè)經(jīng)營過程中的稅收籌劃
1、銷售的籌劃
在產(chǎn)品銷售的過程中。可以自由選擇銷售方式。這就為利用不同的銷售方式進行稅收籌劃提供了可能。銷售方式不同。往往適用不同的稅收政策。在運用時銷售方式的籌劃應與銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃結合起來，銷售收入的實現(xiàn)時間又在很大程度上決定了企業(yè)納稅義務發(fā)生的時間，納稅義務發(fā)生時間的不同又為利用稅收屏蔽，減輕稅負提供了籌劃機會。在銷售方式的籌劃過程中，應遵循的基本原則：(1)盡量避免采用托收承付與委托收款的計算方式，防止墊付稅款；(2)在賒銷方式或分期收款結算方式中，避免墊付稅款；(3)盡可能采用支票，銀行本票和匯兌結算方式銷售產(chǎn)品；(4)多用折扣銷售，少用銷售折扣刺激市場等。
2、內(nèi)部核算的稅收籌劃
首先是固定資產(chǎn)折舊方法的選擇，內(nèi)部投資是每一個企業(yè)都會遇到的問題，主要涉及固定資產(chǎn)投資，必須慎重考慮。固定資產(chǎn)投資應考慮折舊因素，折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額進行的系統(tǒng)分攤。由于企業(yè)折舊方法上存在差異，也就為國有企業(yè)進行稅收籌劃提供了可能。利用折舊方法選擇進行稅收籌劃，應遵循的原則是：(1)折舊方法選擇要符合法律規(guī)定；(2)國有企業(yè)利用折舊方法選擇進行稅收籌劃必須考慮稅收的影響；(3)國有企業(yè)利用折舊方法選擇進行稅收籌劃必須考慮通貨膨脹因素的影響。其次存貨計價方法的選擇，存貨的計價方法有多種，不同的計價方法會得出不同的應納稅額。從而使國有企業(yè)承擔不同的稅收負擔。存貨計價方式的不同，會導致不同的期末存貨價值和銷貨成本，從而對國有企業(yè)財務狀況、盈虧情況及所得稅產(chǎn)生較大影響。國有企業(yè)在利用存貨計價方法選擇進行納稅籌劃時，要考慮的因素包括：(1)在實行比例稅率條件下，對存貨計價方法進行選擇，必須充分考慮市場物價變化趨勢因素的影響；(2)在實行累進稅率條件下，選擇加權平均法或移動加權平均法對企業(yè)發(fā)出和領用存貨進行計價，可以使國有企業(yè)獲得較輕的稅收負擔。最后費用的計提與分攤方式的選擇，主要包括四個方面的內(nèi)容：(1)爭取盡可能多的費用扣除標準；(2)合理地選擇費用分攤地方式；(3)充分利用會計上計提資產(chǎn)減值準備的穩(wěn)健原則；(4)對己發(fā)生的費用要及時核銷入賬。
3、轉(zhuǎn)讓定價的稅收籌劃
轉(zhuǎn)讓定價籌劃方法是企業(yè)財務管理中進行稅收籌劃的基本方法之一。轉(zhuǎn)讓定價是指在經(jīng)濟活動中，有經(jīng)濟聯(lián)系的企業(yè)各方為了均攤利潤或轉(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換或買賣過程中，不依照市場買賣規(guī)則和市場價格進行交易。而根據(jù)他們之間的共同利益或為了最大限度地維護他們之間的收入進行的產(chǎn)品或非產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓。國有企業(yè)進行稅收籌劃方法主要是：(1)當甲企業(yè)稅率高，乙企業(yè)稅率低時，甲降低對乙的產(chǎn)品售價和壓低對乙的收費標準；(2)當乙企業(yè)稅率高，甲企業(yè)稅率時，甲抬高對乙的產(chǎn)品售價和提高，以減輕整體所得稅負，此外還能減輕或規(guī)避預提所得稅，減輕關稅和進口環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅等。從法律角度看。企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價是合法的。但是運用轉(zhuǎn)移定價必須是在市場經(jīng)濟的交易規(guī)則和價值規(guī)律的一定限度內(nèi)進行，不可任意調(diào)整價格。而且現(xiàn)行稅法也有明確規(guī)定，關聯(lián)企業(yè)間的交易應按獨立企業(yè)間的交易進行，否則稅務機關將有權進行調(diào)整。因此。國有企業(yè)采用轉(zhuǎn)移定價轉(zhuǎn)移利潤需要在商品價格波動的合理范圍內(nèi)進行且有充足的理由支持。
參考文獻：
[1]呂敏，《國有企業(yè)是否應進行稅收籌劃》，現(xiàn)代商業(yè)，2008(23)
[2]田震，《淺析國有企業(yè)如何通過內(nèi)部并購進行納稅籌劃》，消費導刊，2008(19)
國有企業(yè)稅收籌劃范文第2篇
關鍵詞：國有房地產(chǎn)企業(yè)；稅收籌劃；財務管理；策略
房地產(chǎn)行業(yè)項目開發(fā)建設時間較長，資金回籠較慢，因此，在項目開發(fā)建設過程中，房地產(chǎn)企業(yè)會面臨較大的資金壓力。而加強稅收籌劃，提高財務管理的水平，能夠有效地實現(xiàn)資金的合理配置，降低資金持有成本，從而對公司的運營產(chǎn)生積極影響。國有房地產(chǎn)企業(yè)也認識到了財務管理和稅收籌劃的重要性，但是從目前的情況來看，很多國有房地產(chǎn)企業(yè)對財務管理在稅收籌劃方面所發(fā)揮的作用還認識不足，還存在一系列的問題。因此，開展國有房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃對財務管理影響的研究就顯得尤為重要。
一、相關概念介紹
（一）稅收籌劃
很多學者對稅收籌劃的概念進行了研究，但是由于研究視角不同，目前還沒有形成統(tǒng)一的認識。有學者認為所謂的稅收籌劃指的是在稅收制度的框架下，在不違反稅收法律法規(guī)的前提下[1]，通過對企業(yè)的內(nèi)部資源的合理配置和調(diào)整，提前做出的和稅收活動相關的籌劃活動，以達到節(jié)省稅收，延遲納稅的目的。有學者認為稅收籌劃的主體是企業(yè)的管理者，籌劃的客體是企業(yè)的稅收負擔[2]，而稅收籌劃的工具則是現(xiàn)有的稅收法律法規(guī)和會計核算處理制度，稅收籌劃的目的是降低企業(yè)稅負。而稅收籌劃和偷稅漏稅有本質(zhì)上的區(qū)別，其是在法律的框架范圍內(nèi)進行的。稅收籌劃在促進企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方面有兩個方面的作用：一方面，稅收籌劃能夠提高企業(yè)的利潤。當前房地產(chǎn)行業(yè)的競爭激烈，企業(yè)要想占據(jù)競爭的先機，就必須提高盈利能力，降低成本[3]。而稅收籌劃能夠使房地產(chǎn)企業(yè)在不違反稅收法律的前提下，靈活使用各種自主策劃手段，最終降低企業(yè)稅負。另一方面，可以提高企業(yè)的競爭能力。房地產(chǎn)企業(yè)面臨的外部環(huán)境日益復雜，存在一系列的風險因素。如果房地產(chǎn)企業(yè)可以提升稅收籌劃的有效性[4]，那么就能夠充實自身的現(xiàn)金流，從而保障房地產(chǎn)企業(yè)的正常運營。
（二）財務管理
財務管理，顧名思義是針對市場主體的財務活動進行管理的過程。財務管理是和市場經(jīng)濟的發(fā)展相伴而生的，其目的是對市場主體的經(jīng)營業(yè)務相關的財務活動進行管理，從而提升市場主體內(nèi)部資源配置的效率[5]。財務管理通常體現(xiàn)為財務預算、財務決策、財務協(xié)調(diào)和財務控制。而財務管理活動的內(nèi)容主要包括三個方面：首先，籌資活動的管理。籌資活動指的是市場主體為了擴大生產(chǎn)規(guī)模，通過多種方式從不同渠道獲取資金的行為。其次，資金運營活動管理。很多企業(yè)在運營的過程中會出現(xiàn)資金的收入和支付，比如支付應付賬款、收回應收賬款等，而這種因企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的和資金有關的財務活動，被稱為資金的運營活動。而資金運營管理就是針對資金運營過程的管理。最后，投資活動管理。企業(yè)為了達到預期的收益率，會對各種項目進行分析，從而開展項目投資活動，比如常見的企業(yè)購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，購入其他企業(yè)的股權等。
二、稅收籌劃對財務管理的影響
（一）規(guī)范企業(yè)的財務分析手段
財務分析指的是財務人員對企業(yè)的業(yè)務進行梳理后，結合企業(yè)財務管理的目標，通過不同的計算方式對數(shù)據(jù)進行分析，為之后的財務決策提供依據(jù)的過程。在企業(yè)的籌資活動階段，企業(yè)稅負影響較大的是土地增值稅和企業(yè)所得稅。土地增值稅的影響主要體現(xiàn)在稅前利息的扣除上，因為根據(jù)稅法的規(guī)定不同的籌資方式所產(chǎn)生的利息可以在限額內(nèi)扣除。在企業(yè)所得稅方面，企業(yè)債務融資所需要支付的利息可以用費用的方式在稅前扣除。而房地產(chǎn)企業(yè)要想做好關于土地增值稅和企業(yè)所得稅利息扣除方面的稅收籌劃，就必須規(guī)范財務分析手段。在傳統(tǒng)的模式中，房地產(chǎn)企業(yè)總是主觀分析財務數(shù)據(jù)，這種方式得出的結論客觀性較差。而企業(yè)完全可以采取定量財務分析的手段，通過建立數(shù)據(jù)模型得出企業(yè)最優(yōu)的資本結構，然后尋找最優(yōu)的籌資方式，也可以對不同籌資方式所產(chǎn)生的利息支出進行量化分析，從而確定籌劃方案。
（二）提高企業(yè)財務控制意識
財務控制指的是對企業(yè)不同業(yè)務的運營過程進行分析和控制的過程，其目的是提升企業(yè)的運營效率。同時，財務控制意識也可以對財務活動進行控制，可以反作用于企業(yè)稅收方案的制定。舉例來說，在資本運營活動的銷售環(huán)節(jié)，可扣除項目的加計扣除能夠?qū)ν恋卦鲋刀惖亩愵~產(chǎn)生較大的影響。如果企業(yè)財務管理部門缺乏財務控制的意識，沒有將項目的加計扣除費用進行區(qū)分，那么就會導致加計部分無法扣除，繼而提高土地增值稅的稅負。如果企業(yè)的財務人員具備較強的財務控制意識，那么就可以細化銷售環(huán)節(jié)可抵扣項目的管理方式，從而提高加計扣除的額度，進一步降低土地增值稅的稅負。與此同時，企業(yè)可以對房產(chǎn)稅進行籌劃。房地產(chǎn)企業(yè)的出租環(huán)節(jié)會涉及大量的房產(chǎn)稅，財務管理人員需要對房產(chǎn)稅中涉及的非房地產(chǎn)納稅范圍的費用進行區(qū)分，這樣才能夠合理降低房產(chǎn)稅稅負。
（三）提升財務預測能力
財務預測指的是財務管理人員能夠以過去的財務信息和業(yè)務信息為基礎，利用科學的財務分析手段，對信息進行處理，進而對未來的財務和運營活動做出科學的推斷的活動。財務預測能幫助企業(yè)制定預案。企業(yè)的稅收籌劃活動是為了降低企業(yè)稅負，優(yōu)化資金配置，充裕企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)金流。而房地產(chǎn)企業(yè)在開展投資活動時會受到各種因素的影響，如果不能夠?qū)ν顿Y活動進行預測，那么就很可能會降低企業(yè)稅收籌劃的有效性。舉例來說，很多房地產(chǎn)企業(yè)會在不同的區(qū)域建設分支機構，使之對投資活動進行籌劃。在分支機構成立之前，財務人員需要對分支機構面對的法律風險和財務風險進行分析，并經(jīng)過評估以后，決定是否成立新的分支機構。
三、國有企業(yè)房地產(chǎn)稅收籌劃方式
（一）籌資活動的稅收籌劃方式
國有房地產(chǎn)企業(yè)在運營過程中很難不產(chǎn)生籌資活動，而不同的籌資活動所帶來的資本成本具有很大的差異。因此，國有企業(yè)籌資活動的首要問題是選擇合適的籌資方式。目前常見的籌資方式有吸收直接投資、留存收益投資、銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃和發(fā)行股票等方式。基于國有房地產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)權性質(zhì)，其在金融市場上具備較強的實力和較好的口碑，因此，其常見的融資方式為銀行借款、發(fā)行債券和信托融資。房地產(chǎn)企業(yè)較多地選擇債務融資的方式，因此，債務融資所產(chǎn)生利息費用可以在計算企業(yè)所得稅時，在稅前扣除，而且，債務利息費用同樣是土地增值稅的重要扣除項目。而權益融資方式所產(chǎn)生的股息起不到“稅盾”的效應。但是，國有房地產(chǎn)企業(yè)也應該認識到房地產(chǎn)項目的建設周期長，資金回收慢，因此，較高比例的債務融資很可能引發(fā)債務違約風險，導致資金鏈斷裂。所以，企業(yè)應該綜合考慮，選擇多元化的籌資方式。
（二）資金運營活動的稅收籌劃方式
國有房地產(chǎn)企業(yè)在資金運營階段涉及的稅種較多，而且金額較大，比如常見的房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和出租環(huán)節(jié)。一方面，在房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)會涉及契稅、城市建設維護稅、土地增值稅和房產(chǎn)稅。其中土地增值稅和房產(chǎn)稅的占比較大，是稅收籌劃的重點關注領域。在房地產(chǎn)商品的銷售環(huán)節(jié)，由于其開發(fā)的商品具有多樣化的特點，比如，可能是普通住宅或者別墅，所以，國有房地產(chǎn)企業(yè)在計算土地增值稅時，應該根據(jù)商品的類型分開核算。根據(jù)土地增值稅公式可知，土地增值稅=（銷售收入-開發(fā)總成本-加計扣除-稅金及附加-期間費用）×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。從上述公式可以看出，土地增值稅采用累進稅率，所以，基于住宅和別墅增值率的不同，兩者增值額對應的稅率和扣除系數(shù)是不同的，因此，國有房地產(chǎn)企業(yè)通常會分開核算。另一方面，在房地產(chǎn)出租環(huán)節(jié)，涉及較多的稅種是房產(chǎn)稅，而房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)存在兩種情況，一種是房屋余值，一種為租金收入。如果將房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)，那么再按照政府規(guī)定比例扣除后，以余值的1.2%計算。如果以租金收入為計稅依據(jù)，那么房產(chǎn)稅的金額為年租金收入×12%。在對房地產(chǎn)出租行為進行稅收籌劃時，國有企業(yè)常見的手段是明確合同，區(qū)分合同中的業(yè)務內(nèi)容。舉例來說，國有房地產(chǎn)企業(yè)在出租住宅配套時，應該分別同承租方簽訂兩份合同—一份為房屋使用權的租賃合同，另一份為房屋物業(yè)服務費的合同。因為，物業(yè)服務費不屬于房產(chǎn)稅的征收范圍，所以，在計算出租項目的房產(chǎn)稅時，會降低稅基，從而達到節(jié)稅的目的。
（三）投資活動的稅收籌劃方式
由于房地產(chǎn)的開發(fā)周期較長，因此，項目在開發(fā)建設中非常容易受到外在因素的影響，導致商品出現(xiàn)資產(chǎn)減值的情況，但是，由于開發(fā)時的賬面價值過高，企業(yè)以賬面價值為基礎計算房產(chǎn)稅時，得到的房產(chǎn)稅額過高。針對這種情況，國有企業(yè)的稅收籌劃方式如下。國有房地產(chǎn)企業(yè)在開展PPP項目時，可以用商業(yè)用地出資成立一家控股子公司，而根據(jù)中國會計準則的規(guī)定，投資者投入固定資產(chǎn)的成本應該按照合同或者協(xié)議約定的價值確定，但是，協(xié)議不公允的除外。因此，母公司由于不屬于房產(chǎn)使用權所有者，因此，并不繳納房產(chǎn)稅，而控股子公司應該繳納的房產(chǎn)稅可以按照減值后地產(chǎn)的公允價值入賬，這就降低了房產(chǎn)稅的計稅基數(shù)，從而降低了房產(chǎn)稅稅負。此外，國有房地產(chǎn)企業(yè)可以通過在三四線城市成立物業(yè)公司的形式，享受區(qū)域的優(yōu)惠稅率，從而降低企業(yè)所得稅稅額。
四、國有企業(yè)房地產(chǎn)財務管理的優(yōu)化策略
（一）引入定量化的財務分析手段
企業(yè)的稅收籌劃方案會影響財務管理的方法，而財務管理方法又會反過來影響稅收籌劃方案。隨著房地產(chǎn)市場環(huán)境和政策環(huán)境的不斷變動，依靠定性化財務分析方法所做出的稅收籌劃方案的有效性并不強，所以，國有房地產(chǎn)企業(yè)要想通過稅收籌劃提升企業(yè)的財務管理水平，就必須引入定量化的財務管理方法，提升財務管理決策的科學性。首先，財務管理定量化的分析方法必須建立在客觀真實的財務數(shù)據(jù)基礎之上，因此房地產(chǎn)企業(yè)應該提高財務數(shù)據(jù)的真實性。其次，在企業(yè)籌資過程中會存在不同的籌資方式和資本成本。國有房地產(chǎn)企業(yè)在制定稅收籌劃方案時會考慮到資本成本和利息的扣除方式，這就要求財務管理人員能夠從完善企業(yè)資本結構角度出發(fā)，對資本成本進行量化分析，從而取得投資成本和財務風險的有機平衡。最后，在計算利息所產(chǎn)生的節(jié)稅效應時，也應該運用定量的分析方法，最后選擇合適的籌資方式。
（二）增強財務控制意識
國有房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃方案也會受到市場環(huán)境、法律環(huán)境和政策環(huán)境的影響，所以，國有房地產(chǎn)企業(yè)應該提升財務控制意識，優(yōu)化稅收籌劃的方案。首先，國有房地產(chǎn)企業(yè)在針對土地增值稅制定稅收籌劃方案時，應該對稅前扣除的項目做細致處理，尤其是要將稅前可抵扣的開發(fā)成本、利息費用和其他不能抵扣的成本分開核算，這樣才能夠通過對成本的控制達到降低稅負的目的。其次，國有房產(chǎn)企業(yè)還應該完善發(fā)票的管理制度，加強對發(fā)票的管理，尤其是做好增值稅進項發(fā)票的管理工作。財務人員要提升發(fā)票的完整性和規(guī)范性，確保在規(guī)定時間內(nèi)抵扣進項稅額。最后，國有企業(yè)還可以結合實際情況延遲收入確認，比如，可以采取分期收款的模式，這樣能夠推遲增值稅納稅義務的發(fā)生時點，從而達到延遲納稅的效果。
（三）發(fā)揮財務預測的作用
國有房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作，本質(zhì)上是一種事前的控制，因此，房地產(chǎn)企業(yè)的財務部門必須發(fā)揮財務預測的作用，在涉及房地產(chǎn)的各種業(yè)務類型時，應該做好稅收籌劃的預案。首先，在投資活動中，國有房地產(chǎn)企業(yè)可以通過設立控股公司的方式或者在不同地域開設分支機構的方式來降低企業(yè)稅負。其次，國有房地產(chǎn)企業(yè)還應該完善會計核算制度，加強會計準則的落實工作，明確各個財務崗位的職責，杜絕各個崗位職責權限相互交叉重疊的情況。最后，國有房地產(chǎn)企業(yè)還應該梳理各項業(yè)務流程、完善內(nèi)部控制制度、加強內(nèi)部監(jiān)督，降低各個財務崗位或者各個分子公司出現(xiàn)財務違規(guī)行為的概率。
（四）提高財務人員的綜合素質(zhì)
國有房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理工作和稅收籌劃工作都是由財務人員直接負責的，因此，稅收籌劃和財務管理的有效性都與財務人員的綜合素質(zhì)有著密切的聯(lián)系。首先，國有房地產(chǎn)企業(yè)在人才招錄環(huán)節(jié)，應該嚴格把控招聘的質(zhì)量關，選擇那些既具備過硬的財務理論知識，同時又具備豐富稅收籌劃經(jīng)驗的人才。其次，企業(yè)要督促財務人員積極學習。一方面，財務管理人員要樹立終身學習的意識，提前做好財務決策的知識儲備。同時，還要積極學習有關的稅務知識，提高稅務籌劃的能力。另一方面，由于國家的稅收政策處在發(fā)展和變化當中，財務人員必須及時關注國家的稅收政策，并能夠根據(jù)稅收政策做出財務方面的迅速反應。最后，財務管理人員要提升道德修養(yǎng)，遵守會計準則和法律法規(guī)，確保稅務籌劃工作在法律的框架內(nèi)進行。除此之外，國有房地產(chǎn)企業(yè)還應該將財務人員的稅收籌劃工作納入績效考核體系中，獎優(yōu)罰劣，起到良好的激勵作用。
結束語
房地產(chǎn)企業(yè)的稅收種類較多，稅負較高，因此房地產(chǎn)企業(yè)在稅收籌劃方面存在很大的空間。稅收籌劃的本質(zhì)是在法律規(guī)范范圍內(nèi)合理地減少企業(yè)稅負，延遲納稅時間。而稅收籌劃和財務管理之間具有密切的聯(lián)系，二者是相互依存、相互統(tǒng)一的。稅收籌劃可以推動企業(yè)財務管理水平的提升，而財務管理水平的提升，又可以提高稅收籌劃的有效性。文章對財務管理和稅收籌劃的概念進行了介紹，并且分析了二者之間的關系，進而介紹了國有房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的主要手段，最后，從多個角度提出了提高國有房地產(chǎn)企業(yè)財務管理水平的策略。
參考文獻：
[1]趙聰聰.房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃對財務管理影響分析[J].納稅，2021，15（19）：39-40.
[2]湯雅清.房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃對財務管理影響的分析[J].財經(jīng)界，2021（14）：171-172.
[3]周悅.房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃對財務管理影響的研究[J].中國市場，2021（3）：149-150.
[4]丁澤麗.房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃對財務管理的影響分析[J].納稅，2019，13（34）：52.
國有企業(yè)稅收籌劃范文第3篇
隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場競爭日趨激烈，企業(yè)要在激烈的競爭中立于不敗之地且有所發(fā)展，不僅要擴大生產(chǎn)規(guī)模、提高勞動生產(chǎn)率、增加收入，還要采用新技術、新工藝對產(chǎn)品進行更新改造，減少原材料消耗，降低生產(chǎn)成本。企業(yè)規(guī)模的不斷擴大使企業(yè)的經(jīng)濟活動變得愈來愈復雜，所涉及的稅收問題也愈來愈多。如何統(tǒng)籌考慮這些稅收問題，做到使企業(yè)稅收負擔最小、利益最大，客觀上要求企業(yè)加強稅收籌劃工作。并且，企業(yè)稅收籌劃必須合法，實現(xiàn)企業(yè)利益與國家利益一致。國家在利用稅收調(diào)控宏觀經(jīng)濟的同時，也在利用稅收杠桿（如各種稅收優(yōu)惠政策），引導鼓勵企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結構以適應國民經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需要，因此企業(yè)要如何利用這些有利條件降低企業(yè)的稅收負擔，稅收籌劃就成為企業(yè)不可缺少的一項重要工作。本文下面就如何做好企業(yè)稅收籌劃工作提出幾點想法。
一、加強稅收籌劃，首先要加強稅收研究
加強稅收研究不僅要研究稅收法律法規(guī)，還要研究具體涉稅單位的稅收內(nèi)容等各個方面，包括對影響稅收的環(huán)境、稅收內(nèi)容、稅收征管、稅收文件的研究，只有這樣才能做到心中有數(shù)，既正確執(zhí)行稅收法律法規(guī)又合理利用稅收政策，提高企業(yè)的效益。首先，從宏觀角度來看，我國目前的稅收增長幅度超過了國民經(jīng)濟生產(chǎn)發(fā)展速度，從這點來看，企業(yè)的稅負是逐年增加的。盡管稅收體現(xiàn)的是國家利益的需求，具有剛性，但在此前提下，企業(yè)也應學會如何在國家各項有關政策范圍內(nèi)，合理利用稅收政策降低稅負，使企業(yè)真正做到“該交的稅一分不少地交，不該交的稅利用政策合理避稅”，認識這一點對于我們的稅收籌劃具有現(xiàn)實意義。
國家目前提出“稅收籌劃”的本意是指通過稅務機構的籌劃，更加規(guī)范納稅人的行為，使之合理繳納稅收，最終讓所有單位和個人都能養(yǎng)成良好的納稅習慣。在條件允許的情況下，要研究籌劃如何規(guī)范繳納應交之稅，而對企業(yè)可享受的國家各項可回避的稅，則應有一個統(tǒng)一的工作部署。另外，要研究稅收法律法規(guī)和稅收執(zhí)法運用在企業(yè)中的規(guī)范性文件這兩者的關系。稅收法律法規(guī)是政府制定的稅收方面的法令，是國家所有部門、各行各業(yè)、所有人都必須遵守的。而稅收執(zhí)法運用在企業(yè)中的規(guī)范性文件是指各級稅務機關為落實國家稅收政策，嚴格執(zhí)行稅法，在法定權限內(nèi)制定的除稅收法律法規(guī)以外的具有普遍約束力的決定、命令、通知及公告等，規(guī)范性文件從屬于稅收法律法規(guī)，只有符合法律法規(guī)的規(guī)范性文件在法律上才具有參考價值。認真研究這兩者的關系，可以幫助我們正確地認識企業(yè)的稅收執(zhí)行情況，而不是僅憑稅務機關執(zhí)法人員所說的根據(jù)上級稅務部門的文件來執(zhí)行，在這點上我們要看其上級稅務部門的文件是否符合稅收法律法規(guī)，符合可聽從，不符合可以向稅務機關出具依據(jù)，據(jù)理力爭，不盲從，避免企業(yè)因為執(zhí)法過程的差錯而帶來損失。
二、加強稅收籌劃，必須組建優(yōu)質(zhì)、高效的協(xié)稅網(wǎng)絡
組建一支高素質(zhì)的企業(yè)稅收策劃隊伍，建立相互聯(lián)系的高效協(xié)稅網(wǎng)絡，對我們做好稅收研究工作及稅收籌劃尤為重要。
第一，在協(xié)稅網(wǎng)絡人員結構方面，不僅要有財務人員，還要有律師等專業(yè)人員，財務人員直接面對稅務部門，除有責任義務配合稅務部門做好稅收工作外，仍需專業(yè)人士如法律人士對有關問題進行幫助，以利于企業(yè)與稅務部門之間問題的解決，使企業(yè)處于有利地位。
第二，加強學習，造就一批高素質(zhì)人才隊伍。現(xiàn)在的社會是一個知識的社會，是一個信息爆炸的社會，也是一個社會主義市場經(jīng)濟不斷深化發(fā)展的社會。面對各種新知識、新變化，一方面，新的形勢要求我們不斷充實、學習、適應工作；另一方面，通過學習可以更好地指導我們工作，學以致用。因此，要加大現(xiàn)職財務人員的培訓力度，通過采取“請進來，走出去”的方式，努力培養(yǎng)、造就一批既通曉稅收法律又懂實務的人才，充實協(xié)稅網(wǎng)絡人才隊伍，讓網(wǎng)絡充分發(fā)揮作用。
第三，協(xié)稅網(wǎng)絡人員必須認真界定企業(yè)的經(jīng)濟事項，研究經(jīng)濟事項的稅收依據(jù)，做好稅收策劃的準備。經(jīng)濟事項界定明晰，使自己既做到對稅賦心中有數(shù)，又贏得稅務部門對企業(yè)執(zhí)行稅收政策的理解及信任，加強稅企間的合作關系，從而在企業(yè)營造一個較為寬松的稅收環(huán)境。如對可界定為生產(chǎn)或服務的業(yè)務或者是兼營業(yè)務，必須與稅賦聯(lián)系起來分稅種進行認真測算，反復比較，找出最佳組合，積極與稅務部門溝通協(xié)商，爭取獲得使企業(yè)稅賦最小的最優(yōu)結果。
第四，協(xié)稅網(wǎng)絡人員必須加強企業(yè)間各種稅種的整體研究，確定是單項繳納還是合并繳納。統(tǒng)籌稅賦事項，強調(diào)企業(yè)的整體利益。協(xié)稅網(wǎng)絡必須為此提供很好的條件，通過內(nèi)部信息交流，協(xié)作研究，整合各稅種稅賦的最佳結構，降低企業(yè)的整體稅賦。
第五，加強同行業(yè)間的交流，把自己放在社會上進行衡量，才能夠知道自己的稅賦是大還是小、是輕還是重，也可以了解不同地區(qū)稅務執(zhí)法的異同及稅賦的差別。這既為研究稅收環(huán)境提供了幫助，同時也為爭取自己的合法利益提供了依據(jù)。
三、加強稅收籌劃，必須從頭抓起，統(tǒng)籌兼顧
首先，要慎重對待企業(yè)重組問題，單從稅賦方面講，企業(yè)重組在有些情況下對企業(yè)是有利的，可以減少稅賦，但是在有的情況下對企業(yè)卻是不利的，會帶來企業(yè)稅賦的增加。如多個子公司組建企業(yè)集團，各子公司變?yōu)榧瘓F公司的分公司，合并納稅，盈虧可以相互抵消，至少所得稅可以少交，這樣就可以降低企業(yè)的稅賦。當然企業(yè)重組不僅僅要考慮稅賦問題，還要綜合考慮企業(yè)的發(fā)展、國家行業(yè)結構調(diào)整等問題，因此，要綜合評價企業(yè)重組給企業(yè)帶來的利弊，趨利避弊，努力使企業(yè)向利益最大化目標靠攏，只有這樣，企業(yè)才能生存發(fā)展。
其次，從源頭抓起，企業(yè)必須在產(chǎn)品開發(fā)階段的可行性認證、投資項目未來可獲取利益計算以及產(chǎn)品的定價策略上考慮稅賦的影響。企業(yè)的生存發(fā)展必須是：其現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，其增量包括合理的利潤及稅賦。而在源頭階段針對未來可獲取利益的計算及市場營銷定價策略中如何考慮稅賦的影響，對于獲取現(xiàn)金流量中的增量將是非常重要的，因此要能夠準確地用量化指標來衡量這種影響，這當然首先必須準確地預測其生產(chǎn)中的耗費及最終的收益，才能準確地計算其稅賦，“算了再干”，使未來的經(jīng)濟活動按照預定的目標運作。今年3月份，我們對某公司食品飲料公司2010年汽水產(chǎn)品贏利能力進行的調(diào)查分析就很能說明問題。針對某食品飲料公司所說的汽水贏利的情況，我們對食品飲料公司汽水產(chǎn)品的收入、成本、損益情況進行了近一個月的調(diào)查分析，如果所有的收入（包括內(nèi)銷外銷一起）都計算稅收、匹配完全成本，其汽水產(chǎn)品是虧損的。因此，稅賦作為影響企業(yè)損益的一個方面，應在定價時優(yōu)先予以考慮，在考慮市場可以接受的價格條件下反推成本，向內(nèi)在降低成本上深入挖潛，只有這樣企業(yè)才能做到贏利或少虧損。顯然，某食品飲料公司在制定2010年汽水產(chǎn)品價格中沒有充分考慮稅賦的影響，從而放松了對成本的要求，單獨追求低價策略。如果在定價策略上考慮市場可接受的條件下提高售價M分／瓶，食品飲料公司汽水利潤將增加N萬元，可以彌補一部分虧損。以上事例充分說明了企業(yè)在加強稅收策劃時，必須從源頭抓起，周密考慮，統(tǒng)籌兼顧。
四、加強稅收籌劃，必須遵循成本―效益原則
國有企業(yè)稅收籌劃范文第4篇
【關鍵詞】稅收籌劃 合理避稅 計劃經(jīng)濟
鐵路運輸企業(yè)是一個由多種經(jīng)濟形式組成的龐大企業(yè)集團，其中占主導地位的是由運營主業(yè)和多種經(jīng)營企業(yè)構成的全民所有制經(jīng)濟，還有一些集體所有制企業(yè)和幾家上市公司。作為以計劃經(jīng)濟為主的龐大企業(yè)帝國，鐵路企業(yè)的改革步伐嚴重滯后。從管理層的經(jīng)營理念到基層站段的具體落實，無不體現(xiàn)長期政企不分造成落后觀念和僵化意識。在多年前我國實行利改稅以后，鐵路企業(yè)對于稅收法規(guī)重視不夠，對稅收規(guī)定鉆研的不夠深入透徹，不重視合理避稅和稅收籌劃，導致多繳稅或重復繳稅，增加了企業(yè)的納稅成本和經(jīng)濟資源流出。
一、輕視稅收籌劃，增加納稅成本
根據(jù)我國著名稅收籌劃專家趙連志的解釋，稅收籌劃是指企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對投資、經(jīng)營、理財活動進行合理籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)約稅收成本的經(jīng)營收益，其目的就是減輕企業(yè)的稅收負擔，其外在表現(xiàn)就是“繳稅最晚、繳稅最少”。要求企業(yè)或企業(yè)集團的最高管理層在進行投資、經(jīng)營、理財以及管理決策以前，必須認真研究未來業(yè)務項目所涉及的納稅義務及有關規(guī)定，以合理的納稅成本取得最大的經(jīng)濟效果。
在增值稅征收范圍修改以前，鐵路運輸企業(yè)涉及的稅種主要有：客運、貨運、行包等業(yè)務需要繳納的營業(yè)稅；鐵路多種經(jīng)營企業(yè)旅游、餐飲、酒店、廣告、裝卸、倉儲、物流、房地產(chǎn)開發(fā)、線路建設與維修等延伸服務需要繳納的營業(yè)稅；鐵路多種經(jīng)營企業(yè)從事電力、糧食、煤炭、燃料、鋼鐵等營銷業(yè)務以及路內(nèi)鐵路工廠需要繳納的增值稅；原鐵道部集中繳納的企業(yè)所得稅；各多種經(jīng)營實體獨立繳納的企業(yè)所得稅；房產(chǎn)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；契稅；印花稅；車船稅等。
瀏覽國家稅務總局和財政部的官方網(wǎng)站，經(jīng)常能夠看到電力、石油化工、保險、通信等已經(jīng)上市的傳統(tǒng)國有企業(yè)獲得的多種稅收優(yōu)惠政策，而關于鐵路運輸企業(yè)的稅收優(yōu)惠措施非常少。最突出的事例發(fā)生在2003年，中國爆發(fā)了震驚世界的“非典”疫情，居民百姓出于恐懼紛紛取消了旅游和出行，從當年3月發(fā)現(xiàn)疫情到6月解除警報，足足4個月的時間餐館、酒店和各種客運業(yè)務極為蕭條，鐵路客運當然不能幸免，多次列車空空蕩蕩，客運收入直線下降。國家旅游局、民航總局等受災大戶紛紛向國家稅務總局申請減免政策，向財政部申請財政補助，大型國有企業(yè)中只有鐵道部沒有提出任何要求。
另外一個讓人心痛的典型案例發(fā)生在2009年前后，原鐵道部一紙令下將所有鐵路房產(chǎn)段由國有運營企業(yè)改組為獨立的“房產(chǎn)建設管理公司”，原因就是房產(chǎn)段屬于成本大戶，嚴重影響了鐵路運營主業(yè)的利潤表，因此一腳將其踢入多種經(jīng)營企業(yè)行列。悲催的是鐵路房產(chǎn)段名下集中了大量的運營用房產(chǎn)和土地，將其劃分為運營企業(yè)是可以免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，其大多數(shù)服務項目也是減免營業(yè)稅的，而被改革為“房產(chǎn)建設管理公司”后就不能再減免稅了。沒有人測算由于這個愚蠢的決定到底讓鐵路企業(yè)多交了多少稅款，反正2010年鐵道部又悄悄地把房產(chǎn)段變回到鐵路運營主業(yè)。如此簡單低級的決策失誤根本不用咨詢稅收專家，這是任何一個有點稅收常識的人都懂的，也由此可以推斷原鐵道部在進行經(jīng)營和管理決策時根本就沒有進行納稅籌劃。
二、機構整合隨意，無視國家法規(guī)
進入本世紀以來，鐵路企業(yè)的機構整合從來就沒有停止過，先是在原各鐵路分局成立“客運公司”，半年后又悄悄撤銷了客運公司。而后一鼓作氣撤銷了全部鐵路分局，又撤并了大批站段，再進一步撤并站段所屬的多種經(jīng)營企業(yè)。完成站段整合后又開始大規(guī)模調(diào)整多種經(jīng)營企業(yè)，許多企業(yè)一直在“分公司”和獨立的“法人公司”之間搖擺，許多獨立“法人公司”的資產(chǎn)被上級主管部門強行劃來劃去。
由于鐵路運營站段不具有法人資格，屬于各鐵路局下屬的生產(chǎn)車間，運營主業(yè)的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和城建稅等又是由原鐵道部集中繳納的，所以站段的撤并及其所屬資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)完全是企業(yè)內(nèi)部資源配置調(diào)整，基本不涉及公司法和稅法的業(yè)務處理，允許劃轉(zhuǎn)和整合具有一定的隨意性。然而多種經(jīng)營企業(yè)的整合就完全不同了，獨立的“法人公司”都在機構所在地辦理了工商登記和稅務登記，其機構整合往往涉及納稅地點的變更，其業(yè)務整合前必須考慮稅收管轄問題，其資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)有可能觸及“視同銷售”這個納稅陷阱。而一些鐵路主管部門卻偏偏不顧及國家相關法規(guī)的規(guī)定，隨意設立、合并或撤銷獨立“法人公司”，各公司的業(yè)務被隨意整合，其資產(chǎn)被任意劃撥。
典型案例是一些鐵路局將各多種經(jīng)營公司所屬的出租房都無償劃撥給新成立的“不動產(chǎn)公司”，以便于房產(chǎn)出租業(yè)務的集中管理。還有一些鐵路局將各多種經(jīng)營公司所屬的酒店都無償劃撥給新成立的“酒店集團”，也是為了業(yè)務的集中管理。在一個企業(yè)內(nèi)部各車間或職能部門之間劃撥資產(chǎn)不會涉及權屬變更，因此內(nèi)部資產(chǎn)劃撥也不涉及稅務處理。而兩個獨立“法人公司”之間無償劃撥資產(chǎn)是我國稅收法規(guī)不認可的，要么屬于投資行為，要么是銷售行為，至少屬于“視同銷售”行為，其結果是要承擔房地產(chǎn)銷售的營業(yè)稅和土地增值稅。
鐵路企業(yè)習慣了“條條管理”，對于各級地方政府的“塊塊管理”很不適應，經(jīng)常在兩個省份之間或者兩個地區(qū)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)或整合業(yè)務，卻沒有與高層稅務部門充分溝通協(xié)商，致使一些多種經(jīng)營企業(yè)不得不在各個地域重復納稅。
三、領導追求政績，犧牲企業(yè)利益
鐵路企業(yè)在每年年初都會自上而下下達“產(chǎn)值”和“成本”兩大經(jīng)濟指標，用以考量各企業(yè)領導的經(jīng)營業(yè)績，產(chǎn)值只能升不能降，成本只能降不能升，否則領導的獎金和前程就會出問題。這兩個指標就像兩個緊箍咒緊緊箍在企業(yè)領導者和全體員工的頭上，而且鐵路企業(yè)的經(jīng)營指標一旦確定基本不變，無論發(fā)生天災還是人禍，絕不調(diào)整，僵化至極。
國有企業(yè)稅收籌劃范文第5篇
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，許多企業(yè)都發(fā)展了起來，其中企業(yè)之間的競爭也越來越大，企業(yè)稅收籌劃也成了一個重要的問題。那么，什么是稅收籌劃呢，其實，到現(xiàn)在稅收籌劃都沒有一個準確清晰的概念，不同的人對稅收籌劃有不同的看法和見識，因此，許多人對稅收籌劃的概念都存在很大的不同，但是有一個共同點就是稅收籌劃是在法律許可的范圍內(nèi)合理降低納稅人稅負的一種經(jīng)濟行為。然而，我國企業(yè)稅收籌劃還存在許多的問題，因此促進我企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展，并且提高我國企業(yè)經(jīng)濟效益至關重要。
二、企業(yè)稅收籌劃開展的意義
（一）有利于企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化
納稅籌劃是指納稅人為達到減輕稅收負擔和實現(xiàn)稅收零風險的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等各項活動進行事先安排的過程。稅收籌劃的意義是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。許多企業(yè)可以通過納稅籌劃使企業(yè)達到絕對減少稅額負擔、相對減少稅收比例、延緩納稅時間。從而達到企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，在產(chǎn)權界定清晰的前提下，追求自身利益的最大化是其天性。企業(yè)經(jīng)濟利益最大化的實現(xiàn)不僅要求總收入大于總成本，而且要求總收入與總成本之間的差額最大。在總收入一定的情況下，要實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化，就必須使總成本最小化。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，為了實現(xiàn)自身經(jīng)濟利益的最大化，將減輕稅收負擔作為一個重要的方式，從某個意義上來說，企業(yè)是稅收籌劃最大的受益者，稅收籌劃的最大功效是滿足了企業(yè)降低納稅成本的需要[1]。
（二）有助于提高納稅人的納稅意識，減少逃稅行為
企業(yè)要想進行稅收籌劃，只有深刻理解、掌握稅法，才能領會并順應稅收政策導向，做出理性抉擇。長期以來，我國傳統(tǒng)經(jīng)濟占統(tǒng)治地位，國有企業(yè)統(tǒng)收統(tǒng)支，“大鍋飯”效應較為普遍，經(jīng)濟主體法制觀念不強，使得企業(yè)和個人或不關心稅制，對其中條例不聞、不問、不懂；或全憑人情關系，以言代法，以言代稅，稅收意識淡薄。企業(yè)納稅籌劃是在稅法所允許的范圍進行，這樣就有效地規(guī)避了稅務風險，實現(xiàn)稅收零風險的目的。
三、目前我國企業(yè)稅收籌劃中存在的問題
（一）企業(yè)對稅收籌劃的概念模糊
對于稅收籌劃，我國目前還沒有明確的定義。一般以納稅人或單位企業(yè)在法律經(jīng)濟認可的范圍內(nèi)，積極響應政府的稅收政策，通過預先安排或籌劃的稅收財務方案實現(xiàn)減稅獲得經(jīng)濟利益的過程這種說法為標準。但很多企業(yè)在稅收籌劃的理解上眾說紛紜，產(chǎn)生歧義，甚至有些企業(yè)或個人歪曲稅收籌劃的真實含義，造成稅收市場的不穩(wěn)定和困惱。表現(xiàn)在某些企業(yè)和納稅人認為的稅收籌劃就是偷稅、漏稅、逃稅，違背了法律，是對國家產(chǎn)生危害的潛在因素。另一方則認為企業(yè)稅收籌劃是真正以企業(yè)利益，國家發(fā)展為出發(fā)點，但實際操作起來卻不是那么奏效。一些稅收機關對稅收人或企業(yè)進行稅收籌劃表示不太信任，其中重要的原因是有很多企業(yè)打著稅收籌劃的幌子，背地里卻做出違背國家利益的事情。使得越來越多的稅務機關不愿進行稅收籌劃工作，這樣就從根本上制約著我國企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展[2]。
（二）稅收環(huán)境不完善
我國稅收籌劃措施實施工作自開展以來，在有效渠道完成稅收工作的企業(yè)逐漸減少，我國關于稅收法律的制定不健全，有很大的漏洞，監(jiān)管部門在稅收工作方面責任重大，但疏于管理，獎懲力度不夠大，企業(yè)稅收法制貫徹教育得不夠深入人心，許多稅務機關人員稅收管理意識淡薄，賬務檢查整理能力不強，導致很多稅收賬單條款不明所向，這也容易給納稅企業(yè)或個人提供偷稅逃稅的契機，使得稅收籌劃工作難以施展開來。
（三）企業(yè)稅收籌劃的具體內(nèi)容不明確，缺乏專業(yè)人才
在大肆宣揚企業(yè)稅收籌劃工作的過程中，不少企業(yè)在稅收籌劃并沒有做長遠打算，只考慮到眼前的單方面利益，而忽略了整個企業(yè)全部的運轉(zhuǎn)和調(diào)控，各個部門、從屬機構中需要考慮到的稅收籌劃問題是不一樣的，需要有針對性的在企業(yè)稅收籌劃的目的上做詳細的合理的分析，以最大程度較少企業(yè)稅收負擔，實現(xiàn)企業(yè)公司利益最大化。另外，我國現(xiàn)如今面臨著稅務人才嚴重匱乏的問題，稅務工作所已經(jīng)很久沒有注入新鮮的活力，急需大批專業(yè)稅務人才。而現(xiàn)實當中的稅務人才，文化素質(zhì)和專業(yè)技能水平普遍較低，并且對于國家新頒發(fā)的各項財務稅收政策不太主動去學習，在稅收實施的過程中，很多情況下都表現(xiàn)得不太專業(yè)和規(guī)范，不具備專業(yè)稅收籌劃的資質(zhì)，著重培養(yǎng)這方面的人才也是迫在眉睫的一項重要任務[3]。
